42
Глава 2. Анализ управления персоналом организации на примере
ООО «Элком-Электро»
2.1. Общая характеристика организации
ООО "Элком-Электро" действует с 22 июля 1999 г., ОГРН присвоен 3
декабря 2002 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной
налоговой службы № 46 по г. Москве. Руководитель организации: генеральный
директор Нефедов Олег Валентинович. Юридический адрес ООО "Элком-
Электро" - 129226, город Москва, Сельскохозяйственная улица, дом 16а,
эт/пом/ком 4/1/13. Основным видом деятельности является «Торговля оптовая
производственным электротехническим оборудованием, машинами,
аппаратурой и материалами». Организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЭЛКОМ-ЭЛЕКТРО" присвоены ИНН 7703214111,
ОГРН 1027739682960, ОКПО 18945675.
Представленный анализ финансового положения и эффективности
деятельности ООО "ЭЛКОМ-ЭЛЕКТРО" выполнен за период 01.01.2015–
31.12.2017 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3
года. Деятельность ООО "ЭЛКОМ-ЭЛЕКТРО" отнесена к отрасли "Торговля
розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"
(класс по ОКВЭД – 47), что было учтено при качественной оценке значений
финансовых показателей.
Таблица 2
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение
за
анализируе
мый
период
43
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.5-
гр.2)
± %
((гр.
5-
гр.2)
:
гр.2)
31.12.2
014
31.12.2
015
31.12.2
016
31.12.2
017
на начало
анализируе
мого
периода
(31.12.2014
)
на конец
анализируе
мого
периода
(31.12.2017
)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Актив
1.
Внеоборот
ные активы
–
–
–
–
–
–
–
–
в том
числе:
основные
средства
–
–
–
–
–
–
–
–
нематериал
ьные
активы
–
–
–
–
–
–
–
–
2.
Оборотные,
всего
–
2 340
5 286
3 723
–
100
+3 72
3
–
в том
числе:
запасы
–
–
–
2
–
0,1
+2
–
дебиторска
я
задолженно
–
2 278
548
595
–
16
+595
–
44
сть
денежные
средства и
краткосроч
ные
финансовы
е вложения
–
62
4 738
3 126
–
84
+3 12
6
–
Пассив
1.
Собственн
ый капитал
–
1 253
3 882
3 622
–
97,3
+3 62
2
–
2.
Долгосрочн
ые
обязательст
ва, всего
–
–
–
–
–
–
–
–
в том
числе:
заемные
средства
–
–
–
–
–
–
–
–
3.
Краткосроч
ные
обязательст
ва*, всего
–
1 087
1 404
101
–
2,7
+101
–
в том
числе:
заемные
–
32
–
–
–
–
–
–
45
средства
Валюта
баланса
–
2 340
5 286
3 723
100
100
+3 72
3
–
Активы на 31 декабря 2017 г. характеризуются отсутствием
внеоборотных средств при 100% текущих активов.
На диаграмме ниже представлена структура активов организации в
разрезе основных групп:
Рисунок 5. Структура активов
Значение собственного капитала на 31 декабря 2017 г.
составило 3 622,0 тыс. руб., что на 3 622,0 тыс. руб. больше значения
собственного капитала на начало анализируемого периода (31.12.2014).
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов организации
Показате
ль
Значение показателя
Изменени
е
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.5
± %
((гр.
5-
31.12.2
014
31.12.2
015
31.12.2
016
31.12.2
017
на начало
анализируе
на конец
анализируе
46
мого
периода
(31.12.2014)
мого
периода
(31.12.2017)
-
гр.2)
гр.2)
:
гр.2)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Чистые
активы
0
1 253
3 882
3 622
–
97,3
+3 6
22
–
2.
Уставный
капитал
–
10
10
10
–
0,3
+10
–
3.
Превыше
ние
чистых
активов
над
уставным
капитало
м (стр.1-
стр.2)
0
1 243
3 872
3 612
–
97
+3 6
12
–
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2017 намного
(в 362,2 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение
положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя
требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К
тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить
увеличение чистых активов за анализируемый период (с 31 декабря 2014 г. по
31 декабря 2017 г.). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в
то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом
положении организации по данному признаку. На следующем графике
47
наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал
организации.
Рисунок 6. Динамика чистых активов и уставного капитала
Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты
деятельности ООО "ЭЛКОМ-ЭЛЕКТРО" за весь рассматриваемый период.
Таблица 4
Анализ эффективности деятельности организации
Показатель
Значение
показателя, тыс. руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина, тыс.
руб.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
(гр.4 -
гр.2)
± %
((4-2)
: 2)
1
2
3
4
5
6
7
48
1. Выручка
2 366
4 681
1 458
-908
-38,4
2 835
2. Расходы по обычным
видам деятельности
927
1 797
1 588
+661
+71,3
1 437
3. Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
1 439
2 884
-130
-1 569
↓
1 398
4. Прочие доходы и
расходы, кроме
процентов к уплате
-70
-136
-100
-30
↓
-102
5. EBIT (прибыль до
уплаты процентов и
налогов) (3+4)
1 369
2 748
-230
-1 599
↓
1 296
6. Проценты к уплате
–
–
–
–
–
–
7. Изменение налоговых
активов и обязательств,
налог на прибыль и
прочее
–
–
–
–
–
–
8. Чистая прибыль
(убыток) (5-6+7)
1 369
2 748
-230
-1 599
↓
1 296
Справочно:
Совокупный
финансовый результат
периода
1 369
2 748
-230
-1 599
↓
1 296
Изменение за период
нераспределенной
прибыли (непокрытого
убытка) по данным
бухгалтерского
баланса (измен. стр.
1 243
2 629
-260
х
х
х
49
1370)
Годовая выручка за последний год составила 1 458 тыс. руб., что
на 908 тыс. руб. меньше, чем за 2015 год.
За период 01.01–31.12.2017 убыток от продаж составил -130 тыс. руб.
Имело место стремительное уменьшение финансового результата от продаж за
весь рассматриваемый период – на 1 569 тыс. руб.
Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на
прибыль", что допустимо в случае, если организация является субъектом
малого предпринимательства и вправе применять упрощенные способы
ведения бухгалтерского учета.
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли
ООО "ЭЛКОМ-ЭЛЕКТРО" в течение всего анализируемого периода.
Рисунок 7. Динамика выручки и чистой прибыли
Таблица 5
Анализ рентабельности
Показатели рентабельности
Значения показателя (в
%, или в копейках с
рубля)
Изменение
показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
коп.,
± %
50
(гр.4 -
гр.2)
((4-
2) :
2)
1
2
3
4
5
6
1. Рентабельность продаж (величина
прибыли от продаж в каждом рубле
выручки). Нормальное значение: не
менее 4%.
60,8
61,6
-8,9
-69,7
↓
2. Рентабельность продаж по EBIT
(величина прибыли от продаж до
уплаты процентов и налогов в
каждом рубле выручки).
57,9
58,7
-15,8
-73,7
↓
3. Рентабельность продаж по чистой
прибыли (величина чистой прибыли
в каждом рубле выручки).
Нормальное значение для данной
отрасли: 3% и более.
57,9
58,7
-15,8
-73,7
↓
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль,
вложенный в производство и
реализацию продукции (работ,
услуг)
155,2
160,5
-8,2
-163,4
↓
Коэффициент покрытия процентов к
уплате (ICR), коэфф. Нормальное
значение: 1,5 и более.
–
–
–
–
–
Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в
таблице, имеют отрицательные значения, поскольку организацией получен как
убыток от продаж, так и в целом убыток от финансово-хозяйственной
деятельности.
51
2.2. Оценка управления персоналом в ООО «Элком-Электро»
Проанализируем структуру персонала предприятия. Под структурой
персонала предприятия понимается соотношение численности персонала по
различным категориям (образование, возраст, стаж работы и др.). Этот анализ
даёт нам возможность сделать выводы о влиянии той или иной категории
персонала на общие результаты работы предприятия[7,9].
В таблице 6 представлена структура персонала ООО «Элком-Электро» по
возрасту.
Таблица 6
Структура персонала ООО «Элком-Электро» по возрасту [8]
Возрастной
интервал (лет)
От
25 до 29
От
30 до
34
О
т 35 до
39
От
40 до
44
От
45 до
49
О
т 50 и
выше
Количество
работников
5
2
5
7
2
4
Структура%
20
8
20
28
8
16
Таким образом, большинство персонала предприятия входит в возрастную
категорию от 40 до 44 лет.
Половая структура персонала предприятия представлен в таблице 7.
Таблица 7
Половая структура персонала ООО «Элком-Электро» [7]