44
контакты с клиентами, организованы исходя из групп обслуживаемых
клиентов, то есть являются клиентоориентированными. Все подразделения
коммерческого блока находятся в непосредственном подчинении у заместителя
генерального директора по коммерции.
К эксплуатационному блоку относятся подразделения, через которые
происходит непосредственная реализация основных направлений деятельности
компании, то есть собственно осуществление автомобильных перевозок грузов
и связанные с этим процессом действия по подготовке, обслуживанию,
эксплуатации транспортных средств; организации материально-технического
снабжения перевозок; обеспечением охраны труда и безопасности движения.
Структурные подразделения, относящиеся к этому блоку, подчиняются
первому заместителю генерального директора.
Управление финансами компании, в том числе, их организация,
планирование, контроль и анализ, осуществляют финансово-экономический и
плановый отделы, а функции управления бухгалтерского учета и формирования
финансовой отчетности осуществляет бухгалтерия. Руководит финансовым
блоком заместитель генерального директора по финансам.
Три заместителя генерального директора являются линейными
руководителями, в подчинении которых находятся соответствующие службы и
отделы. Также в структуре предусмотрены функциональные подразделения, к
которым относятся
- бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером;
- информационный отдел (информационно-программное обеспечение
деятельности компании);
- канцелярия (секретариат);
- юридический отдел;
- отдел кадров и другие службы, которые подчиняются непосредственно
генеральному директору и обеспечивают функционирование всех остальных
подразделений.
Проведем оценку экономического состояния компании на основе анализа
45
основных показателей финансово-экономической деятельности в 2014-2016
годах. Динамика основных показателей финансово-экономической
деятельности компании представлена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика основных экономических показателей
ООО «РТК Логистика» в 2014 – 2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г., %
Показатели имущества и
источников его формирования
на 31 декабря года
Капитал и резервы
101307
102648
106339
104,9
Долгосрочные обязательства
2723
2443
2761
101,4
Краткосрочные обязательства
16802
17455
14553
86,5
в том числе, кредиторская
задолженность
11034
12326
10532
95,5
Внеоборотные активы
59561
57002
63904
107,3
Оборотные активы
61271
65544
59749
97,5
в том числе, дебиторская
задолженность
42707
23763
34094
79,8
Активы всего
120832
122546
123653
102,3
Основные результаты за год
Выручка
161262
146459
143660
89,1
В том числе от оказания
автотранспортных услуг
130329
117204
114498
87,9
Себестоимость продаж
144729
125277
122338
84,5
Управленческие расходы
17329
17294
18294
105,6
Полная себестоимость
162058
142571
140632
86,8
Прибыль (убыток) от продаж
-796
3888
3028
380,4
Чистая прибыль
1119
1620
4501
402,2
Прежде всего, следует отметить, что в 2014-2016 годах компания ООО
«РТК Логистика», как и все компании сферы грузоперевозок, функционировала
в условиях тяжелого экономического кризиса, что не могло не сказаться на
показателях работы компании.
Тем не менее, как показывает анализ основных показателей финансово-
экономической деятельности, компании удалось обеспечить положительную
динамику своих активов. В 2015 году они увеличились на 1714 тыс. руб., или
на 1,4 %, по сравнению с 2014 годом. В 2016 году положительная динамика
роста активов продолжилась, они выросли 2821 тыс. руб., или на 2,3% по
сравнению с 2014 годом и составили 123653 тыс. руб., что свидетельствует о
46
расширении объемов финансово-хозяйственной деятельности.
Положительным фактором также является устойчивый рост собственных
средств, которые увеличились с 101307 (2014 год) до 102648 тыс. руб. (2015
год), или на 1,3 %. В 2016 году собственные средства выросли по сравнению с
2014 годом на 5032 тыс. руб., или на 4,9 % и составили 106339 тыс. руб., что
является фактором укрепления финансового состояния компании.
Долгосрочные обязательства снизились в 2015 году по сравнению с 2014
годом, но немного выросли в 2016 году по сравнению с 2014 годом. Для
краткосрочных обязательств была характерна противоположная динамика: рост
в 2015 году, но снижение в 2016 году по сравнению с 2014 годом.
Внеоборотные активы в целом показали рост, что, главным образом, было
обеспечено их значительным увеличением в 2016 году за счет реализации
инвестиционной программы и осуществления масштабных капитальных
вложений. Оборотные активы в 2016 году снизились, что было связано с
существенным сокращением объемов предоставляемых услуг на условиях
отсрочки платежа и, как следствие, снижением дебиторской задолженности.
Несмотря на рост объемов финансово-хозяйственной деятельности,
объёмы продаж компании в 2016 году снизились по сравнению с 2014 годом на
17602 тыс. руб., или на 10,9 %, а по сравнению с 2015 годом— на 2799 тыс.
руб., или на 9,2%, и составили 143660 тыс. руб.
По итогам 2016 года около 80% от совокупной выручки приходилось на
выручку от оказания автотранспортных услуг, то есть по результатам
деятельности, связанной с автомобильными перевозками грузов. Остальные
20% составляла выручка от передачи автотранспортных средств в аренду,
доходов от аренды производственных помещений, услуг по ремонту и
сервисному обслуживанию автомобилей сторонних организаций.
В анализируемом периоде себестоимость продаж показала устойчивое
снижение, уменьшившись с 144729 тыс. руб. в 2014 году до 122338 тыс. руб. в
2016 году, или на 15,5%. Темпы снижения себестоимости были выше, чем
снижение выручки, что является положительным фактором, так как
47
способствует росту валовой прибыли и, как следствие, прибыли от продаж.
В рассматриваемом периоде имел место рост управленческих расходов
на 5,6 %, хотя в 2015 году по сравнению с 2014 годом они снизились на 0,2%.
Рост управленческих расходов увеличил общую себестоимость услуг и
послужил фактором снижения прибыли от продаж, а в 2014 году даже привел к
получению убытка от продаж в размере 796 тыс. руб.
В 2015 и 2016 годах за счет снижения себестоимости продаж компания
получила прибыль от продаж в размере 3888 тыс. руб. и 3028 тыс. руб.
соответственно. В 2016 году прибыль по сравнению с 2014 годов увеличилась
почти в 4 раза.
В структуре себестоимости продаж подавляющий удельный вес
составляли расходы на персонал — 45%. Второй по уровню весомости статьей
были материальные расходы компании, на которые приходилось 32% от всех
затрат на продажи. Третьей статьей по значимости были расходы на
амортизацию — 10%. Доля других статей расходов была значительно меньше.
Существенных изменений в структуре себестоимости компании в 2014-2016
годах не произошло: она оставалась практически неизменной.
Рисунок 1. Фактическая структура себестоимости компании
Чистая прибыль компании продемонстрировала устойчивый рост,
увеличившись с 1119 тыс. руб. в 2014 году до 4501 тыс. руб. в 2016 году, или
возросла в 4 раза. Значительный прирост прибыли в 2016 году произошел за
48
счет роста прочих доходов по статье «Доплата налогов и пени», а также
получения доходов от реализации основных средств, материально-
производственных запасов по результатам отражения прибыли 2015 года,
выявленной в 2016 году.
В таблице 3 представлены показатели, позволяющие получить
представление о финансовом состоянии и эффективности работы компании.
Таблица 3
Динамика коэффициентов финансового состояния и
эффективности ООО «РТК Логистика» в 2014 – 2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015 г.
- 2014
г.
2016 г.
- 2014
г.
Коэффициент текущей
ликвидности (норма более
≥2,0)
3,6
3,8
4,1
0,2
0,5
Коэффициент автономии
(норма> 0,5)
0,8
0,8
0,9
0,0
0,1
Рентабельность активов, %
0,9
1,3
3,6
0,4
2,7
Рентабельность капитала, %
1,1
1,6
4,2
0,5
3,1
Рентабельность продаж, %
-0,5
2,7
2,1
3,2
2,6
Рентабельность продукции, %
-0,5
3,1
2,5
3,6
3,0
Как показывает анализ данных таблицы 3, соотношение оборотных
активов и краткосрочных обязательств в компании соответствует
нормативному уровню устойчивого состояния текущей ликвидности (минимум
2,0 и более). Коэффициент текущей ликвидности в компании вырос с 3,6 в 2014
году до 4,1 в 2016 году.
Также компанию отличает высокий уровень финансовой независимости,
что обусловлено значительной ролью собственных средств при формировании
ресурсов. Так, доля собственных средств в 2016 году немного выросла по
сравнению с 2014 годом и составляла 0,9 при нормативном — от 0,5.
Также выросла и эффективность работы компании, а именно
использования её активов, капитала и результатов по основным направлениям
деятельности. В целом необходимо отметить, что финансовое состояние ООО
«РТК Логистика» следует признать хорошим. Компания динамично
49
развивается, является финансово независимой, ликвидной и платежеспособной.
По результатам своей деятельности имеет устойчивые показатели
прибыли и демонстрирует рентабельную работу в сфере использования
активов, капитала и реализации основных направлений деятельности. В
качестве негативного фактора необходимо отметить снижение объемов
выручки, что, частично, связано со снижением цен на рынке грузоперевозок в
2016 году.
Для реализации основных направлений своего бизнеса компания
предлагает широкую продуктовую линейку, в рамках которой всем категориям
клиентов предлагается широкий спектр перевозок по самым различным
направлениям и перевозке самых различных видов грузов.
В течение года компания перевозит 180000 тонн грузов. В обороте
задействовано 5000 единиц грузового транспорта. Компания осуществляет
внутригородские и пригородные (в том числе по Москве и Московской
области), междугородние и международные перевозки.
Междугородние автомобильные перевозки грузов осуществляются по
всей территории Российской Федерации в зависимости от поступивших
заказов, практически, в любом направлении (Центр, Сибирь, Северо-Запад,
Дальний Восток, Поволжье, Северный Кавказ, Урал, Юг, в том числе
осуществляет доставку грузов в Крым).
Основными направлениями международных автомобильных перевозок
грузов являются Западная и Восточная Европа; страны Балтии и стран СНГ.
Компания также доставляет грузы внутри Казахстана.
Одной из услуг, предлагаемых компанией частным лицам, является
квартирный (домашний) переезд. Такая услуга предполагает перевозку
домашних вещей, бытовой техники и мебели при переезде его из одного города
в другой. В компании выделяют три основных вида перевозимых грузов:
обычные (в том числе сборные), негабаритные и опасные грузы. Обычными,
согласно общепринятой практике, в компании считаются грузы, которые
перевозят транспортные средства по дорогам общего пользования.
50
Компания перевозит грузы, содержащие продукцию самых различных
отраслей хозяйства, в том числе, сырье и материалы, готовую продукцию,
товары бытовой химии, бытовую технику и т.д. При этом грузы могут быть
штучными, навалочными, наливными.
Объемы перевозимых грузов на одном автомобиле могут быть
незначительными, в пределах нескольких сотен килограммов, а могут достигать
нескольких десятков тонн (порядка 100 тонн). Для клиентов с небольшим
объемом грузов разрабатывается оптимальная система сборных грузов, а также
предлагаются услуги по их ответственному хранению на собственном складе.
Компания также перевозит продукты питания, в том числе, рыбу, мясо.
При перевозке всех продуктов гарантируется точное соблюдение сроков
доставки, аккуратность и строгое исполнение всех условий, обеспечивающих
сохранение свойств и товарного вида продукции. Перевозке продуктов питания
компания отводит особую роль, так как их потребление связано со здоровьем и
жизнью человека.
Компания осуществляет также перевозку негабаритных грузов. Это
перевозка экскаваторов, бурового и нефтяного оборудования, дробилок,
мостовых пролетов, балок, сельхозтехники, дорожной и тяжелой техники,
деревянных домов и бытовок, катеров и яхт, заводского оборудования, цистерн
большого диаметра, леса.
Кроме того, компания перевозит опасные грузы: ядохимикаты,
легковоспламеняющиеся, радиоактивные и взрывоопасные вещества, в том
числе, нефть, газ, мазут, спирт, солярка, бензин, горюче-смазочные материалы.
Одним из ключевых активов компании является ее собственный
автопарк, посредством которого реализуются основные направления бизнеса
компании. А именно, компания стремится обеспечить перевозку грузов
максимально дешево и быстро; доставить груз в первозданном виде, а также
упростить для клиента рутинные процедуры, связанные с оформлением
транспортных документов и их оперативной доставкой. Именно все
перечисленное является главными ценностями компании.
51
Наличие собственного грузового автопарка уменьшает стоимость
перевозок для клиентов, так как собственные транспортные средства позволяют
снизить себестоимость доставки, не уменьшая добавленной стоимости для
бизнеса, что дает возможность держать тарифы на приемлемом уровне,
улучшать сервис, расширять географию доставки.
Кроме того, для обновления и пополнения автопарка, компания
использует лизинговые схемы. Приобретаемые в лизинг транспортные
средства находятся на балансе у лизингодателя и переходят на баланс компании
только по завершении лизинговой сделки — их полного выкупа и выполнения
всех обязанностей перед лизингодателем и/или кредитором.
Основными видами транспортных средств, входящих в автопарк
компании, являются автомобили с грузоподъемностью до 1,5; 3; 5; 10; 15 и 20
тонн. В основном это автомобили иностранных марок: Мерседес, Форд, Ивеко,
Вольво, Скания. Однако при перевозке грузов до 1,5 и до 3 тонн используются
и автомобили российских производителей такие, как Газель и ЗИЛ. Основные
характеристики автомобилей, используемых ООО «РТК Логистика» для
перевозки грузов, представлены в Приложении 9.
Автомобили с грузоподъемностью до 1,5 и до 3 тонн в подавляющем
большинстве случаев используются только в городских перевозках.
Автотранспорт грузоподъемностью до 20 тонн чаще используется в
междугородных перевозках. Все остальные виды автотранспорта по критерию
грузоподъемности используются как при городских, так и при междугородних
перевозках.
Компания использует автомобили с различными основными типами
кузовов: фургоны, тенты, борты. При перевозке грузов до 1,5 тонн также
используются автомобили с цельнометаллическим типом кузова. Тенты,
используемые у большинства транспортных средств, являются съемными и
позволяют производить боковую и верхнюю погрузку/разгрузку автомобиля.
При перевозке грузов компания использует как обычные (мебельные)
фургоны, так и изотермические, позволяющие сохранять температурных режим
52
в течение определенного времени. Кроме того, компания использует
рефрижераторы, тралы (для перевозки негабаритных грузов); автовозы (для
перевозки любых типов авто).
Для доставки крупногабаритных и тяжеловесных грузов используются
двух- и трехосные полуприцепы «корыто» (грузоподъемность 30 тонн);
трехосные полуприцепы «мега» (25 тонн); четырехосный раздвижной
полуприцеп (70 тонн) и четырех- и шестиосные полуприцепы «корыто» (100
тонн).
По состоянию на 31.12.2016 автопарк компании состоял из 440 единиц
транспортных средств, числящихся на ее балансе. Из них 249 единиц, или 56%
использовалось для нужд самой компании, а 194 единицы, или 44% от всех
транспортных средств, было предоставлено в аренду. Структура автопарка по
критерию субъекта – пользователя представлена в Приложении 10.
По состоянию на 31.12.2016 в структуре основных фондов на долю
транспортных средств приходилось 86% от всех основных средств компании.
По итогам 2016 года объем ввода основных фондов вырос на 123,9% и достиг
20972,8 тыс. руб. При этом от общей суммы освоенных капитальных вложений
на приобретение транспортных средств было направлено около 70 % от их
общего объема; 3,2% было направлено на гаражное и прочее оборудование и
порядка 16% - на модернизацию складских помещений.
В составе автопарка лишь 47 транспортных средств имеют возраст менее
5 лет, что составляет 10,7% от их общего количества; 78 транспортных средств
(17,7%) имеют возраст от 5 до 10 лет, а возраст подавляющего большинства
автомобилей более 10 лет — 315 единиц (71,6%). Возрастной состав
транспортных средств компании представлен в Приложении 10.
Исполнение компанией показателя «Коэффициент использования парка»
представлено в таблице 4. Данные по использованию автопарка компании в
2016 году показывают, что контрольный показатель эффективности —
коэффициент использования парка (КИП) за 2016 год составляет 0,49 % и равен
плановому. Коэффициент износа основных средств в целом за период с 2014 по
53
2016 год вырос с 0,71 до 0,72 (Приложение 11).
Таблица 4
Фактическое исполнение показателя «Коэффициент
использования парка (КИП)» в ООО «РТК Логистика» за 2016 год
Период
использования
Количество
техники,
единиц
Автомобиле-
дни в работе,
дни
Автомобиле-
дни в
хозяйстве,
дни
КИП
I квартал
136,29
5 669
12 402
0,46
II квартал
158,30
6 811
14 405
0,47
III квартал
156,27
7 520
14 377
0,52
IV квартал
145,32
6 981
13 369
0,52
2016 год
149,05
26 981
54 553
0,49
При этом в 2016 году уровень износа снизился из-за больших объемов
ввода в эксплуатацию основных средств. Однако, несмотря на снижение,
процент износа основных средств в компании является очень высоким, что
является ее слабой стороной.
Персонал ООО «РТК Логистика» является одним из главных
стратегических ресурсов. В компании выделяют следующие основные группы
персонала:
- руководящий персонал, осуществляющий организационное,
экономическое и техническое руководство производственным процессом и
трудовым коллективом;
- специалисты и служащие работники, выполняющие инженерно-
технические, экономические и другие функции;
- рабочие, занятые в производственном процессе (в том числе, водители).
Как показывает анализ кадрового состава компании, для списочной
численности персонала было характерно ее устойчивое снижение: с 2014 года
она снизилась с 288 до 259 человек, в том числе, на 10% в 2015 году и ещё на
3,0 % в 2016 году. Списочная численность и структура персонала ООО «РТК
Логистика» за 2014-2016 гг. представлена в Приложении 12.
Основу кадрового потенциала компании составляют рабочие, прежде
всего, водители, то есть работники, непосредственно связанные с