32
Анализ динамики товарооборота ООО «Автомир» за 2015-2017 годы
приведен в таблице 6.
Таблица 6
Динамика товарооборота ООО «Автомир»
Год
Товарооборот, тыс. руб.
Изменение
тыс. руб.
%
2015
393991
-
-
2016
520893
126902
32
2017
620517
99624
19
Товарооборот ООО «Автомир» в целом имеет тенденцию к росту: на
126 902 тыс. руб. в 2016 году по сравнению с 2015 годом и на 99 624 тыс. руб. в
2017 году по сравнению с 2016 годом. Однако, темп его роста в 2017 году
сократился по сравнению с 2016 годом с 32% до 19%, что свидетельствует о
снижении активности торговой деятельности. Динамика товарооборота ООО
«Автомир» за 2015-2017 годы отображена на рисунке 14.
393991
520893
620517
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 14. Динамика товарооборота ООО «Автомир», тыс. руб.
Важнейшим показателем, влияющим на финансовые результаты
деятельности предприятия, является себестоимость его продукции или услуг.
Она представляет собой выражение в денежной форме затрат на реализацию
товаров и оказание услуг. Основными источниками информации для анализа
33
себестоимости продукции и услуг являются «Отчет о финансовых результатах»
и ф. № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Анализ динамики себестоимости продукции и услуг ООО «Автомир» за
2015-2017 годы представлен в таблице 7.
Таблица 7
Динамика себестоимости продукции и услуг ООО «Автомир»
Год
Себестоимость, тыс. руб.
Изменение
тыс. руб.
%
2015
347129
-
-
2016
321539
-25590
-7
2017
362875
41336
13
Анализ данных таблицы 7 показывает, что себестоимость продукции и
услуг ООО «Автомир» характеризуется неравномерной динамикой. Так, если в
2016 году она сократилась на 7% по сравнению с 2015 годом, составив 321 539
тыс. руб., то в 2017 году по сравнению с 2016 годом резко возросла на 13%.
Динамика себестоимости товаров и услуг ООО «Автомир» за 2015-2017
годы отображена на рисунке 15.
347129
31539
362875
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 15. Динамика себестоимости товаров и услуг
ООО «Автомир», тыс. руб.
Анализ состава и структуры затрат на реализацию товаров и услуг ООО
«Автомир» за 2015 – 2017 годы приведен в таблице 8.
34
Таблица 8
Структура затрат на реализацию товаров и услуг ООО «Автомир»
Статья затрат
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс. руб.
уд. вес,
%
тыс.
руб.
уд. вес,
%
тыс. руб.
уд. вес,
%
Расход материалов
237089
68,3
206107
64,1
242401
66,8
Расходы на оплату труда
19937
5,7
17127
5,3
23501
6,5
Расходы по содержанию и
эксплуатации
оборудования
31091
9
25723
8
36288
10
Накладные расходы
59012
17
72582
22,6
60685
16,7
Итого:
347129
100
321539
100
362875
100
Анализ данных таблицы 8 показывает, что расходы материалов за
исследуемый период повысились. Если в 2015 г. они составили 237089 тыс.
руб., то в 2017 г. они увеличились до 242401 тыс. руб., т.е. на 5312 тыс. руб.
Расходы на оплату труда в 2017 г. увеличились на 3564 тыс. руб. по
сравнению с 2015 г.
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов также
увеличились в 2017 г. по сравнению с 2015 г.: на 5197 тыс. руб.
Накладные расходы характеризуются ростом: если в 2015 г. они
составили 59012 тыс. руб., то в 2017 г. – 60685 тыс. руб., т.е. наблюдается
увеличение на 1673 тыс. руб.
Общий объем затрат в 2017 г. увеличился на 15746 тыс. руб. по
сравнению с 2015 г. В 2017 г. снизилась доля накладных расходов: с 17% в 2015
г. до 16,7% в 2017 г., т.е. на 0,3%, и, соответственно, увеличилась доля
постоянных затрат.
В таблице 9 представлена группировка затрат ООО «Автомир» по
экономическим элементам.
35
Таблица 9
Группировка затрат ООО «Автомир» по экономическим
элементам, тыс. руб.
Элемент затрат
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
уд. вес,
%
тыс.
руб.
уд. вес,
%
тыс.
руб.
уд. вес,
%
Материальные затраты
237089
68,3
206107
64,1
242401
66,8
Затраты на оплату труда
работников
20592
6
17712
5,5
24192
6,7
Страховые взносы
3707
1
3188
1
4838
1,3
Амортизация основных
фондов
5207
1,5
5466
1,7
6169
1,7
Прочие затраты
80534
23,2
89066
27,7
85275
23,5
Итого:
347129
100
321539
100
362875
100
Согласно данным таблицы 9 в структуре себестоимости товаров и услуг
ООО «Автомир» наибольшие доли составляют:
материальные затраты;
прочие расходы;
затраты на оплату труда.
Следует отметить структурные сдвиги, произошедшие за 2015-2017 годы
в себестоимости товаров и услуг ООО «Автомир». Главным образом, они
заметны по наиболее крупным статьям. Так, доля материальных затрат
сократилась за исследуемый период с 68,3% до 66,8%, т.е. на 1,5%. При этом,
на 0,7% увеличилась доля затрат на оплату труда работников, составив в 2017
году 6,7%.
Изменения в структуре себестоимости товаров и услуг ООО «Автомир»
за 2015-2017 годы представлены на рисунке 16.
36
66,8
64,1
68,3
6,7
5,5
6
1,3
1
1
1,5
1,7
1,7
23,2
27,7
23,5
0 20 40 60 80 100
2015
2016
2017
Год
%
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Страховые взносы
Амортизация ОФ
Прочие затраты
Рис. 16. Динамика структуры себестоимости товаров и услуг
ООО «Автомир» за 2015 – 2017 годы
Высшим органом управления ООО «Автомир» является Общее собрание
участников. Руководство текущей деятельностью осуществляется Генеральным
директором. Функции финансового управления возложены на бухгалтерию. За
период 2015-2017 годов предприятие увеличило свой товарооборот. Однако,
темп его роста за последний год работы значительно сократился с
одновременным резким увеличением себестоимости товаров и услуг.
В процессе управления финансами предприятия важную роль играет
экономический анализ. В традиционном понимании он представляет собой
метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на
основе его бухгалтерской отчетности: форм № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 2
«Отчет о финансовых результатах».
От финансового состояния любого коммерческого предприятия
напрямую зависит успешность его деятельности, поэтому его оценке всегда
должно уделяться особое внимание.
37
Для оценки финансового состояния ООО «Автомир» необходимо
проанализировать в динамике его финансовое положение, финансовую
устойчивость, ликвидность и платежеспособность.
Информация об имущественном положении ООО «Автомир» в период
2015-2017 годы представлена в таблице 10.
Таблица 10
Сведения об имуществе ООО «Автомир», тыс. руб.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темпы роста, %
2016/
2015
2017/
2016
2017/
2015
Общая стоимость имущества
501708
599966
594101
120
99
118
Стоимость иммобилизованного
имущества
325155
380150
356642
117
94
110
Мобильные активы
176553
219816
237459
125
108
135
Стоимость запасов
131313
150646
158800
115
105
121
Собственный капитал
217006
299648
305677
138
102
141
Привлеченные средства
284702
300318
288424
106
96
101
Чистый оборотный капитал
- 72034
- 59561
- 22855
83
38
32
Имущественное положение ООО «Автомир», согласно данным таблицы
10, достаточно укрепилось за 2015-2017 годы. Если, в 2016 году наблюдается
сокращение темпов его роста, то в 2017 году показатели увеличились. Так, 2017
год характеризуется ростом общей стоимости имущества предприятия на 18%,
иммобилизованного – на 10%, мобильных активов – на 35%. Запасы
предприятия увеличились на 21%, собственный капитал – на 41%, а заемный –
всего лишь на 1%. Имея отрицательные значения, чистый оборотный капитал
предприятия характеризуется, тем не менее, устойчивой тенденцией к росту.
Общая стоимость имущества предприятия выросла в 2017 г. на 92393 тыс.
руб. или на 18% по сравнению с 2015 г. (рисунок 17).
38
501708
599966
594101
450000
500000
550000
600000
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 17. Динамика стоимости имущества ООО «Автомир», тыс. руб.
Стоимость иммобилизованного имущества также имеет тенденцию к
росту: в 2017 г. она увеличилась на 31487 тыс. руб. или 10% по сравнению с
2015 г.
Стоимость мобильных активов в 2017 г. выросла на 60906 тыс. руб. или
на 35% по сравнению с 2015 г. (рисунок 18).
325155
176553
380150
219816
356642
237459
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 18. Динамика иммобилизованного имущества и мобильных активов
ООО «Автомир», тыс. руб.
Стоимость материально-производственных запасов растет: в 2017 г. на
27487 тыс. руб. или на 21% по сравнению с 2015 г. (рисунок 19).
39
131313
150646
158800
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 19. Динамика материально-производственных запасов ООО
«Автомир», тыс. руб.
Собственный капитал в 2017 г. увеличился на 88671 тыс. руб. или на 41%
по сравнению с 2015 г. (рисунок 20).
217006
299648
305677
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 20. Динамика собственного капитала ООО «Автомир», тыс. руб.
Сумма привлеченных средств увеличивается на протяжении всего
исследуемого периода: в 2017 г. на 3722 тыс. руб. по сравнению с 2015 г.
(рисунок 21).
40
284702
300318
288424
275000
280000
285000
290000
295000
300000
305000
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 21. Динамика заемного капитала ООО «Автомир», тыс. руб.
Чистый оборотный капитал в целом за исследуемый период увеличился
на 49179 тыс. руб., однако имеет отрицательное значение (рисунок 22).
-72034
-59561
-22855
-80000
-70000
-60000
-50000
-40000
-30000
-20000
-10000
0
Тыс. руб.
2015 2016 2017
Рис. 22. Динамика чистого оборотного капитала ООО «Автомир»
В таблице 11 представлена структура капитала ООО «Автомир» в 2015-
2017 годах.
Таблица 11
Структура капитала ООО «Автомир» в 2015-2017 годах, %
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Собственный капитал
43
50
52
Привлеченные средства
57
50
48
ВСЕГО:
100
100
100
41
В структуре капитала ООО «Автомир» в 2015 г. большую долю
составляли привлеченные средства (57%), в 2016 г. доли заемных и
собственных средств сравнялись, а в 2017 г. доля собственного капитала
превысила долю заемных средств, составив 52%. Такая тенденция
свидетельствует об активной финансовой политике в отношении погашения
долговых обязательств предприятия.
Динамика структуры капитала ООО «Автомир» за 2015-2017 годы
приведена на рисунке 23.
43
57
50
50
52
48
0 20 40 60 80 100
%
2015
2016
2017
Собственный капитал Привлеченные средства
Рис. 23. Динамика структуры капитала ООО «Автомир», %
Для оценки финансового состояния организации анализируются
показатели ее ликвидности и платежеспособности.
Таблица 12
Исходные данные для оценки платежеспособности ООО «Автомир», тыс.
руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Денежные средства
175
254
204
Краткосрочные обязательства
248587
279377
260314
Краткосрочные финансовые вложения
525
329
106
Дебиторская задолженность
35892
58577
69937
Запасы
131313
150646
158800
Оборотные активы
176553
219816
237459
Текущие активы
501708
599966
594101
Собственные оборотные средства
- 108149
- 80502
- 50965