41
руб.) и уровнем рентабельности (%). При анализе различают плановую и
фактического рентабельность.
Рассчитаем показатель общей балансовой рентабельности (Р
об
):
Р
об
= П
бал
/ С
см
× 100, (4)
где:
П
бал
– общая сумма прибыли, тыс.руб.
С
см
– сметная стоимость строительно-монтажных работ, выполненных
собственными силами, тыс.руб.
2015 год:
Р
обпл
. = 7005 : 64890 × 100 = 10,8%
Р
об факт.
= 7811 : 65130 × 100 = 12,0%
2016 год:
Р
обпл
. = 1257 : 63570 × 100 = 2,0%
Р
об факт
. = 1613 : 64520 × 100 = 2,5%
2017 год:
Р
обпл
. = 1705 : 62847 × 100 = 2,7%
Р
об факт
. = 2611 : 63843 × 100 = 4,1%
Таким образом, проведенный расчет показал, что в 2015 году
фактический уровень рентабельности выше планового на 1,2%, в 2016 году
фактический показатель выше планового на 0,5% и 2017 году выше
планового на 1,4%. В 2016-2017 году наблюдается значительное снижение
уровни рентабельности по сравнению 2015 годом, что вызвано резким
сокращением прибыли.
Снижение уровня рентабельности, конечно же, не желательно для
строительной организации. Превышение достигнутой рентабельности над
запланированной свидетельствует об определенных достижениях
деятельности организации.
2.2. Анализ системы управления персоналом ООО
«Стройкомплект»
42
В современных условиях строительного производства роль трудовых
показателей в оценке деятельности строительных организаций очень велика.
Почти весь прирост объемов подрядных работ должен обеспечиваться
ростом производительности труда и повышением его эффективности.
Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов
являются следующие:
изучение и оценка обеспеченности организации трудовыми
ресурсами в целом, а также по категориям;
определение и изучение показателей текучести кадров.
Источниками информации для данного анализа являются:
статистическая отчетность по труду,
данные табеля учета и отдела кадров,
данные об оплате труда.
Анализ выполнения плана по труду - это анализ важнейшего фактора
производства (труда) на достижение материального результата, анализ того,
при каком использовании трудовых ресурсов был достигнут фактический
материальный результат производства.
Анализ показателей плана по труду начинается с обеспеченности
предприятия трудовыми ресурсами. От того, насколько полно и рационально
строительная организация обеспечена необходимыми ресурсами, зависят
эффективность работы, выполнение всех технико-экономических
показателей, доводимых трудовому коллективу. Известно, что трудовые
ресурсы разнообразны и могут отличатся в равном наборе по их составу,
однако основным показателем трудовых ресурсов выступает общая их
величина - среднесписочная численность работников организации (Т) -
экстенсивный фактор. Разные работники по-разному влияют на конечный
результат:
– одни прямо участвуют в процессе производства (рабочие);
– другие организуют, управляют, контролируют производство
(руководители, специалисты, служащие).
43
В конечном счете, ведущая роль принадлежит рабочим, они влияют на
конечный результат производства. Эффективность их труда определяется
показателем производительности труда.
Анализ трудовых ресурсов и оценка обеспеченности строительной
организации рабочей силой произведены на основе показателей,
приведенных в таблице 7.
Таблица 7
Обеспеченность кадрами ООО «Стройкомплект»
Категория работающих
2015
2016
2017
План
чел.
Факт
чел.
План
чел.
Факт
чел.
План
чел.
Факт
чел.
Среднесписочная численность
работников
160
162
167
164
170
175
в том числе:
Рабочие
133
135
139
135
142
147
руководители и специалисты
27
27
28
29
28
28
По данным таблицы видно, что ООО «Стройкомплект» достаточно
хорошо обеспечено кадрами, причем численность работающих на
протяжении анализируемого периода увеличивается. Фактическая
численность 2015г. - 162 человека, 2016г. - 164 человека, 2017г. - 175
человек.
ООО «Стройкомплект» хорошо обеспечено кадрами по категориям.
При анализе численности рабочих, занятых на подрядных работах,
необходимо определить отклонение с учетом выполнения плана по объему
подрядных работ - относительное отклонение. Для этого должна быть
скорректирована плановая численность рабочих на процент выполнения
плана подрядных работ собственными силами.
В 2015 г. (133 × 100,4 / 100) = 134 человека - относительно недостатка
нет, так как фактическая численность рабочих составляет 135 человек.
В 2016 г. (139 × 101 / 100) = 140 человек - относительный недостаток
рабочих составляет 5 человек, так как фактическая численность рабочих
составляет 135 человек.
44
В 2017 г. (142 × 101,6 / 100) = 144 человека - недостатка нет, так как
фактическая численность рабочих составляет 147 человек.
Рассмотрим распределение кадров ООО «Стройкомплект» по возрасту
и уровню образования.
Таблица 8
Возрастной состав работников ООО «Стройкомплект»
Группы
персонала по
возрастному
признаку, лет
2015 г.
2016 г.
2017 г.
чел.
Удельный
вес, %
чел.
Удельный
вес, %
чел.
Удельный
вес, %
от 20 до 30
4
2,47
10
6,10
38
21,71
от 30 до 40
44
27,16
44
26,83
55
31,43
от 40 до 50
45
27,78
47
28,66
31
17,71
от 50 до 60
44
27,16
48
29,27
44
25,14
старше 60
25
15,43
15
9,15
7
4,00
Всего
162
100
164
100
175
100
Таким образом, из данных таблицы 8 видно, что в 2017 году по
сравнению с 2015 годом возросло число молодого персонала (от 20 до 30 лет)
с 2,47% до 21,71 %. Вместе с тем, сократился и процент персонала старше 60
лет (с 15,43% до 4%). Такое омоложение персонала можно охарактеризовать
как положительную тенденцию.
Можно отметить, что если в 2015 г. основное количество работников
ООО «Стройкомплект» (39,51%) имело среднее образование, то к 2017 г.
преобладают работники с высшим образованием (41,14%). Кроме того, в
2017 году на работу принято 2 сотрудника, закончивших аспирантуру по
специальности «Промышленное и гражданское строительство».
При рассмотрении трудовых ресурсов предприятия необходимо
провести анализ текучести кадров.
Таблица 9
Квалификационный состав работников ООО
«Стройкомплект»
Уровень
образования
2015 г.
2016 г.
2017 г.
чел.
Удельный
вес, %
чел.
Удельный
вес, %
чел.
Удельный
вес, %
Среднее
64
39,51
46
28,05
49
28,00
45
неполное
высшее
38
23,46
58
35,37
52
29,71
Высшее
60
37,04
60
36,59
72
41,14
аспирантура
0
0,00
0
0,00
2
1,14
Всего
162
100
164
100
175
100
Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести (К
т
),
который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по
собственному желанию (Т
в.с.
.) и уволенных за прогулы и другие нарушения
трудовой дисциплины (Т
в.н.
), к их среднесписочной численности (Т).
К
т
= (Т
в.с.
+ Т
в.н.
) / Т, (5)
Данные о движении рабочих кадров представлены в таблице 10.
Таблица 10
Движение трудовых ресурсов
Показатели
2015
2016
2017
Среднесписочная численность рабочих (чел.)
135
135
147
Принято рабочих (чел.)
12
10
21
Выбыло рабочих (чел.)
10
10
9
в том числе:
по собственному желанию
10
8
7
за нарушение трудовой дисциплины
—
2
2
0
5
10
15
20
25
30
35
2015 2016 2017
оборот по
выбытию
оборот по приему
общий оборот
46
Рис. 8. Движение трудовых ресурсов ООО «Стройкомплект»
Рассчитаем коэффициент текучести кадров за период с 2015 по 2017 гг.
2015 К
т
= (10 + 0) / 135 = 0,074
2016 К
т
= (8 + 2) / 135 = 0,074
2017 К
т
= (7 + 2) / 147 = 0,061
Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и
проанализируем динамику следующих показателей:
1. Коэффициент оборота по приему рабочих:
персоналаьчисленносточнаясреднаспис
персоналаработунапринятогоколичество
К
пр
, (6)
где, К
пр
– коэффициент по приему рабочих
2015 К
пр
= 12 / 135 = 0,089 или 8,9%
2016 Кп
Р
= 10 / 135 = 0,074 или 7,4%
2017 Кп
Р
= 21 / 147 = 0,143 или 14,3%
2. Коэффициент оборота по выбытию:
парсоналаьчисленносточнаясреднеспис
работниковяуволившихсколичество
К
в
, (7)
2015 К
в
= 10 / 135 = 0,074 или 7,4%
2016 К
в
= 10 / 135 = 0,074 или 7,4%
2017 К
в
= 9 / 147 = 0,061 или 6,1%
3. Коэффициент общего оборота
К
о
= К
пр
+ К
в, (8)
2015 К
о
= 0,089 + 0,074 = 0,163 или 16,3%
2016 К
о
= 0,074 + 0,074 = 0,148 или 14,8%
2017 К
о
= 0,143 + 0,061 = 0,204 или 20,4%
47
0
5
10
15
20
25
2015 2016 2017
коэффициент оборота
по приему
коэффициент оборота
по увольнению
коэффициент общего
оборота
Рис. 9. Движение трудовых ресурсов ООО «Стройкомплект»
Коэффициенты по приему персонала и выбытию за 2015 и 2016 года не
слишком высокие, что обусловлено довольно не большим числом принятых
и уволенных рабочих, а за 2017 год коэффициенты значительно выросли за
счет существенного увеличения приема персонала.
Выбытие характеризуется задолженностью по оплате труда и
нерегулярной заработной платой.
Увольнения в силу нарушения трудовой дисциплины происходят
вследствие несоблюдения мер индивидуальной и коллективной защиты, что
в связи со спецификой производства является грубейшим нарушением
техники безопасности.
Рост численности персонала за рассматриваемый период обусловлен
ростом численности рабочих при практически неизменной численности
специалистов.
Использование трудовых ресурсов можно оценить по количеству
отработанных дней и часов рабочими за анализируемый период времени, а
48
также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ
проведем в таблицах 11-13.
Таблица 11
Использование фонда рабочего времени ООО
«Стройкомплект» за 2015 год
Показатели
2015 г.
План
Факт
в % к плану
Среднесписочная численность
рабочих (чел)
133
135
101,5
Время отработанное рабочими
(чел - дн)
30856
31050
100,6
Неявки на работу (без празд. и
вых.) (чел.-дн.)
3325
3450
103,7
в том числе:
очередные отпуска
2660
2750
103,4
по болезни
665
615
92,5
Прогулы
–
65
–
целодневные простои
–
20
–
внутрисменные простои (чел-час)
–
125
–
Таблица 12
Использование фонда рабочего времени ООО
«Стройкомплект» за 2016 год
Показатели
2016 г.
План
Факт
в % к плану
Среднесписочная численность
рабочих (чел)
139
135
97,1
Время отработанное рабочими
(чел - дн)
31970
31320
98
Неявки на работу (без празд. и
вых.) (чел.-дн.)
3250
3476
107
в том числе:
очередные отпуска
2790
2970
106,4
по болезни
460
406
88,3
Прогулы
–
58
–
целодневные простои
–
35
–
внутрисменные простои (чел-час)
–
178
–
Таблица 13
Использование фонда рабочего времени ООО
«Стройкомплект» за 2017 год
Показатели
2017 г.
План
Факт
в % к плану
Среднесписочная численность
рабочих (чел)
142
147
103,5
Время отработанное рабочими
(чел - дн)
32660
33810
103,5
Неявки на работу (без празд. и
вых.) (чел.-дн.)
3410
3425
100,4
49
в том числе:
очередные отпуска
2980
3000
100,7
по болезни
460
410
68,3
Прогулы
–
15
–
целодневные простои
–
17
–
внутрисменные простои (чел-час)
–
132
–
Рассмотрев представленные данные можно определить, что удельный
вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет:
- в 2015 году
по плану: 3325:30856 × 100 = 10,8%
фактически: 3450:31050 × 100 = 11,1%
- в 2016 году
по плану: 3250:31970 × 100 = 10,2%
фактически: 3476:31320 × 100 = 11,1%
- в 2017 году
по плану: 3410:32660 × 100 = 10,4%
фактически: 3425:33810 × 100 = 10,1%
Рис. 9. Использование фонда рабочего времени ООО
«Стройкомплект»
Из данного расчета можно сделать вывод о том, что удельный вес
неявок на работу в 2015 и 2016 годах находится по факту на одном уровне, а
в 2017 году снижается, следовательно, наиболее рационально использовалось
рабочее время в 2017 году.
В рассматриваемый период 2015 - 2017 года обращают на себя
внимание целодневные простои и прогулы, что свидетельствует о крайне
низкой дисциплине и плохой организации рабочих мест на стройках.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2015 2016 2017
очередные отпуска
по болезни
прогулы
целодневные простои
внутрисменные простои
50
Целодневные простои и прогулы составляют 85 чел.-дн. (65+20) или
2,5% (85:3450 × 100) общего числа неявок на работу в 2015 году, а в 2016
году - 93 чел.-дн. (58 + 35) или 2,7% (93:3476 × 100) общего числа неявок на
работу. В 2017 году величина этого показателя снизилась до 32 чел-дн
(15+17) или 0,9% (32:3425 × 100).
Производительность труда в строительстве измеряется количеством
строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени
(выработкой) или затратами времени на единицу работ (трудоемкостью).
Рассчитаем показатель выработки строительной организации:
В
ср.год
= V : Т, (9)
где:
В - выработка среднегодовая одного работника (рабочего) тыс. руб.,
V - объем работ, выполненный собственными силами, тыс.руб.,
Т - среднесписочная численность работников (рабочих).
В
ср.днев
. = V : t, (10)
где:
В
ср.днев.
- выработка среднедневная одного рабочего тыс.руб.,
t - время отработанное рабочими чел.-дни.
В
ср.час
. = V : t, (11)
где:
В
ср.час
- выработка среднечасовая одного рабочего тыс.руб.,
t - время отработанное рабочими чел.-часы.
Результаты расчетов показателей производительности труда можно
представить в виде таблиц 14-16.
Таблица 14
Показатели выработки ООО «Стройкомплект» 2015 г.
Показатели
2015
План
Факт
Объем подрядных работ выполняемых
собственными силами, тыс.руб
64890
65130
Среднесписочная численность
работников, чел.
160
162
Среднесписочная численность
рабочих, чел.
133
135