- в связи с обязательным формированием резерва на отпуска дополнительные
затраты СМУП «ЖКХ» составили 2730,5 тыс. руб.;
- объем выручки в 2017 году ниже на 1 693,7 тыс. руб. без НДС в связи с тем,
что часть работ, выполнявшихся в октябре-декабре, предъявлена заказчику
(ООО «ЖилЦентр») к оплате в январе 2017 года с целью уменьшения
налоговой базы для начисления НДС за 2017 год;
- СМУП «ЖКХ» несет убытки, не покрываемые тарифом по содержанию
дежурно-вахтовой службы в зданиях, ранее имевшим статус общежитий, по
адресам: ул.Ломоносова,41 и ул.Индустриальная,73. Непрофинансированный
убыток по данной статье, по жилым помещениям, находящимся в
собственности, составил 553 тыс. руб.
Итого величина недополученных доходов за 2017 год составляет более
9,5 млн. руб.
Выручка от основной деятельности уменьшилась в 2017 году на 1,1%
по сравнению с 2016 годом и составила 87 489 тыс. руб. Снижение размера
выручки по сравнению с 2016 годом вызвано уменьшением обслуживаемого
жилого фонда (с 01.06.2016 58 домов перешли под управление АО «ЖКХ+»).
Себестоимость производства в части основной деятельности уменьшилась на
21% по сравнению с 2016 годом и составила 82 005 тыс. руб. Валовая
прибыль составила 5 484 тыс. руб. Чистая прибыль по основной
деятельности по итогам 2017 года составила 1 897 тыс. руб.
Основные укрупненные показатели экономической деятельности
СМУП «ЖКХ» за 2017 год в сравнении с предыдущим финансовым годом
представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ хозяйственной деятельности СМУП «ЖКХ»
№
Показатель
За
2016 г.
За
2017 г.
Изменение
1
2
3
4
5
1
Внеоборотные средства, тыс.руб.
6 286
5 530
-12,03%
2
Оборотные средства, тыс.руб.
94679
89512
-5,46%
3
Займы и кредиты, тыс.руб.
0
0
0,0%
4
Кредиторская задолженность,
тыс.руб.
280 810
275 801
-1,78%
в т.ч.:
Поставщики и подрядчики, тыс.руб.
264 417
266 009
0,60%
Задолженность перед персоналом,
тыс.руб.
3 145
1 647
-47,63%
Задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами тыс.руб.
2 610
938
-64,06%
Задолженность по налогам и
сборам, тыс.руб.
7 103
4 811
-32,27%
5
Выручка от продажи товаров,
работ, услуг тыс.руб.
343 165
326 921
-4,73%
в т.ч.:
По основному виду деятельности
88 475
87 489
-1,11%
6
Себестоимость проданных товаров,
работ, услуг, тыс.руб.
343 759
321 702
-6,42%
в т.ч.:
По основному виду деятельности
103 739
82 005
-20,95%
7
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.
11 112
1 877
83,11%
в т.ч. тепловая энергия
19 992
-20
-100,10%
Окончание таблицы 3
в т.ч. основная деятельность
-8 880
1 897
121,36%
8
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс.руб.
-594
5 219
978,62%
9
Расходы на 1 рубль выручки
1,00
0,98
-1,77%
в т.ч.:
По основному виду деятельности
1,17
0,94
-20,06%
10
Собственный капитал, тыс.руб.
-
179,845
-180
759
-0,51%
11
Среднесписочная численность, чел.
233
188
-19,31%
12
Среднемесячная зарплата 1
работающего на предприятии, руб.
17 830
17 962
0,74%
13
Среднемесячная зарплата 1
работающего основной профессии
(электромонтер), руб.
15 455
17 404
12, 61%
14
Выработка на 1 работающего в
месяц, тыс.руб.
31,64
38,78
22,57%
15
Соотношение заемных и
собственных средств
-1,55
-1,52
-1,66
По итогам 2017 года:
- снизилась кредиторская задолженность в связи со снижением
задолженности по налогам и сборам на 2 292 тыс. руб., задолженности перед
государственными внебюджетными фондами на 1 672 тыс. руб., прочей
кредиторской задолженности (по оплате труда и перед прочими
кредиторами) на 2 635 тыс. руб., но одновременным увеличением
кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 1 593
тыс.руб. (за счет роста задолженности перед ОАО «Архэнерго» и ОАО «ТГК-
2» - на 3 377,2 тыс. руб.).
Возникновение прибыли по основной деятельности связано с:
- увеличением размера платы за жилое помещение с 01.07.2017;
- переводом большинства многоквартирных домов (в т.ч. обслуживающих
работников категории МОП и РТР) под управление организаций,
работающих по упрощенной системе налогообложения. Это позволяет
экономить на разнице в налогообложении (размере страховых взносов и
НДС), а также перераспределять часть расходов СМУП «ЖКХ»
(непредусмотренных или не полностью покрываемых тарифом) на платные
услуги, а также пользоваться менее дорогими услугами подрядчиков по
обслуживанию жилого фонда.
Сравнительный анализ выручки СМУП «ЖКХ» за 2017 и 2016 годы
представлен в таблице 4.
Таблица 4
Сравнительный анализ выручки СМУП «ЖКХ»
№
Источник выручки
2016
год
(тыс.
руб.)
2017 год
(тыс.
руб.)
Изменение
(тыс. руб.)
%
1
Население
25314
17 434
-7 880
-31,13
2
Коммунальные услуги
255 829
240 544
-15 285
-5,97
3
Обслуживание нежилых
помещений
10 058
11 125
1 067
10,61
4
Платные услуги
населению
271
179
-92
-34,08
5
Платные услуги
сторонним
организациям
51 693
57 639
5 946
11,5
6
Производство плитки
0
0
0
0
Итого:
343 165
326 921
-16 244
-5
В 2017 году, по сравнению с предыдущим, увеличился оборот по
платным услугам, что связано с увеличением объема платных услуг,
выполняемых для АО «ЖКХ+». В 2017 году по сравнению с данными 2016
года вырос оборот по коммунальным услугам, что связано с изменением
правил предоставления коммунальных услуг гражданам с 01.09.2017 и
установкой на часть домов общедомовых приборов учета тепловой энергии.
Снижение выручки в 2017 по сравнению с 2016 годом по обслуживанию
населения связано с переходом 58 многоквартирных домов под управление
АО «ЖКХ+» с 01.06.2016.
СМУП «ЖКХ» в 2017 году осуществляло мероприятия по улучшению
качества оказываемых услуг, в том числе производило закупку нового
инструмента и производственного оборудования для работников, обучало
работников, повышало их квалификацию; проводило мероприятия по
повышению этики общения персонала с потребителем, что непосредственно
влияет на качество услуг в сфере ЖКХ.
Мероприятия по снижению затрат проводятся, в том числе в сфере
усиления контроля за выполнением объемов работ и их соответствием
запланированным затратам. Осуществляется своевременное составление
планов работ для снижения непредвиденных и аварийных затрат. Кроме
того, принимаются меры по снижению накладных расходов путем экономии.
СМУП «ЖКХ» основной задачей снижения вероятности банкротства и
роста экономических показателей эффективности деятельности считает:
1. Повышение объемов оказания платных услуг, как населению и
нанимателям в жилом фонде (по рыночным ценам), так и организациям.
2. Снижение потребления энергоресурсов и повышение энергетической
эффективности при производстве, передаче и потреблении энергоресурсов
путем реализации энергосберегающих мероприятий, внедрения новых
технологий, материалов и оборудования.
3. Оптимизация расходов на оплату энергетических ресурсов, потребляемых
на объектах городского хозяйства.
Деловая активность предприятия проявляется в динамичности его
развития, достижении поставленных целей, что отражают натуральные и
стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического
потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.
Показатели деловой активности позволяют оценить, насколько быстро
средства, вложенные в те или иные активы организации, превращаются в
реальные деньги.
Деловая активность организации измеряется с помощью системы
количественных и качественных критериев. При этом под качественными
критериями понимается широта охвата рынков, деловая репутация
организации, ее конкурентоспособность, наличие постоянных поставщиков и
покупателей готовой продукции (услуг) и др. При этом данные параметры
целесообразно сопоставлять с параметрами конкурентов, действующих в
отрасли или сфере бизнеса.
Количественные критерии деловой активности характеризуются
абсолютными и относительными показателями. Среди абсолютных
необходимо выделить такие показатели, как объем продажи готовой
продукции (товаров, работ, услуг), прибыль, величину авансированного
капитала.
Относительные показатели деловой активности характеризуют
эффективность использования ресурсов организации. Их можно представить
в виде системы финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.
Рассчитаем основные показатели деловой активности предприятия,
учитывая динамический анализ прибыли (табл.5) и динамику основных
показателей деловой активности СМУП «ЖКХ» (табл.6).
Таблица 5
Динамический анализ прибыли
№
п/п
Показатели
2016г.,
тыс.ру
б.
2017г.,
тыс.ру
б.
Изменения
абс.,
руб.
отн.,
%
1
Выручка от реализации
продукции
343 165
326 921
-16
244
12,21
2
Себестоимость
реализованной продукции
343 759
321 702
-22
057
5,7
3
Валовая прибыль (стр.1 –
стр.2)
-594
5 219
-5
813
30,04
Таблица 6
Динамика основных показателей деловой активности СМУП
«ЖКХ»
Показатель
2016г.
2017г.
Изменения
(+,-)
1.Коэффициент общей
оборачиваемости капитала,
раз
3,40
3,44
0,04
2.Коэффициент
оборачиваемости запасов, раз
70
57
-20
3.Оборачиваемость запасов,
дни
5,14
6,3
6,3
4.Коэффициент
оборачиваемости оборотных
активов, раз
0,65
0,60
-0,05
1. Общая формула расчета коэффициента 2016=343165/100965=3,4
Общая формула расчета коэффициента 2017=326921/95042=3,44
K
оок
=
Выручка от продаж
Средняя стоимость активов
2. Коэффициент оборачиваемости запасов = Выручка от продаж/Средняя
величина запасов 2016 =343165/521432=0,7*100=70 раз
Коэффициент оборачиваемости запасов = Выручка от продаж/Средняя
величина запасов 2017 =326921/571002=0,57*100=57 раз
3.Оборачиваемость запасов (в днях) 2016 = 360/Коэффициент
оборачиваемости запасов=360/0,7=5,14
Оборачиваемость запасов (в днях) 2017 = 360/Коэффициент оборачиваемости
запасов=360/0,57=6,3
4. Общая формула расчета коэффициента 2016= 343165/521432=0,65
Общая формула расчета коэффициента 2017= 326921/571002=0,6
К
ооа
=
Выручка нетто от продаж
Запасы и НДС
Как видно из данных таблицы, динамика многих показателей
положительна. Коэффициент общей оборачиваемости отражает скорость
оборота всего капитала организации или эффективность использования всех
имеющихся ресурсов независимо от их источников.
Данные таблицы показывают, что за изучаемый период этот показатель
увеличился, значит, в организации быстрее совершался полный цикл
производства и обращения, приносящий прибыль. Этот показатель деловой
активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с
прибыльностью организации, а следовательно, влияет на результативность
финансово – хозяйственной деятельности.
Однако, такие показатели, как оборачиваемость запасов имеет
положительную динамику, а оборотных активов имеют отрицательную
динамику. Так, оборачиваемость запасов в днях увеличилась на 6,3 дня.
Оборачиваемость оборотных активов уменьшилась– в 0,05 раз. Уменьшение
периода оборачиваемости оборотных активов свидетельствует об
эффективном использовании. В целом можно сделать выводы, что деловая
активность СМУП ЖКХ возросла в 2017 году по сравнению с 2016 годом.
В 2015 году клиентская база СМУП «ЖКХ» увеличилась на 2 136
юридических лиц и на 12 673 физических лиц по сравнению с 2014 годом. В
2016 году произошло увеличение базы на 2 085 юридических лиц и 10 825
физических лиц в сравнении с предыдущим годам. В 2017 году – на 2 014
юридических лиц и 10 276 физических в сравнении с 2016 годом.
При этом наблюдалось изменение количества претензий,
предъявляемых СМУП «ЖКХ»:
- в 2015 году увеличилось на 7300,
- в 2016 году увеличилось на 7550,
- в 2017 году количество претензий увеличилось в два раза, из этого
следует, что финансовый кризис заставил потребителей электроэнергии
предъявлять претензии в два раза больше в связи с повышением тарифов на
ЖКХ. Проанализируем изменения динамики предъявления претензий
потребителями за ряд лет.
Так как анализ динамики изменений количества претензий и заявок не
дает полного представления об удовлетворенности потребителей, то в СМУП
«ЖКХ» проводится индексация удовлетворенности потребителей. При этом
разрабатывается специальная анкета, вопросы которой дают возможность
более полно охарактеризовать степень удовлетворенности потребителей
услуг электроснабжения.
Таблица 7
Важность составляющих качества работы по пятибалльной
шкале, (балл)
Степень
удовлетворенности
потребителя качеством
исполнения каждого
компонента дерева
Оценка
Балл
Способ
предоставления
результата опроса
по
удовлетворенности
Полностью неудовлетворен
Плохо
1
0
Неудовлетворен
Неудовлетв.
2
25
Нейтрален
Удовлетв.
3
50
Удовлетворен
Хорошо
4
75
Полностью удовлетворен
Отлично
5
100
Для данной оценки необходимо определить важность составляющих
качества работы предприятия СМУП «ЖКХ» по пятибалльной системе и
важность компонентов дерева качества по пятибалльной системе в порядке
убывания степени важности в таблице 7.
Индексация степени удовлетворенности потребителя, проводимая для
ее оценки позволяет проанализировать и количественно оценить вклад
различных составляющих качества в общее мнение потребителя о качестве
исследуемого объекта.
Выясним, насколько клиенты удовлетворены услугами по
общедомовому электроснабжению. Этот вопрос был поставлен в качестве
основной цели социологического исследования, проведенного экспертами
независимого информационно-консалтингового агентства.
Опрос был проведен в г. Северодвинске среди клиентов СМУП «ЖКХ»
с помощью анкетного метода. В качестве объекта исследования взято
трудоспособное население, пользующееся услугами СМУП «ЖКХ» по
электроснабжению. Для выявления общего уровня удовлетворенности
потребителей была разработана специальная многомерная шкала измерения
уровня удовлетворенности услугами снабжения электроэнергией.
В оценочную шкалу были включены 6 параметров:
1. стабильность напряжения в сети;
2. работа компании по устранению «скачков» напряжения;
3.оперативность устранения компанией аварийных отключений
электричества;
4.удобство формы оплаты за услуги обеспечения электроэнергией;
5. вежливость, общая культура, отношение к клиенту со стороны
сотрудников компании;
6. установленные тарифы на электроэнергию.
В результате опроса и обработки данных был получен профиль общей
удовлетворенности потребителей электроэнергии (рис.7).
Доля потребителей:
- с низким уровнем удовлетворенности - 6,2%,
- с недостаточным уровнем удовлетворенности – 37,1%,
- с умеренно-достаточным уровнем удовлетворенности – 45,5%,
- с высоким уровнем удовлетворенности – 11,2%.