34
изготовлены из пуха (80%) и пера (20%), по требованию гостя могут быть
предоставлены антиаллергенные спальные принадлежности.
Шторы и покрывала коллекции Bauman (ткани для отелей) обработаны
специальным негорючим экологически чистым составом.
В таблице 2 приведена структура номерного фонда гостиницы
«Уютный дом». На долю одноместных номеров в рассматриваемой
гостинице приходится 56% номерного фонда.
Таблица 2
Структура номерного фонда гостиницы «Уютный дом»
Тип номера
Количество
номеров
единиц
в
процентах
Стандартные однокомнатные одноместные
9
10.34
Номера экономического класса (двухместное
размещение)
30
34.48
Стандартные двухкомнатные
26
29.89
Номера бизнес-класса (полулюксы)
одноместное и двухместное размещение
18
20.69
Люксы двухкомнатные
3
3.45
Люксы трехкомнатные
1
1.15
ИТОГО
87
100.00
Единовременная вместимость гостиницы определяется по числу
постоянных мест. Количество место-суток в хозяйстве - свидетельствует о
располагаемом фонде мест в гостинице и представляется произведением
единовременной вместимости гостиницы на число календарных дней в
изучаемом периоде. Пропускная способность определена для гостиницы
«Уютный дом»: 87 место-суток ∙ 365 суток = 31755 место-суток в год.
Показатель можно рассматривать как предполагаемую пропускную
способность гостиницы при условии полного использования мест.
На практике незанятость мест, номеров неизбежны как по
технологическим причинам (ремонт, санитарная обработка, подготовка к
размещению), так и вследствие отсутствия клиентов. Пропускная
способность гостиницы оценивается располагаемыми место - сутками за
вычетом место-суток нахождения фонда в технологических перерывах.
35
Коэффициент использования пропускной способности гостиницы —
Квм равен: Квм = П : Псп
где П — фактическое число место-суток в эксплуатации, Псп —
пропускная способность гостиницы.
Рассчитаем данный коэффициент для рассматриваемого бизнес-
гостиничного комплекса:
Квм = 72:87 = 0,82
это означает, что номерной фонд гостиницы используется на 82%.
Теперь проанализируем заполняемость гостиницы «Уютный дом» по
месяцам 2018 года, %
Таблица 2
Загрузка номерного фонда гостиницы «Уютный дом», (%)
Анализ таблицы показывает, что наиболее популярны одно- и
двухместные номера – экономического класса. Факт предпочтения
клиентами, данных номеров обязательно учитывается в ценовой политике
гостиницы и при издании приказа о тарифах и скидках.
В индустрии гостеприимства существуют понятия «низкий» и
«высокий» сезоны. Традиционно «низкий» сезон для гостиниц категории три
звезды, работающей на внутреннего туриста, приходится на периоды с 25
декабря по 15 января и с 15 июня по 25 августа.
Наглядно сезонность в заполняемости гостиницы представлена на
рис.1.
Следует заметить, что такая картина заполняемости характерна для 4-х
последних лет деятельности предприятия.
Класс
номеров
ян
в
фе
вр
ма
рт
ап
р
ма
й
ию
нь
ию
ль
ав
г
сен
т
ок
т
ноя
б
дек
Высший
класс
70,
3
58
51,
3
49
37,
4
29,
5
27,
6
38
45,
7
58
,8
66,
5
85,
4
Средний
класс
75,
4
65,
1
71,
3
61
,5
65,
2
40,
3
44,
3
37
,9
47,
9
62
,9
73,
4
73,
7
Экономиче
ский класс
68,
1
86,
1
97,
3
88
,4
78,
4
71,
4
68,
6
49
,8
69
79
,5
78,
5
89
37
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов организации Гостиничного
предприятия «Уютный дом»
Показатель
Значение
показателя
Изменение
в тыс. руб.
тыс. руб.
± %
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
1. Чистые активы
3 858
2 964
1 634
+1 486
+11
раз
2. Уставный капитал
50
50
50
–
–
3. Превышение
чистых активов над
уставным капиталом
(стр.1-стр.2)
3 808
2 914
1 584
+1 486
+16,2
раза
Чистые активы организации на 31 декабря 2018 г. намного (в 32,7
раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же
следует отметить увеличение чистых активов в 11 раз за весь
рассматриваемый период.
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время
их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении
организации по данному признаку.
В части пассивов, снижение валюты баланса произошло, в основном,
за счет уменьшения статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)» За прошедший период снижение значения этой статьи составило 1
064,00 тыс. руб., что в процентном соотношении соответствует -27.94%.
Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» установилось на уровне
2 744,00 тыс. руб.
38
Рассматривая изменение собственного капитала Гостиничного
предприятия «Уютный дом», видно, что его значение за анализируемый
период снизилось. На 31.12.2017 величина собственного капитала
предприятия составила 2 964,00 тыс. руб. (43.63% от общей величины
пассивов).
Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной
прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина
снизилась на 894,00 тыс. руб. и составила 2 914,00 тыс. руб. Изменение
резервов составило 170,00 тыс. руб., а нераспределенной прибыли -1 064,00
тыс. руб. В целом это можно рассматривать как отрицательную тенденцию,
так как снижение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может
говорить о неэффективной работе предприятия.
В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III
баланса), которая на 31.12.2016 составляла 3 858,00 тыс. руб., снизилась на
894,00 тыс. руб. (темп прироста составил -23.17), и на 31.12.2017 его
величина составила 2 964,00 тыс. руб. (43.63 % от общей структуры
имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет
снижения статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на -1
064,00 тыс. руб.
На 31.12.2017 в общей структуре задолженности краткосрочные
пассивы превышают долгосрочные на 3 830,00 тыс. руб., что при
существующем размере собственного капитала и резервов может негативно
сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2016
составляла 0,00 тыс. руб., осталась на прежнем уровне.
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2016
составляла 3 529,00 тыс. руб., напротив, возросла на 301,00 тыс. руб. (темп
прироста составил 8.53%), и на 31.12.2017 их величина составила 3 830,00
тыс. руб.
39
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств
задолженности на 31.12.2017 составляет статья «Кредиторская
задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности
по данной статье составляет 3 830,00 тыс. руб. (доля в общей величине
краткосрочной кредиторской задолженности - 100%).
Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по
сравнению с базовым периодом для Гостиничного предприятия «Уютный
дом» представлено в таблице 4.
Из таблицы 4 видно, что выручка от реализации компании по
сравнению с базовым периодом увеличилась (с 46 320,00 тыс. руб. на
31.12.2016 до 60 549,00 тыс. руб. на 31.12.2018). За анализируемый период
изменение объема продаж составило 14 229,00 тыс. руб. Темп прироста
составил 30.72процента.
Таблица 4
Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде
по сравнению с базовым периодом для Гостиничного
предприятия «Уютный дом»
Наименование
31.12.2016
31.12.2018
В абс.
Темп
прироста
Удельного
веса
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
46 320,00
60 549,00
14
229,00
30,72%
0,00%
Себестоимость продаж
-34 842,00
-48 284,00
-13
442,00
38,58%
-4,52 %
Валовая прибыль (убыток)
11 478,00
12 265,00
787,00
6,86%
-4,52 %
Управленческие расходы
-7 142,00
-8 231,00
-1
089,00
15,25%
1,82%
Прибыль (убыток) от
продаж
4 336,00
4 034,00
-
302,00
-6,96 %
-2,70 %
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
4 358,00
25 755,00
21
397,00
490,98%
33,13%
Прочие расходы
-3 834,00
-26 932,00
-23
098,00
602,45%
-36,20 %
Прибыль (убыток) до
налогообложения
4 860,00
2 857,00
-2
003,00
-41,21 %
-5,77 %
Текущий налог на
прибыль
-1 451,00
-1 856,00
-
405,00
27,91%
0,07%
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
3 409,00
976,00
-2
433,00
-71,37 %
-5,75 %
40
Валовая прибыль на 31.12.2016 составляла 11 478,00 тыс. руб. За
анализируемый период она возросла на 787,00 тыс. руб., что следует
рассматривать как положительный момент, и на 31.12.2018 составила 12
265,00 тыс. руб.
Изменение показателей финансово – хозяйственной деятельности
Гостиничного предприятия «Уютный дом» представлено в таблице 5.
Таблица 5
Изменение показателей финансово – хозяйственной
деятельности Гостиничного предприятия «Уютный дом»
Наименование
31.12.2017
31.12.2018
В абсолютном
выражении,
тыс. руб.
Темп
прироста
1. Объем продаж
46 320,00
60 549,00
14 229,00
30,72%
2. Прибыль от продаж
4 336,00
4 034,00
-302,00
-6,96 %
3. EBITDA
4 336,00
4 034,00
-302,00
-6,96 %
4. Чистая прибыль
3 409,00
976,00
-2 433,00
-71,37 %
5. Рентабельность
продаж, %
9,36%
6,66%
-2,70 %
-28,83 %
6. Чистые активы
3 858,00
1 634,00
-2 224,00
-57,65 %
7. Оборачиваемость
чистых активов, %
1 200,62%
3 705,57%
2 504,95%
208,64%
8. Рентабельность
чистых активов, %
125,97%
174,85%
48,87%
38,80%
9. Собственный
капитал
3 858,00
1 634,00
-2 224,00
-57,65 %
10. Рентабельность
собственного
капитала, %
88,36%
42,45%
-45,91 %
-51,96 %
11. Кредиты и займы
0,00
0,00
0,00
0
12. Финансовый
рычаг
91,47%
386,60%
295,13%
322,64%
13.
Реинвестированная
прибыль
0,00
0,00
0,00
0
14. Коэффициент
реинвестирования
0,00
0,00
0,00
0
15. Экономический
рост предприятия
0,00
0,00
0,00
0
16. Сумма процентов
за кредиты
0,00
0,00
0,00
0
17.
Средневзвешенная
стоимость капитала
0,00%
0,00%
0,00%
0
Показателем снижения эффективности деятельности предприятия
можно назвать более высокий рост себестоимости по отношению к росту
41
выручки. Рост себестоимости, в то время как выручка выросла на 30.72 %,
составил 38.58 %.
Отрицательным моментом является наличие убытков по разделу
«Прочие доходы и расходы». На 31.12.2018 сальдо по разделу установилось
на уровне -1 177,00 тыс. руб. К тому же наблюдается отрицательная
тенденция – за период с 31.12.2016 по 31.12.2018 сальдо по разделу «Прочие
доходы и расходы» снизилось на 1 701,00 тыс. руб.
Как видно из таблицы 5, чистая прибыль за анализируемый период
сократилась на 2 433,00 тыс. руб. и на 31.12.2018 она установилась на уровне
976,00 тыс. руб. (темп падения чистой прибыли составил -71.37%).
Прибыль от продаж на 31.12.2016 составляла 4 336,00 тыс. руб. За
анализируемый период она, в отличие от валовой прибыли, снизилась на
302,00 тыс. руб., что следует рассматривать как отрицательный момент. На
31.12.2018 прибыль от продаж составила 4 034,00 тыс. руб.
Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих
расходов в структуре отчета о финансовых результатах организации. На
начало анализируемого периода их доля составляла 20.5 % от себестоимости
реализованной продукции, а на конец периода – 17.05 % от себестоимости
проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Рассматривая динамику показателей финансово-хозяйственной
деятельности Гостиничного предприятия «Уютный дом», особое внимание
следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную
стоимость капитала.
Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы
рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости
капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по
кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой
прибыли в производство.
Показатели рентабельности Гостиничного предприятия «Уютный
дом» представлены в таблице 6.
42
Таблица 6
Показатели рентабельности Гостиничного предприятия «Уютный
дом»
Наименование
31.12.2016
г.
31.12.2017
г.
31.12.2018
г.
Изменение
в абс.
пок.
в %
Общая
рентабельность, %
10,49%
3,26%
4,72%
-5,77%
45,00%
Рентабельность
продаж, %
9,36%
4,67%
6,66%
-2,70%
71,15%
Рентабельность
собственного
капитала, %
88,36%
1,70%
42,45%
-45,91%
48,04%
Рентабельность
акционерного
капитала, %
6818,00%
116,00%
1952,00%
-
4866,00%
28,63%
Рентабельность
оборотных
активов, %
46,69%
0,88%
12,58%
-34,11%
26,94%
Общая
рентабельность
производственных
фондов, %
2492,31%
440,38%
865,76%
-
1626,55%
34,74%
Рентабельность
всех активов, %
46,15%
0,85%
12,28%
-33,87%
26,61%
Рентабельность
основной
деятельности
24,78%
19,23%
20,26%
-4,52%
81,76%
Рентабельность
производства, %
32,94%
23,81%
25,40%
-7,54%
77,11%
Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего следует
отметить, что и на начало анализируемого периода частное от деления
прибыли до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей
рентабельности) находится на уровне среднеотраслевого значения, которое
составляет 10% На конец же периода общая рентабельность Гостиничного
предприятия «Уютный дом» уже ниже среднего значения по отрасли.
Однако, повышается финансовый результат, выраженный в форме чистой
прибыли.
Проведенный SWOT- анализ ООО «Уютный дом» (Приложение 4)
показал, что компания обладает достаточно устойчивыми финансовыми
ресурсами, которые позволяют ей проводить как внутренний ремонт и
реконструкцию, так и реформу внутреннего управления персоналом. В то же
43
время неповоротливая организация высшего менеджмента не позволяет
гостинице оперативно реагировать на постоянно изменяющиеся запросы
потребителей гостиничных услуг и в долгосрочной перспективе это может
привести к неблагоприятным последствиям для организации в целом. В
данной ситуации проведение исследований, касающихся выяснения
мотивации сотрудников и анализа эффективности управления персоналом
гостиницы, является наиболее актуальным.
Все сотрудники гостиничного комплекса, так или иначе, знакомы друг
с другом, так как в гостиницы еженедельно проводятся собрания всех
начальников служб и старших руководителей подразделения. Также у
организации есть собственный учебный центр подготовки специалистов и
повышения их квалификации, что подразумевает регулярные
психологические тренинги на предприятии, «летучки», обсуждение
стрессовых ситуаций возникающих в работе сотрудников, также
проигрываются правильные способы разрешения конфликтных ситуаций,
возникающих в службе приёма и размещения. Тренинг-менеджер также
контролирует внешний вид сотрудников и координирует грамотное и
компетентное общение персонала с гостями гостиничного комплекса
«Уютный дом».
При анализе действующих положений, инструкций, нормативов и
стандартов гостиничного комплекса «Уютный дом»« было отмечено, что:
В случае наличной оплаты проживания – номер оплачивается на весь
период бронирования по заезду, а в случае оплаты банковскими картами –
при заезде делает предавторизация («заморозка») всей суммы проживания, а
также, по желанию гостя, к сумме за проживания добавляется 3000 рублей
депозита за дополнительные услуги гостиничного комплекса.
Окончательный расчёт с гостем происходит при выезде, согласно всем
оказанным отелем услугам.
Выигрышным предложением гостиничного комплекса является
ежедневное бесплатное пользование гостями фитнесс центром, сауной и
44
бассейном в утренние часы с 7:00 до 11:30, а в не сезон с декабря по март
также вводятся бесплатные вечерние часы с 20:00 до 23:00
Действия сотрудников в случае нестандартных ситуаций - ошибок,
нестыковок в информации в ранее заявленном бронировании и слов гостя –
отдаётся приоритет сообщениям гостя. После заселения выясняется источник
и причина несоответствия.
Во всех возникающих жалобах и конфликтах, сотрудники обязаны в
первую очередь действовать согласно политике гостиничного комплекса,
далее если гость остаётся не доволен и конфликт не разрешён, гостиница
идёт навстречу гостю и делает более компромиссное предложение, даже если
гость не прав.
У сотрудников, активно контактирующих с гостями и имеющих
собственное рабочее место (персональный компьютер), имеется доступ к
постоянно обновляющемуся документу – «Log-book». В этом документе
отражаются все просьбы к другим сотрудникам, новости рабочего характера,
а также загруженность гостиницы и количество гостей на текущей день.
Любая информация в этом документе может быть создана любым
сотрудником.
Интересно, заметить, что бронирование номеров наивысшей категории,
с улицы осуществляется по согласованию с генеральным директором
гостиницы. По мнению автора работы, это связано со стоимостью этих
номеров в сутки. Люди, которые хотят и могут позволить себе остановиться в
таких номерах бронируют их заранее, и есть риск, что продажа этих номеров
без предварительной брони со стойки ресепшена является мошеннической
схемой. Возможно, генеральный директор гостиницы хочет лично
продемонстрировать номера гостю, выражая тем самым своё почтение за
выбор гостиничного комплекса «Уютный дом».
Остальная информация, представленная в положениях, инструкциях и
стандартах гостиничного комплекса, является унифицированной.