38
Таблица 8
Основные показатели социально-экономического развития
муниципального образования «город Рыльск» Рыльского района
Курской области в 2016 – 2018 гг. и прогнозные показатели 2019-
2020 гг.
Наименование
показателя
Ед.
изм.
Значения показателя
2016
2017
2018
2019
прогноз
2020
прогноз
Числ. населения
(среднегодовая)
чел.
16242
16319
16319
16319
16319
Сводный индекс
потребит. цен
%
106,8
101,1
101,6
102,2
102,8
Индекс
промышленного
производства (к
предыд. году)
%
108,7
90,0
100,6
100,0
100,0
Индекс
производства
продукции с/х (к
предыд. году)
%
101,4
103,1
102,3
101,6
101,9
Инвестиции в
основной капитал
(в ценах соотв.
лет)
млн.
руб.
333,833
233,413
116,215
101,354
104,403
Объем розничной
торговли в ценах
соотв. лет
млн.
руб.
702,72
740,31
781,47
827,39
880,30
Объем платных
услуг населению в
ценах соотв. лет
млн.
руб.
136,998
143,449
151,548
161,690
174,202
Финансовый
результат (+, –)
млн.
руб.
244,205
286,908
298,351
305,990
313,375
Фонд оплаты труда
млн.
руб.
1285,499
1299,354
1330,559
1355,653
1390,322
Темп роста
(снижения) фонда
заработной платы
%
105,0
101,0
102,0
102,0
103,0
Средняя
заработная плата
руб.
21489,4
22261,4
22871,3
23350,8
23997,5
Анализ показателей социально-экономического развития МО «город
Рыльск» выявил неоднозначную динамику. С 2016 года произошло снижение
сводного индекса потребительских цен, уменьшился показатель индекса
промышленного производства и индекс производства сельхозпродукции.
Наибольшее уменьшение произошло по показателю «инвестиции в основной
капитал». Увеличивается объем розничной торговли и объем платных услуг
населению, а также общий финансовый результат.
39
Причинами снижения некоторых показателей послужило несоответствие
принятых в течение последних лет нормативных правовых актов федеральным
и областным нормативным актам, регулирующим распоряжение
собственностью, имущественные и земельные отношения. Органами
муниципальной власти ведется регулярная и активная работа по устранению
вскрытых недостатков. Это позволит получить дополнительные доходы. В
целом, необходимо усиление контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью муниципальных предприятий и учреждений с тем, чтобы
предотвращать необоснованные расходы бюджета и внебюджетных средств.
Основными задачами деятельности администрации города Рыльска в
2019 г. являются: внедрение государственной кадастровой оценки земель для
расчета размеров арендной платы за землю; обеспечение закупок товаров,
работ, услуг для муниципальных нужд за счет средств бюджета; переход к
реальному реформированию ЖКХ; обеспечение чистоты и порядка в городе;
оснащение больницы современным лечебным оборудованием; оказание
адресной социальной помощи; принятие мер по развитию материально-
технической базы общего образования; принятие мер по погашению
кредиторской задолженности предприятий ЖКХ перед налоговыми органами
34
.
Таким образом, анализ социально-экономического и демографического
состояния муниципального образования «город Рыльск» по основным
показателям выявил положительную динамику развития. В 2016 – 2018 гг.
деятельность администрации города была направлена на улучшение условий
жизни в городе Рыльске и обеспечение предусмотренных законодательством
социальных гарантий. С этой целью основное внимание было уделено
обеспечению наполняемости бюджета города, что позволило получить
дополнительно собственных доходов в бюджет города. Работа по обеспечению
полного учета и сохранности муниципального имущества и городских земель,
увеличению поступления платежей в бюджет от предоставления в аренду и
34
Официальный сайт Администрации г. Рыльска. [Электронный ресурс]. URL: http://admrylsk46.ru (дата
обращения: 15.03.2019).
40
приватизации объектов муниципальной собственности, и за использование
земли, распоряжение муниципальной собственностью позволила получить
около 0,3 млн. рублей. Однако, в настоящее время муниципальное образование
не располагает достаточным для эффективного функционирования и
дальнейшего развития экономическим, кадровым и финансовым потенциалом.
Основной проблемой в реализации переданных на местный уровень
полномочий, а вместе с ними и ответственности по организации социально-
экономического развития, в настоящее время является их финансовое
обеспечение, объем которого не обеспечивает решение всех вопросов местного
значения, обозначенных статьей 16 Федерального закона «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации» № 131-ФЗ.
2.2. Анализ показателей финансового обеспечения муниципального
образования
Бюджетные правоотношения в муниципальном образовании «город
Рыльск» осуществляются в соответствии с Бюджетным кодексом Российской
Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании
«город Рыльск» Рыльского района Курской области, иными нормативными
правовыми актами бюджетного законодательства Российской Федерации.
В доходы муниципального бюджета зачисляются местные налоги, сборы
и штрафы, отчисления от федеральных налогов и налогов области в
соответствии с нормативами, установленными федеральными законами и
законами области, закрепленными на долговременной основе, финансовые
средства, переданные органами государственной власти органам местного
самоуправления для реализации отдельных государственных полномочий,
поступления от приватизации имущества, от сдачи муниципального имущества
в аренду, от местных займов и лотерей, часть прибыли муниципальных
предприятий, учреждений и организаций, дотации, субвенции и трансфертные
41
платежи и иные поступления в соответствии с законом и решениями органов
местного самоуправления, а также средства, образующиеся в результате
деятельности органов местного самоуправления.
Органы местного самоуправления самостоятельно распоряжаются
средствами бюджета муниципального образования «город Рыльск». В доходной
и расходной частях бюджета раздельно предусматривается финансирование
решения вопросов местного значения и осуществления органами местного
самоуправления отдельных федеральных и региональных полномочий.
Рассмотрим основные характеристики бюджета муниципального
образования «город Рыльск» Рыльского района Курской области.
Бюджет муниципального образования «город Рыльск» Рыльского района
Курской области (местный бюджет) на 2018 год и на плановый период 2019 и
2020 годов составлен на основании Федеральных законов от 31 июля 1998 года
№ 145-ФЗ «Бюджетный кодекс Российской Федерации» (с учетом изменений и
дополнений), от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ «Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных органов
государственной власти субъектов Российской Федерации» (с учетом
изменений и дополнений), от 6 октября 2003 г. №131-ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом
изменений и дополнений), Основных направлениях налоговой и бюджетной
политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, разработанные
Министерством финансов РФ, приказа Министерства финансов РФ от 01 июля
2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации», а также постановления
администрации города Рыльска от 09.11.2015 г. №1086 «Об утверждении
Указаний об установлении, детализации и определении порядка применения
бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к
бюджету муниципального образования «город Рыльск» Рыльского района
42
Курской области», принятые аналогично соответствующим приказам
Министерства финансов Российской Федерации
35
.
При планировании доходов местного бюджета города Рыльска на 2018
год и на плановый период 2019 и 2020 годов учтены законодательные акты,
предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое и
бюджетное законодательство, вступившие в силу с 1 января 2018 года.
Прогнозирование осуществляется отдельно по каждому виду налога или
сбора в условиях хозяйствования муниципального образования «город Рыльск»
Рыльского района Курской области.
При расчете прогноза поступления по неналоговым доходам учтены
следующие особенности:
сокращение числа арендаторов земель, связанного с выкупом в
прошедшем периоде земельных участков;
сокращение числа арендаторов помещений, связанного с выкупом в
прошедшем периоде муниципального имущества.
В основу формирования расходов местного бюджета на 2018 год и на
плановый период 2019 и 2020 годов были приняты уточненные бюджетные
ассигнования на 2017 год по состоянию на 01.11.2017 г.
При формировании местного бюджета муниципального образования
«город Рыльск» на 2018-2020 годы применены общие подходы к расчету
бюджетных проектировок: по начислениям на оплату труда в соответствии с
установленными Федеральными законами тарифами страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %; расходы на
реализацию муниципальных программ учтены в соответствии с объемами,
определенными на их реализацию нормативно-правовыми актами;
планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых
обязательств не осуществлялось. Кроме того, при формировании бюджета
35
Официальный сайт Администрации г. Рыльска. [Электронный ресурс]. URL: http://admrylsk46.ru (дата
обращения: 15.03.2019).
43
муниципального образования «город Рыльск» на 2018-2020 годы учитываются
отдельные расходы бюджетных проектировок.
Исходя из изложенных принципов и подходов, параметры местного
бюджета составили: на 2018 год по доходам в сумме 59 766 100 рублей, по
расходам в сумме 63 061 200 рублей с дефицитом 3 295 100 рублей; на 2019 год
по доходам в сумме 57 250 600 рублей, по расходам в сумме 58 837 900 рублей
с дефицитом 1 587 300 рублей; на 2020 год по доходам в сумме 56 361 200
рублей, по расходам в сумме 58586400 рублей с дефицитом 2 225 200 рублей
36
.
Основные характеристики бюджета муниципального образования
«город Рыльск» на 2016-2018 годы приведены в таблице 9.
Таблица 9
Основные характеристики местного бюджета на 2016-2018 годы,
руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Рост
(снижение), %
К 2017
К 2016
1. Доходы – всего, в
т.ч.:
72 626 057
117 406 800
59 766 100
85,4
64,3
налоговые доходы
38 915 730
36 204 300
39 743 817
109,8
102,1
неналоговые доходы,
включая доходы от
платных услуг
22 146 590
17 604 900
13 273 849
75,4
В 1,7
раза
безвозмездные
поступления
11 563 737
63 597 600
6 748 434
В 9,4
раза
58,4
2.Расходы – всего
84 334 401
120 533 800
63 061 200
В 1,9
раза
74,8
3. Дефицит
(профицит)
- 11 708 344
-3 127 000
-3 295 100
-
-
Как видно из представленных данных, общая сумма доходов в 2018 году
снизилась на 14,6% или в абсолютном выражении на 12 859 957 руб. Снижение
произошло по таким статьям доходов, как неналоговые доходы и
безвозмездные поступления. Причиной снижения являются низкие
межбюджетные трансферты, низкие субвенции из федерального бюджета или
бюджета Субъекта РФ, недостаточные дотации и субсидии из бюджета Курской
36
Официальный сайт Администрации г. Рыльска. [Электронный ресурс]. URL: http://admrylsk46.ru (дата
обращения: 15.03.2019).
44
области и т.п. По показателю налоговые доходы, наоборот, произошло
незначительное увеличение на 9,8% или в абсолютном выражении на 828 087
рублей. Причиной положительного изменения данного показателя является
увеличение объема поступления налогов в местный бюджет от юридических и
физических лиц. Основные характеристики местного бюджета на плановый
период 2019 и 2020 годов приведены в таблице 10.
Таблица 10
Основные характеристики местного бюджета на
плановый период 2019 и 2020 годов, руб.
Прогноз
на 2019
Изменение
% к 2018
Прогноз на
2020
Изменение
% к 2019
1. Доходы – всего, из них:
57 250 600
95,8
56 361 200
98,4
- налоговые доходы
40 469 517
101,8
40 912 854
101,1
- неналоговые доходы
11 091 255
83,6
10 216 321
92,1
- безвозмездные
поступления
5 689 828
84,3
5 232 025
92,0
2. Расходы – всего
58 837 900
93,3
58 586 400
99,6
3. Дефицит (профицит)
- 1 587 300
-
- 2 225 200
-
Анализ таблицы 10 показывает, что в ближайшие три года тенденция к
снижению доходной части местного бюджета должна сохраниться. В 2019 году
общий объем доходов снизится относительно 2018 года на 4,2%, в 2020 году
относительно 2018 года снижение составит 1,6%.
Незначительное увеличение произойдет, так же как и в предыдущие
годы, по статье «Налоговые доходы». В 2019 году на 1,8%, в 2020 году на 1,1%.
Расходы местного бюджета не обеспечиваются плановыми доходами, в
результате дефицит местного бюджета на 2018 год сложился в объеме 3 295 100
рублей. В 2019 году данный показатель составит 1 587 300 рублей; в 2020 году
2 225 200 рублей. Увеличение дефицита местного бюджета в абсолютном
отношении составит 637 900 рублей. Источником покрытия дефицита местного
бюджета планируется получение кредита в кредитных организациях.
Несмотря на проводимые преобразования и реализуемые реформы в
бюджетном процессе можно выделить следующие основные проблемы,
присущие бюджетной системе в городе Рыльске:
45
структура и динамика расходов местного бюджета недостаточно
увязаны с целями государственной политики;
стратегическое планирование на местном уровне остается
недостаточно увязанным с бюджетным планированием;
не созданы результативные механизмы для мотивации органов
администрации города, а также муниципальных учреждений города в
повышении эффективности бюджетных расходов и деятельности в целом;
отсутствует четкая и прозрачная взаимосвязь между полученными
результатами и расходами, направленными на их достижение, как на уровне
администрации города, так и на уровне подведомственных учреждений;
отсутствуют действенные методики оценки деятельности органов
МСУ, оценки эффективности использования ими финансовых ресурсов;
доходная база местного бюджета остается нестабильной;
недостаточная увязка с бюджетным процессом основных
инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, – реестров
расходных обязательств, докладов о направлениях деятельности и др.
Таким образом, необходимость достижения целей, установленных в
основных нормативных правовых актах, устанавливающих ориентиры
социально-экономического развития города Рыльска, увеличивает актуальность
разработки и реализации системы мер по повышению эффективности
бюджетной деятельности органов администрации города, а также по
модернизации системы управления общественными финансами города.
Для произведения оценки финансовой устойчивости местного бюджета
муниципального образования «город Рыльск» Рыльского района Курской
области проведем анализ доходной и расходной его части.
Результаты проведения горизонтального анализа доходов бюджета
муниципального образования «город Рыльск» за 2015-2017 гг. представлены в
Приложении 2. Горизонтальный анализ доходов бюджета муниципального
образования «город Рыльск» за 2015-2017 гг. показал увеличение данного
46
показателя на 27 408,3 тыс. рублей (на 29,9% от показателя 2015 года). Этому в
значительной степени способствовало увеличение безвозмездных поступлений
в 2017 году по сравнению с 2015 г. на 48766,9 тыс. руб., а именно – прочих
субсидий на развитие инфраструктуры – более чем в 6 раз по сравнению с
показателем 2015 года. Безвозмездные перечисления составили 63 597,7 тыс.
руб. или 100% годовых назначений, в т.ч. дотация на выравнивание уровня
бюджетной обеспеченности поселения – 6 466,1 тыс. рублей; субсидия
бюджетам городских поселений на реализацию федеральных целевых
программ (обеспечение жильем молодых семей) – 332,7 тыс. рублей; субсидии
бюджетам городских поселений на поддержку обустройства мест массового
отдыха населения (городских парков) – 2 071,9 тыс. рублей; субсидии
бюджетам городских поселений на поддержку муниципальных программ
формирования современной городской среды – 11 308,2 тыс. рублей; прочие
субсидии бюджетам городских поселений (заработная плата и начисления на
нее работникам культуры) – 1 568,8 тыс. рублей, прочие субсидии бюджетам
городских поселений (капитальный ремонт учреждений культуры) – 41 850
тыс. рублей. Эти субсидии были направлены на капитальный ремонт
учреждений культуры города, в частности здания Дома Культуры. Это говорит
о высокой эффективности деятельности органов местного самоуправления и их
заинтересованности в получении субсидий на развитие городской среды и
улучшение жизни граждан. Наблюдается значительное сокращение доходов по
неналоговым статьям (на 17 531,2 тыс. руб. или на 48,7%), чему способствовало
снижение размеров доходов от продажи имущества, находящегося в
муниципальной собственности (на 17 479,5 тыс. руб. или на 68,7%).
Положительная динамика наблюдается по статьям доходов «налог на доходы
физических лиц» и «арендная плата земли» (+1 431,2 тыс. руб. или +8,7% и
+1 376,4 рублей или +92,9% соответственно)
37
.
37
Официальный сайт Администрации г. Рыльска. [Электронный ресурс]. URL: http://admrylsk46.ru (дата
обращения: 15.03.2019).
47
Результаты проведения вертикального анализа доходов бюджета
муниципального образования «город Рыльск» за 2015-2017 гг., в % к общему
доходу представлены в Приложении 3.
Вертикальный анализ доходов бюджета муниципального образования
«город Рыльск» за 2015-2017 гг. показал увеличение удельной доли
безвозмездных поступлений (+37,0 п.п.) при тождественном сокращении доли
налоговых и неналоговых доходов (–37,0 п.п.), что, в основном, соответствует
данным, полученным в ходе горизонтального анализа. Стоит отметить, что
увеличение объема безвозмездных поступлений произошло за счет повышения
объемов субсидирования, а именно – увеличения субсидий на развитие
инфраструктуры муниципальных образований. Это говорит о увеличении роли
внешнего финансирования в формировании бюджета муниципального
образования «город Рыльск», что нельзя не отметить, как положительный
результат финансовой деятельности органов местного самоуправления.
На основе использования коэффициентов, которые мы представили в
первой, теоретической главе работы, проведем анализ бюджетной устойчивости
муниципального образования «город Рыльск». Данная методика подразумевает
расчет трех групп показателей. Первая группа включает в себя показатели
структуры доходов местного бюджета (см. таблицу 11).
Таблица 11
Коэффициенты структуры доходов местных бюджетов
Наименование показателя
Формула расчета
Обозначения
К1.1 – коэффициент
финансовой независимости
К1.1 = (НД + ННД) /
Д
НД – налоговые доходы;
ННД – неналоговые доходы;
Д – доходы бюджета всего
К1.2. – коэффициент
финансовой устойчивости
К1.2 = НД / Д
НД – налоговые доходы;
Д – доходы бюджета всего
К1.3 – коэффициент
отношения налоговых и
неналоговых доходов к
финансовой помощи
К1.3 = (НД + ННД) /
ФП
НД – налоговые доходы;
ННД – неналоговые доходы;
ФП – финансовая помощь
К1.4 – коэффициент
собственности
К1.4 = СД / П
СД – собственные доходы;
П – все поступления