36
ориентация целей во времени (здесь необходимо уяснить не
только, что компания «ВИВАТ» хочет осуществить, но также
когда должен быть достигнут результат);
достижимые цели (служат повышению эффективности
организации; установление же трудно достижимой цели может
привести к катастрофическим результатам).
Цели будут значимой частью процесса стратегического управления
только в том случае, если высшее руководство правильно их сформулирует,
эффективно институционализирует, проинформирует о них и стимулирует их
осуществление во всей организации.
Так главная цель деятельности ООО «ВИВАТ» оказывать услуги по
реализации продуктов питания наивысшего качества и потребительской
ценности, улучшающие жизнь потребителей. В свою очередь, потребители
помогают компании занять ведущие позиции по уровню продаж, обеспечить
процветание бизнеса, что способствует повышению благосостояния работников
и сотрудников компании «ВИВАТ».
Принципы деятельности компании «ВИВАТ»:
уважение личности каждого;
интересы компании и работника неразделимы;
четкое определение целей деятельности;
новаторство – основа успеха предприятия;
активное взаимодействие с внешним окружением;
высокая оценка профессионализма;
стремление быть лучшими;
взаимодействие и взаимопомощь – стиль жизни;
Морально-этические ценности:
честность;
лидерство;
хозяйское отношение;
стремление к победе;
37
взаимное доверие.
Качественное предоставление услуг и коллектив компании – основа
успеха предприятия. Сотрудники воплощают в жизнь морально-этические
ценности предприятия, добиваясь поставленных перед ними требований.
Таким образом, изучив цели деятельности «ВИВАТ», можно увидеть,
что не хватает глобальности целей. Все цели ограничивают предприятие лишь
одним профилем деятельности. В компании «ВИВАТ» нет индивидуального
подхода к целям предприятия в зависимости ее нахождения по
демографическому признаку. Поэтому требуется четкое определение целей
деятельности предприятия, на региональном уровне.
В «ВИВАТ» для создания эффективной системы, используется метод
построения дерева целей, рисунок 1.
В таблице 1 представлены мероприятия для достижения данных целей и
их содержание.
Все мероприятия предполагают за собой какую-либо экономическую
эффективность после их проведения. Ожидаемая экономическая эффективность
от мероприятий по достижению целей «ВИВАТ» представлена в таблице 2.
Таким образом, в «ВИВАТ» постоянно проводится работа по разработке
целей и задач для достижения главной цели миссии. Цели совершенно
необходимы для успешного функционирования и выживания организации в
долгосрочной перспективе. Если цели плохо или неверно определены, это
может привести к очень серьезным негативным последствиям для предприятия.
Миссией «ВИВАТ» является предоставление российскому потребителю
качественных продуктов питания по невысокой цене.
Стратегической целью «ВИВАТ» является создание долгосрочных
конкурентных преимуществ путем массовой реализации продуктов питания
наилучшего качества, обеспечивающей стабильный рост и развитие
предприятия, а также безупречного выполнения всех обязательств перед
потребителем.
38
Кадровая стратегия - эффективное использование персонала для
достижения целей предприятия.
Финансовая стратегия - увеличение рентабельности продаж для
обеспечения устойчивого развития предприятия.
Маркетинговая стратегия - продвижение продукции и сбыт в регионах.
Рисунок 1. Дерево целей ООО«ВИВАТ»
Оставаться самой крупной компанией по продажам
продуктов питания
Увеличение
прибыли
Расширение сферы деятельности на
фоне быстрорастущего рынка
Поднятие авторитета
предприятия в
регионе
Покупка
перспективных
торговых марок
Денежные
вложения на
использование
новых технологий
продаж
Реклама
товаров
Расширение
ассортимента
Исследование
предпочтений
потребителей
Проведение
опросов
Борьба с
конкурентами
Ориентация на
потребности
потребителей
Улучшение
системы
ценностей
Следование
принципам
компании
Улучшение
качества
обслуживания
Снижение цен
на реализуемые
товары
Изучение
потребностей
потребителей
Проведение
опросов и
анализ продаж
Увеличение
функций
обслуживания
потребителей
39
Таблица 1
Цели «ВИВАТ» и их содержание
Цели и
мероприятия
Содержание мероприятия
Денежные
вложения на
использование
новых технологий
продаж
Для увеличения прибыли необходимо расширять
технологии продаж, благодаря которым увеличится
объем продаж. Самым простым шагом для этого будет
использование инновационных технологий продаж
Реклама продукции
Это мероприятие познакомит потребителей с новыми
и уже существующими товарами компании
Увеличение
ассортимента
товаров
Это привлечет потребителей с различными вкусами и
потребностями. Но для изучения вкусов потребителей
необходимо провести акции, опрашивая
перспективных покупателей. И, уловив, правильную
тенденцию можно правильно подобрать необходимый
ассортимент реализуемых товаров.
Ориентация на
потребности
потребителей
Методом опроса потребителей сформировать
ассортимент таким образом, чтобы он в наибольшей
степени удовлетворял их потребностям.
Улучшение системы
ценностей
Пересмотрение системы ценностей предприятия,
устранение недочетов, восполнение пробелов и
внесение новых ценностей
Улучшение
качества
обслуживания
Хорошо обслуженный и удовлетворенный
потребитель обязательно вернется, и возможно
привлечет других потребителей. Для этого
необходимо постоянно улучшать сервисное
обслуживание в компании.
Таблица 2
Ожидаемая экономическая эффективность
Цели и мероприятия
Ожидаемая экономическая эффективность
Реклама товаров
Реклама – один из первых и главных шагов в
бизнесе. Правильно преподнесенная потребителю
реклама, автоматически подсказывает,
сигнализирует ему, где он должен приобрести
необходимый ему товар
Увеличение
ассортимента
реализуемых
товаров
Увеличение ассортимента предоставляемых товаров
увеличит возможность его скорейшего сбыта, так
как широкий ассортимент удовлетворит потребности
многих покупателей
Ориентация на
потребности
потребителей
Зная потребности потребителей, несложно
сформировать идеальный ассортимент товаров, в
котором будет только то, что необходимо
потребителю, которому в свою очередь, будет легче
выбирать нужный товар, когда не будет ничего
лишнего.
Улучшение системы
ценностей
Правильная система ценностей позволит компании
выбрать правильное направление деятельности и
средств. А это главный залог успешного развития
предприятия
Улучшение качества
обслуживания
Дополнительная прибыль и повышение имиджа
компании
40
2.2. Оценка финансового состояния фирмы
Для правильного руководства деятельностью предприятия необходимо
располагать полной, точной, объективной, своевременной и достаточно
детальной экономической информацией. Это достигается ведением
хозяйственного (бухгалтерского) учета.
Состав и структура основных фондов «ВИВАТ»представлена в таблице
3.
Таблица 3
Состав и структура основных фондов «ВИВАТ»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г.
к
2014г.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Здания и
сооружения
7094,3
37,1
6943,2
34,2
7886,5
36,5
111,2
Машины и
оборудование
6654,5
34,8
8059,7
39,7
6179,6
28,6
92,9
Транспортные
средства
5373,2
28,1
5298,7
26,1
7540,8
34,9
140,3
Всего основных
фондов
19122,0
100,
0
20301,6
100,0
21606,9
100,0
113,0
Наибольший удельный вес в структуре основных средств в течение трех
лет занимают здания, а также машины и оборудование, на долю которых
приходится соответственно 36,5 % и 28,6%.
Среднегодовая стоимость основных фондов возросла с 19122 тыс. руб. в
2014 году до 21606,9 тыс. руб. в 2016 году или на 13%.
Показатели эффективности использования основных средств на
предприятии представлены в таблице 4.
Таблица4
Эффективность использования основныхсредств «ВИВАТ»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.,
%
Среднегодовая стоимость
основных фондов – всего, тыс.
руб.
19122,4
20301,6
21606,9
113,0
Объем товарооборота без НДС,
тыс. руб.
87963,0
99478,0
112356,
127,7
Чистая прибыль, тыс. руб.
5845,2
6872,9
7780,4
133,1
41
Продолжение таблицы 4
Фондоотдача, руб.
4,6
4,9
5,2
113,0
Фондоемкость, руб.
0,22
0,20
0,19
86,4
Рентабельность основных
фондов, %
30,6
33,9
36,0
-
Основные фонды на предприятии используются достаточно эффективно.
Положительным моментом в использовании основных фондов на предприятии
является увеличение фондоотдачи на 13%, это означает, что вложения в
основные фонды не превышают темпы роста товарооборота, данный фактор
снизил фондоемкость - обратный показатель фондоотдаче. Уровень
рентабельности увеличился на 5,4 п. п.
Одним из важных показателей предприятия является оборотный капитал
или оборотные средства предприятия. Показатели эффективности
использования оборотных средств представлены в таблице 5.
Таблица 5
Эффективность использования оборотных средств «ВИВАТ»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г.
к 2014
г., %
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
10110,7
11177,3
112356,
0
127,7
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
8,7
8,9
9,1
104,6
Продолжительность одного
оборота, дн.
41,6
40,3
39,7
95,4
Средний товарный запас, тыс. руб.
3152,8
3261,6
3500,2
111,0
Оборачиваемость товарных
запасов, об.
27,9
30,5
32,1
115,1
Время обращения товаров, дни
12,9
11,8
11,2
86,8
Прибыль в расчете на 1 оборот,
тыс. руб.
671,9
772,2
854,9
127,2
Рентабельность оборотных
средств, %
57,8
61,5
63,0
-
Так коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на
4,6% или на 0,4 оборота. В силу этого обстоятельства снизилась
продолжительность одного оборота на 1,9 дней. Оборачиваемость товарных
запасов также увеличилась на 4,2 оборота и количество дней в обороте
снизилось на 1,7 дня. Этот факт говорит о экономии оборотных средств,
42
снижения уровня издержек обращения на один оборот, а значит увеличение
суммы прибыли. Прибыль, получаемая от одного оборота, увеличилась на
27,2%, что связано в большей степени с небольшим темпом роста
оборачиваемости, чем с эффективным использованием оборотных средств.
Эффективное использование оборотных средств подтверждает рост
рентабельности на 5,2 %.
В целом предприятие имеет положительную тенденцию к увеличению
показателей рентабельности и достаточно эффективно использует свои
ресурсы.
Использование системы аналитических показателей впроцессе анализа
ресурсного потенциала позволяет «ВИВАТ»не только достигать поставленных
целей и задач, но и экономить время аналитика, так как своевременный анализ
каждого ресурса определяет основные направления развития организации.
Таким образом, изучив ресурсный потенциал предприятия и оценив
эффективность его использования, можно сделать вывод о том, что
предприятие имеет все необходимые для нормального функционирования
ресурсы.
Оценка финансового состояния предприятия осуществляется на
основании данных годовой бухгалтерской отчетности за исследуемый
период(приложение 1, 2).
Для удобства проведения такого анализа целесообразно использовать
сравнительный аналитический баланс (приложение 3).
В ходе финансового анализа целесообразно рассмотреть обеспеченность
запасов источниками их формирования и определить тип финансовой
устойчивости «ВИВАТ» (приложение 4).В течение анализируемого периода на
предприятии наблюдается недостаток собственных средств который в 2016году
составил 5902 тыс. руб., следует отметить рост данного показателя, что
является отрицательной тенденцией.
К концу анализируемого периода «ВИВАТ» имеет III тип финансовой
устойчивости, то есть неустойчивое финансовое состояние, что еще раз
43
доказывает то, что у предприятия не достаточно собственного оборотного
капитала для формирования запасов и предприятие достаточно сильно зависит
от внешних источников формирования. В таблице 6 представлены
коэффициенты финансовой устойчивости.
Коэффициент автономии на протяжении всего периода исследования
ниже оптимального значения и к концу 2016 года снижается на 0,02, что
характеризует предприятие как зависимое от внешних кредиторов.
Значение коэффициента финансовой зависимости, выше оптимального
значения. Его значение составило в 2016 году составило 0,42,что говорит о
значительной доли заемных средств в финансировании предприятия, то есть в
каждом рубле, вложенном в активы предприятия 42 копейки заемные.
Таблица 6
Коэффициенты финансовой устойчивости «ВИВАТ»
Показатели
Оптим.
значение
на
конец
2014 г.
на
конец
2015 г.
на
конец
2016 г.
2016 г. от
2014 г.
(+,-)
Коэффициент автономии
0,7- 0,8
0,60
0,55
0,58
-0,02
Коэффициент финансовой
зависимости
0,2- 0,3
0,40
0,45
0,42
0,02
Коэффициент
финансового левериджа
≤1
0,66
0,82
0,72
0,06
Коэффициент
финансирования
≥1
1,51
1,21
1,39
-0,12
Коэффициент
маневренности капитала
0,3- 0,5
-0,08
-0,17
-0,09
-0,01
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами
≥0,1
-0,14
-0,26
-0,14
0,00
Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными средствами
0,5- 0,6
-0,49
-0,82
-0,42
0,07
Коэффициент
иммобилизации капитала
0,5- 0,7
1,08
1,17
1,09
0,01
Коэффициент
иммобилизации активов
-
0,65
0,64
0,63
-0,02
Коэффициент
соотношения текущих и
внеобортных средств
≥ Кфл
0,54
0,56
0,58
0,04
Коэффициент сохранности
собственного капитала
≥1
1,03
1,02
1,10
0,07
44
Коэффициент финансового левериджа в 2016 году имеет оптимальное
значение 0,72, то есть на 1 рубль собственных средств приходится 72 копейки
заемные. Увеличение данного показателя к концу 2016 года по сравнению с
2014 годом на 0,06 связано с увеличением кредиторской задолженности.
Коэффициент финансирования в 2016 году имеет значение больше 1,
что говорит о минимальном уровне зависимости от внешних инвесторов.
Однако, к концу 2016 года уровень финансовой устойчивости снижается, так
как коэффициент финансирования снизился на 0,12.
Коэффициент маневренности капитала на протяжении всего периода
меньше оптимального, то есть в формирования текущих активов собственный
капитал не участвует, то есть весь собственный капитал, находится в
оборотных средствах. В связи с этим, мобильность источников предприятия
достаточно низкая.
Значение коэффициента обеспеченности запасов собственными
оборотными средствами в анализируемом периоде ниже оптимального
значения, что также говорит о недостатке собственных оборотных средств на
предприятии.
Положительным моментом для предприятия является увеличение
коэффициента сохранности собственного капитала. Это говорит о том, что с
каждым годом объем собственного капитала увеличивается.
В целом предприятии имеет не высокую финансовую устойчивость и его
финансовое положение ухудшается, что подтверждают рассмотренные
коэффициенты.
Обобщающим показателем анализа и оценки эффективности или
неэффективности деятельности предприятия является финансовый результат.
Основные экономические показатели деятельности предприятия за
анализируемый период приведены в таблице 7.
45
Таблица 7
Финансовые результаты «ВИВАТ»
Показатели
2014г.
2015 г.
2016 г.
2016 г.
к 2014
г., %
Объем товарооборота без НДС в
текущих ценах, тыс. руб.
87963,0
99478,0
112356,0
127,7
Товарооборот на 1 руб. текущих
затрат, руб.
5,4
5,5
5,2
96,3
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
19122,4
20301,6
21606,9
113,0
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
10110,7
11177,3
112356,0
127,7
Валовой доход, тыс. руб.
23925,9
27058,0
31572,0
132,0
Валовой доход к товарообороту, %
27,2
27,9
28,1
-
Прибыль от продаж, тыс. руб.
7500,0
8911,3
10092,5
134,6
Чистая прибыль, тыс. руб.
5845,2
6872,9
7780,4
133,1
Рентабельность текущих затрат, %
35,6
37,9
36,2
-
Рентабельность продаж, %
6,6
6,9
6,9
-
Рентабельность совокупного
капитала, %
19,9
21,8
22,9
-
В целом предприятие не значительно повысило эффективность своей
деятельности, об этом свидетельствуют следующие показатели: доля валового
продукта в % к товарообороту увеличилась на 0,9%, рентабельность текущих
затрат - на 0,6%, рентабельность продаж - на 0,3 %.Таким образом,
исследуемое предприятие является свободным контрагентом рынка, использует
стандартный набор операций торгово-технологического процесса, на каждой
стадии которого осуществляются мероприятия управления его ресурсами.
Развитию товарооборота придается большое значение, так как
товарооборот характеризует масштабы и уровень удовлетворения спроса
населения на товары. Состав и структура товарооборота компании «ВИВАТ»
представлена в таблице 8.
Таблица 8
Состав и структура товарооборота «ВИВАТ»
Товарные
группы
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016г.
к
2014г.,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Мясо и
консервы из
мяса и мяса
птицы
26916,7
30,6
31037,
1
31,
2
37639,
3
33,
5
139,8