47
Таблица 4 - Основные технико-экономические показатели
деятельности ООО «ТОЙОТА» за 2016-2018 гг.
27
Наименование
показателя
Ед.
Изм.
2016 г
2017г
2018 г
Откл.
2018 к
2016
Темп
роста,
%
Объем реализации
услуг
млн.
руб.
49269
47866
56471
8605
18,0
Численность
работающих
чел.
8596
7941
6946
-1650
-19,20
Производительнос
ть труда 1-го
работающего
млн.
руб.
2463
2176
2092
-84
-3,9
Среднегодовая
зарплата 1-го
работающего
млн.
руб.
209
247
258
11
4,6
Себестоимость
услуг
млн.
руб.
40596
38 901
47 836
8935
23,0
Затраты на 1 руб.
реализации услуг
руб.
0,82
0,81
0,85
0,03
4,2
Прибыль от
реализации услуг
млн.
руб.
8 673
8 965
8 635
-330
-3,7
Рентабельность
продаж
%
21,4
23,0
18,1
-5,0
-21,7
По данным таблицы видно, что объем реализации услуг за два последних
года вырос на 7202 млн. руб., что может быть связано с ростом цен на услуги, а
также с ростом количества оказанных услуг по основным видам деятельности.
Кроме того, по результатам анализа наблюдается уменьшение численности
работающих сотрудников с 6946 человек в 2018 году, до 8596 в 2016. При этом,
следует отметить снижение производительности 1-го работающего сотрудника,
27
Разработано автором по материалам ежегодной отчетности
48
а именно с 2 463 млн. рублей в 2016 году до 2 092 млн. Рублей в 2018 году.
Также наблюдается рост себестоимости услуг на 7240 млн. руб., что вызвало
увеличение показателя затрат на один рубль реализованных услуг и некоторое
снижение доли прибыли в каждом заработанном рубле.
Аналитический баланс (табл. 5) отображает целый ряд важных
показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия в статике и
динамике и включает показатели вертикального и горизонтального анализа.
Анализ структуры и динамики баланса ООО «Toyota» за 2016-2018 годы,
представленный в таблице 7 позволяет сделать определенные выводы. Общая
стоимость имущества предприятия составила на конец 2018 года 64314 млн.
руб. в абсолютном измерении (см. таб. 5).
Таблица 5 – Анализ динамики баланса ООО «Toyota»
28
Показатель
Значение
2016 г
2017 г
2018 г
на
начало
года
на
конец
года
на
конец
года
на
конец
года
I.
Внеоборотные
активы
значение,
млн. руб.
7719
7070
6141
12523
изменение,
млн. руб.
-649
-929
6382
изменение, %
-8,4
-13,1
103,9
удельный
вес, %
26,5
19,7
12,6
19,5
II. Оборотные
активы
значение,
млн. руб.
21464
28798
42481
51791
изменение,
млн. руб.
7334
13683
9310
изменение, %
34,2
47,5
21,9
28
Разработано автором по материалам ежегодной отчетности
49
удельный
вес, %
73,5
80,3
87,4
80,5
Запасы
значение,
млн. руб.
14065
15660
15324
9536
изменение,
млн. руб.
1595
-336
-5788
изменение, %
11,3
-2,1
-37,8
удельный
вес, %
48,2
43,7
31,5
14,8
Дебиторская
задолженность
значение,
млн. руб.
5705
9821
17592
18631
изменение,
млн. руб.
4116
7771
1039
изменение, %
72,1
79,1
5,9
удельный
вес, %
19,5
27,4
36,2
29,0
Денежные
средства
значение,
млн. руб.
1694
3317
9565
23624
изменение,
млн. руб.
1623
6248
14059
изменение, %
95,8
188,4
147,0
удельный
вес, %
5,8
9,2
19,7
36,7
III. Капитал и
резервы
значение,
млн. руб.
17072
25208
40601
58910
изменение,
млн. руб.
8136
15393
18309
Продолжение таблицы 5
изменение, %
47,7
61,1
45,1
удельный
вес, %
58,5
70,3
83,5
91,6
50
V.
Краткосрочные
обязательства
значение,
млн. руб.
12111
10660
8021
5404
изменение,
млн. руб.
-1451
-2639
-2617
изменение, %
-12,0
-24,8
-32,6
удельный
вес, %
41,5
29,7
16,5
8,4
Баланс
значение,
млн. руб.
29183
35868
48622
64314
изменение,
млн. руб.
6685
12754
15692
изменение, %
22,9
35,6
32,3
удельный
вес, %
100,0
100,0
100,0
100,0
В результате вышеизложенного можно прийти к выводам, что общий
тренд текущего финансово-экономического положения компании находится в
отрицательной динамике и нуждается в корректировке.
Подобный рост получился из-за огромного роста оборотных ресурсов (на
22993 млн.руб или +79,8%), где также объем денежных средств и финансовых
вкладов краткого срока вырос на 20307 млн.руб.
Задолженность перед Компанией тоже выросла в два раза с начала года.
Сумма мобильных средств (по материалам), наоборот упала на 40% в
сравнении с показателями начала 2018 года и конца 2017г. и становит 9536
млн.руб.
В совокупной стоимости активов фирмы объем внеоборотных активов или
же имущества без движения значительно не вырос (5453 млн. руб. или же
+77,1% за 2 года) и на конец 2017 года уже - 12523 млн. руб.
Фонды на 31.12.2017 показывают такие данные: 19,5% немобильных
фондов и 80,5% текущих. Но здесь же паритет оборотных и немобильных
51
фондов на протяжении двух лет в общем сохранились на том же уровне,
невзирая на то, что под конец 2016г. процент имущества без движения в бщем
объеме баланса упал до 12,6%. В складе оборотных фондов наблюдаем
серьезные изменения. Если резервы начала 2017г. были на уровне 43,7%
владения фирмы, но уже в конце 2016г. их процент очень снизился аж до
14,8%.
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений,
напротив, выросла с 9,2% на начало 2017 года до 36,7% на конец 2016 г.
Структура пассивов в течение анализируемого периода изменилась следующим
образом. Собственный капитал за период 2016-2018 гг. увеличил свою долю с
70,3% до 91,6%. Значение собственного капитала по состоянию на 31.12.2016
составило 58910,0 млн. руб.
За весь анализируемый период отмечен значительный рост доли
собственного капитала – на 133,7%. Краткосрочные обязательства снизились на
5256 млн. руб., наблюдается снижение их доли на 21,3%.
Актив баланса дает возможность определить общую характеристику
имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в
составе имущества мобильные, то есть оборотные средства и
иммобилизованные или внеоборотные средства.
К внеоборотным активам относятся основные средства (основные фонды),
нематериальные активы, финансовые вложения, оборудование к установке.
Жизненный цикл внеоборотных активов как правило больше одного года или,
по крайней мере, производственного цикла.
Оборотные активы отличаются от внеоборотных тем, что их жизненный
цикл обычно не превышает одного года, а для многих равен производственному
циклу. Это, прежде всего, производственные запасы, расходы будущих
периодов, средства в расчетах и временно свободные денежные средства.
Основная цель деятельности предприятия в условиях рыночной экономики
заключается в максимизации прибыли. Изучение состава и структуры
52
мобильной части имущества (оборотные активы) проводится на основании
данных таблицы 6.
Таблица 6- Состав мобильной части имущества (оборотные активы)
в ООО «Toyota» 2016 -2018 гг.
29
Показатель
2016 г
2017 г
2018 г
на
начало
года
на
конец
года
на
конец
года
на
конец
года
1. Запасы, млн. руб.
14065
15660
15324
9536
2. Дебиторская
задолженность, млн. руб.
5705
9821
17592
18631
3. Денежные средства и
денежные эквиваленты, млн.
руб.
1694
3317
9565
23624
Итого оборотных активов,
млн. руб.
21 464
28 798
42 481
51 791
Удельный вес в общей величине оборотных активов, %
1. Запасы
65,53
54,38
36,07
18,41
2. Дебиторская
задолженность
26,58
34,10
41,41
35,97
3. Денежные средства и
денежные эквиваленты
7,89
11,52
22,52
45,61
Итого оборотных активов
100,00
100,00
100,00
100,00
Изменения в абсолютных величинах, млн. руб.
1. Запасы
1 595
-336
-5 788
2. Дебиторская
задолженность
4 116
7 771
1 039
3. Денежные средства и
денежные эквиваленты
1 623
6 248
14 059
Итого оборотных активов
7 334
13 683
9 310
29
Разработано автором по материалам ежегодной отчетности
53
Изменения в удельном весе, %
1. Запасы
-11,1
-18,3
-17,7
2. Дебиторская
задолженность
7,5
7,3
-5,4
3. Денежные средства и
денежные эквиваленты
3,6
11,0
23,1
Итого оборотных активов
0,0
0,0
0,0
Темп прироста (изменение в % к величинам на конец периода), %
1. Запасы
11,3
-2,1
-37,8
2. Дебиторская
задолженность
72,1
79,1
5,9
3. Денежные средства и
денежные эквиваленты
95,8
188,4
147,0
Итого оборотных активов
34,2
47,5
21,9
В этих годах в складе оборотных фондов случились такие нужные и
важные «сдвиги». Денежные массы и финансовые вложения краткого срока в
константном выражении выросли на 20307 млн.руб. (больше чем в 7 раз). За
2017г. увеличение на 6248 млн.руб., за 2016г. на 14059 млн.руб., а это
показывает то, что есть повышение ликвидности предприятия, но и еще о том,
что деньги не пускались в оборот.
Задолженность перед компанией тоже показывает рост – на 7771 млн.руб в
2017г. и 1039 млн.руб в текущем году. Соответственно, за последние года
прибавление составило 8810 млн.руб.
Рост задолженности перед фирмой можно рассмотреть как не очень
хорошую ситуацию – вполне вероятно, что у фирмы появились проблемы с
проплатой проданной продукции, а это показывает то, что средства уходят из
хозяйственно-производственного оборота.
Если взять отрицательные моменты из всех статей, то за последние годы
стоит отметить статью «запасы» - здесь минус 6124 млн.руб, это показывает то,
что идет сокращение объема реализованной продукции в этот период.
54
Если взять финансовую сторону, то в системе оборотных фондов
наблюдаются положительные изменения в сравнении с прошлыми периодами,
поскольку процент самой ликвидной статьи баланса вырос. Задолженность
перед компанией показывает наименьшую ликвидность в балансе.
Организация может приобретать основные средства. С помощью
приобретения нового оборудования и переоснащение предприятия более
модернизированной техникой, организация выйдет еще на более новый уровень
и сможет конкурировать с более крупными организациями. Анализ динамики
состава и структуры обязательств - пассива баланса предприятия характеризует
общую оценку имущественного потенциала.
Для более детального изучения раздела III баланса «Капитал и резервы»,
отражающего собственный капитал предприятия, составим таблицу 7.
Таблица 7 - Состав собственного капитала ООО «Toyota» в 2016-
2018 гг.
30
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
на
начало
года
на
конец
года
на
конец
года
на
конец
года
1
2
3
4
5
1. Уставный капитал, млн.
руб.
239
239
239
239
2. Добавочный капитал,
млн. руб.
169
169
169
169
3. Резервный капитал, млн.
руб.
18
18
18
18
4. Нераспределенная
прибыль, млн. руб.
16646
24782
40175
58484
Итого капитал и резервы,
17 072
25 208
40 601
58 910
30
Разработано автором по материалам ежегодной отчетности
55
млн. руб.
Удельный вес, %
1. Уставный капитал
1,40
0,95
0,59
0,41
2. Добавочный капитал
0,99
0,67
0,42
0,29
3. Резервный капитал
0,11
0,07
0,04
0,03
4. Нераспределенная
прибыль
97,50
98,31
98,95
99,28
Итого капитал и резервы
100,00
100,00
100,00
100,00
Изменения в абсолютных величинах, млн. руб.
1. Уставный капитал
0
0
0
2. Добавочный капитал
0
0
0
3. Резервный капитал
0
0
0
4. Нераспределенная
прибыль
8 136
15 393
18 309
Итого капитал и резервы
8 136
15 393
18 309
Изменения в удельном весе, %
1. Уставный капитал
-0,5
-0,4
-0,2
2. Добавочный капитал
-0,3
-0,3
-0,1
3. Резервный капитал
0,0
0,0
0,0
4. Нераспределенная
прибыль
0,8
0,6
0,3
Итого капитал и резервы
0,0
0,0
0,0
Темп прироста (изменение в % к величинам на конец периода), %
1. Уставный капитал
0,0
0,0
0,0
2. Добавочный капитал
0,0
0,0
0,0
3. Резервный капитал
0,0
0,0
0,0
4. Нераспределенная
прибыль
48,9
62,1
45,6
Итого капитал и резервы
47,7
61,1
45,1
Анализ и оценка пассивов баланса за 2016-2018 годы показывает, что в
структуре капитала за анализируемый период наибольшую долю занимают
56
собственные источники средств, причем происходит устойчивое повышение их
доли - за 2 года с 70,3% до 91,6%. Соотношение собственного и заемного
капитала с каждым годом значительно увеличивается (в 2,4 раза за период 2016
года, в 5,1 раз за 2017 год и почти в 11 раз на конец 2018 года), что является
положительной тенденцией, так как снижается зависимость предприятия от
заемных источников.
В структуре собственных источников средств в период с 2016 по 2018
годы величина уставного капитала не менялась, его доля в общей стоимости
имущества незначительна и занимает всего 0,4% на конец 2018 г. Величина
добавочного и резервного капиталов на протяжении рассматриваемого периода
также оставалась неизменной и незначительной.
Нераспределенная прибыль в течение периода с 2016 по 2018 годы имеет
тенденцию к росту, выросла на 33702 млн. руб., или 100% вклада в прирост
пассивов организации за два года, ее доля в структуре пассивов значительна,
так как капитал и резервы представлены в основном данной группой, что
увеличивает финансовую устойчивость и служит источником для
последующего развития предприятия. Долгосрочные обязательства у
предприятия отсутствуют. Источники заемных средств представлены только
статьей пассива баланса «Краткосрочные обязательства», в составе которой
содержится лишь кредиторская задолженность. Анализируя показатели
краткосрочных обязательств видно, что задолженность перед кредиторами
существует, но на конец 2016 года ее абсолютное значение в два раза ниже
аналогичного показателя на конец 2018 года.
Основываясь на вышесказанное можно сделать вывод о сбалансированной
структуре баланса компании ООО «Toyota». Учитывая значительный рост
активов – в 1,79 раз, необходимо отметить, что собственный капитал
увеличился в еще большей степени - в 2,34 раза. Опережающее увеличение
собственного капитала относительно общего изменения активов является
положительным показателем.