44
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно
выделить «дебиторская задолженность» в активе (-5 575 тыс. руб.).
Собственный капитал организации на последний день анализируемого
периода равнялся 131 389,0 тыс. руб. За весь рассматриваемый период имел
место стремительный рост собственного капитала – в 3,7 раза.
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2018 намного (в 26,3
раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того
следует отметить увеличение чистых активов в 3,7 раза в течение
анализируемого периода. Превышение чистых активов над уставным
капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем
финансовом положении организации по данному признаку.
Основные финансовые результаты деятельности АО «Бифит» за 2017-
2018 гг приведены в таблице 2.
Таблица 2
Основные финансовые результаты деятельности АО «Бифит»
Показатель
Значение
показателя, тыс.
руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина
, тыс.
руб.
2017 г.
2018 г.
тыс. руб.
± %
1. Выручка
589 741
749 300
+159 55
9
+27,1
669 521
2. Расходы по
обычным видам
деятельности
544 948
591 891
+46 943
+8,6
568 420
3. Прибыль (убыток)
от продаж (1-2)
44 793
157 409
+112
616
+3,5
раза
101 101
4. Прочие доходы и
расходы, кроме
процентов к уплате
-551
71
+622
↑
-240
5. EBIT (прибыль до
уплаты процентов и
налогов) (3+4)
44 242
157 480
+113
238
+3,6
раза
100 861
6. Проценты к уплате
–
–
–
–
–
7. Изменение
налоговых активов и
обязательств, налог
на прибыль и прочее
-8 785
-31 511
-22 726
↓
-20 148
8. Чистая прибыль
35 457
125 969
+90 512
+3,6
80 713
45
(убыток) (5-6+7)
раза
Справочно:
Совокупный
финансовый
результат периода
35 457
125 969
+90 512
+3,6
раза
80 713
Изменение за период
нераспределенной
прибыли
(непокрытого
убытка) по данным
бухгалтерского
баланса (измен. стр.
1370)
5 557
90 569
х
х
х
За период 01.01–31.12.2018 значение выручки составило 749 300 тыс.
руб. Годовая выручка в течение анализируемого периода выросла на 159 559
тыс. руб.
Прибыль от продаж за 2018 год составила 157 409 тыс. руб. За два
последних года наблюдался очень сильный рост финансового результата от
продаж – в 3,5 раза.
Анализ рентабельности АО «Бифит» представлен в таблице 3.
Таблица 3
Показатели рентабельности деятельности АО «Бифит» в
динамике
Показатели рентабельности
Значения
показателя (в
%, или в
копейках с
рубля)
Изменение
показателя
2017 г.
2018 г.
коп.,
(гр.3 -
гр.2)
± %
((3-2) :
2)
1. Рентабельность продаж
(величина прибыли от продаж в
каждом рубле выручки).
Нормальное значение для данной
отрасли: 8% и более.
7,6
21
+13,4
+176,6
2. Рентабельность продаж по EBIT
(величина прибыли от продаж до
уплаты процентов и налогов в
каждом рубле выручки).
7,5
21
+13,5
+180,2
3. Рентабельность продаж по
чистой прибыли (величина чистой
прибыли в каждом рубле выручки).
Нормальное значение для данной
отрасли: 6% и более.
6
16,8
+10,8
+179,6
Прибыль от продаж на рубль,
вложенный в производство и
8,2
26,6
+18,4
+3,2
раза
46
реализацию продукции (работ,
услуг)
Коэффициент покрытия процентов
к уплате (ICR), коэфф. Нормальное
значение: 1,5 и более.
–
–
–
–
Все три показателя рентабельности за 2018 год, приведенные в таблице,
имеют положительные значения, поскольку организацией получена как
прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной
деятельности за данный период.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по
качественному признаку основные показатели финансового положения и
результатов деятельности АО «Бифит» за два года.
В ходе анализа были получены следующие показатели, исключительно
хорошо характеризующие финансовое положение и результаты деятельности
организации:
чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они
увеличились за анализируемый период;
оптимальная доля собственного капитала;
значение коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами, можно характеризовать как вполне
соответствующее нормальному;
коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью
соответствует нормативному значению;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью
соответствует нормальному значению;
полностью соответствует нормальному значению коэффициент
абсолютной ликвидности;
чистая прибыль составляет значительный процент от совокупной
стоимости активов организации;
положительная динамика рентабельности продаж;
положительная динамика собственного капитала относительно
общего изменения активов организации;
47
идеальное соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения;
абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка
собственных оборотных средств;
за последний год получена прибыль от продаж (157 409 тыс.
руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с
предшествующим годом (+112 616 тыс. руб.);
чистая прибыль за последний год составила 125 969 тыс. руб.
(+90 512 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);
положительная динамика прибыли до процентов к уплате и
налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации.
Таким образом, АО «Бифит» по показателям результативности
финансово-хозяйственной деятельности может быть охарактеризован
стабильно-эффективное предприятие. В целом, по результатам представленной
общей характеристики деятельности, АО «Бифит» можно говорить о том, что
на предприятии отлажены основные бизнес-процессы, сформирована
оптимальная организационная структура, продукция компании пользуется
спросом на рынке, что благоприятно отражается на результатах финансово-
хозяйственной деятельности.
2.2. Анализ качественных и количественных характеристик
персонала АО «Бифит»
Оценку особенностей системы управления персоналом АО «Бифит»
можно начать с характеристики трудовых ресурсов.
Состав и структура трудовых ресурсов представлены в таблице 4.
Таблица 4
Состав и структура трудовых ресурсов
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолю
тное
отклоне
ние,
+/-
7
Темп
роста,
%
117,95
кол-
во,
чел.
%
кол-
во,
чел.
%
кол-
во,
чел.
%
Руководители
39
19,21
54
26,87
46
25,70
Специалисты
и служащие
26
12,81
22
10,95
20
11,17
-6
76,92
48
Основной
персонал
138
67,98
125
62,19
113
63,13
-25
81,88
Итого
203
100
201
100
179
100
-24
88,18
За анализируемый период среднесписочная численность работников
сократилась на 24 человека и составила 179 человек. Сокращение произошло по
основному персоналу на 25 человек и специалистам и служащим – на 6
человек, при этом на 7 человек увеличилось число руководителей. Это
обусловлено расширением и оптимизацией бизнес-процессов. В структуре
наибольший удельный вес приходится на основной персонал (63,13%), к числу
которых относятся сотрудники отделов разработки, технические специалисты,
осуществляющие поддержку продуктов, административный персонал, ряд
сотрудников других подразделений в соответствии с должностной инструкцией
(рис. 4).
Рисунок 4 – Структура персонала предприятия, %
Как видно из рисунка 4, за последние три года существенно увеличилась
доля руководителей с 19,21% до 25,7%, при этом, соответственно, произошло
сокращение доли специалистов и основного персонала.
Проведем качественную оценку персонала по ряду показателей:
образованию, стажу работы, возрасту.
В таблице 5 представлены данные о структуре и составе трудовых
ресурсов.
49
Таблица 5
Состав и структура трудовых ресурсов по образованию
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолют
ное
отклоне
ние, +/-
-24
Темп
роста,
кол
-во,
чел.
%
кол
-во,
чел.
%
кол
-во,
чел.
%
%
Итого
203
100
201
100
179
100
88,18
В том числе
имеющие
среднее
образование
26
12,8
1
29
14,4
3
26
14,5
3
0
100,00
среднее-
профессионально
е
15
7,39
13
6,47
16
8,94
1
106,67
высшее
образование
162
79,8
0
159
79,1
0
137
76,5
4
-25
84,57
В структуре персонала по образованию наибольший удельный вес
принадлежит работникам, имеющим высшее образование, что обусловлено
спецификой деятельности предприятия, – 76,54%. Однако, отмечается
негативная тенденция сокращения числа сотрудников с высшим образованием
(на 25 человек за три года). При этом доля сотрудников со средним
образованием является постоянной (доля в структуре - 14,53%), незначительно
увеличилась численность сотрудников со средне-профессиональным
образованием (рис. 5).
Рисунок 5 – Структура персонала по уровню образования, %
50
Как видно на рисунке 5, структура персонала по уровню образования
является условно-постоянной, отмечается незначительное сокращение доли
сотрудников с высшим образованием.
Отмечается рост доли сотрудников со средне-профессиональным
образованием с 7,39% на конец 2016 года до 8,94% на конец 2018 года.
Негативным фактором является существенная доля сотрудников, имеющих
только среднее образование (более 10%), а также увеличение рост доли в
динамике с 12,81% до 14,53%.
В целом анализ структуры персонала по уровню образования позволяет
отметить сокращение численности и доли сотрудников с высшим
образованием, что может оказать негативное влияние на эффективность
деятельности компании.
Состав и структура трудовых ресурсов по возрасту представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Состав и структура трудовых ресурсов по возрасту
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолют
ное
отклоне
ние, +/-
-24
Темп
роста,
%
88,18
кол-
во,
чел.
%
кол-
во,
чел.
%
кол-
во,
чел.
%
Итого
203
100
201
100
179
100
В том числе
- 20-30 лет
146
72
132
66
107
60
-39
73,29
- 30-40 лет
40
20
53
26
55
31
15
137,50
- 40-50 лет
12
6
11
5
11
6
-1
91,67
- 50-60 лет
5
2
5
2
6
3
1
120,00
Как видно из таблицы 6, происходит сокращение численности молодых
специалистов в возрасте 20-30 лет. Так за последние три года численность
персонала в данной возрастной группе снизилась на 39 человек, в том числе за
счет увольнения сотрудников данной возрастной категории и ввиду повышения
возраста действующих сотрудников (перехода в более старшую возрастную
группу). Аналогичная ситуация отмечается по старшей возрастной группе
сотрудников (40-50 лет и 50-60 лет).
51
Анализируя динамику трудовых ресурсов по возрасту, мы можем
отметить негативную тенденцию более активного движения (сокращения)
сотрудников молодого возраста. При одновременном сохранении персонала
более старшей возрастной группы.
Коррелируя результаты оценки в динамике структуры персонала по
возрасту и уровню образования, мы можем констатировать негативную
тенденцию ухода из компании молодых квалифицированных сотрудников, что
несет в себе потенциальную опасность для эффективности коммерческой
деятельности компании. Однако, если оценивать общую структуру персонала
по возрасту, то на лицо достаточное преобладание молодых кадров над
персоналом старшего возраста (рис. 6).
Рисунок 6 – Структура персонала по возрасту, %
Состав и структура трудовых ресурсов по стажу представлены в таблице
7.
Таблица 7
Состав и структура трудовых ресурсов по стажу
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютн
ое
отклонен
ие, +/-
Темп
роста,
%
кол-
во,
чел
%
кол
-во,
чел.
%
кол
-во,
чел.
%
Итого
203
100
201
100
179
100
-24
88,18
В том числе
- до 1 года
85
41,87
53
26,36
47
26,2
-38
55,29
- 1-5 лет
110
54,18
124
61,69
107
59,7
-3
97,27
- 5-10 лет
8
3,94
24
11,9
22
12,2
14
275,00
- 10-15 лет
0
0
0
0
3
1,6
3
52
Анализируя показатели таблицы 7, мы можем говорить о
положительной тенденции сохранения кадров с более большим стажем работы.
В результате проводимой кадровой политики, несмотря на сокращение числа
молодых сотрудников с высоким уровнем образования, основная часть
опытных сотрудников задерживается на предприятии, что наглядно видно по
абсолютным значениям числа сотрудников со стажем работы 5 и более лет.
На предприятии работает персонал разных возрастных групп, что
обеспечивает сочетание опытных работников с новичками (рис. 7).
Рисунок 7 - Структура персонала по стажу работы
Одним из важнейших показателей эффективности кадровой работы
выступает анализ показателей текучести персонала. Был проведен анализ
численности и структуры персонала компании за 2016-2018 г.г., который
представлен в таблице 8.
В процессе анализа выявлен фактор достаточно высокой текучести в
этот период основного высококвалифицированного персонала, занятого
процессами, определяющими деятельность компании, а именно разработкой
программных продуктов.
Таблица 8
Показатели текучести персонала АО «Бифит»
Показатели
2016
2017
2018
Абс. Изм.
Кол-во уволенных сотрудников, чел.
58
78
75
17
Среднесписочная численность, чел
162
194
171
9
Коэффициент текучести кадров, %
21,52
39,92
43,66
22,14
53
Как видно из представленной таблицы 8, текучесть персонала в АО
«Бифит» поступательно растет, и по итогам 2018 года составляет 43,66% и
имеет тенденцию к росту.
Компания долгое время продолжала ориентироваться в основном на
текущие потребности, рассчитывая получить в любой момент необходимое
количество работников. Но, в связи с увеличением разрабатываемых
продуктов, условий деятельности компании, расширением процессов,
отсутствием регламентирующих эти процессы нормативных документов, а
также отсутствием на рынке труда достаточного количества необходимого
квалифицированного IT-персонала, в определенный момент (2018 г.) возник
дефицит кадров на фоне увеличивающегося оттока основного персонала из
компании, что и было выявлено в процессе анализа состава, структуры, а так же
текучести трудовых ресурсов Более квалифицированные кадры со временем
заменялись менее квалифицированными в угоду необходимости в короткие
сроки закрыть образовавшуюся «брешь» в процессе. Но, текущие потребности
компании в квалифицированных кадрах сильно превосходят возможности
рынка кандидатов. Все эти факторы в долгосрочной перспективе могут
привести к общему снижению производительности труда, снижению качества и
технологичности выпускаемых программных продуктов.
Таким образом, следует, что показатель текучести кадров, может
характеризовать кадровую политику на предприятии и рекрутинг как типичную
для ИТ сферы, но негативную для развития компании в перспективе.
В целом по результатам анализа кадрового потенциала организации мы
можем говорить о следующих тенденциях: сокращении числа молодых и
высококвалифицированных сотрудников, общем сокращении числа
сотрудников в динамике, существенном росте текучести сотрудников. Между
тем, на предприятии отмечены следующие положительные тенденции:
сохранение оптимальной структуры опытных возрастных руководителей и
молодого основного персонала. Оптимизация бизнес-процессов. Сохранение