36
Коэффициент ликвидности (Кл), можно рассчитать
следующим способом:
КЛ = Ликвидные средства первого и второго класса /
Краткосрочные долговые обязательства. (!)
Коэффициент покрытия(КП) учитывает ликвидные средства
третьего класса:
КП = Ликвидные средства первого, второго и третьего класса /
Краткосрочные долговые обязательства (!)
Та часть задолженности, которую нужно вернуть банку, но
Заемщик не может это сделать за счет имеющихся средств и является
Коэффициентом ликвидности (Кл), но при этом возможно сделать прогноз на
ближайшую перспективу, в какие сроки это удастся оперативно сделать. Чем
выше кредитоспособность Заемщика (клиента),тем выше коэффициент
ликвидности (Кл). Приведем пример, допустим значение Кл для заемщиков:
-Текстильная и легкая промышленность, а так же других
отраслей начинается от 0,2 и выше;
-Жилищно-коммунального хозяйства или строительного
комплекса начинается от 0,3 и выше.
Данные показатели коэффициента, помогают предварительно
понимать, какой размер кредита, способен погасить заемщик в ближайшем
будущем.
Степень достаточности всех оборотных средств Заемщика, дабы
выполнить краткосрочные обязательства, помогает определить Коэффициент
покрытия (Кп). Коэффициент покрытия (Кп) является одним из главных
показателей платежеспособности клиента, так как отражает реальное
материальное обеспечение средств, которые привлек клиент. В отличие от
Коэффициента ликвидности, Коэффициент покрытия имеет доступное
значения для всех отраслей от 1,0 и выше. Его часто используют при оценки
лимитов ссуды. Например: если Коэффициент покрытия менее (1), то данная
37
сделка считается более рискованной и следовательно нужно предусмотреть
иные формы обеспечения возвратности банковских кредитов.
Скорость оборота текущих активов клиента, а так же насколько
быстро вложенные в активы средства превращаются в реальные деньги
показывает коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб).
Данный коэффициент можно рассчитать взяв следующие данные:
Коб = Средняя величина оборотных активов * период
/Товарооборот по себестоимости (Выручка от реализации
услуг/работ/товаров по себестоимости (!)
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб) может
позволить определить сроки кредитования, а так же дает возможность
прогнозировать оборот.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб)
используется иногда для оценки роста коэффициента покрытия, так как
является качественным показателем.
Та часть предприятия, которая финансируется за счет
собственной оборота и капитала, то есть собственные средств в общей массе
источников финансирования высчитывается из Коэффициента финансовой
независимости (Кфн). Определяется по формуле:
Кфн = источники собственных средств/ сумму баланса * 100% (!)
Для кредитной организации, показатели Коэффициента
финансовой независимости и
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов очень важны. Чем
выше размер собственных средств Заемщика, тем больше у него шансов
расплатиться с банком по своим долговым обязательствам.
Доля собственных оборотных средств заемщика, которые
вложены в активы называется Коэффициентом обеспеченности
собственными оборотными средствами (Косос). Высчитывается по формуле:
38
Косос = Фактическое наличие оборотных средств/ общий размер
оборотных активов расчетах, запасах, затратах и денежной форме *
100% (!)
Прибыль организации с каждого рубля реализованного на
готовой продукции/товаров/работ/услуг показывает Коэффициент
рентабельности реализованной продукции (Кррп). О негативных изменениях
в финансово-хозяйственной деятельности организации свидетельствует
снижение Коэффициента рентабельности реализованной продукции (Кррп).
Для расчета данного коэффициента нам потребуются следующие данные:
Кррп = результат от реализации продукта / выручка от
реализации продукта (товарооборот)
После рассмотрения всех этих коэффициентов приведенных
выше, кредитор может определить класс кредитоспособности предприятия.
Опираясь на ту информацию, которую показали коэффициенты и в какой
класс попал клиент, кредитор может диктовать свои условия, относительно
выдачи ссуда, а именно сроки погашения, формы обеспечения, размеры
выдаваемого кредита и различные процентные ставки на кредитование.
Клиентов в кредитной организации (банке) разделяет на пять
классов.
- Первый и второй класс, получают клиенты с хорошим
собственным капиталом, устойчивым финансовым положением на рынке,
хорошей репутаций и т.д. У них есть возможность взять кредиты по самым
малым процентным ставкам.
- К клиентам третьего класса, относятся предприятия так же с
достаточно устойчивым финансовым положением и хорошими
коэффициентами расчета кредитования, но осуществляется оно на общих
условиях с более высокими ставками, нежели для клиентов первого и второго
класса.
- Клиенты четвертого класса не имеют финансовой стабильности,
и заключения сделки с ними несет для банка повышенный риск, поэтому
39
кредиторы предпринимают другие формы защиты от невозвратов банковских
кредитов, а финансируют данный клиентов по высокой процентной ставке.
- К клиентам пятого класса относятся
предприниматели/организации, которые неспособны обеспечить гарантию
возврата банковского кредита. С такими клиентами банк не работает и не
предоставляет свои услуги.
Один из главных и достаточно сложных вопросов относительно
механизма обеспечения возвратов банковских кредитов является
определение кредитоспособности клиента. Своевременный, качественный и
точный анализ кредитоспособности клиента, может позволить кредитору
вовремя уберечь клиента от банкротства, своевременно прекратить
кредитование такого клиента и оперативно вмешаться в судьбу должника.
При неисполнение или ненадлежащем исполнении заемщиком
своих кредитных обязательств перед кредитором, чтобы уменьшить или
предотвратить негативные последствия, есть ряд способов, которые
предусмотрены в Гражданском Кодексе РФ (ст. 329)
Данные способы существуют в гражданском законодательстве
вместе с традиционными, такими как: задаток; банковская гарантия,
неустойка, залог, удержание имущества клиента и поручительство. Их
основной задачей и целью, является некое воздействие, которое должно с
помощью данный методов, побудить Заемщика исполнить свои кредитные
обязательства в установленные сроки перед банком. Именно поэтому,
грамотный выбор определенного метода воздействия, может сильно влиять
на поведение клиента и конечную цель.
Каждый отдельный метод, нужно применять по возможность к
каким-либо определенным ситуациям и конкретным обстоятельствам сделки.
Допустим, задаток и неустойка, наравне, являются мерами гражданско-
правовой ответственности Заемщика и должны ориентировать клиента на
исполнение своих прямых обязательств под угрозами наступления
ответственности, носящий реальный характер, так как взыскание пени в
40
фиксированной мере или неустойки , требует куда больших усилий от
кредитора, как в случае с применением возмещения убытков, где обязательно
необходимо доказать их размер с обоснованием.
В случае, неисполнения своих обязательств должником, такие
методы как поручительство, залог или банковская гарантия, в большей
степени дают гарантию банку на возврат денежный средств.
Выбор методов обеспечения возвратов банковских кредитов,
сильно зависит от существа сделки. Например, если обязательства клиента
могут возникнуть при неисполнении кредитного договора или договора
займа, то более предпочтительными способами будут банковская гарантия,
залог или поручительство.
Во-первых, Недействительность данного соглашения об
обеспечении исполнения Заемщиков своих обязательств, никак не влияет на
реальную действительность данного основного обязательства и при этом,
наоборот, недействительность данного обязательства напрямую влечет за
собой недействительность этого обязательства. (пп.23, ст.329 ГК РФ)
Во-вторых, например, при уступке требования долга по
основным обязательствам, данное обеспечительное обязательство клиента,
следует судьбе его основного обязательства при переходе прав от кредитора
к сторонним кредитным организациям (банкам). (ст. 384. ГК РФ.).
В-третьих, как правило, прекращения основных обязательств
клиента, несут за собой соответственно и прекращение его обеспечения.
(ст.352, 367 и некоторые другие ГК РФ.)
Но в данном правиле есть исключения.
Например: Находящееся в залоге имущество клиента, легко
может стать еще один залогом, который будет обеспечивать другие
требования. Так называемый последующий залог. Данный залог может быть
использован, только при условии, что он не был запрещен в
предшествующем договоре о залоге. (ст. 342 ГК РФ). Так же допускается,
уступка своих прав кредитной организацией (банком-кредитором) при
41
ипотеке без уступки прав по основным обязательствам (залог недвижимости,
ст. 355 ГК, РФ). Банковская гарантия имеет особое положение среди других
методов обеспечения обязательства заемщиком, так как обязательства
гаранта перед бенефициаром, предусмотренные банковской гарантией, не
влияют на отношения между ними отталкиваясь от основного обязательства
(ст.370 ГК РФ).
Ниже приведена таблица с количеством кредитных организаций в
разрезе на 3 года, приведенные в статистике ЦБ РФ, которые были
зарегистрированы на территории РФ (Таблица 3.)
Таблица 3
Количество кредитных организаций разеритсрированных
на территории РФ
Зарегистрированные
кредитные
организации (на
конец года)
2015 год
2016 год
2017 год
Банки
950
911
868
Небанковские
кредитные
организации
74
67
56
Итого:
1024
978
924
Как видно из таблицы 3, число кредитных организаций снижается из
года в год, но не быстрыми темпами. В большинстве случаев снижение
связано с неправильной внутренней политикой банка, неправильной оценкой
ликвидности потенциальных клиентов или неопытностью руководства
банковской организации. Приведенные выше коэффициенты оценки
надежности заемщика, при правильонм ипользовании, скорее всего помогли
бы кредиторам, которые были ликвидированы.
42
2.2. Влияние обеспеченности банковского кредита на создание банками
внутренних резервов на возможные потери по ссудам
Для обеспечения своей финансовой устойчивость, банки и
кредитные организации должны выделять средства и формировать резервы
на случай возможных потерь по ссудам, что требует действующее
законодательство. Согласно статье ФЗ 24 «О банках и банковской
деятельности» и статье ФЗ 71 РФ «О Центральном Банке Российской
Федерации», кредитные организации и банки должны иметь резервы,
которые смогут покрыть кредитные риски. Банк России устанавливает схему
и порядок формирования этих резервов. ЦБ РФ также устанавливает лимиты
и размеры резервов, создаваемых банками.
По качеству обеспечения все ссуды можно разделить на:
1) Ссуда обеспеченная – данная ссуда имеет обеспечение в виде залога
на имущества, только в тех случаях, когда он отвечает сразу нескольким
требованиям:
- Рыночная (реальная) стоимость достаточно для обеспечения и
компенсации кредитору всех возможных издержек, которые связаны с
реализацией прав залога, полной сумме по ссуде вместе с процентами,
прописанными в кредитном договоре.
- В отношении права залога банка, все юридические документы
должны быть офармлены таким способом, чтобы время, которое будет
необходимо для реализации данного залога, не превышало срок в 150 дней, с
того момента, как право залога становится для кредитора необходимым.
2) Ссуда недостаточно обеспеченная – Дання ссуда так же имеет
обеспечение в виде залога, но при это не отвечает хоть единственного
требованию, которое предъявляется в суде к данному обеспечению.
3) Ссуда необеспеченная - Данная ссуда не имеет под собой залога в
виде обеспечения или как раз не отвечает требованиям необеспеченных или
обеспеченных ссуд.
43
Следовательно, определяю обеспечение ссуды, выдаваемой банком,
кредитор должен понимать, какие реальные шансы будут у клиента
(заемщика), погасить все убытки при невозврате в установленные сроки
долги.
Любая ссуда, которая классифицируется конкретно и отдельно, может
быть представлена в более высоких группах риска, что будет видно в
формальных критериях.
При этом, относить ссуду в более низкую группу риска, определяя
инструкцией, так же опираясь на критерии – недозволительно.
Критерии, по которым можно увидеть оценки риска представлены в
таблице 4
Таблица 4
Определение категории качества ссуды с учетом
финансового положения заемщика и качества обслуживания
залога.
Финансовое
положение/Обслуж
ивание долга
Хорошее
Среднее
Плохое
Хорошее
Стандартные(1-я
категория
качества).
Нестандартные
(2-я
категорияᅟ
качества)
Сомнительныеᅟ
(3-я категория
качества)
Среднее
Нестандартные(2-
яᅟ категорияᅟ
качества)
Сомнительные
ᅟ (3-яᅟ
категорияᅟ
качества)
Проблемныеᅟ
(4-я категорияᅟ
качества)
Неудовлетворительн
ое
Сомнительные (3-
якатегорияᅟ
качества)
Проблемные
(4-яᅟ
категорияᅟ
качества)
Безнадежны (5-
яᅟ категорияᅟ
качества)
Размер расчетного резерва можно определить опираясь на результаты
классификации ссуды.
44
Таблица 5
Величина расчетного резерва по классифицированным
ссудам.
Категорияᅟ
качества
Наименование
Размер расчетного резерва в
процентах (от суммы основного
долга)
Первая
Стандартные
0%
Вторая
Нестандартные
Вилка от 0 до 20%
Третья
Сомнительные
Вилка от 21 до 50%
Четвертая
Проблемные
Вилка от 51 до 100%
Пятая
Безнадежные
100%
Ссуда может классифицироваться безнадежной, если клиент (заемщик)
выплачивает проценты по ссуде или возвращает весь долг, только с помощью
как раз предоставленной банком ссудой.
Кредитная организация (банк), обязательно должна иметь резерв, при
возможных случаях потери всей суммы основного долга, в соответствии с
нормативами, которые видны в табл.6.
Резервы создаются в данных минимальных размерах, исходя из
размеров портфеля:
Банк в обязательном порядке должен формировать резерв на
возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам в соответствии
с нормативами приведенными в таблице 6.
По указанным портфелям резервы создаются в следующих
минимальных размерах, что видно в табоице 7.
Из этого следует, что чем более рискованна политика у кредитной
организации в отношении предоставляемых услуг, тем больший резерв
средств, она должна иметь, черпая для этого денежные средства из прибыли.
Зарубежные кредиторы, опираясь на свой опыт, создают резервы на
покрытие кредитных убытков в процентах от общей суммы предоставляемых
кредитов. В отечественной практике, такие суммы резервов, значительно
45
должны быть больше и существеннее, учитывая нестабильную
экономическую ситуацию на рынке и в стране.
2.3. Проблемы использования и реализации обеспечения коммерческими
банками при осуществлении кредитных операций
Среди объектов недвижимости, выступающих обеспечением
выдаваемых кредитов, несомненно, наиболее привлекательными для банков
являются объекты коммерческой недвижимости (наряду с жилой
недвижимостью).
Коммерческая недвижимость всегда востребована на рынке продаж и
на рынке аренды. В залоге у банков находится большое количество
коммерческой недвижимости. Это, прежде всего, офисная и торговая
недвижимость, кроме нее значительное место в залоговых портфелях банков
занимает склад- ская и производственная недвижимость, а также
специфические объекты недвижимого имущества – такие, как
имущественные комплексы производственных предприятий, нефтебазы,
автозаправочные станции и другие объекты коммерческой недвижимости,
при- носящие доход их собственникам
Ликвидность объектов коммерческой недвижимости была и остается
высокой. Но нельзя не отметить, что ее уровень не всегда остается постоянно
высоким и неизменным.
Если заемщик перестает выплачивать полученный кредит, банк может
обратиться в суд с иском о расторжении кредитного договора и об
обращении взыскания на объект недвижимого имущества, который
находится в залоге у банка в качестве обеспечения обязательств по кредиту.
По результатам рассмотрения дела суды обычно выносят решения об
обращении взыскания на предметы залога, о продаже их с торгов и об
установлении начальных продажных цен выставляемых на продажу