56
управлению кредитными рисками направлена на поддержание интересов кре-
дитной организации в рамках утвержденной кредитной политики. Она включа-
ет в себя процессы по выявлению и оценке кредитных рисков, принятию мер
для его минимизации.
К методам регулирования кредитного риска относят шесть основных
групп:
предотвращение риска;
перевод риска;
компенсация риска;
поглощение риска;
распределение риска;
диверсификация риска.
Каждая из групп интересна для изучения, но в рамках данной статьи рас-
смотрим группу методов поглощения риска. Эти методы необходимы для
нейтрализации ущерба в случае, если негативное событие наступило, либо не
сработали другие методы. Формирование РВПС является основным методом в
данной группе. РВПС для банка является инструментом защиты в случае сни-
жения оценки категории качества по ссуде, особенно если ее признают безна-
дежной. Именно поэтому по каждой ссуде крайне важно своевременно форми-
ровать РВПС, отражающие реальную степень риска.
Управление кредитными рисками необходимо осуществлять по следую-
щим направлениям:
оценка политики по управлению кредитным риском;
оценка кредитной политики по минимизации кредитного риска и
установлению лимитов;
оценка управления кредитным процессом и сопутствующими опера-
циями;
оценка по классификации и переклассификации ссуд;
57
оценка управления кредитным портфелем (как приносящим, так и не
приносящим доход);
оценка политики по формированию и управлению резервами на воз-
можные потери по ссудам.
Существует мнение, что управление кредитным портфелем банка следует
рассматривать строго как часть системы по управлению кредитными рисками.
Отчасти с этим можно согласиться ввиду того, что обе системы преследуют
идентичные цели. Но автор данной статьи придерживается убеждения, что
управление кредитным риском и управление кредитным портфелем - две само-
стоятельные системы, пусть и взаимосвязанные. Коммерческий банк реализует
кредитную политику через управление кредитным портфелем. Менеджмент
банка должен стремиться к формированию сбалансированного кредитного
портфеля, в котором высокий риск по одним кредитам компенсируется надеж-
ностью других. В этом как раз и проявляется взаимосвязь между двумя систе-
мами. Основным показателем для анализа структуры и качества кредитного
портфеля является размер совокупного кредитного риска. Для его расчета
необходимо знать такие параметры по каждой ссуде, как категория качества,
размер и соответствующий ей коэффициент риска. Совокупный кредитный
риск банка отражает потенциальные убытки по его кредитному портфелю. При
его определении банки обязаны использовать систему факторов, прописанных в
Положении Центрального Банка Российской Федерации № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Таким образом, именно объем сформированных РВПС является основ-
ным мерилом качества кредитного портфеля банка. Озвученные выше показа-
тели, характеризующие достаточность РВПС для покрытия потенциальных
убытков, наилучшим образом помогают при минимизации совокупного кре-
дитного риска, а также для оценки качества кредитного портфеля. Вопрос со-
здания и управления РВПС появился с момента начала функционирования рос-
58
сийских банков в рыночной экономике, при этом подходы к нему также неод-
нократно менялись.
Перечислим основные регулировавшие данный вопрос документы ЦБ
РФ:
1. Письмо ЦБ РФ № 130а от 20.12.1994 «О порядке формирования и ис-
пользования резервов на возможные потери по ссудам».
2. Инструкция ЦБ РФ № 62а от 30.06.1997 «О порядке формирования и
использования резервов на возможные потери по ссудам».
3. Актуальное на текущий момент Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №
254-П «О порядке формирования и использования резервов на возможные по-
тери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Фактически, до 1995 года кредитные риски банков не отслеживались и не
регулировались, что отражалось в неустойчивости российской банковской си-
стемы. В «дебютном» письме ЦБ РФ № 130а подходы к определению кредит-
ного риска были несколько иные, со следующими особенностями:
финансовое положение заемщика не учитывалось;
для каждой группы риска применялся не диапазон, а точный процент
от размера ссуды, который перечислялся в резервный фонд;
письмо ориентировано не на экономический смысл резервирования, а
на правильность бухгалтерского учета РВПС.
Фактически банковский надзор реформировался и пришел к состоянию,
которое мы видим сегодня, в 2004 году с появлением Положение Банка России
№ 590-П от 28.06.2017 «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней за-
долженности». Этот документ преподнес новые принципы по формированию и
управлению РВПС:
всесторонний анализ условий выдачи ссуды, в том числе финансовое
положение заемщика;
РВПС формируются и регулируются своевременно;
59
РВПС формируются исключительно в рублях.
Тем не менее, это положение позволяет банкам использовать собствен-
ный подход к классификации ссуды в отдельную категорию качества и соответ-
ствующему размеру сформированных РВПС. Обязательными для всех кредит-
ных организаций стали следующие требования:
при определении степени рискованности заемщика не имеет значения
качество обеспечения по ссуде;
категория качества по ссуде определяется по двум параметрам: «каче-
ство обслуживания ссуды» и «финансовое положение заемщика»;
РВПС определяется в соответствии с категорией качества ссуды.
Положение ЦБ РФ № 590-П действует уже более 10 лет (пусть и с внесе-
нием поправок) и, безусловно, является удачным нормативным документом.
Таким образом, проблема формирования РВПС является не такой ограничен-
ной, как кажется на первый взгляд. А поскольку для коммерческих банков ос-
новным является доход от ссудных операций, кредитный риск - самый опасный
вид риска. Формирование РВПС является основным методом снижения этого
вида рисков. При этом важно не забывать, что формирование РВПС прямым
образом сказывается на финансовых результатах кредитной организации, а зна-
чит, непосредственным образом отражается и на ее капитале. Многие банки
стремятся занизить величину РВПС для улучшения финансового состояния в
отчетности. Поэтому важнейшей задачей менеджмента банка является создание
системы отслеживания соответствия размера формируемых РВПС уровню ре-
ального кредитного риска.
Для качественной работы системы создания РВПС при управлении кре-
дитным портфелем необходимо анализировать следующие факторы:
уровень возможных потерь, являющийся приемлемым для кредитной
организации;
соответствие размера формируемых РВПС уровню кредитного риска;
60
работоспособность и надежность действующих в банке методик, про-
цедур и инструкций;
убытки банка за прошлые периоды деятельности и их причины;
динамика кредитного портфеля;
методы взыскания задолженностей и их эффективность.
Подводя итог, следует отметить, что приемы и методы формирования
РВПС, установленные ЦБ РФ, являются мощным инструментом для снижения
совокупного кредитного риска в банках. На коммерческих банках лежит задача
по выстраиванию самостоятельной системы по формированию РВПС, дей-
ствующую в рамках установленных нормативных актов, но учитывающую спе-
цифику кредитных портфелей банков. Такая система в итоге должна миними-
зировать совокупный кредитный риск банка и повышать эффективность его ра-
боты.
2.3 Проблемы использования и реализации обеспечения коммерческими
банками при осуществлении кредитных операций
Ухудшение экономической ситуации в России негативно сказывается на
заемщиках ПАО Росбанк, как на юридических лицах, так и физических. Про-
блема не возврата задолженности в данный момент очень остро стоит перед
ПАО Росбанк и для его подразделений. Ухудшение финансового положения
ряда крупных заемщиков потребовало реструктуризации их кредитов. Кроме
того, события на мировой арене привели к значительному ухудшению качества
кредитов, предоставленных ПАО Росбанк. Возвратность банковского кредита -
это своевременное и полное погашение заемщиком полученной им суммы кре-
дита и соответствующих сумм банковского процента. Однако существует про-
блема не возврата кредита. Проблему не возврата кредитов ПАО Росбанк реша-
ет либо силами собственной службы безопасности, либо (в последнее время все
чаще) используя такой инструмент возврата долгов, как перепродажа части
кредитного портфеля другому кредитору.
61
Для обеспечения возвратности кредита и защиты от кредитного риска в
ПАО Росбанк используются три блока воздействий: экономический, правовой,
организационный, которые в совокупности составляют механизм обеспечения
возвратности кредита. Экономический блок включает такие действия ПАО
Росбанк, как экспертная или скоринговая оценка кредитоспособности потенци-
ального кредитополучателя; анализ непосредственно кредитуемой сделки и
оценки ее влияния на экономику клиента; определение способности кредитопо-
лучателя генерировать денежные потоки и вероятности образования первичных
источников погашения кредита; оценка достаточности и приемлемости предо-
ставляемых кредитополучателем вторичных источников погашения кредитной
задолженности; определение кредитных лимитов как для конкретных клиентов,
так и для групп взаимосвязанных клиентов. Правовой блок ПАО Росбанк объ-
единяет элементы, охватывающие юридическое оформление выработанных
условий кредитной сделки: кредитный договор и его условия; договоры, за-
крепляющие дополнительные условия обеспечения исполнения обязательств по
кредитному договору; условия прекращения обязательств по кредитному дого-
вору и другие юридические аспекты кредитной сделки.
К организационному блоку Росбанк относятся действия банка по выра-
ботке его кредитной политики и стратегии; определению рациональной струк-
туры кредитного подразделения банка; созданию системы принятия админи-
стративных решений в сфере кредитования; разделению функций и полномо-
чий департаментов, управлений, отделов, составляющих кредитное подразде-
ление банка. Все это составляет сложную целенаправленную деятельность Рос-
банк, особый механизм по выдаче и погашению кредитов, по источникам и
срокам погашения, а также документацию.
Из числа наиболее часто встречающихся недостатков в банковской дея-
тельности ПАО Росбанк в отношении форм обеспечения возвратности кредита
можно выделить следующие:
- отсутствие в банке документа, излагающего кредитную политику банка;
- недостаточный анализ кредитуемой сделки;
62
- поверхностный финансовый анализ;
- завышенная стоимость залога;
- отсутствие контроля за использованием кредита;
- недостаток контроля за документальным оформлением кредитов;
- неполная кредитная документация;
- неумение проводить эффективный контроль и аудит кредитного процес-
са.
Стремясь поддерживать на высоком уровне стабильность российской
банковской системы, в том числе путем внедрения международных стандартов
банковского надзора, Банк России также принял решение о внедрении стандар-
тов Базель 3 в России и разработал поэтапный план мероприятий на 2015 - 2017
годах.
Кроме этого Банк России осуществляет организацию системного и непре-
рывного процесса мониторинга внедрения новых стандартов с учетом лучшей
международной практики. Согласно статистическим данным, в США несостоя-
тельными оказываются восемь человек из тысячи.
63
Глава 3 Анализ деятельности по обеспечению возврата банков-
ских кредитов на примере ПАО «Росбанк»
3.1 Анализ залоговой политики и использования обеспечения в ПАО
«Росбанк»
Основная цель осуществления банковских операций - удовлетворение по-
требности клиентов в высококачественных банковских продуктах и получение
прибыли. Пожалуй, наиболее значимым элементом реформирования банков-
ского дела в России, который обозначен в стратегии развития, является усо-
вершенствование подходов кредитных организаций к построению систем кор-
поративного управления и контроля внутри организации, прежде всего постро-
ение эффективной системы управления всевозможными видами банковских
рисков. ПАО «Росбанк» по праву считается одним из лидеров на кредитном
рынке и рынке привлечения средств корпоративных клиентов. В качестве ос-
новных источников привлечения средств ПАО «Росбанк» определяет:
сбережения населения - главный и наиболее стабильный инвестици-
онный ресурс;
средства юридических лиц - наиболее динамично растущая составля-
ющая пассивов Банка;
средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, -
долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проек-
тов. Структура привлеченных средств ПАО «Росбанк» рассмотрена на рисунке
7
Рисунок 7 - Структура привлеченных средств ПАО «Росбанк», млн.
руб.
64
По состоянию на конец 2014 года, ПАО «Росбанк» находился на 9 месте
по объему привлеченных средств юридических лиц. В 2015 году ПАО «Рос-
банк» достиг серьезных результатов по направлению розничного кредитования.
Динамика кредитного портфеля Банка представлена на рисунке 8.
2013 2014 2015 2016 2017
Рисунок 8 - Состав кредитного портфеля ПАО «Росбанк» за 2013-
2017 гг., млн. руб.
За период с 2013 г. по 2017 г. кредитный портфель увеличился с 33692656
тыс. руб. до 48492739 тыс. руб. Продолжился рост кредитных портфелей рос-
сийских банков, который составил 19,2% в годовом выражении.
Прирост кредитования нефинансового (корпоративного) сектора в 2017
году составил 12,7%, в то время как совокупная задолженность населения перед
кредитными организациями выросла на 28,7% против показателей 2013 года.
Кредитный портфель в ПАО «Росбанк» по банковским кредитам за 2015-
2017 гг. приведен в таблице 7. Из данных таблицы 7 видно, что ежегодно ста-
бильно увеличивается общий объем потребительского кредита: так, в 2015 г.
сумма кредита составила 9 124 млн. руб., а в 2017 г. сумма составила 10 492
млн. руб. Наблюдается спад автокредитования, его сумма в 2017 г. по сравне-
нием с 2015 г. снизилась на 37 млн. руб. Это связано с постепенной передачей
данного вида кредита в дочерний банк Русфинанс Банк, основной позицией ко-
торого является автокредитование. Ипотечное кредитование напротив набирает
обороты и в 2017 г. по сравнению с 2015 г. увеличилось на 1532 млн. руб. В
этой сфера ПАО «Росбанк» сотрудничает с дочерним банком ДельтаКредит.
Существенные изменения претерпела вся система управления Банком. Форми-
65
руется единая процентная политика, которая нацелена на учет региональных
особенностей, задействована централизованная система контроля, учета и
управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью.
Таблица 7
Динамика кредитного портфеля физических лиц в разрезе кредит-
ных продуктов
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменение
2017 г. к
2015 г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Автокредит
3213
35,21
3261
34,33
3176
30,27
-37
-4,94
Ипотечное
кредитование
2542
27,86
3159
33,26
4074
38,83
1532
10,97
Кредиты,
предоставлен-
ные VIP-
клиентам и со-
трудникам
137
1,5
117
1,23
93
0,89
-43
-0,61
Экспресс-
кредит
739
8,10
593
6,24
212
2,02
-527
-6,08
«Просто день-
ги» и «Боль-
шие деньги»
2025
22,19
1934
20,36
2478
23,62
454
1,43
Овердрафт,
кредитные
карты
469
5,14
435
4,58
459
4,37
-10
-0,77
Общий итог
9124
100
9499
100
10492
100
1368
0
В ПАО «Росбанк» приняты следующие формы обеспеченности кредита,
рассмотренные в таблице 8
Таблица 8
Формы обеспеченности кредита
Формы
обеспеченности
Тип кредита
Сущность обеспеченности
Основное
обеспечение
автокредит;
ипотечное кредитова-
ние;
потребительские креди-
ты.
залог (недвижимое имущество,
оборудование, транспортные
средства и спецтехника, ценные
бумаги и доли в уставных капита-
лах организации, запасы и сырье
и др.);
поручительство (физических и
юридических лиц);