34
Глава 2. Анализ системы управления финансами ООО ОК РУСАЛ «Анодная
фабрика»
2.1. Общая характеристика предприятия ООО ОК РУСАЛ «Анодная
фабрика»
ООО «ОК Русал Анодная Фабрика» зарегистрирована по адресу
Иркутская область, Тайшетский район, село Старый Акульшет, ул.
Советская, д.41. Основным видом деятельности является деятельность по
производству обожженных анодов. Также работает еще по 23 направлениям
(Таблица 1).
Таблица 1
Сведения о видах экономической деятельности по
Общероссийскому классификатору видов экономической
деятельности
Сведения об основном виде деятельности
1
71.12.3 - Работы геологоразведочные, геофизические и геохимические в области
изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы
Сведения о дополнительных видах деятельности
2
52.10.2 - Хранение и складирование жидких или газообразных грузов
3
35.30 - Производство, передача и распределение пара и горячей воды;
кондиционирование воздуха
4
05.10 - Добыча и обогащение угля и антрацита
5
35.14 - Торговля электроэнергией
6
06.10 - Добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа
7
38.32.59 - Обработка прочего вторичного неметаллического сырья
8
46.75.2 - Торговля оптовая промышленными химикатами
9
20.51 - Производство взрывчатых веществ
10
84.25.9 - Деятельность по обеспечению безопасности в чрезвычайных ситуациях
прочая
11
49.50 - Деятельность трубопроводного транспорта
12
35.11 - Производство электроэнергии
13
46.71 - Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными
продуктами
14
71.11 - Деятельность в области архитектуры
15
71.12.4 - Деятельность геодезическая и картографическая
16
35.2 - Производство и распределение газообразного топлива
17
46.90 - Торговля оптовая неспециализированная
18
05.20 - Добыча и обогащение бурого угля (лигнита)
19
41.2 - Строительство жилых и нежилых зданий
35
Фабрика предназначена для производства обожженных анодов,
которые в дальнейшем будут применяться для производства алюминия на
алюминиевых заводах компании РУСАЛ. Производство направленно на
снижение зависимости алюминиевых заводов России от внешних
поставщиков обожженных анодов, на обеспечение сырьевой безопасности
алюминиевой отрасли.
Производительность фабрики - 870 тысяч тонн в год. Это рекордная
производительность для такого типа фабрики. Ранее самый большой завод в
России был расположен в Таджикистане, его производительность 280 тысяч
тонн в год.
Мировая потребность в обожженных анодах составляет 1,8 миллионов
тонн в год. Следовательно, ООО «ОК Русал Анодная фабрика» может
обеспечивать 50% мировой потребности в обожженных анодах.
Мировой экономический кризис сделал дорогостоящим производство
алюминия на обожженных анодах убыточным в условиях сторонних
поставок сырья. Поэтому самым эффективным способом снижения
себестоимости производства алюминия является обеспечение собственными
анодами.
Так как рынок непрерывно развивается, алюминий все шире
используют при панорамном остеклении фасадов, изготовлении входных
групп, конструкции из алюминиевого профиля применяются при
проектировании зимних садов или остеклении беседок. Потребление
алюминия на российском рынке непрерывно растет. По оценке некоторых
аналитических групп, общая цифра потребления этого материала в России
может достигнуть 2.2 миллиона тонн к концу 2020 года
39
.
Компания РУСАЛ является крупным игроком на рынке сырья и
полуфабрикатов, которые широко применяются в производстве
алюминиевых конструкций. Аноды – одна из основных составляющих для
39
Сайт предприятия ООО ОК РУСАЛ «Анодная фабрика» [Электронный ресурс] Режим доступа:
https://taishet.rusal.ru/production/tayshet/anodnaya-fabrika/
36
производства алюминия. Поэтому функционирование ООО «ОК Русал
Анодная фабрика» является оптимальным решением сокращения расходов
при производстве алюминия.
В настоящее время в связи с нестабильностью мировых цен на
алюминий и удорожанием электроэнергии особенно актуальными являются
мероприятия по снижению себестоимости производства. Обеспечение
алюминиевых заводов собственными сырьевыми компонентами (анодами),
независимость от зарубежных поставщиков данной продукции, гарантия
качества производимых на собственной территории анодов – является
первоочередной задачей Компании РУСАЛ.
Производство Анодной фабрики предназначено для обеспечения
потребностей Тайшетского алюминиевого завода и других предприятий
компании РУСАЛ по производству алюминия, расположенных в Сибири,
собственными обожженными анодами
40
.
Одна из основных задач ООО «ОК Русал Анодная фабрика» –
получение собственных высококачественных обожженных анодов с
минимальным воздействием на окружающую среду, что позволяет снизить
себестоимость алюминия, производимого на алюминиевых заводах компании
РУСАЛ, и тем самым, сделать предприятия рентабельными и стабильными с
точки зрения сохранения рабочих мест, реализуемых социальных программ и
прочего. Кроме того, следует отметить, что производство собственного
прокаленного кокса высокого качества позволит впоследствии снизить
общий расход анодов, что также будет иметь положительный экологический
эффект (чем дольше служит анод, тем меньше отходов образуется в
результате его замены, использование собственного высококачественного
сырья для производства анодов позволяет минимизировать поступление
вредных веществ в атмосферу).
40
Сайт предприятия ООО ОК РУСАЛ «Анодная фабрика» [Электронный ресурс] Режим доступа:
https://taishet.rusal.ru/production/tayshet/anodnaya-fabrika/
37
Для оптимизации операционных затрат Анодная фабрика построена
рядом с производственными объектами Тайшетского алюминиевого завода.
Площадка анодной фабрики административно находится на территории
Тайшетского района, на земельном участке, ранее выделенном компании
РУСАЛ под строительство объектов Тайшетского алюминиевого завода.
Данные предприятия образуют единую промышленную зону с единой
санитарно-защитной зоной.
Экономико-географическое положение района следует считать
относительно благоприятным. Центральная часть территории расположена в
зоне интенсивного освоения и заселения и имеет удобные коммуникации для
связи с ближайшими крупными городами (расстояние по железной дороге до
областного центра Иркутска составляет 668 км, до Абакана – 647 км, до
Красноярска – 418 км, до Братска – 315 км). В районе г. Тайшета имеются
свободные энергетические мощности в системе «Иркутскэнерго»
41
.
Технологический процесс производства обожженных анодов
заключается в приготовлении из сырьевых материалов анодной массы,
формировании из нее анодов и их обжиге.
Основные отличия производства обожженных анодов от
существующего производства анодной массы:
• Добавляется передел формования анодных блоков из анодной массы с
использованием вибропрессовой установки туннеля охлаждения;
• Добавляется передел обжига анодных блоков (высокотемпературной
обработки при температуре более 1000 0С) в кольцевой многокамерной печи;
• В рецептуре анодной массы для анодных блоков используется
значительно меньшее количество каменноугольного пека (13-15%) по
сравнению с массой для самообжигающихся анодов (26-40%
каменноугольного пека), что значительно снижает выбросы вредных веществ
в атмосферу.
41
Сайт предприятия ООО ОК РУСАЛ «Анодная фабрика» [Электронный ресурс] Режим доступа:
https://taishet.rusal.ru/production/tayshet/anodnaya-fabrika/
38
Каменный уголь и кокс, богатый углеродом, — после формовки из
смеси получают «зеленые» аноды. Без них невозможна выработка
первичного алюминия, которую сейчас развивают на заводе. После формовки
«зеленые» аноды помещаются в печь, где обжигают при температуре более
100 градусов. Таких печных камер здесь 52. За раз они производят до 6 тысяч
тонн готовой продукции.
Фабрика по производству обожженных анодов — это уже
принципиально новый качественный уровень. Такая технология в России не
распространена, раньше приходилось закупать у зарубежных партнеров.
Теперь расходы снизятся, доходная часть же увеличится. На рынке
конкурентов мало, а значит, вложенные средства, а это порядка 8 миллиардов
рублей, быстро окупятся. Пока цех работает в тестовом режиме. В полную
мощность фабрика заработает в сентябре. В год здесь будут производить
более 100 тысяч тонн обожженных анодов.
Качественное управление обеспечивает успешное развитие бизнеса и
повышает инвестиционный потенциал предприятия, предоставляя больше
гарантий владельцам, партнерам и клиентам, а также усиливает систему
внутреннего контроля предприятия
42
.
Владельцем ООО «ОК Русал Анодная фабрика» является
Объединенная копания «РУСАЛ» - 1,1 млрд. рублей, что составляет 99,6%
доли в уставном капитале.
Система управления ООО «ОК Русал Анодная фабрика» основана на
тех же стандартах управления, как и в управляющей компании «РУСАЛ».
Принципы организации данной системы закреплены в Уставе предприятия, а
также в других внутренних документах, регламентирующих деятельность
органов управления и контроля.
Органами управления ООО «ОК Русал Анодная фабрика» являются:
1) общее собрание участников общества;
42
Игонина, А. В. Диагностика финансового состояния предприятия и пути его улучшения / А.В. Игонина //
Молодой ученый. - 2016. - №12. - С. 1266-1271.
39
2) совет директоров (наблюдательный совет) общества;
3) единоличный и коллегиальный исполнительные органы общества.
Высшим органом ООО «ОК Русал Анодная фабрика» является общее
собрание его участников, этот орган высшей компетенцией, формализуя
порядок принятия каждого нового решения. Созывать участников общества
разрешается в плановом, либо внеочередном порядке. В первом случае сбор
полноправных собственников осуществляется в заранее согласованные сроки
и является обязанностью главы фирмы. Встречи должно проходить не реже
одного раза в год. При назначении даты следует учитывать правило, по
которому собрание не может проводиться ранее 2 и позднее 4 месяцев со дня
истечения финансового года.
Общее собрание участников общества – высший орган управления,
через который участники имеют возможность участвовать в управлении
предприятием и в процессе принятия решений по ключевым вопросам его
деятельности
43
.
Совет директоров несет коллективную ответственность за управление
предприятием и ее деятельность, включая ответственность за утверждение и
контроль над общими стратегиями развития, годовым бюджетом, бизнес-
планами и планами материальных инвестиций в отношении деятельности
предприятия; контроль и оценку результатов деятельности в отношении
стратегий, бюджета и планов; утверждение и надзор за деятельностью
менеджмента; представление отчета о деятельности предприятия всем
сторонам, которым он должен представляться в установленном порядке, и
ведение бухгалтерского учета в соответствии с правовыми обязательствами
предприятия.
Собственники вправе принимать решения по следующим вопросам:
- определение направлений развития предприятия, постановка целей;
- объединение c другими корпорациями, заключение союзов;
- утверждение устава, либо внесение в него изменений;
43
Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 343 c.
40
- создание исполнительных органов общества, преобразование
структуры управления;
- рассмотрение и утверждение годового баланса, a также других
бухгалтерских отчётов;
- распределение чистой прибыли;
- выпуск ценных бумаг;
- принятие внутренних регламентов организации;
- привлечение аудитора;
- реорганизация или ликвидация предприятия.
Функции председателя Совета директоров и генерального директора
разделены и независимы друг от друга. Председатель Совета директоров
несет ответственность за эффективную деятельность данного органа
управления. Функции генерального директора заключаются в контроле за
исполнением стратегических решений.
Производство обожженных анодов на ООО «ОК Русал Анодная
фабрика» происходит в составе территории существующего земельного
участка, предоставленного для производственной деятельности Тайшетского
алюминиевого завода.
В состав предприятия входят:
Основные производства:
- дирекция по производству и обслуживанию оборудования;
- плавильное производство;
- участок производства анодной массы;
- отделение прессования анодов;
- буферный склад «зеленых анодов;
- участок предварительного дробления бракованных блоков
- утилизационный комплекс (в составе прокалочного комплекса) с
газоочистными сооружениями и дымовой трубой.
- газоочистная установка отделения прессования анодов (и для
существующего дозировочно-смесильного отделения).
41
Вспомогательные производства:
- транспортный цех;
- участок по ремонту технологического оборудования;
- центральная заводская лаборатория.
- склад кокса;
- склад пека;
- отделение предварительного дробления и сушки прокалённого кокса;
- котельная высокотемпературного теплоносителя;
- прокалочное отделение и силоса прокаленного кокса,
- склад анодной массы;
- участок сушки и дробления ПАМ, дробления анодных огарков.
Предприятие постоянно совершенствует систему управления, внедряя
лучшие мировые практики и обеспечивая соответствие деятельности органов
управления требованиям современных стандартов.
2.2. Анализ финансового состояния ООО ОК РУСАЛ «Анодная фабрика»
Успешное развитие и надежность предприятия в условиях рынка во
многом зависит от постановки аналитической работы, позволяющей дать
реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности
предприятия, выявить его сильные и слабые стороны, определять конкретные
пути по решению возникающих проблем.
При нормальном режиме работы предприятия внутренний анализ его
финансового состояния должен являться основой для принятия его
менеджерами всех управленческих решений, так как анализируя показатели
будет видно слабые и сильные стороны деятельности предприятия и после
этого можно выявить пути улучшения развития.
Проведем анализ предприятия на основе экономического анализа
динамики приведенных показателей ООО «ОК Русал Анодная фабрика» за
2017 - 2018 годы (Таблица 2).
42
Таблица 2
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
Абс.
тыс. руб.
Отн.
± %
31.12.2017
31.12.2018
31.12.2017
31.12.2018
Актив
1.Внеоборотные активы
1 191 528
3 598 059
96,1
94,7
2 406 531
201,9
в том числе:
основные средства
958 595
2 101 739
77,3
55,3
1 143 144
119,3
нематериальные активы
65 747
68 951
5,3
1,8
3 204
4,9
Отложенные налоговые
активы
38 389
55 167
3,1
1,5
16 778
43,7
Прочие внеоборотные
активы
128 797
1 372 202
10,4
36,1
1 243 405
965,4
2. Оборотные активы
50 072
202 802
4,0
5,3
152 730
305,0
в том числе:
запасы
1 913
35 448
0,2
0,9
33 535
1753,0
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0
182
-
-
182
-
дебиторская
задолженность
46 501
159 840
3,7
4,2
113 339
243,7
денежные средства и
денежные эквиваленты
259
1 490
-
-
1 231
475,3
Пассив
1. Капитал и резервы
1 101 563
1 180 766
88,7
31,1
79 203
7,2
Уставный капитал
1 064 280
1 064 280
85,7
28,0
0
-
Нераспределенная
прибыль (убыток)
37 283
116 486
3,0
3,1
79 203
7,2
2. Долгосрочные
обязательства, всего
15 809
30 856
1,3
0,8
15 047
95,2
отложенные налоговые
обязательства
15 809
30 856
1,3
0,8
15 047
95,2
3. Краткосрочные
обязательства
124 228
2 589 239
10,0
68,1
2 465 008
1984,3
в том числе:
заемные средства
92 156
2 327 584
7,4
61,2
2 235 428
2425,7
кредиторская
задолженность
11 444
153 409
0,9
4,0
141 965
1240,5
Оценочные
обязательства
1 979
6 357
0,2
0,2
4 378
221,2
Прочие обязательства
18 649
101 889
1,5
2,8
83 240
446,35
Валюта баланса
1 241 600
3 800 861
100
100
2 559 261
206,1
43
Соотношение основных качественных групп активов предприятия на
31 декабря 2018 г. в большей части представлено внеоборотными активами,
что составляет 94,7% и малым процентом оборотных активов, что говорит о
низко мобильной структуре активов и способствует снижению
оборачиваемости средств предприятия. Внеоборотные активы в 2018 году по
сравнению с 2017 годом увеличились на 2 406 531 тыс. руб., говорит о
приобретении имущества и строительстве новых производственных
объектов. Оборотные активы за анализируемый период увеличились на
152 730 тыс. руб. это связанно наращиванием производства, что говорит о
положительной тенденции в развитии предприятия.
Основная доля внеоборотных активов представлена основными
средствами, которые в анализируемом периоде увеличились на 1 143 144 тыс.
руб., но в тоже время в структуре активов по основным средствам произошло
уменьшение на 22% и составило в 2017% году – 77,3%, а в 2018 году – 55,3%.
Так же в структуре активов заметно увеличение прочих внеоборотных
активов на 1 243 405 тыс. руб., что составило 36,1% доли в активах
предприятия.
Дебиторская задолженность в 2018 году увеличилась на 113 339 тыс.
руб. в сравнении с прошлым годом, это связанно, прежде всего, с
расширением производства и наращиванием покупателей.
Уставный капитал за анализируемый период не изменился и составил
1 064 280 тыс. руб. Но в целом капитал и резервы предприятия увеличились в
2018 году на 79 203 тыс. руб., это произошло из-за увеличения
нераспределенной прибыли. В структуре пассивов уставный капитал в 2017
году составил 85,7%, но в 2018 году он снизился на 57,7% и составил 28%.
Долгосрочные обязательства увеличились почти на половину – 15 047
тыс. руб., это связанно с приобретением транспортных средств в лизинг. В
структуре пассивов долгосрочные обязательства занимают наименьшую
долю в анализируемом периоде и составляют в 2017 году – 1,3%, в 2018 году
– 0,8%.