38
— взрыва паровых котлов, газохранилищ, газопроводов, машин,
аппаратов и других аналогичных устройств;
— повреждения застрахованного имущества водой из водопроводных,
канализационных, отопительных систем и систем пожаротушения;
— кражи со взломом или грабежа (разбойного нападения);
— проведения погрузочно-разгрузочных работ;
— злоумышленных действий третьих лиц;
— рисков, связанных с эксплуатацией электротехнического
оборудования;
— наезда транспортного средства на застрахованное имущество.
Убытки от перерыва в производстве включают:
1) прибыль, которую страхователь получил бы, если бы не наступил
перерыв в производстве:
— у производственных предприятий — за счет выпуска продукции;
— у предприятий сферы обслуживания — за счет выполнения работ и
оказания услуг;
— у торговых предприятий — от продажи товаров;
2) постоянные текущие расходы страхователя в период перерыва в
производстве:
— плата за аренду помещений, оборудования или иного имущества,
арендуемого страхователем для своей хозяйственной деятельности;
— налоги и сборы, подлежащие уплате вне зависимости от оборота и
результатов хозяйственной деятельности, в частности налог на имущество,
земельный налог, регистрационные сборы, плата за лицензию и т.д.;
— проценты по кредитам или иным привлеченным средствам, если
эти средства использовались до наступления страхового случая для
инвестиций в той области хозяйственной деятельности, которая была
прервана вследствие наступления страхового случая;
39
— расходы на основную заработную плату штатных сотрудников
страхователя и вознаграждения сотрудникам, привлекаемым по гражданско-
правовым договорам;
— уплата обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ,
ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС;
— амортизационные отчисления по нормам, установленным для
предприятия страхователя;
3) дополнительные расходы страхователя, производимые им для
скорейшего возобновления процесса производства
41
:
— арендная плата за помещение для временного размещения
производства;
— расходы на новое оборудование;
— оплата дополнительно привлекаемой рабочей силы и т.д. Страховая
сумма устанавливается исходя из размера максимально
возможных убытков от перерыва в производстве, которые
страхователь понес бы в течение 12 месяцев при полном прекращении
застрахованной деятельности.
Обычно страховая сумма рассчитывается путем сложения:
— прибыли страхователя за 12 месяцев, предшествующих дате
заключения договора страхования;
— постоянных текущих расходов страхователя за 12 месяцев,
предшествующих дате заключения договора страхования.
Страховой тариф устанавливается в виде определенного процента от
тарифной ставки по договору имущественного страхования, заключенному с
данным страхователем (около 80% страхового тарифа по страхованию
зданий
42
).Страховая премия рассчитывается путем умножения страховой
суммы на страховой тариф. При этом учитывается размер собственного
участия страхователя в покрытии понесенных им убытков: чем больше
41
Солдатенков Г.В., Масштабы и динамика развития, инвестиционно–кредитная деятельность банка. //
Деньги и кредит. –2014. –№12. – с.23-28
42
Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. - М., Финансы и статистика, 2011. – с.52
40
собственное участие страхователя, тем меньше страховая премия, и
наоборот.
Собственное участие страхователя в покрытии понесенных убытков
предусматривается договором страхования в виде франшизы как
безусловной, так и временной.Временная франшиза — минимальное
количество дней простоя производства, за которое страховщик
ответственности не несет (обычно не более четырех недель).В договоре
страхования убытков от перерывов в производстве устанавливается период
возмещения ущерба, который начинается с момента наступления страхового
случая и потери дохода и продолжается либо до момента восстановления
фондов, либо до восстановления оборота предприятия.Период возмещения
ущерба может продолжаться от нескольких месяцев до 2,5 лет (в
зависимости от вида экономической деятельности страхователя), обычно он
не совпадает с периодом страхования.Объектом страхования являются
денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые
физическими лицами в банке на территории РФ на основании договора
банковского вклада или договора банковского счета, включая
капитализированные проценты на сумму вклада.
Не подлежат страхованию:
— вклады физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью;
— вклады на предъявителя;
— денежные средства, переданные физическими лицами банкам в
доверительное управление;
— вклады физических лиц в филиалах банков РФ, находящихся за
пределами нашей страны.
Для осуществления обязательного страхования вкладов в России
создана система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках
РФ.
41
Один из способов обезопасить предприятие от рисков — сформировать
программу страхования. Для этого нужно проанализировать деятельность
компании и выделить характерные для нее риски. Они в свою очередь
подразделяются на риски, которые компания готова принять на себя, и риски,
от которых необходимо застраховаться.
В соответствии со ст. 929 ГК РФ предпринимательский риск — это
риск неполучения доходов или риск убытков от предпринимательской
деятельности в результате невыполнения контрагентами своих обязательств
или изменения этой деятельности по не зависящим от компании причинам.
На практике под предпринимательским риском часто понимают
совокупность различных рисков, которые могут оказать негативное влияние
на конечный финансовый результат деятельности компании.
Российские страховые компании традиционно осуществляют
страхование по всем известным видам страхования. Принципиально новыми
подходами к страхованию предпринимательского риска для российского
рынка стали страхование от перерывов в производстве и страхование от
рисков неисполнения договорных обязательств.
Любая предпринимательская деятельность, как известно, связана с
неожиданностями, степень которых зависит от способности
предпринимателя прогнозировать политическую и экономическую ситуацию,
рассчитывать финансовую окупаемость проекта, выбирать партнеров для
своей деятельности, быстро реагировать на изменение рынка и принимать
эффективные управленческие решения. Однако предусмотреть все
неожиданности, сопутствующие предпринимательской деятельности, как
правило, невозможно, а потому всегда существует риск убытков или
неполучения намеченной прибыли.
Следует заметить, что состояние российского законодательства о
страховании предпринимательского риска на современном этапе далеко не
удовлетворяет требованиям нынешнего этапа развития российского
государства и предпринимательской деятельности в нем. Однако в последние
42
несколько лет наметились положительные тенденции в развитии российского
страхового законодательства.
43
2. Анализ эффективности системы управления и страхования
рисков на предприятии ООО «СветПродукт»«
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «СветПродукт»
Объектом исследования выступает оптово-розничное торговое
предприятие ООО «СветПродукт». Организация действует с 9 февраля 1998
г., ОГРН присвоен 17 октября 2002 г. регистратором Межрайонная
инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве. Директор
организации – Ковалев Константин Владимирович. Компания ООО
«СветПродукт» находится по юридическому адресу 125040, город Москва,
Ленинградский проспект, 9. Основным видом деятельности является
«Торговля оптовая прочими бытовыми товарами», зарегистрировано 7
дополнительных видов деятельности. Организации присвоены ИНН
5402136025, ОГРН 1025401011525, ОКПО 48286218.
Учредителями ООО «СветПродукт» является физические лица.
Имущество состоит из вкладов учредителей – это общая долевая
собственность учредителей. На момент образования предприятия Уставный
фонд составлял 118350 рублей.
Высшим органом ООО «СветПродукт» является общее собрание его
участников, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с
российским законодательством на основании Устава и Учредительного
Договора ООО «СветПродукт».
За все время работы торговое предприятие ООО «СветПродукт»
зарекомендовало себя как надежный партнер, стабильная в финансовом
отношении фирма.
Оперативный учет представляет собой концентрацию и анализ
информации, отражающей выполнение хозяйственных различных операций
предприятия. Данные оперативного учета используются для повседневного
текущего руководства и управления предприятием. Оперативный учет и
контроль над выручкой и прибылью осуществляется на основе первичных
бухгалтерских документах. Бухгалтерский учет и все записи о хозяйственных
операциях ведутся на компьютере в программе 1:С Бухгалтерия. По данным
44
синтетического и аналитического учета прибыли и убытков составляется
квартальная и годовая отчетность о финансовых результатах и их
использование – форма №2 « Отчет о прибылях и убытках».
"Организация бухгалтерского учета в организациях". Согласно
Федерального закона "О бухгалтерском учете", ответственность за
организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение
законодательства при выполнении хозяйственных операции несут
руководители организации. Согласно п.2 этой статьи Закона руководители
организаций могут в зависимости от объема учетной работы:
а) учредить самостоятельную бухгалтерскую службу как структурное
подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
б) ввести в штат должность бухгалтера;
в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета
централизованной бухгалтерии, специализированной организации или
бухгалтеру - специалисту;
г) вести бухгалтерский учет лично;
На рисунке 4 представлена структура бухгалтерского аппарата ООО
«СветПродукт».
Рис. 4. Структура бухгалтерского аппарата ООО «СветПродукт»
Главный бухгалтер
Бухгалтер-кассир
Бухгалтер по
расчетам с
поставщиками
Бухгалтер по
расчетам с
персоналом
45
В ООО «СветПродукт» бухгалтерский учет ведется самостоятельной
бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Главный
бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем
организации. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и
несет ответственность за формирование учетной политики, ведение
бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной
бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие
осуществляемых хозяйственных операции законодательству Российской
Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Требование главного бухгалтера по документальному оформлению
хозяйственных операции и представлению в бухгалтерию необходимых
документов и сведений обязательно для всех работников организации.
В случае разногласий между руководителем организации и главным
бухгалтером по осуществлению отельных хозяйственных операции
документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного
распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту
ответственности за последствия осуществления таких операции.
ООО «СветПродукт» предлагает потребителям товары и услуги, имеет
стабильный источник дополнительных доходов. Наиболее перспективные, в
данный момент производственно-экономические показатели деятельности
предприятия приведены в таблице 2.
Таблица 2
Производственно-экономические показатели деятельности
предприятия
Показатели
2014
2015
Измене
ния
Темп роста
%
Объем производства услуг
27500
30360
2860
9
Покупатели, чел
22000
24288
2288
9
Продажа, руб.
530000
607200
77200
8,7
Численность рабочих, чел.
40
50
8
8,6
Фонд заработной платы
рабочих, тыс.руб.
463200
543600
80400
8,5
Из таблицы видно, что объем производства услуг вырос на 9 % , а фонд
заработной платы на 8,5%
46
Виды продукции (работ, услуг) обеспечившие не менее чем 10
процентов объема реализации(выручки) эмитента за 2014-2015 гг. Объем
реализованных услуг представлен в таблице 3.
Таблица 3
Объем реализации
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
Объем выручки от оказания
услуг, тыс. руб. всего:
15 225 203
24 929 291
В том числе объем выручки от
реализации товаров, тыс. руб.
Доля от общего объема выручки,
%
10 698 258
70,3%
18 222 526
73,1%
Исходя из табличных данных видно, что объем выручки в 2015 г. вырос
(по сравнению с 2014 г.на 34 %) и составил 24 929 291 руб., в 2014 г. он
составлял 15 225 203 руб. В том числе объем выручки от реализации товаров
составил в 2015 г.- 18222526 руб. , а в 2014- 10 698 258 руб. вырос ( по
сравнению с 2014 г. на 42 %)
Доля импорта в поставках ООО «СветПродукт» в 4 кв. 2015 г.
составляет 91% от общего объема поставок. Поставщики ООО
«СветПродукт», на долю которых приходится 10 и более процентов всех
поставок товарно-материальных ценностей, с указанием их доли в общем
объеме поставок представлены в таблице 4.
Таблица 4
Процентная доля поставок
Полное фирменное
наименование
поставщика
Отчетный период
Доля импорта в объеме
поставок, %
Доля России в объеме
поставок, %
2014
2015
2014
2015
Corporation
55
49
50
44
ОАО
«Фасткомпани»
22
34
19
31
ООО «Витэк»
23
16
21
15
ООО « Ариадов Ко»
10
Из таблицы следует, что доля импортных закупок продуктов питания у
предприятия Corporation в общем объеме закупок ООО «СветПродукт» за
47
2014-2015 годы колебалась от 88 до 40 %.
За годы успешного сотрудничества между ООО «СветПродукт» и
Corporation сложились партнерские взаимоотношения, ООО «СветПродукт»
провело обучение достаточного количества высококвалифицированного
технического персонала на базе своего основного поставщика.
Основными потребителями услуг ООО «СветПродукт» являются
частные лца. На сегодняшний день это наиболее динамично развивающееся
направление деятельности компании. Кроме этого, ООО «СветПродукт»
успешно работает с большим количеством корпоративных компаний, в числе
которых государственные структуры, что обеспечивает дополнительную
стабильность бизнесу.
Для снижения рисков ухудшения сбыта вследствие описанных выше
факторов ООО «СветПродукт» будет разрабатывать и внедрять специальные
программы лояльности для удержания клиентской базы, продолжать строить
сильную торговую марку, разрабатывать эффективную маркетинговую
политику.
2.2 Анализ системы управления рисками на предприятии ООО
«СветПродукт»
Исследуем динамику состава и структуры активов анализируемого
предприятия на примере таблицы 5
Таблица 5
Анализ динамики изменения оборотных и внеоборотных активов
ООО «СветПродукт» за 2014-2016 гг.труб.
Показатель
Данные по отчету
Изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2014
г.
2015г.
2016 г.
2015
к
2014
2016 к
2015
2015к
2014
2016
к
2015
Внеоборотные
активы
57556
59568
62305
2012
2737
103,5
104,6
Оборотные
активы
38018
39927
59956
1909
20029
105,0
150,2
Итого
95574
99495
122261
3921
22766
104,1
122,9
По данным таблицы 5 видно, что за анализируемый период как
внеоборотные, так и оборотные активы ООО «СветПродукт» растут, их итог