35
неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам
при наступлении определенных событий в их жизни
21
.
Существенное возрастание роли страхования в общественном
воспроизводстве, связанное с переходом к рыночной экономике, позволяет
обеспечивать значительное расширение сферы страховых услуг и развитие
альтернатив государственному страхованию.
Роль и значение страхования повышается в случаях, вызванных
действиями товаропроизводителя на свой страх и риск, пользуясь
собственным планом и отвечая за последствия самостоятельно. В условиях
современной экономики, объектами страхования все больше становятся
убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения,
угон транспортных средств и др.). Страхователями выступают предприятия и
организации различных форм собственности, испытывают потребность не
только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении
основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной
прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев
предприятий.
Экономические интересы населения отражаются на изменениях в сфере
имущественного и личного страхования граждан.
В рыночной экономике страхование выступает с двух позиций: как
средство защиты бизнеса и благосостояния людей, как вид деятельности,
приносящий доход. Источниками прибыли страховой организации служат
доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных
средств в объекты производственной и непроизводственной сфер
деятельности, акции предприятий, банковские депозиты, ценные бумаги и
т.д.
Страхование – важный фактор, способствующий стимулированию
производственной активности и обеспечению здорового образа жизни,
21
Страхование: учебник / Разумовская Е. А., Мородумов Р. Н., Поротников П. А., Фоменко В. В.;. -
Екатеринбург: Уральский юридический ин-т МВД России, 2019.
36
создающий новые стимулы роста производительности труда в соответствии с
личным вкладом в производство и обеспечивающий собственное
благополучие.
Основной задачей страхования, как специализированной отрасли
экономики, является создание эффективной системы страховой защиты
имущественных интересов граждан и юридических лиц в России,
обеспечивающей реальную компенсацию убытков (ущерба, вреда),
причиненных в результате воздействия различных видов деятельности,
возникновения непредвиденных природных явлений, последствий
техногенных аварий, катастроф, негативных социальных обстоятельств и
происшествий, а также в формировании необходимой для экономического
роста надежной и устойчивой хозяйственной среды
22
.
Страхование выделяет четыре функции: возмещение убытков,
социальная, инвестиционная и предупредительная.
Механизм страхования обеспечивает возмещение значительной доли
убытков, которые могли возникнуть в результате пожаров, стихийных
бедствий, техногенных катастроф и других случайных событий
неблагоприятного характера. Тем самым страхование выполняет функцию
возмещения убытков. Возмещение, полученное от страховых компаний, как
правило, направляется на покрытие расходов, связанных с восстановлением
утраченных и поврежденных материальных ценностей, способствующих
экономическому росту.
Ущерб, возмещенный страховой системой, государству, предприятиям,
гражданам, освобождает государство от платежей, создавая дополнительную
возможность направить освободившиеся деньги на социальные и иные
важнейшие государственные программы, снижая нагрузку на расходную
часть бюджета.
22
Тищенко, Е.С. Страхование: учебное пособие / Е. С. Тищенко, Г. В. Кесян, Е. Я. Костышина. - Краснодар:
КубГТУ, 2019. - 215 с.
37
Страхование широко используется для решения социальных проблем
общества, т. е. оно выполняет социальную функцию. Данная роль
страхования проявляется в нескольких аспектах. Прежде всего, страховые
организации оказывают большую помощь застрахованным при утрате
трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных
случаев и заболеваний. Страховые компании оказывают финансирование
лечения и реабилитации потерпевших, компенсируют утраченные доходы. В
случае смерти застрахованного его близким выплачиваются средства,
позволяющие поддерживать достигнутый уровень жизни. Сохранение
достигнутого уровня материального достатка достигается за счет выплат
гражданам возмещения за утраченное или поврежденное имущество. Тем
самым страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан.
В последние годы существенно возрастает роль страхования в
пенсионном обеспечении. Государственные расходы на пенсионное
обеспечение и так слишком велики, и дальнейший их рост просто
невозможен. В создавшейся ситуации договоры пенсионного страхования,
заключаемые за счет средств граждан или их работодателей, с одной
стороны, повышают уровень жизни пенсионеров, а с другой — снижают
финансовую нагрузку на государство.
Далее, страхование способствует реализации сберегательных
потребностей населения. Многие крупные расходы граждане не могут
осуществить за счет своих текущих доходов, поэтому они нуждаются в
накоплении денежных средств. Одним из способов организации таких
накоплений является заключение договоров страхования жизни. Кроме того,
страховые организации являются работодателями, решая проблему
безработицы. В странах с развитым страховым рынком в страховании занято
до 1% трудоспособного населения.
С помощью страхования мобилизуются накопления для развития
национальной экономики. Тем самым страхование выполняет
инвестиционную функцию. В отличие от коммерческих банков, которые
38
специализируются на привлечении средств на короткий срок, страховые
организации (особенно компании по страхованию жизни) располагают
полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного
времени (10 и более лет). В связи с этим страховые компании являются
крупнейшими инвесторами. Стабильный приток денежных средств,
долгосрочность обязательств страховых организаций сделали их идеальным
источником "длинных денег" для бизнеса и правительства. Важно отметить,
что значительная часть инвестиций направляется на расширение
производства. Приобретая государственные ценные бумаги, страховые
компании участвуют в расходах на развитие инфраструктуры, покрытии
бюджетного дефицита и т. д.
Страхование обеспечивает снижение вероятности наступления
различных неблагоприятных событий, уменьшает убытки от проявления этих
событий, тем самым выполняя предупредительную функцию. Данная
функция проявляется в двух аспектах.
Во-первых, страховые организации направляют часть получаемых
взносов по договорам страхования на формирование специальных резервов
предупредительных мероприятий. Средства из этих резервов направлены на
финансирования мер, связанных с предотвращением аварий, пожаров,
стихийных явлений природы, несчастных случаев, болезней.
Во-вторых, страховые организации требуют от своих клиентов
осуществления определенных мер, направленных на снижение вероятности
наступления событий, исходя из вероятности наступления которых
заключаются договоры страхования
23
.
Страхование выполняет также инновационную функцию, оказывая
влияние на развитие технического прогресса и внедрение новых технологий
путем компенсации связанных с этим рисков. Значительная роль страхования
определяется расширением возможностей предпринимателя в освоении и
23
Ильина, Л. И. Финансовые риски и страхование: учебное пособие / Л. И. Ильина. - Сыктывкар: Изд-во
СГУ им. Питирима Сорокина, 2018.
39
внедрении новых продуктов и технологий, защищая бизнес от возможных
ущербов.
Преимущества использования страхования как метода управления
риском сводятся к следующим факторам:
• привлечение страхового капитала для компенсации убытков
предприятия;
• снижение неопределенности в финансовом планировании
деятельности предприятия;
• высвобождение денежных средств для более эффективного
использования;
• сокращение затрат на управление риском путем использования
опыта страховых экспертов для оценки и управления риском
24
.
Привлечение страхового капитала является очень важной задачей.
Страховые фонды являются гарантированным источником денежных
средств, компенсирующим убытки страхователя в случае возникновения
неблагоприятных событий, а так же особо актуально в случае ограничения
способности предприятия привлекать внешние кредиты для компенсации
убытков.
Страхование рисков предприятия снижает неопределенность в
планировании финансовой деятельности. Предприятие заменяет неизвестные
ему затраты на компенсацию убытков в будущем определенными затратами
на уплату страховой премии. Происходит это благодаря эффекту
интегрирования отдельных рисков индивидуальных страхователей в общем
массиве страхового фонда страховщика. В соответствии с законом больших
чисел неопределенность при этом уменьшается, что находит свое отражение
и в размере страховой премии.
Фактор сокращения затрат на управление риском играет особую роль.
Для страхователя важным обстоятельством являются опыт и статистические
24
Приказ Минфина от 06.07.1999г. №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)
40
данные страховых компаний в отношении разнообразных рисков,
отражающиеся в страховых тарифах. Страховщиком выполняется часть
работы по сбору статистических данных о вероятности наступления и
ожидаемых потерях при наступлении страховых событий, а страхователем
оплачиваются эти расходы, поскольку они заложены в страховую премию.
Не все статистические данные, которыми распоряжается страховщик,
могут обеспечить желаемый уровень индивидуализации подхода к
формированию страхового тарифа для конкретного риска, интересующего
страхователя. Причиной этому может послужить уникальность объекта
страхования или очень большая величина риска. В данном случае сбор
информации для оценки риска осуществляется самим страхователем,
который вносит свои предложения по корректировке величины страхового
тарифа.
Страхование, как метод управления риском, имеет ряд недостатков,
устранить которые невозможно даже используя лучшую систему
менеджмента, а также имея в наличии более полную информацию об объекте
страхования и рисков, с ним связанных, и большой опыт заключения
страховых договоров. К таким "органическим" недостаткам страхования
можно было бы отнести следующие:
• вынужденное финансирование управленческих расходов и
прибыли страховщика;
• издержки, связанные с перераспределением ущерба среди
страхователей;
• внутренние риски страховщика;
• временной фактор
25
Вынужденное финансирование объясняется тем, что страховые
компании создаются для извлечения прибыли и несут определенные
издержки при осуществлении своей деятельности. Разумеется, расходы на
25
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. - 2-е изд. – М.: Финансы и
статистика, 2015. – 324 с
41
ведение дела и прибыль страховщика финансируются из общего объема
страховой премии, уплачиваемой страхователями. Кроме того, определенная
часть страховых резервов, формируемых из уплаченной премии, также
непосредственно не расходуется на выплаты страховых возмещений.
Совокупная часть страховой премии, не предназначенная на выплаты
страхового возмещения, называется нагрузкой. В состав нагрузки входят
расходы на ведение дела, запланированная прибыль и расходы по созданию
некоторых типов страховых резервов. Величина нагрузки обычно составляет
10—30% размера страховой премии в зависимости от видов страхования.
Реально непроизводительные расходы страховщика достигают еще
большей величины. Необходимо учесть, что страховщик оплачивает услуги
страховых брокеров и агентов, комиссионные которых могут достигать 20%
объема страховой премии. Если учесть еще и отчисления в прибыль
страховщика, то неудивительно, что общий объем уплачиваемой
страхователями премии может намного превышать общий объем полученных
ими возмещений.
Одной из основных функций страхования является перераспределение
рисков среди страхователей в пространстве и времени, что также вызывает
определенные издержки. При принятии конкретного риска страховщик
использует индивидуальный подход к определению страхового тарифа.
Однако далеко не все особенности деятельности конкретного предприятия
могут быть учтены при заключении страхового договора. На одних
предприятиях история убытков небольшая, что можно было бы объяснить
хорошим управлением или, например, достаточно новыми основными
фондами. На других предприятиях, наоборот, вследствие изношенности
оборудования и слабого контроля за техникой безопасности в прошлом
наблюдались довольно значительные убытки
26
.
26
Страхование: учебное пособие / А. Д. Петрова, В. М. Минеева, М. П. Зырянова, Т. В. Исмагилова. - Уфа:
Изд-во УГНТУ, 2018. - 174 с.
42
Тем не менее, разница в определении страхового тарифа для различных
предприятий не будет столь значительной, учитывая историю прошлых
убытков. Таким образом, при страховании более благополучные предприятия
финансируют убытки менее благополучных. В условиях рыночной
экономики данное обстоятельство представляется весьма нежелательным.
Парадоксально, но деятельность и имущество самих страховых
компаний так же подвержены риску, как и деятельность страхуемых ими
предприятий. Финансовая деятельность страховщиков по размещению своих
фондов и резервов порождает финансовые и коммерческие риски, такие, как
риск невозврата вложений, инвестиционные риски, риски снижения
доходности и др. Имущество страхователей в виде недвижимости, ценных
бумаг, оборудования также подвержено разнообразным рискам. Наконец,
всегда существует риск неэффективного управления страховой компанией,
что может в конечном итоге привести ее к банкротству.
Данные обстоятельства указывают на то, что, страхуя свои риски,
предприятие взамен приобретает другие, которые можно было бы назвать
внутренними рисками страховщика. Поэтому с точки зрения страхователя
достичь минимального уровня подобных рисков можно только посредством
тщательного выбора страхового партнера. Страхователь должен
удостовериться в том, что страховщик удовлетворяет критериям финансовой
устойчивости и платежеспособности, имеет большой объем страховых и
перестраховочных операций, а его активы обладают высокой степенью
ликвидности.
Под временным фактором в данном случае понимается задержка во
времени между наступлением страхового случая и выплатой страхового
возмещения. Хотя в договоре страхования устанавливается предельный срок
для выплаты страхового возмещения, однако имеются различные оговорки,
обуславливающие возможность продления этого срока. Это может быть
вызвано длительным рассмотрением заявления, возникновением споров и
судебных разбирательств. Очевидно, что временной фактор негативно
43
сказывается на финансовом состоянии страхователя, приводя к задержке
начала работ по восстановлению производства, потере прибыли, потере
рынков сбыта и другим убыткам.
Подводя итоги рассмотрению внутренних недостатков, присущих
страхованию, можно отметить, что все они приводят к прямым или
косвенным убыткам страхователя, которые трудно оценить и предусмотреть.
Тем не менее, эти обстоятельства следует иметь в виду при планировании
управления риском посредством страхования.
44
ГЛАВА 2. СТРАХОВАНИЕ В УПРАВЛЕНИИ РИСКАМИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВАЙНПЛЮС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Компания «ВайнПлюс» специализируется на добыче и реализации
нерудных материалов - одно из главных направлений деятельности
компании. Компания реализует продукцию на промышленные объекты и
строительные площадки. Снабжение осуществляется в кратчайшие сроки с
использованием современного грузового транспорта.
Компания устанавливает новые стандарты в продаже щебня и других
нерудных материалов. Вся реализуемая продукция отличается доступной
ценой и качеством продукции. Она сертифицирована и соответствует
действующим ГОСТам. ООО «ВайнПлюс» работает с крупными
строительными организациями и индивидуальными предпринимателями,
предлагая оптимальные условия. Широкий ассортимент товаров позволяет
нашим клиентам успешно решать задачи в разных областях строительства,
производстве бетонных изделий, смесей.
Основным видом экономической деятельности является "добыча
нерудных материалов и их реализация". Также ООО «ВайнПлюс» работает
еще по 8 направлениям. Размер уставного капитала 143 000,00 руб.
Организационная структура представлена в приложении 1. ООО
«ВайнПлюс» характеризуется линейно-ф
ﺍ
ункциональной структурой
управления. Она ха
ﺍ
рактерна тем, что в каждом ст
ﺍ
руктурном подразделении
имеется руководитель – единоначальник, у кото
ﺍ
рого есть все полномочия, он
осуществляет единоличное руководство подчиненными ему работниками и
сосредотачивает в своих руках все функции уп
ﺍ
равления.
Осуществляет руководство компанией генеральный директор, который
является материально ответственным лицом, он действует от имени
п
ﺍ
редприятия, представляет его интересы во всех п
ﺍ
редприятиях различных
фо
ﺍ
рм собственности.