32
Таблица 4
Состав и структура источников формирования имущества предприятия
Наименование
показателя
На 31
декабря
2017 г.
На 31
декабря
2016 г.
На 31
декабря
2015 г.
Изменение
2017 к 2016
Изменение
2017 к 2015
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Основные средства
25015
17254
16909
7761
45,0%
8106
47,9%
Доходные вложения
в материальные
ценности
30
33
34
-3
-9,1%
-4
-11,8%
Финансовые
вложения
2198
7237
4123
-5039
-
69,6%
-1925
-46,7%
Отложенные
налоговые активы
476
163
224
313
192,0
%
252
112,5%
Дебиторская
задолженность
709
875
539
-166
-
19,0%
170
31,5%
Прочие
внеоборотные
активы
400
175
340
225
128,6
%
60
17,6%
Запасы
1102
1210
1104
-108
-8,9%
-2
-0,2%
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
34
20
1
14
70,0%
33
3300,0%
Дебиторская
задолженность
3172
3541
3455
-369
-
10,4%
-283
-8,2%
Финансовые
вложения
-
1376
15
-
-
-
-
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
1156
75
1640
1081
1441,3
%
-484
-29,5%
Прочие оборотные
активы
3
138
342
-135
-
97,8%
-339
-99,1%
БАЛАНС
35299
32083
28932
3216
10,0%
6367
22,0%
33
Исходя из таблицы, следует отметить, что в исследуемом периоде
объем основных средств предприятия растет, объем финансовых вложения
снижается.
В исследуемом периоде наблюдается большой объем дебиторской
задолженности, для повышения прибыли, ее необходимо реструктурировать.
Оценим финансовую устойчивость предприятия, представленную в
таблице 5.
Таблица 5
Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости ООО «Новый
город» за 2015-2017 гг.
Показатель, тыс. руб.
2015
2016
2017
Отклонение
2017/2015
Отклонение
2017/2016
Оборотные активы
692
15149
15841
15149
692
Обязательства
920
15157
16094
15174
937
Собственные
оборотные средства
330
15139
15472
15142
333
Запасы
-
33
6
6
-27
Коэффициент
покрытия активов
0,75
1,0
0,98
0,23
-0,2
Коэффициент
автономии
-0,31
-0,00006
-0,016
-0,294
-0,015
Коэффициент
обеспеченности
запасов
-
458,7
2578,7
2578,7
2420
Чистые активы
-210
8
-237
-27
-229
Таким образом, на основе анализа показателей финансовой
деятельности, можно утверждать, что по сравнению с 2016 годом, в 2017
году выручка от продаж возросла на 9,3%. Также следует отметить, что в
2017 году по сравнению с 2015 годом возрастает выручка на 85,2%.
34
ООО «Новый город» накопил значительную сумму кредиторской
задолженности, что свидетельствует о риске кредитоспособности
предприятия.
Проведем анализ прибыли предприятия, представим динамику
показателей прибыли на рис. 8.
Рис. 8. Оценка динамики и структуры прибыли предприятия
Исходя из данных, представленных на рисунке, видно, что показатели
прибыли в 2017 году растут по сравнению с предыдущими годами.
Рассмотрим структуру валовой прибыли предприятия в исследуемом
периоде, представленную в таблице 6.
Таким образом, исходя из таблицы 6, можно сказать, что в структуре
валовой прибыли 95% занимает прибыль от реализации услуг, 3%
составляет, 2% занимают внереализационные расходы.
-500
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
Прибыль от
продаж, млн. руб.
Прибыль до
налогообложения,
млн. руб. руб.
Чистая прибыль,
млн. руб.
1639
225
-376
2814
2406
1749
4580
3591
2694
2015
2016
2017
35
Таблица 6
Структура валовой прибыли
млн.руб.
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение
2017/2015
Отклонение
2017/2016
Валовая прибыль
1639
2836
4605
2966
1769
Прибыль от реализации
строительных услуг
225
2406
3591
3366
1185
Внереализационные доходы
1414
430
1014
-400
584
Рассчитаем коэффициенты ликвидности ООО «Новый город» за 2015-
2017 гг., таблица 7. Показатели рассчитаны на основе бухгалтерской и
финансовой отчетности, представленной в Приложении 2.
Таблица 7
Анализ ликвидности ООО «Новый город» за 2015-2017 гг
Показатель
ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя
на 31.12.2015
на 31.12.2016
на 31.12.2017
1
2
3
4
5
1. Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
1,23
7,12
4,07
2,84
2. Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,25
0,83
0,61
0,36
3. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,21
0,76
0,61
0,4
На 31.12.2017 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение
4,07. Более того следует отметить положительную динамику показателя - за
36
рассматриваемый период (с 31.12.2015 по 31.12.2017 г.) коэффициент
текущей ликвидности возрос на – 2,84.
Коэффициент быстрой ли ликвидности на 31.12.2017 составил 0,61.
Это свидетельствует о том, что у ООО «Новый город» недостаток ликвидных
активов для погашения задолженности.
Рис. 9. Динамика коэффициент ликвидности ООО «Новый город» за 2015-
2017 гг
Проведем факторный анализ прибыли от реализации, исходные данные
для факторного анализа представим в таблице 8.
Прибыль за анализируемый период выросла на 353 тыс.руб.:
ΔП=4958-4605=353
Четырехфакторная модель.
1. Если сравнивать сумму прибыли на начало периода и прибыль,
рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента, но при ценах
и себестоимости продукции на начало периода, то разница между ними
показывает, насколько произошло изменение прибыли за счет объема и
структуры продукции отчетного периода:
ΔП(P) = 5295-4605 = 690 тыс.руб.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
2015
2016
2017
Коэффициент общей
ликвидности
Коэффициент быстрой
ликвидности
Коэффициент
абсолютной ликвидности
37
Таблица 8
Исходные данные для проведения факторного анализа прибыли от
реализации ООО «Новый город» за 2017 год, млн.руб.
Показатели
На начало
периода (по
базису), тыс.
руб.
По базису на
фактически
реализованную
продукцию
На конец периода
(фактические
данные)
1. Выручка от
реализации (В)
41999
48298
43936
2. Себестоимость
реализованной
продукции (C.c)
37394
43003
38978
3. Прибыль от
реализации (П) (п.1-
п.2)
4605
5295
4958
2. Чтобы найти влияние только объема продаж, необходимо прибыль
на начало периода умножить на процент роста объема производства. который
определяется делением выручки от реализации. рассчитанной, исходя из
базисной цены и фактического объема реализованной продукции. на выручку
от реализации на начало периода:
Процент роста объема производства: k = 48298:41999*100%-100% =
15%
ΔП(V) = 4605*15% = 690.75 тыс.руб.
3. Определим влияние структурного фактора:
ΔП(уд.в) = 690-690.75 = -0.75 тыс.руб.
4. Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли
устанавливается сравнением затрат, полученных при фактическом объеме
38
реализации и себестоимости единицы продукции на начало периода и полной
фактической себестоимостью на конец периода:
ΔП(c.c) = 43003-38978 = 4025 тыс.руб.
5. Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию
определяется сопоставлением фактической выручки от реализации на конец
отчетного периода с выручкой от реализацией, рассчитанной при
фактических объемах продаж и ценах на начало периода:
ΔП(ц) = 43936-48298 = -4362 тыс.руб.
Общее изменение прибыли от данных факторов находится как
суммирование полученных результатов:
ΔП = 690.75-0.75+4025-4362 = 353 тыс.руб.
Итак, самые большие по модулю значения у параметров:
себестоимости и отпускных цен. Именно на них необходимо воздействовать,
чтобы изменить к лучшему текущую ситуацию в компании
Итак, анализ хозяйственной деятельности ООО «Новый город»
показал, что:
что в исследуемом периоде возрастает себестоимость услуг, что
является негативной тенденцией. Все остальные показатели деятельности
имеют положительную динамику;
уровень банкротства низкий;
все показатели финансовой устойчивости ниже нормы и имеют
негативную тенденцию;
2.2 Анализ внешней и внутренней среды организации
Для анализа макросреды ООО «Новый город» необходимо провести
PEST-анализ (Таблица 9).
39
Таблица 9
PEST-анализ макросреды ООО «Новый город» (составлено автором на
основе данных Буланова В.С. [12, c. 35])
Фактор
Описание действия
Сила
воздействия
Значи
мость
Взвешен
ная
оценка
1
2
3
4
5
Экономические
Влияние
санкций на
развитие
рынка
предоставле
ния услуг
Введение экономических
санкций по отношению к
России, привело к падению
объемов потребления
отечественных услуг.
-
4
0,15
-0,6
Влияние
курса
доллара на
стоимость
услуг
Доллар давит на цены.
Происходит обострение
конкуренции среди игроков
рынка.
-
5
0,1
-0,5
Инфляция
Инфляция рубля негативно
влияет на потребительские
способности ЦА
-
5
0,1
-0,5
Политически
Законодател
ьный
На основе Федерального
закона "Об общих
принципах организации
местного самоуправления в
Российской Федерации",
можно сказать, что
законодательный фактор
оказывает положительное
влияние на здравоохранение,
так как обеспечивает
качество предоставления
услуг.
+
5
0,15
+0,75
Социально
-культурные
Тенденция к
росту
доверия к
качеству
отечественн
ых услуг
Потребители стремятся
приобретать услуги
отечественного производства
+
4
0,16
+0,64
Рост
численности
населения
страны
Увеличение ЦА компании
+
3
0,18
+0,54
40
Продолжение таблицы 9
Фактор
Описание действия
Сила
воздействия
Значи
мость
Взвешен
ная
оценка
1
2
3
4
5
Технико
-
технологичес
кий
Технико-
технологиче
ский факто
Использование достижений
техники и технологии в
современных исследованиях
повышает эффективность
предоставления услуг.
+
5
0,16
+0,8
Итого
31
1
1,13
На ООО «Новый город» положительно влияют такие факторы, как:
социально-культурные (тенденция к сокращению недоверия к услугам
управляющих организаций). Негативное влияние оказывают экономические
и правовые факторы.
Таким образом, влияние среды на деятельность ООО «Новый город»
благоприятное в малой степени.
Управление деятельностью ООО «Новый город» требует переработки
больших объемов различной информации.
Внешняя информация состоит из директивных указаний, плановых
заданий, данных о новой технике и т. д.
Внутренняя информация освещает всю финансовую деятельность
ООО «Новый город», его подразделений. При этом различают условно-
постоянную и переменную информацию. К первой, как правило, относят
справочно-нормативную (нормы, расценки, цены и т. д.).
Проведем SWOT –анализ деятельности учреждения, таблица 10.
Таким образом, на основе проведения анализа сильных и слабых
сторон, следует отметить, что к слабым сторонам учреждения следует
отнести недостаточное количество квалифицированных кадров.
Возможностями учреждения являются прежде всего совершенствование
управления кадрами учреждения.
41
Анализируя внутреннюю среду ООО «Новый город», следует обратить
внимание на особенности построения системы управления в учреждении.
Таблица 10
SWOT –анализ деятельности учреждения
Сильные стороны:
1. Стабильное бюджетное финансирование
2. Наличие четко поставленных целей перед
персоналом
3. Аттестованные специалисты
Слабые стороны:
1. Высокая изношенность основных фондов
2. Отсутствие единого информационного
пространства
3. Недостаточное количество
квалифицированных кадров
Возможности:
1. Внедрение автоматизированной системы
учета кадров
2. Использование новых технологий
управления персоналом
3. Развитие сферы платных услуг
Угрозы:
1. Несбалансированность объемов
финансового обеспечения
2. Возможность проявления конкуренции
3. Текучесть кадров
Рассмотрим особенности движения персонала в исследуемом периоде
за 2015-2017 гг. (см. таблицу 11).
Таблица 11
Показатели движения персонала ООО «Новый город» за 2015-2017 гг.
Показатель
Значення показника
2015
2016г.
2017г.
Среднесписочная численность
59
61
63
Принято
8
10
9
Уволено, всего
9
9
8
В том числе по неуважительным причинам
7
6
7
Оборот рабочей силы
24
25
24
Коэффициент по приему,%
13,5
16,4
14,3
Коэффициент по выбытию,%
15,2
14,8
12,7
Коэффициент текучести,%
11,9
9,8
11,1