34
Из рисунка 12 видно, что наибольшая доля приходится на сотрудников в
возрасте от 20 до 30 лет (50%).
Представим структуру персонала предприятия по полу в 2018 г. в графи-
ческом виде на рисунке 13.
Рисунок 13 – Структура персонала предприятия по полу в 2018
году, %
Из рисунка 13 видно, что наибольший удельный вес занимают сотруд-
ники мужского пола (71,2%).
Вопросы установления, изменения и применения форм, систем, условий
оплаты труда и материального стимулирования ООО «ВИ-МЕНС» решаются в
соответствии с положениями об оплате труда, премировании и другими утвер-
жденными в установленном порядке локальными нормативными правовыми ак-
тами в ООО «ВИ-МЕНС».
Дифференциацию и регулирование тарифной части заработной платы
различных профессионально-квалификационных групп работников в ООО «ВИ-
МЕНС» производится по тарифным ставкам (окладам), разрядам и соответству-
ющим им тарифным коэффициентам.
В ООО «ВИ-МЕНС» обеспечивается минимальный уровень оплаты труда
при выработке месячного фонда рабочего времени, установленных норм труда и
35
требований по качеству работы, как сумму всех начисленных работнику выплат
в денежной и натуральной формах в размере не ниже минимальной заработной
платы, установленной законодательством.
Основной акцент в системе стимулирования персонала в ООО «ВИ-
МЕНС»» сделан на материальные методы стимулирования. Предприятие само-
стоятельно устанавливает вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок
и должностных окладов, а также формы материального поощрения. Основные
правила оплаты труда и премирования закреплены Положением об оплате труда
работников ООО «ВИ-МЕНС», утверждаемым приказом директора. Все вновь
принимаемые на работу сотрудники в обязательном порядке ознакамливаются с
данным Положением.
В качестве денежных материальных методов стимулирования труда пер-
сонала в ООО «ВИ-МЕНС» предполагается выплата:
– надбавок и доплат;
– премий;
– вознаграждений.
2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей развития
предприятия
Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО
«ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО
«ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклоне-
ние, +/-
Темп ро-
ста, %
Выручка, тыс. руб.
41688
76719
85938
44250
206,1
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
35280
68511
75827
40547
214,9
Управленческие
расходы, тыс. руб.
1213
2357
2509
1296
206,8
36
Коммерческие рас-
ходы, тыс. руб.
1788
3503
3814
2026
213,3
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс.
руб.
3407
2348
3788
381
111,2
Прибыль (убыток)
до налогообложе-
ния, тыс. руб.
1518
-1572
-899
-2417
-59,2
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
952
-1572
-899
-1851
-94,4
Общая рентабель-
ность,%
2,3
-2,0
-1,0
-3,3
-
Из данных таблицы 1 видно, что в 2018 г. по сравнению с 2016 г. выручка
ООО «ВИ-МЕНС» увеличилась на 44250 тыс. руб. В результате роста выручки
прибыль от продаж увеличилась в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на 381 тыс. руб.,
или на 11,2%. Прибыль до налогообложения ООО «ВИ-МЕНС» снизилась на
2417 тыс. руб. Общая рентабельность ООО «ВИ-МЕНС» уменьшилась в 2018
году по сравнению с 2016 годом на 3,3 п.п. в результате снижения чистой при-
были.
Структура и динамика основных средств ООО «ВИ-МЕНС» представ-
лены в таблице 2.
Таблица 2
Структура и динамика основных средств ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-
2018 гг.
Группа ос-
новных
средств
На 1.01.2017
год
На 1.01.2018
год
На 1.01.2019
год
Темп
роста,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Здания и со-
оружения
6617
35,6
10126
43,4
10594
43,9
160,1
Передаточ-
ные устрой-
ства
128
0,7
50
0,2
51
0,2
39,8
Машины и
оборудова-
ние
10471
56,4
11747
50,4
12201
50,6
116,5
Транспорт-
ные сред-
ства
969
5,2
783
3,4
611
2,5
63,1
37
Инструмент,
инвентарь и
принадлеж-
ности
386
2,1
604
2,6
658
2,7
170,5
Итого
18571
100,0
23310
100,0
24115
100,0
129,9
Из данных таблицы 2 видно, что на начало 2019 г. сумма основных
средств увеличилась на 29,9%, в том числе зданий и сооружений на 60,1%, ма-
шин и оборудования на 16,5%, инструмент, инвентарь и принадлежности – на
70,5%, что свидетельствует о том, что предприятие вкладывало денежные сред-
ства в основные средства. Наибольший удельный вес принадлежит машинам и
оборудованию: 56,4% в 2016 г., 50,4% в 2017 г., 50,6% в 2018 г. На втором месте
стоят здания и сооружения – 43,9% в 2018 г., транспортные средства занимают
2,5% от общего количества, передаточные устройства – 0,2%, а инструмент, ин-
вентарь и принадлежности – 2,7% от общего количества. Такая структура основ-
ных средств обусловлена спецификой деятельности предприятия.
Состояние и движение основных средств ООО «ВИ-МЕНС» представ-
лены в таблице 3.
Таблица 3
Состояние и движение основных средств ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-
2018 гг.
Показатели
На 1.01.
2017 г.
На 1.01.
2018 г.
На 1.01.
2019 г.
Отклоне-
ние, +/-
Темп
роста,
%
1. Первоначаль-
ная стоимость,
тыс. руб.
14914
18571
23310
8396
156,3
2. Накопленная
амортизация, тыс.
руб.
3657
4739
805
-2852
22,0
3. Остаточная сто-
имость, тыс. руб.
18571
23310
24115
5544
129,9
4. Стоимость по-
ступивших основ-
ных средств, тыс.
руб.
3175
3919
5173
1998
162,9
5. Стоимость вы-
бывших основных
средств, тыс. руб.
252
262
434
182
172,2
38
6. Коэффициент
износа (стр. 2 :
стр. 1)
0,25
0,26
0,03
-0,22
12,0
7. Коэффициент
годности (стр. 3 :
стр. 1)
1,25
1,26
1,03
-0,22
82,4
8. Коэффициент
прироста [(стр. 4
– стр. 5) : стр. 3]
0,16
0,16
0,2
0,04
125,0
Из данных таблицы 3 можно сделать вывод, что первоначальная стои-
мость основных средств на 2018 г. по сравнению с 2016 г. увеличилась на 8396
тыс. руб. или на 56,3%, остаточная стоимость также увеличилась на 5544 тыс.
руб. или на 29,9% в связи с закупкой новых основных средств. Коэффициент из-
носа основных средств свидетельствует о необходимости обновления основных
средств, хотя в 2018 г. данный по показатель по отношению к 2016 г. снизился
на 0,22. Коэффициент годности основных средств в 2018 г. по сравнению с 2016
г. сократился на 0,22. Коэффициент прироста в 2018 г. составил 0,20, что на 0,04
больше, чем в 2016 г.
Эффективность использования основных средств ООО «ВИ-МЕНС» за
2016-2018 гг. представлена в таблице 4.
Таблица 4
Эффективность использования основных средств ООО «ВИ-МЕНС»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
201
7 г.
201
8 г.
Отклоне-
ние, +/-
Темп ро-
ста, %
1. Выручка, тыс. руб.
41688
7671
9
8593
8
44250
206,1
2. Прибыль (убыток)
до налогообложения,
тыс. руб.
1518
-1572
-899
-2417
-59,2
3. Среднегодовая сто-
имость основных
средств, тыс. руб.
18571
2331
0
2411
5
5544
129,9
4. Фондоотдача, руб.
(стр. 1 : стр. 3)
2,24
3,29
3,56
1,32
158,9
5. Фондоемкость, руб.
(стр. 3 : стр. 1)
0,45
0,3
0,28
-0,17
62,2
39
6. Фондорентабель-
ность, % (стр. 2 : стр.
3 × 100)
8,17
-6,74
-3,73
-11,9
-
Из таблицы 4 видно, что среднегодовая стоимость основных средств за
2018 г. по сравнению с 2016 г. увеличилась на 5544 тыс. руб. или на 29,9%. Фон-
доотдача, показывает количество рублей реализованных услуг предприятия,
приходящихся на 1 р. среднегодовой стоимости основных производственных
фондов. Как видно из представленных данных, данный показатель вырос на 1,32
руб. в результате роста выручки от реализации.
Фондоемкость характеризует количество рублей основных средств, при-
ходящихся на 1 рубль реализованных услуг. В 2018 г. данный показатель сни-
зился на 0,17 руб. в результате роста среднегодовой стоимости основных
средств. Фондорентабельность основных средств в 2018 г. уменьшилась на 11,9
п.п., так как предприятие в 2017-2018 гг. не имело прибыли, а был только убыток.
Структура и динамика оборотных активов ООО «ВИ-МЕНС» представ-
лены в таблице 5.
Таблица 5
Структура и динамика оборотных активов ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-
2018 гг.
Статьи обо-
ротных ак-
тивов
На 1.01.
2017 г.
На 1.01.
2018 г.
На 1.01.
2019 г.
Темп
роста,
%
сумма
, тыс.
руб.
удель-
ный
вес, %
сумма,
тыс.
руб.
удель-
ный
вес, %
сумма
, тыс.
руб.
удель-
ный
вес, %
Запасы
5246
50,6
10460
29
10428
38,2
198,8
Налог на
добавлен-
ную стои-
мость по
приобре-
тенным
ценностям
1321
12,7
3146
8,7
3019
11
228,6
Дебитор-
ская за-
должен-
ность
3053
29,4
5089
14,1
4728
17,3
154,9
Финансо-
вые вло-
жения
444
4,3
1069
3,0
1183
4,3
266,1
40
Денежные
средства и
денежные
эквива-
ленты
311
3,0
722
2,0
811
3,0
260,7
Прочие
оборотные
активы
0
0,0
15589
43,2
7163
26,2
-
Итого
10375
100,0
36075
100,0
27332
100,0
263,4
Из данных таблицы 5 можно сделать вывод, что оборотные активы со-
стоят из запасов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценно-
стям, дебиторской задолженности, финансовых вложений денежных средств и
денежных эквивалентов, прочих оборотных активов. Их сумма составила в 2018
г. 27332 тыс. руб. Из этой суммы на запасы приходится 10428 тыс. руб., на про-
чие оборотные активы – 7163 тыс. руб., и все остальное приходится на остальные
статьи затрат. На начало 2019 г. общая сумма оборотных активов увеличилась на
163,4%. Увеличение произошло за счет увеличения запасов на 98,8%, прочих
оборотных активов. Увеличение суммы оборотных средств свидетельствует о
плохом сбыте продукции и услуг, в результате чего закупленное сырье не вос-
требовано.
Оценка эффективности использования оборотных активов и длительно-
сти финансового цикла ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг. представлена в при-
ложении 3. Из приложения видно, что коэффициенты оборачиваемости матери-
альных оборотных активов и дебиторской задолженности увеличились в 2018 г.
по сравнению с 2016 г. на 2,20 и 6,62 соответственно.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов вырос в 2018 г. в
сравнении с 2016 г. на 0,80. Рост коэффициентов оборачиваемости был вызван
ростом выручки. Длительность одного оборота оборотных активов, материаль-
ных оборотных активов, дебиторской и кредиторской задолженности снизилась.
В 2018 г. операционный цикл снизился на 31 день. Финансовый цикл вырос на
14 дней и составил 16 дней.
41
Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «ВИ-МЕНС» за
2016-2018 гг. представлены в приложении 4. Из приложения видно, что коэффи-
циент абсолютной ликвидности на конец 2018 г. составил 0,03, что на 0,01
больше, чем на конец 2016 г. и показывает, что 3,0% долговых обязательств мо-
жет быть покрыта за счет денежных средств и денежных эквивалентов в виде
рыночных ценных бумаг и депозитов.
Коэффициент промежуточной ликвидности на конец 2018 г. составил 0,67
и показывает, что предприятие 67,0% краткосрочных обязательств способно по-
гасить за счет продажи ликвидных активов. Коэффициент текущей ликвидности
на конец 2018 г. составил 1,09, что на 0,26 больше, чем на конец 2016 г. и пока-
зывает способность предприятия погашать текущие обязательства за счет только
оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платеже-
способность предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует
достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для
финансовой устойчивости. Данный показатель на конец 2018 г. составил 0,96 и
по сравнению с концом 2016 г. снизился на 0,63 Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами равен 0,65 и увеличился по сравнению с кон-
цом 2016 г. на 0,18.
Показатели финансовой устойчивости ООО «ВИ-МЕНС» представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Показатели финансовой устойчивости за 2016-2018 гг.
Показатели
На
1.01.
2017
г.
На
1.01.
2018
г.
На
1.01.
2019
г.
Отклоне-
ние, +,-
Норма-
тивное
значение
1. Итог баланса,
тыс. руб.
28946
59385
51447
22501
-
2. Капитал и ре-
зервы, тыс. руб.
15284
17455
17819
2535
-
3. Долгосрочные
обязательства,
тыс. руб.
1210
18599
8456
7246
-
42
4. Краткосрочные
обязательства,
тыс. руб.
12452
23331
25172
12720
-
5. Собственные
оборотные сред-
ства, тыс. руб.
-2077
12744
2160
4237
-
6. Краткосрочные
активы, тыс. руб.
10375
36075
27332
16957
-
7. Показатели фи-
нансовой устойчи-
вости:
7.1. Коэффициент
финансовой неза-
висимости
0,53
0,29
0,35
-0,18
0,5
7.2. Коэффициент
капитализации
0,08
1,07
0,47
0,39
1,5
7.3. Коэффициент
маневренности
собственного ка-
питала
-0,14
0,73
0,12
0,26
0,2-0,5
Из таблицы 6 можно сделать вывод, что коэффициент финансовой неза-
висимости на конец 2018 г. показывает, что 35,0% активов сформировано за счет
капитала и резервов, тогда как на конец 2016 г. данный показатель составлял
53,0%. Нормативное ограничение Кфн > 0,5. Чем больше значение коэффици-
ента, тем устойчивее финансовое состояние компании.
Коэффициент капитализации показывает, насколько велико влияние за-
емных средств на получение чистой прибыли. Так на конец 2018 г. его значение
составило 0,47, т.е. доля заемных средств к концу года увеличилась по сравне-
нию с началом года. Соответственно, чем больше доля заемных средств, тем
меньше предприятие получит прибыли, поскольку часть ее уйдет на погашение
кредитов и выплату процентов. Нормативное значение меньше 1,5.
Коэффициент маневренности собственных средств на конец 2018 г. со-
ставил 0,12, тогда как на конец 2016 г. его значение составляло на -0,14, т.е. у
предприятия на конец 2018 г. имеется собственный оборотный капитал в обо-
роте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими сред-
ствами.
43
Структура и динамика прибыли ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг. пред-
ставлены в таблице 7.
Таблица 7
Структура и динамика прибыли ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста,
%
сум
ма,
тыс.
руб.
удель-
ный
вес, %
сумм
а,
тыс.
руб.
удель-
ный
вес, %
сумм
а,
тыс.
руб.
удель-
ный
вес, %
Валовая
прибыль
6408
422,1
8208
-522,1
10111
-1124,7
157,8
Прибыль
от продаж
3407
224,4
2348
-149,4
3788
-421,4
111,2
Прибыль
до налого-
обложения
1518
100,0
-1572
100,0
-899
100,0
-59,2
Чистая
прибыль
952
62,7
-1572
100,0
-899
100,0
-94,4
Из таблицы 7 видно, что валовая прибыль в 2018 г. по сравнению с 2016
г. увеличилась на 57,8%. Прибыль от продаж в 2018 г. составила 3788 тыс. руб.,
что на 11,2% больше, чем в 2016 году. Такое увеличение связано с ростом объе-
мов продаж, а также реализации большого количества высокорентабельных ви-
дов продукции. В 2018 г. предприятие не имело чистой прибыли, а имело убыток
-899 тыс. руб., т.е. в 2018 г. предприятие не имело прибыли для своего техниче-
ского развития и успешной хозяйственной деятельности.
Влияние факторов на прибыль от продаж ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-2018
гг. представлено в таблице 8.
Таблица 8
Влияние факторов на изменение прибыли от продаж ООО «ВИ-
МЕНС» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Откло-
нение
Темп ро-
ста, %
1. Выручка
1.1. в действующих
ценах (В)
41688
76719
85938
44250
206,1
1.2. в сопоставимых
ценах (Вск)
38271
72918
81029
42758
211,7