34
Рисунок 17. Линейно-функциональная организационная
структура ООО «Полиметалл»
Основные экономические показатели деятельности предприятия ООО
«Полиметалл» за 2015-2017гг. представлены в таблице 5.
Таблица 5
Основные экономические показатели деятельности предприятия
ООО «Полиметалл» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменение
2016-2015
гг.
2017-2016
гг.
Абс.
изм.
(+/-)
Темп
приро
ста,%
Абс.
изм.
(+/-)
Темп
приро
ста,%
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Выручка, тыс. руб.
28055,0
31472,0
34502,0
3417,0
12,2
3030,0
9,6
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
22147,8
23937,8
25908,8
1790,0
8,1
1971,0
8,2
3. Валовая прибыль
(убыток), тыс. руб.
5907,2
7534,2
8593,2
1627,0
27,5
1059,0
14,1
4. Управленческие
расходы, тыс. руб.
640,0
676,8
775,4
36,8
5,7
98,6
14,6
5. Коммерческие расходы,
тыс. руб.
1175,0
1340,4
1531,1
165,4
14,1
190,7
14,2
Генеральный директор
Заместитель
ген.директора
по коммерции
Отдел
закупок
Отдел
маркетинга
и сбыта
Складское
хозяйство
Заместитель
ген.директора по
экономике и
финансам
Планово-
экономический
отдел
Бухгалтерский
отдел
Заместитель
ген.директора
по
производству
Конструк-
торский
отдел
Техноло-
гический
отдел
Производ-
ственный
участок
Заместитель
ген.директора
по персоналу
Отдел
кадров
35
Продолжение Таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
6. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
4092,2
5517,0
6286,7
1424,8
34,8
769,7
14,0
7. Чистая прибыль, тыс.
руб.
3273,8
4390,0
4220,1
1116,2
34,1
-169,9
-3,9
8. Основные средства, тыс.
руб.
10934,8
11028,7
11134,6
93,9
0,9
105,9
1,0
9. Оборотные активы, тыс.
руб.
5175,5
6279,2
8976,0
1103,7
21,3
2696,8
42,9
10. Численность Ш1П, чел.
26,0
29,0
30,0
3,0
11,5
1,0
3,4
11. Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
7332,0
8352,0
8820,0
1020,0
13,9
468,0
5,6
12. Производительность
труда работающего, тыс.
руб.
1079,0
1085,2
1150,1
6,2
0,6
64,8
6,0
13. Среднегодовая
заработная плата
работающего, тыс. руб.
282,0
288,0
294,0
6,0
2,1
6,0
2,1
14.Фондоотдача
2,6
2,9
3,1
0,3
11,2
0,2
8,6
15. Оборачиваемость
активов, раз
5,4
5,0
3,8
-0,3
-7,5
-1,2
-23,3
16. Рентабельность
продаж, %
14,6
17,5
18,2
2,9
-
0,7
-
17. Рентабельность
производства, %
18,5
23,0
24,3
4,6
-
1,2
-
18. Затраты на рубль
выручки, коп.
85,4
82,5
81,8
-2,9
-3,4
-0,7
-0,8
19. Рентабельность
оборотных активов, %
63,3
69,9
47,0
6,7
-
-22,9
-
В результате проведенного анализа основных экономических показателей
предприятия ООО «Полиметалл» за 2015-2017 гг. выявлены следующие
результаты. Выручка в 2016 году составила 31472,0 тыс. руб., что выше
данного показателя 2015 года на 12,2% и связано с увеличением объемов
производства продукции на предприятии. В 2016 году прибыль от продаж
составила 5517,0 тыс. руб., что на 34,8% выше данного показателя в 2015 году.
Данное изменение обусловлено увеличением валовой прибыли на 27,5%.
При этом себестоимость продаж увеличилась меньшими темпами - на 8,1%, чем
выручка (на 12,2%). Это вызвано увеличением управленческих расходов на
5,7%, обусловленного ростом затрат на содержание и эксплуатацию основных
36
средств, командировки сотрудников, и увеличением коммерческих расходов на
14,1%, обусловленного ростом затрат на транспортировку продукции.
Также увеличение себестоимости продаж связано с ростом затрат на
приобретение сырья и материалов, комплектующих и запасных частей. В 2016
году по сравнению с 2015 годом наблюдается увеличение валовой прибыли на
27,5%, составляющей 7534,2 тыс. руб., несмотря на то, что себестоимость
продаж увеличивается, однако ее темпы прироста составляют 8,1%, что ниже
темпов прироста выручки - 12,2%.
На увеличение производительности труда, работающего в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 0,6% повлияло увеличение численности
промышленно-производственного персонала на 11,5% в связи с расширением
производства. Темпы прироста численности промышленно-производственного
персонала (11,5%) ниже темпов прироста фонда оплаты труда, которые
составили 13,9%.
При этом среднегодовая заработная плата работающего в 2016 году
увеличилась на 2,1% и составила 282,0 тыс. руб. при численности
промышленно-производственного персонала, составляющей 29 человек.
Увеличение фонда оплаты труда и среднегодовой заработной платы
работающего является положительной динамикой деятельности.
Стоимость основных средств предприятия в 2016 году составила 11028,7
тыс. руб., что на 0,9% выше показателя 2015 года. Это свидетельствует о том,
что на предприятии действующие машины и оборудование были
отремонтированы. Это так же свидетельствует о расширении производства.
Фондоотдача увеличилась на 11,2%, что говорит о том, что увеличивается
годовой выпуск продукции.
Стоимость основных средств увеличилась незначительно (0,9%).
Рентабельность продаж в 2016 году составила 17,5%, что на 2,9% выше
показателя 2015 года. Данное изменение обусловлено тем, что предприятие
увеличило объемы производства и продаж, и темпы роста выручки (12,2%)
опережают темпы роста себестоимости продаж (8,1%).
37
Величина рентабельности продаж говорит о том, что предприятие средне
рентабельное, и с одного рубля выручки предприятие получило 17,5 копеек
прибыли от продаж в 2016 году. Рентабельность производства в 2016 году
составила 23,0%, что выше данного показателя в 2015 году на 4,6%.
Увеличение данного показателя обусловлено значительным увеличением
прибыли от продаж (на 34,8%). Однако следует обратить внимание на
увеличение себестоимости продаж (на 8,1%). Несмотря на то, что темпы
прироста себестоимости продаж ниже темпов роста прибыли от продаж, темпы
прироста рентабельности производства невысокие.
Снижение затрат на рубль выручки в 2016 году по сравнению с 2015
годом на 3,4% является положительной динамикой, так как чем ниже затраты
на производство и реализацию продукции, тем выше прибыль предприятия.
Увеличение оборотных активов на 21,3% обусловлено увеличением
материально-производственных запасов, а именно сырья, материалов и прочих
комплектующих, необходимых для производства продукции. Это так же влияет
на увеличение себестоимости продаж. В 2016 году стоимость оборотных
активов предприятия составила 6279,2 тыс. руб., что выше стоимости
оборотных средств 2015 года на 1103,7 тыс. руб. Увеличение материально-
производственных запасов влияет на оборачиваемость активов, которая в 2016
году по сравнению с 2015 годом снизилась на 7,5%.
Увеличилась рентабельность оборотных активов на 6,7%. Увеличение
рентабельности оборотных активов вызвано увеличением оборотных активов
на 21,3% притом, что чистая прибыль увеличилась большими темпами - на
34,1% в 2016 году по сравнению с 2015 годом. В 2017 году по сравнению с 2016
наблюдается схожая тенденция, как и при сравнении 2016 и 2015 годов.
Себестоимость продаж в 2017 году увеличивается большими темпами (на
8,2%), чем в 2016 году по сравнению с 2015 годом (8,1%). Управленческие и
коммерческие расходы увеличиваются на 14,6% и 14,2% соответственно. Рост
коммерческих расходов обусловлен ростом затрат на хранение и
транспортировку ТМЦ. Выручка увеличивается на 9,6%. Однако по сравнению
38
с предыдущим периодом темпы прироста выручки снижаются, и ее величина
составляет 34502,0 тыс. руб.
Увеличивается и валовая прибыль - на 14,1% и составляет 8593,2 тыс.
руб., что обусловлено ростом выручки и себестоимости продаж. В 2017 году по
сравнению с 2016 годом наблюдается увеличение прибыли от продаж на 14,0%,
которая составляет 6286,7 тыс. руб. На увеличение производительности труда,
работающего в 2017 году по сравнению с 2016 годом 6,0% влияние, оказало
увеличение численности промышленно-производственного персонала на 3,4%.
Темпы прироста численности промышленно-производственного персонала
(3,4%) ниже темпов прироста фонда оплаты труда (5,6%).
Среднегодовая заработная плата работающего в 2017 году увеличилась на
2,1% и составила 294,0 тыс. руб. Численность промышленно-
производственного персонала составила 30 человек. Увеличение фонда оплаты
труда и среднегодовой заработной платы работающего является положительной
динамикой деятельности. Стоимость основных средств предприятия в 2017
году составила 11134,6 тыс. руб., что на 1,0% выше показателя 2016 года. Это
свидетельствует о том, что на предприятии действующие машины и
оборудование были отремонтированы. Фондоотдача увеличилась на 8,6%.
Рентабельность продаж в 2017 году выше данного показателя 2016 года
на 0,7% и составляет 18,2%. Предприятие с 1 рубля выручки получило 18,2
копеек прибыли от продаж.
Рентабельность производства в 2017 году составила 24,3%, что выше
данного показателя в 2016 году на 1,2%. Увеличение рентабельности
производства обусловлено увеличением прибыли от продаж на 14,0%.
Снижение затрат на рубль выручки в 2017 году по сравнению с 2016 годом на
0,8% является положительной динамикой. В 2017 году так же, как и в 2016 году
увеличение оборотных активов на 42,9% обусловлено увеличением
материально -производственных запасов. В 2017 году стоимость оборотных
активов предприятия составила 8976,0 тыс. руб. Увеличение материально-
производственных запасов влияет на снижение оборачиваемости активов на
39
23,3%, которая в 2017 году составила 3,8 раз.
Таким образом, в результате анализа основных экономических
показателей деятельности ООО «Полиметалл» в 2015-2017гг. выявлено, что
предприятие имеет нестабильно положение. Основной причиной этого является
резкое увеличение стоимости оборотных средств за весь рассматриваемый
период, значительное снижение оборачиваемости активов в 2017 году по
сравнению с 2016 годом, а также снижение рентабельности оборотных активов.
2.2. Оценка логистического процесса закупок
Правильно организованная закупочная деятельность на предприятии
способствует удовлетворению потребительского спроса и сокращает риск
убытков, которые связаны с недостатком или избытком необходимых ТМЦ и
возникают из-за того, что поставщик нарушил условия и сроки поставки ТМЦ
на предприятие.
На предприятии ООО «Полиметалл» установлена децентрализованная
форма организации и управления закупочной деятельностью (Рисунок 18).
Рисунок 18. Децентрализованная форма организации и
управления закупочной детальностью на ООО «Полиметалл»
На рисунке 19 представлена диаграмма Исикавы, которая отражает
факторы, влияющие на закупочную деятельность ООО «Полиметалл».
Генеральный директор
Заместитель генерального
директора по коммерции
Технологический отдел
Конструкторский отдел
Производственный участок
Заместитель генерального
директора по производству
Отдел закупок
Задачи: что закупить; сколько
закупить
Задачи: у кого закупить; на
каких условиях закупить
40
Рисунок 19. Диаграмма Исикавы
Неотъемлемой частью управления закупочной деятельностью является
планирование закупок. В таблице 6 представлены расчеты приоритетного числа
риска (ПЧР) для каждого фактора, который влияет на закупочную деятельность
ООО «Полиметалл».
Таблица 6
Расчет приоритетного числа риска (ПЧР) для факторов,
влияющих на закупочную деятельность ООО «Полиметалл»
Потенциальный
отказ
Вид отказов
Значимость
Вероятность
возникновения
Вероятность
обнаружения
ПЧР
ПЧР
т
ax
ПЧРт
ax,
%
Персонал
Профессиональные
навыки и умения
7
6
2
84
84
12,9
Образование
6
3
2
36
Опыт работы
7
4
2
56
41
Продолжение Таблицы 6
Организация
закупочной
деятельности
Методы закупок
8
8
3
192
288
44,2
Вид закупок
7
7
2
98
Информационное
обеспечение
7
7
4
196
Методы организации
работы с
поставщиками
9
8
4
288
Методы оценки
поставщиков
7
7
4
196
Поставщики
Цена ТМЦ
7
7
2
98
243
37,3
Качество ТМЦ
7
8
4
224
Условия поставок
8
7
3
168
Надежность поставок
9
9
3
243
Месторасположение
7
8
2
112
Внешняя
среда
Изменение курса
валют
6
6
1
36
36
5,5
Положения политики
в области закупочной
деятельности
6
6
1
36
Условия рынка
6
3
2
36
Итого
651
100,0
Данные таблицы 6, где представлен расчет ПЧР, показывают, что
значительное влияние на закупочную деятельность ООО «Полиметалл»
оказывают такие факторы как организация закупочной деятельности и
поставщики.
Отсюда возникает необходимость минимизации вероятности
возникновения рисков, связанных с данными факторами.
Следует учитывать, что наибольший удельный вес в затратах, связанных
с закупками, занимает цена закупаемых ТМЦ, затраты на их транспортировку и
хранение.
Чтобы обеспечивать возможность нормальной работы предприятия и не
создавать излишков ТМЦ, необходимо провести анализ закупок ТМЦ ООО
«Полиметалл» в натуральном и стоимостном выражении (Таблица 7, Таблица
8).
42
Таблица 7
Закупки ТМЦ ООО «Полиметалл» за 2015-2017 гг., тонн
Изменение
Наименование ТМЦ
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
Абс.
изм.
(+/-)
Темп
приро-
ста, %
Абс.
изм.
(+/-)
Темп
приро-
ста, %
Анодированный
алюминий
7,00
5,00
6,80
-2,00
-28,6
1,80
36,0
Конструкционная
углеродистая сталь
5,00
4,00
5,60
-1,00
-20,0
1,60
40,0
Чугун (угловой
профиль)
5,00
6,00
4,50
1,00
20,0
-1,50
-25,0
Сетка металлическая
проволочная сварная
2,00
2,50
2,30
0,50
25,0
-0,20
-8,0
Арматура
трубопроводная
5,00
3,00
4,50
-2,00
-40,0
1,50
50,0
Нержавеющий
металлопрокат
4,00
3,00
3,80
-1,00
-25,0
0,80
26,7
Сортовой прокат из
оцинкованной стали
7,00
6,00
6,50
-1,00
-14,3
0,50
8,3
Полиэфирная смола
для литья
0,10
0,15
0,20
0,05
50,0
0,05
33,3
Прочие ТМЦ
0,5
0,6
0,85
0,10
20,0
0,15
21,4
Итого
35,6
30,25
35,05
-5,35
-15,0
4,8
15,9
В результате проведенного анализа закупок ТМЦ за 2015-2017 гг. в
натуральном выражении (в тоннах) выявлено, что количество закупаемых
материалов то снижается, то увеличивается при том, что объем производства
увеличивается.
Так в 2016 году по сравнению с 2015 годом сократился объем закупок
анодированного алюминия на 28,6%, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом
увеличился на 36,0%. Объем закупок конструкционной углеродистой стали в
2016 году по сравнению с 2015 годом снизился на 20,0%, а в 2017 г. увеличился
на 40%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом объем закупок чугуна (угловой
профиль) увеличился на 20%, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом
снизился на 25%. Объем закупок сетки металлической проволочной сварной в
2016 году по сравнению с 2015 годом увеличился на 25%, а в 2017 году по
сравнению с 2016 годом снизился на 8%.
43
Объем закупок арматуры трубопроводной снизился на 40% в 2016 году
по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом
увеличился на 50%.
Нержавеющего металлопроката в 2016 году было закуплено на 25%
меньше, чем в 2015 годом, а в 2017 г. - на 26,7% больше, чем в 2016 году.
Объем закупок сортового проката из оцинкованной стали сократился на
14,3% в 2016 году по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году увеличился на
8,3%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличился объем закупок
полиэфирной смолы для литья на 50%, а в 2017 году по сравнению с 2016
годом - на 33,3%. На рисунке 20 представлен анализ закупок ТМЦ ООО
«Полиметалл» за 2015-2017 гг. в натуральном выражении.
Рисунок 20. Объем закупок ТМЦ ООО «Полиметалл»
за 2015-2017 гг., тонн
В таблице 8 представлен объем закупок ТМЦ ООО «Полиметалл» за 2015
- 2017 гг. в стоимостном выражении.
Таблица 8
Закупки ТМЦ ООО «Полиметалл» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Изменение
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
Наименование
ТМЦ
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абс.
Изм.
(+/-)
Темп
прирос
та, %
Абс.
Изм.
(+/-)
Темп
прирос
та, %
1
2
3
4
5
6
7
8
Анодированный
алюминий
1120,0
800,0
1088,0
-320,0
-28,6
288,0
36,0
Конструкционная
углеродистая
сталь
247,5
198,0
277,2
-49,5
-20,0
79,2
40,0
Чугун (угловой
профиль)
428,5
514,2
385,7
85,7
20,0
-128,6
-25,0