41
открывается как для обслуживания собственных объемов свиней и КРС, так и
для предоставления услуг по забою скота для сторонних предприятий, КФХ и
фермеров. В данный момент, фермеры не имеют возможности осуществлять
убой скота для коммерческой выгоды, так как в Обоянском районе отсутствуют
хладобойни, оснащенные современным оборудованием и имеющие все
разрешительные документы. Поэтому наше предприятие это:
решение проблем по убою скота в Обоянском и близлежащих
районах Курской области;
открытие новых рабочих мест с высокой и стабильной заработной
платой;
снабжение конечных потребителей продукцией высокого качества
по низким ценам
(Планируется открытие сети магазинов под собственным брендом).
Способом достижения целей проекта является строительство цеха по убою
и разделке свиней и КРС в Обоянском районе Курской области, получение
прибыли от реализации свежего мяса, и убоя скота для сторонних организаций,
а также укрепление на рыночной нише снабжения качественной продукцией в
указанном регионе.
Реализация готовой продукции предполагается в основном
мясоперерабатывающим предприятиям, посредническим фирмам и крупным
сетевым розничным предприятиям, с которыми уже заключены
предварительные договоры о намерениях или есть договоренности о будущих
поставках.
Проект хладобойни предполагает занятость 27 человек. Фонд оплаты труда
составит 1 002 тыс. рублей. То есть средняя заработная плата на предприятии
составит более 35 тыс. руб.
Идейной основой проекта является обеспечение населения региона
высококачественной продукцией по низким ценам, создание рабочих мест, а
также получение прибыли от реализации разделанного мяса.
42
Объем инвестиций в реализацию проекта составляет 95 000 тыс. руб., из
которых 48 882 тыс. руб. предполагается привлечь в виде инвестиционного
кредита, а 46 118 тыс. руб. составят собственные средства проекта.
Среднегодовые доходы бойни после выхода на проектную мощность составят
193 000 тыс. рублей в год.
Период окупаемости рассматриваемого проекта составляет 12,6 месяцев,
срок окупаемости с учетом дисконтирования составит 12,7 месяцев.
3.1.2. Сетевой график проекта
Сетевое планирование и управление (СПУ) представляет собой систему
методов, с помощью которых осуществляется планирование и управление
разработкой и осуществлением крупных хозяйственных комплексов, научной и
технологической подготовкой производства, строительством новых объектов и
реконструкцией старых, научными и конструкторскими исследованиями и
проектами, организацией и проведением крупных общественных мероприятий и
т. п.
12
Для представления и алгоритмизации всевозможных ситуаций или
действий применяются экономико-математические модели, которые принято
называть сетевыми моделями, наипростейшие из которых – сетевые графики.
При помощи сетевой модели команда проекта, а в частности руководство, имеет
возможность систематично и масштабно взглянуть на все работы в целом,
управлять ходом их исполнения, а также по-иному использовать имеющиеся
ресурсы в случае необходимости.
Превыше всего важность СПУ выражается в систематическом подходе в
вопросах организации управления, в соответствии с которым все группы
исполнителей, принимающие непосредственное участие в реализации проекта и
объединенные единством поставленных перед ними задач, не принимая во
12
Плескунов, М. А. П38 Задачи сетевого планирования : учебное пособие / М. А. Плескунов. –
Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2014. С. 3.
43
внимание подчиненность разным ведомствам, рассматриваются как элементы
единой сложной организационной системы.
По данным Международной ассоциации управления проектами (IPMA),
использование современной методологии и инструментария управления
проектами позволяет сэкономить порядка 20-30% времени и около 15-20%
средств, затрачиваемых на осуществление проектов и программ.
13
Существует большое множество методов сетевого планирования. В
нашем исследовании мы будем использовать метод Диаграммы Ганта и метод
Критического пути.
В таблице 3.1 указаны этапы реализации, начало, продолжительность и
окончание работ, необходимых для запуска предлагаемого проекта:
Таблица 3.1. График реализации проекта
Этап проекта
Начало
работ
Длительность
, дней
Конец
работ
(Событие 0)
Начало работ
15.01.2020
-
-
(Событие 1)
Обоснование эффективности
проекта
15.01.2020
31
15.02.2020
(Событие 2)
Получение кредитных средств
15.02.2020
14
29.02.2020
(Событие 3)
Проектирование и строительство
мясохладобойни
01.03.2020
121
30.06.2020
(Событие 4)
Подбор персонала, минимальное
обучение
01.03.2020
90
29.05.2020
(Событие 5)
Проведение рекламной кампании
01.07.2020
92
01.10.2020
(Событие 6)
Начало работы мясохладобойни
01.07.2020
215
01.02.2021
Выход на проектную мощность
01.02.2021
-
-
13
Экономико-математические методы и модели в управлении водным транспортом: сетевое
планирование: учеб. пособие / кол. авт. /под ред. канд. воен. наук, доц. А. А. Бурыкина. — СПб.: Изд-
во ГУМРФ имени адмирала С. О. Макарова, 2015. С. 6.
44
На основании запланированных работ было сформировано графическое
представление реализации проекта - Диаграмма Ганта:
Рисунок 3.1. Диаграмма Ганта
Диаграмма Ганта – представляет собой горизонтальную линейную
диаграмму, на которой задачи проекта имеют вид протяженных во времени
отрезков, характеризующихся датами начала и окончания, задержками и
другими параметрами.
14
Графическое представление сетевого графика представлено на Рисунке
3.2.
14
Правдина Н.В. Сетевое планирование и оценка проектных затрат: учебное пособие для
практических занятий / Н.В. Правдина – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2015. С. 7.
15.1.20 5.3.20 24.4.20 13.6.20 2.8.20 21.9.20 10.11.2030.12.20 18.2.21 9.4.21
Обоснование
эффективности …
Получение кредитных
средств
Проектирование и
строительство …
Подбор персонала,
обучение
Рекламная компания
Начало работы
мясохладобойни
45
Рисунок 3.2. Сетевой график проекта.
Важнейшим показателем сетевого графика являются резервы времени.
Резервы времени каждого пути показывают, на какое количество дней (часов,
месяцев и т.д.) можно увеличить продолжительность данного пути без каких-
либо потерь для наступления завершающего события.
Резерв времени каждого события показывает, на какой возможный
временной период имеется возможность задержать наступление данного
события, не увеличивая при этом сроки выполнения всего комплекса работ.
Для определения резервов времени по событиям сети рассчитывают наиболее
ранние t
p
и наиболее поздние t
п
сроки свершения событий. Любое событие не
может наступить прежде, чем свершаются все предшествующие ему события и
не будут выполнены все предшествующие работы. Поэтому ранний (или
ожидаемый) срок tp(i) свершения i-ого события определяется
продолжительностью максимального пути, предшествующего этому событию:
t
p
(i) = max(t(L
ni
))
46
где L
ni
– любой путь, предшествующий i-ому событию, то есть путь от
исходного до i-ого события сети.
Если событие j имеет несколько предшествующих путей, а следовательно,
несколько предшествующих событий i, то ранний срок свершения события j
можно найти по формуле:
t
p
(j) = max[t
p
(i) + t(i,j)]
Задержка свершения события i по отношению к своему раннему сроку не
отразится на сроке свершения завершающего события (а значит, и на сроке
выполнения комплекса работ) до тех пор, пока сумма срока свершения этого
события и продолжительности (длины) максимального из следующих за ним
путей не превысит длины критического пути. Поэтому поздний (или
предельный) срок t
п
(i) свершения i-ого события равен:
t
п
(i) = t
kp
- max(t(L
ci
))
где L
ci
- любой путь, следующий за i-ым событием, т.е. путь от i-ого до
завершающего события сети.
Если событие i имеет несколько последующих путей, а следовательно,
несколько последующих событий j, то поздний срок свершения события i
можно найти по формуле:
t
п
(i) = min[t
п
(j) - t(i,j)]
Резерв времени R(i) i-ого события определяется как разность между поздним и
ранним сроками его свершения:
47
R(i) = t
п
(i) - t
p
(i)
Резервов времени не имеют критические события, так как задержка любого
события, лежащего на критическом пути, неотъемлемо приведет к аналогичной
задержке свершения завершающего события. Таким образом, определив ранний
срок наступления завершающего события сети, мы тем самым определяем
длину критического пути.
При определении ранних сроков свершения событий tp(i) двигаемся по
сетевому графику слева направо и используем вышеприведенные формулы.
Для начального события ранний срок свершения очевидно tp(0)=0.
i=1: t
p
(1) = t
p
(0) + t(0,1) = 0 + 31 = 31.
i=2: t
p
(2) = t
p
(1) + t(1,2) = 31 + 14 = 45.
i=3: t
p
(3) = t
p
(2) + t(2,3) = 45 + 90 = 135.
i=4: max(t
p
(2) + t(2,4);t
p
(3) + t(3,4)) = max(45 + 121;135 + 0) = 166.
i=5: t
p
(5) = t
p
(4) + t(4,5) = 166 + 92 = 258.
i=6: max(t
p
(4) + t(4,6);t
p
(5) + t(5,6)) = max(166 + 215;258 + 0) = 381.
48
Критический путь - это последовательность критических операций
проекта.
15
Длина критического пути равна раннему сроку свершения завершающего
события 6: t
kp
=tp(6)=381
При определении поздних сроков свершения событий t
п
(i) двигаемся по
сети в обратном направлении, то есть справа налево.
Для i=6 (завершающего события) поздний срок свершения события
должен равняться его раннему сроку (иначе изменится длина критического
пути): t
п
(6)= t
р
(6)=381
Далее просматриваются строки, оканчивающиеся на номер
предпоследнего события, т.е. 5. Просматриваются все строчки, начинающиеся с
номера 5.
i=5: t
п
(5) = t
п
(6) - t(5,6) = 381 - 0 = 381.
И далее по аналогии до начального события.
i=4: min(t
п
(5) - t(4,5);t
п
(6) - t(4,6)) = min(381 - 92;381 - 215) = 166.
i=3: t
п
(3) = t
п
(4) - t(3,4) = 166 - 0 = 166.
i=2: min(t
п
(3) - t(2,3);t
п
(4) - t(2,4)) = min(166 - 90;166 - 121) = 45.
i=1: t
п
(1) = t
п
(2) - t(1,2) = 45 - 14 = 31.
15
Грачева М. В., Бабаскин С. Я. Г788 Управление проектами: Учеб. пособие. — М.:
Экономический факультет МГУ имени М. В. Ломоносова, 2017.
49
i=0: t
п
(0) = t
п
(1) - t(0,1) = 31 - 31 = 0.
Результаты расчета резервов событий приведены в Таблице 3.2.:
Таблица 3.2. Результаты Расчета резерва событий
Номер
события
Ранний срок
свершения
события
Поздний срок
свершения
события
Резерв времени
0
-
0
0
1
31
31
0
2
45
45
0
3
135
166
31
4
166
166
0
5
258
381
123
6
381
381
0
Та работа, в которой резерв времени равен нулю, считается критической.
Исходя из вышеприведенных расчетов последовательность работ
(0,1)(1,2)(2,4)(4,6) является критическим путем проекта, а его
продолжительность составляет 381 (триста восемьдесят один) день.
Сложность сетевого графика оценивается коэффициентом сложности,
который определяется по формуле:
K
c
= n
pab
/ n
cob
где K
c
– коэффициент сложности сетевого графика; n
pab
– количество работ, ед.;
50
n
cob
– количество событий, ед.
16
Сетевые графики, имеющие коэффициент сложности от 1,0 до 1,5,
являются простыми, от 1,51 до 2,0 – средней сложности, более 2,1 – сложными.
K
c
= 6 / 7 = 0.86
Поскольку Kc < 1.5, то сетевой график является простым.
3.2. Финансовый план проекта.
При экономической оценке проекта был принят 7летний горизонт
планирования. Процент дисконтирования (14,75%), заложенный в расчеты
приведенной стоимости (NPV), отражает допущение о том, что проект
характеризуется средним уровнем риска (чувствительностью проекта к
изменениям рынка в целом).
Амортизация начисляется линейным способом. Срок амортизации
оборудования 25 лет.
Данное производство, являясь сельскохозяйственным предприятием,
будет являться плательщиком сельскохозяйственного налога, а также будет
осуществлять обязательные платежи и в социальные фонды.
Организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от
налога на прибыль и налога на имущество. Кроме того, не платят налог на
добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового
периода, который равен одному календарному году. Иным словами, базу
определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем
расчет налоговой базы начинается с нуля.
16
Экономико-математические методы и модели в управлении водным транспортом: сетевое
планирование: учеб. пособие / кол. авт. /под ред. канд. воен. наук, доц. А. А. Бурыкина. — СПб.: Изд-
во ГУМРФ имени адмирала С. О. Макарова, 2015. С. 94.