34
Результаты расчетов указывают на снижение финансовой устойчивости
предприятия в 2017 г. по сравнению с 2016 гг. Так, в 2016 г. предприятие
характеризовалось абсолютной финансовой устойчивостью, т.к. было способно
полностью профинансировать запасы за счет собственных средств. В 2017 г.
финансирование запасов было обеспечено только за счет привлечения
краткосрочных заемных средств. Недостаток собственных средств для
финансирования запасов в данном периоде составил 4037 млн. руб. Данная
ситуация объясняется тем, что предприятие в 2017 г. для финансирования
внеоборотных активов использовало краткосрочные заемные средства, что и
привело к нарушению финансового равновесия.
Далее проведем анализ финансовых результатов деятельности ООО
«Марс». Основным источником формирования финансовых результатов
компании является выручка от реализации продукции, динамика которой
показана на рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика выручки ООО «Марс»
Данные рисунка указывают на положительную динамику выручки
организации в 2015 – 2017 гг. В 2017 г. выручка по сравнению с предыдущим
годом увеличилась на 8630 млн. руб. или 9,2%.
Анализ динамики основных показателей прибыли ООО «Марс» выполнен
в таблице 3.
72262
80364
93951
102581
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
выручка, млн. руб.
35
Таблица 3
Показатели прибыли ООО «Марс»
Показатель
Значение показателя,
млн. руб.
Абсолютное
отклонение,
млн. руб.
Темпы роста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Валовая прибыль
41392
46031
52910
4639
6879
111,21
114,94
Прибыль от
продаж
12913
13211
18872
298
5661
102,31
142,85
Прибыль до
налогообложения
18304
18500
21000
196
2500
101,07
113,51
Чистая прибыль
14795
14669
16717
-126
2048
99,15
113,96
Из таблицы 3 видно, что на протяжении всего анализируемого периода
организацией формировался положительный финансовый результат в виде
чистой прибыли. При этом по всем показателям прибыли была выявлена
тенденция роста. В 2017 г. темпы роста чистой прибыли как конечного
финансового результата ООО «Марс» составили 113,96%, что выше показателя
предыдущего года.
Эффективность деятельности ООО «Марс» характеризуют показатели
рентабельности, анализ которых выполнен в таблице 4.
Таблица 4
Показатели рентабельности деятельности ООО «Марс»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
отклонение
2016/
2015
2017/
2016
Рентабельность
продаж, %
18,41
15,61
16,29
-2,8
0,68
Рентабельность
производства, %
37,96
30,61
33,76
-7,35
3,15
Рентабельность
активов, %
19,75
16,08
16,60
-3,67
0,52
Рентабельность
собственного
капитала, %
25,11
19,91
20,43
-5,2
0,52
Выполненные расчеты указывают на рост основных показателей
рентабельности деятельности предприятия в 2017 г. по сравнению с
результатами прошлых лет. Все показатели рентабельности, представленные в
таблице, были рассчитаны на базе чистой прибыли. Рентабельность продаж в
сравнении с 2016 г. увеличилась на 0,66%. Прирост рентабельности
производства составил 3,15%. Значение данного показателя в 2017 г.
свидетельствует о том, что на 1 рубль затрат в данном отчетном периоде
36
предприятием было получено 0,376 руб. чистой прибыли. Для организации,
осуществляющей производственную деятельность, данный показатель является
достаточно высоким.
О более эффективном использовании имущества предприятия в 2017 г.
свидетельствует значение показателя рентабельности активов, который в
сравнении с 2016 г. увеличился на 0,52%. Значение показателя свидетельствует
о том, что на 1 рубль средств, вложенных в активы предприятия им было
получено 0,1660 руб. чистой прибыли.
Уровень рентабельности собственного капитала в сравнении с 2016 г.
также увеличился на 0,52%, и указывает на то, что в расчете на 1 рубль средств
собственников предприятием была получена прибыль в сумме 0,2043 руб.
Таким образом, по итогам анализа основных экономических показателей
деятельности ООО «Марс» можно сделать вывод о росте результативности
деятельности предприятия. В качестве основной проблемы на предприятии
было отмечено неустойчивое финансовое состояние. Однако, данная проблема
может быть решена путем увеличения собственных средств за счет обеспечения
роста прибыли предприятия.
Помимо финансовой составляющей деятельности организации также
необходимо проанализировать ее кадровый потенциал, который также во
многом определяет результаты ее работы. Численность персонала ООО «Марс»
в 2017 г. составила 7017 человек. Структура персонала организации по
характеру решаемых задач и выполняемых в организации функций показана на
рисунке 8.
Как отмечалось выше ООО «Марс» - это вертикально
диверсифицированная компания, которая включает в себя звенья по
производству и реализации выпускаемой продукции. Характер деятельности
определяет структуру персонала и состав основных категорий работников. Из
рисунка 8 видно, что в составе персонала ООО «Марс» могут быть выделены
такие категории работников, как административно – управленческий персонал,
специалисты и служащие, работники основного и вспомогательного
37
производства, торговый и обслуживающий персонал. Наибольший удельный
вес с обшей численности персонала занимают три категории работников:
рабочие основного производства, вспомогательные рабочие и торговый
персонал.
Рисунок 8. Структура персонала ООО «Марс» по характеру
выполняемых функций
Структура персонала ООО «Марс» по возрасту показана на рисунке 9.
Рисунок 9. Структура персонала ООО «Марс» по возрасту
Исходя из рисунка, можно выделить четыре возрастных группы
работников компании. Преобладают в организации работники в возрасте 29 –
39 лет. Их удельный вес в общей численности персонала составил 47%.
Наименьшей по численности и удельному весу является категория работников
в возрасте 51 – 61%. Удельный вес данной категории работников составил 12%.
8%
15%
10%
27%
15%
15%
10%
руководители специалисты
служащие рабочие основного производства
вспомогательные рабочие торговый персонал
обслуживающий персонал
23%
47%
18%
12%
18-28 лет 29 - 39 лет 40 - 50 лет 51 - 61 лет
38
На рисунке 10 показана структура персонала организации по уровню
образования. Данные рисунка позволяют выделить в организации две
преобладающих категории работников– это работники с высшим и
среднетехническим образованием.
Рисунок 10. Структура персонала ООО «Марс» по уровню
образования
Работники с высшим образованием – это преимущественно сотрудники
аппарата управления и специалисты. К работникам со средним техническим
образованием относятся преимущественно рабочие основного и
вспомогательного производства. Также следует отметить, что 7% от общего
числа работников организации имеют два и более высших образования.
Далее рассмотрим структуру персонала по стажу работы в данной
организации (рисунок 11).
Рисунок 11. Структура персонала ООО «Марс» по стажу
работы
7%
42%
14%
37%
два высших образования высшее образование
среднее специальное образование среднее тезническое образование
16%
22%
28%
34%
менее 1 года 1-2 года 3-4 года 5 и более лет
39
Как видно из рисунка, в организации преобладает персонал со стажем
работы более 5 лет. Его удельный вес в общей численности персонала составил
34%. Также следует отметить высокий удельный вес таких категорий
работников, имеющих стаж работы от 1 до 4 лет.
Далее рассмотрим динамику численности персонала ООО «Марс» за 2015
– 2017 гг. (таблица 5)
Таблица 5
Показатели движения персонала ООО «Марс»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
отклонение
2016/
2015
2017/
2016
Численность
персонала, всего,
чел.
6982
6970
7017
-12
47
Количество
принятых
работников, чел.
564
570
581
6
11
Количество
уволившихся
работников, чел.
512
582
534
70
-48
Количество
работников,
проработавших
весь год, чел.
5906
5818
5902
-88
84
Коэффициент
оборота по
приему, %
8,08
8,18
8,28
0,1
0,1
Коэффициент
текучести кадров,
%
7,33
8,35
7,61
1,02
-0,74
Коэффициент
постоянства, %
84,59
83,47
84,11
-1,12
0,64
Динамику показателей движения персонала, представленных в таблице 5,
можно оценить положительно. Коэффициент оборота по приему в 2015 – 2017
гг. оставался относительно стабильным, ежегодный прирост показателя был
небольшим и составлял 0,1%. Положительной оценки заслуживает тот факт,
что в 2017 г. коэффициент оборота по приему превысил коэффициент
текучести кадров, что обусловило увеличение численности персонала на 47
человек. По сравнению с 2016 г. коэффициент текучести кадров сократился на
0,74%.
Основными причинами текучести кадров в организации являются:
40
1. Неясные перспективы роста;
2. Переманивание конкурентами;
3. Большой объем работы;
4. Неудовлетворенность заработной платой.
Стабильное значение показателя оборота по приему, снижение текучести
кадров обусловили рост постоянства коллектива. Коэффициент постоянства в
2017 г. составил 84,11%, что на 0,64% больше показателя предыдущего года.
Таким образом, результаты проведенного исследования позволяют
сделать вывод о том, что ООО «Марс» обладает достаточным кадровым
потенциалом, развитие которых способно обеспечить организации
формирование дополнительных конкурентных преимуществ.
2.2. Оценка и развитие кадрового резерва в ООО «Марс»
Анализ основных характеристик персонала ООО «Марс» показал, что в
организации преобладает относительно молодой коллектив сотрудников,
преимущественно со стажем работы в организации до 4 лет, имеющий
достаточный уровень образования для качественного выполнения возложенных
обязанностей. Численность персонала в возрасте старше 50 лет в организации в
2017 г. составила 842 человека. Структура персонала данной возрастной
группы по выполняемым функциям показана на рисунке 12.
12%
28%
9%
25%
23%
3%
руководители специилисты служащие
рабочие торговый персонал обслуживающий персонал
41
Рисунок 12. Структура персонала возрастной категории от 50
лет и старше
Как показывают данные рисунка, в структуре персонала возрастной
категории от 50 лет и старше преобладают рабочие, специалисты и торговый
персонал. Удельный вес руководителей в данной возрастной категории
составляет 12%. Торговый персонал и рабочие и некоторые специалисты могут
быть замещены персоналом, привлекаемым из внешних источников, т.к.
профессиональные навыки могут быть сформированы непосредственно от
начала работы в течение нескольких месяцев с начала работы. Замещение
руководителей и специалистов, деятельность которых требует специальных
знаний и навыков будет более эффективным при формировании в организации
кадрового резерва.
Управление кадровым резервом в ООО «Марс» осуществляется на
основании Положения «О порядке формирования резерва для назначения и
замещения должностей руководителей ООО «Марс». Работа с резервом
руководителей проводится с целью развития и накопления управленческого
потенциала, обеспечения единой корпоративной управленческой культуры,
преемственности лучших традиций и управленческого опыта и своевременного
обеспечения руководителями структурных подразделений (дочерних
подразделений) ООО «Марс».
Таким образом, кадровый резерв в ООО «Марс» формируется только в
отношении управленческого персонала. Формирование резерва осуществляется
ежегодно на все должности, относящиеся к категории руководителей.
Структура резерва руководителей показана на рисунке 13. Из данного рисунка
видно, что кадровый резерв в ООО «Марс» в 2017 г. был составлен на 74
должности. Всего в резерв включено 435 сотрудников. Удельный вес
сотрудников, включенных в кадровый резерв в общей численности персонала
компании составляет 6,2%. Из общей численности сотрудников, включенных в
резерв, 145 или 30% включены в оперативный резерв и 290 человек или 70%
являются кандидатами в перспективный резерв. Очевидно, что наиболее
42
важным для организации является формирование оперативного резерва, т.к.
данный резерв обеспечивает оперативное замещение руководящих вакантных
должностей.
43
Рисунок 13. Структура кадрового резерва ООО «Марс»