34
На графике (рис. 6) представляется изменение чистых активов и
уставного капитала АО НИИ «Полюс».
Рисунок 6. Динамика чистых активов и уставного капитала
Проведем анализ соотношения активов по показателям:
- степень ликвидности;
- обязательства по срокам погашения.
В Приложение 3 приведены результаты анализа соотношения активов
по степени ликвидности и обязательств по срокам погашения.
Отдельные соотношения, характеризующие состояние активов по
ликвидному уровню и обязательствам в зависимости от сроков погашения,
демонстрируют полное исполнение, за исключением показателя в виде
неспособности АО НИИ «Полюс» к погашению наиболее срочных
обязательств путем использования активов, имеющих высокую
ликвидность, которые составляю девяносто два процента от необходимых
величин.
В рассматриваемой ситуации данное соотношение выполняется,
поскольку организация имеет достаточную краткосрочную дебиторскую
задолженность в размере пятидесяти девяти процентов, способную
погасить среднесрочные обязательства.
35
Таблица 1 отражает результаты анализа финансовой устойчивости
организации.
Таблица 1
Анализ финансовой устойчивости по величине излишков
(недостатков) собственных оборотных средств
Показатель
собственных
оборотных
средств (СОС)
Значение показателя
Излишки (недостатки)*
на начало
анализируе
мого
периода
(31.12.2015)
на конец
анализируе
мого
периода
(31.12.2017)
на
31.12.20
15
на
31.12.20
16
на
31.12.20
17
1
2
3
4
5
6
СОС
1
(рассчитан
без учета
долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
1 163 980
921 557
-450
+80 554
+115 379
СОС
2
(рассчитан
с учетом
долгосрочных
пассивов;
фактически
равен чистому
оборотному
капиталу, Net
Working Capital)
1 743 602
1 105 367
+579 172
+784 602
+299 189
СОС
3
(рассчита
нные с учетом
как
долгосрочных
пассивов, так и
краткосрочной
задолженности
по кредитам и
займам)
1 747 102
1 570 637
+582 672
+785 550
+764 459
Результаты проведенного анализа свидетельствуют о покрытии
собственными оборотными средствами имеющихся в АО НИИ «Полюс»
запасов, поэтому финансовое состояние по данным критериям
характеризуется в виде абсолютно устойчивого.
Кроме того, несколько показателей покрытия собственными
оборотными средствами запасов повышают свои значения.
36
На рис. 7 отображена динамика уменьшения собственных оборотных
активов организации.
Рисунок 7. Собственные оборотные средства АО НИИ «Полюс»
В Приложение 4 обобщаются основные финансовые результаты
деятельности Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС".
Годовая выручка увеличивается на 495 578 тысяч рублей
(восемнадцать с половиной процентов) и составляет 3 152 858 тысяч
рублей.
Прибыль от продаж составляет 374 282 тысяч рублей.
За два последних года имеет место значительное увеличение
финансовых результатов от реализации на 49 220 тысяч рублей,
составляющих почти пятнадцать процентов.
Анализ Отчета о финансовых результатах показывает осуществление
учета организацией общехозяйственных (управленческих) расходов в
качестве условно-постоянных величин, при отнесении их по итогам
отчетного периода к реализованным товарам (работам, услугам).
Изменение выручки представлено на рис. 8 в графическом виде.
37
Рисунок 8. Динамика выручки и чистой прибыли
В АО «НИИ «Полюс» выручка за 2017 год составляла 3 152 858 тыс.
руб., что на 495 578 тыс.р. больше относительно 2016 года.
В Таблица 2 приведен анализ рентабельности за 2016-2017г.
Таблица 2
Анализ рентабельности, %
Показатели рентабельности
Значения
показателей
(в процентах
или в копейках с
рубля)
Изменение
показателя
2016 г.
2017 г.
оп.
(гр.3
-
гр.2)
Процентное
соотношение
((3-2): 2)
1
2
3
4
5
1. Рентабельность продаж
(величина прибыли от продаж в
каждом рубле выручки).
Нормальное значение для
данной отрасли: семь процентов
и более.
12,2
11,9
-0,3
-3
2. Рентабельность продаж по
EBIT (величина прибыли от
продаж до уплаты процентов и
налогов в каждом рубле
6,3
8,5
+
2,2
+34,9
38
выручки).
3. Рентабельность продаж по
чистой прибыли (величина
чистой прибыли в каждом рубле
выручки). Нормальное значение
для данной отрасли: пять
процентов и более.
1,8
4,6
2,8
165,2
Cправочно: Прибыль от продаж
на рубль, вложенный в
производство и реализацию
продукции (работ, услуг)
13,9
13,5
-0,4
-3,4
Коэффициент покрытия
процентов к уплате (ICR),
коэфф. Нормальное значение:
полтора процента и более.
2,1
3,5
1,4
62,9
Показатели рентабельности, приведенные в таблице 6, являются
положительными значениями, поскольку организация имеет как прибыль от
реализации продукции, так и общую прибыль по финансово-хозяйственной
деятельности.
Рентабельность продаж составляет около двенадцати процентов, при
этом наблюдается снижение рентабельности по обычным видам
деятельности.
Показатель рентабельности, рассчитываемый в виде отношения
прибыли до момента уплаты налогов к выручке организации,
составляет восемь с половиной процентов.
Таким образом, в каждый рубль выручки организации включается
0,085 копеек прибыли, полученной до уплаты налогов.
Динамка показателей рентабельности продаж представлена на
Рисунок 9.
39
Рисунок 9. Динамика показателей рентабельности продаж
Таким образом, финансовое положение АО «НИИ «Полюс»
оценивается как очень хорошее. Рентабельность продаж по прибыли за 2017
год до уплаты налогов увеличилась на 2.2% относительно 2016 года.
Рентабельность по прибыли увеличилась на целых 2.8%, что является
отличным результатом для данной отрасли.
2.2. Оценка кадрового состава организации
Трудовые отношения в Акционерном обществе "НИИ "ПОЛЮС"
основываются на нормах российского трудового законодательства.
Прием сотрудников на работу осуществляется путем издания приказа
либо распоряжения за подписью руководителя АО НИИ «Полюс».
При приеме на работу сотрудник знакомится со своими
функциональными обязанностями посредством изучения должностной
инструкции, которую работник подписывает собственноручно.
40
Помимо этого, с работниками, имеющими доступ к материальным
ценностям, оформляется документация о возложении на них материальной
ответственности в виде полной либо ограниченной.
Проанализируем организационную структуру АО «НИИ «Полюс»
(Рисунок 10).
Рисунок 10. Организационная структура АО «НИИ «Полюс»
Организационная структура АО «НИИ «Полюс» функциональная.
Из представленной организационной структуры видно, что
организация имеет 7 функциональных руководителей в их числе и штатный
психолог, линейных руководителей и рабочих специалистов.
Проведем количественный анализ персонала АО «НИИ
«Полюс»(табл.7).
Таблица 3
Анализ численности персонала Акционерного общества "НИИ
"ПОЛЮС" за период с 2015 по 2017год, чел.
Категория
персонала
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
2017 к 2015
Руководители
17
17
17
0
Специалисты
120
125
125
5
Рабочие
135
142
150
15
Младший
обслуживающий
персонал
140
140
140
0
Всего
412
424
432
20
41
Демонстрируется в рассматриваемой организации увеличение
количества рабочих специальностей на двадцать человек.
При этом количество сотрудников руководящего состава,
специального и рабочего персонала остается неизменным.
Кадровая структура Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС»
представлена в Таблица 4.
Таблица 4
Структура персонала Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС" за
2015-2017 гг., %
Категория
персонала
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
2017 к 2015
Руководители
4,1
4,0
3,9
-0,2
Специалисты
29,1
29,5
28,9
-0,2
Рабочие
специальности
32,8
33,5
34,7
1,9
Младший
обслуживающий
персонал
34,0
33,0
32,5
-1,5
Всего
100,0
100,0
100,0
-
В структуре персонала АО НИИ «Полюс» на 2017 год руководящий
состав занимает 3.9%, специалисты 28.9%, рабочие специалисты 34.7% и
младший обслуживающий персонал 32.5% от общей численности
сотрудников.
Динамика структуры персонала АО НИИ «Полюс» представлена на
Рисунок 11.
42
Рисунок 11. Структура численности персонала Акционерного
общества "НИИ "ПОЛЮС" за 2015-2017 гг.
Анализируемая динамика свидетельствует о небольших изменениях в
структуре кадровой численности Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС".
За счет увеличения доли рабочих почти на два процента, доля
остальных категорий сотрудников в АО НИИ «Полюс» незначительно
снижается.
Проведем качественный анализ персонала АО НИИ «Полюс».
В Таблица 5 представлен анализ персонала Института по возрасту.
Таблица 5
Анализ персонала Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС" по
возрасту
Возрастн
ые
категори
и
2015
2016
2017
Колич
ество
челове
к
Процентн
ое
соотноше
ние
Колич
ество
челове
к
Процентн
ое
соотноше
ние
Колич
ество
челове
к
Процентн
ое
соотноше
ние
от 20 лет
до 35 лет
65
15,8
67
15,8
62
14,4
от 35 лет
до 45 лет
135
32,8
142
33,5
150
34,7
от 45 лет
до 60 лет
195
47,3
198
46,7
203
46,9
более 60
лет
17
4,1
17
4,0
17
4,0
Итого
412
100
424
100
432
100
Динамика структуры персонала АО НИИ «Полюс» по возрастному
признаку представлена на Рисунок 12.
0
20
40
60
80
100
2015 2016 2017
Младший обслуживающий
персонал
Рабочие
Специалисты
Руководители
43
Рисунок 12. Динамика персонала по возрастному
признаку
Уменьшение количества сотрудников молодого возраста и увеличение
числа работающих в возрасте от тридцати пяти до сорока пяти лет
представляются довольно положительной тенденцией для кадровой
политики Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС", поскольку молодежь
характеризуется отсутствием опыта, что вызывает необходимость
применения дополнительных мероприятий в виде адаптационных и
обучающих занятий, а также изменяет внутреннюю деловую
коммуникацию.
Кроме того, отмечается, что сотрудники в возрасте от сорока пяти лет
до шестидесяти являются более трудоспособными, поскольку
характеризуются профессиональным опытом, деловыми контактами,
практической смекалкой.
Анализ кадрового состава Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС"
по уровню образования представлен в Таблица 6.
Таблица 6
Динамика численности персонала по образовательным
критериям Акционерного общества "НИИ "ПОЛЮС" за 2015-2017
гг.
Категория
персонала
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
2017 к 2015
среднее
специальное
275
282
290
15
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2015 2016 2017
От 20 - 35
35 -45
45 - 60
Более 60