34
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Белуга Маркет» за 2017-2019 гг.
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Темп роста %
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
1. Выручка от
реализации тыс.
руб.
24628192
23552014
26885818
95,63
114,16
109,17
2. Себестоимость
продукции тыс.
руб.
20623959
20703752
23887836
100,39
115,38
115,83
3. Затраты на 1 р.
продукции руб.
0,84
0,88
0,89
104,97
101,07
106,10
4. Среднесписочная
численность
работников, чел.
239
272
244
113,81
89,71
102,09
5. Фонд оплаты и
труда раб, тыс.
руб.
71069,04
87801,60
83565,12
123,54
95,17
117,58
6. Среднегодовая
З./п. 1 работника,
тыс. руб.
297,36
322,80
342,48
108,56
106,10
115,17
7. Среднемесячная
заработная плата 1
работника, тыс.
руб.
24,78
26,9
28,54
108,56
106,10
115,17
8. Производитель-
ность труда, тыс.
руб.
103046,83
86588,29
110187,78
84,03
127,25
106,93
9. Стоимость
основных средств
тыс. руб.
13 990
295 516
211 570
2112,34
71,59
В 15
раз
10.Фондоотдача,
тыс. руб.
1760,41
79,70
127,08
4,53
159,45
7,22
11. Фондовоору-
женность труда 1
раб, тыс. руб.
58,54
1086,46
867,09
1856,06
79,81
1481,30
12. Прибыль от
продаж тыс. руб.
4004233
2848262
2997982
71,13
105,26
74,87
13. Рентабельность
основной
деятельности, %
19,42
13,76
12,55
70,86
91,23
64,64
14. Рентабельность
продаж, %
16,26
12,09
11,15
74,38
92,20
68,58
Как видно из таблицы 1, в целом финансово-хозяйственную
деятельность предприятия ООО «Белуга Маркет» за 2017-2019 гг. можно
оценить, как стабильную, что подтверждается увеличением выручки от
35
реализации продукции в динамике лет.
Важным показателем, влияющим на финансовый результат
деятельности предприятия, является выручка от реализации работ и услуг.
Данный показатель увеличился в 2019 году по отношению к 2017 году на 9,17
%. Таким образом, выручка за три года имеет тенденцию роста.
Себестоимость работ, услуг за три года увеличилась на 15,83%. Это
связано с увеличением транспортных расходов и повышением заработной
платы работников.
Динамика выручки от реализации продукции и себестоимости
представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика выручки от реализации продукции и
себестоимости ООО «Белуга Маркет» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Полная себестоимость с 2018 году по сравнению с 2017 годом
увеличилась на 0,39 %, что объясняется повышением заработной платы
работников. Это привело к увеличению затрат на 1 рубль реализованной
продукции, работ, услуг.
Себестоимость в 2019 г. по сравнению с 2018 г. возросла на 15,38%. Это
связанно с увеличением с увеличением транспортно-заготовительных расходов,
что оказало влияние на снижении рентабельности.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции - это важнейший
24628192
23552014
26885818
20623959
20703752
23887836
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
2017 год 2018 год 2019 год
Себестоимость
продукции
Выручка от реализации
продукции
36
показатель оказывающий влияние на результат финансовой деятельности
предприятия. Данный показатель за три года увеличился на 6,1%. Это связано с
изменением себестоимости отдельных видов продукции, работ, услуг.
В 2018 году по сравнению с 2017 наблюдается повышение данного
показателя на 4,97%. А в 2019 по отношению к 2018 увеличение составило
1,07%, что объясняется увеличением объема выполненных работ и выручки.
За три года среднесписочная численность работников ООО «Белуга
Маркет» увеличилась в среднем на 5 человек или 2,09%. Это связано с
увеличением потребности предприятия в кадрах. В 2018 году по сравнению с
2017 годом среднесписочная численность работников предприятия увеличилась
на 13,81%. В 2019 году по сравнению с 2018 годом данный показатель
уменьшился на 10,29%.
Среднегодовая выработка 1 работника характеризует степень
использования трудовых ресурсов в производственной деятельности
организации. Среднегодовая выработка 1 работника в ООО «Белуга Маркет» за
рассматриваемый период увеличилась на 6,93% за счет увеличения выручки и
численности персонала.
За три года среднегодовая заработная плата 1 работающего увеличилась на
15,17%, что является положительным фактором в деятельности предприятия. В 2018
году по сравнению с 2017 годом среднегодовая заработная плата одного работающего
увеличилась на 8,56%, в 2019 году по отношению к 2018 году на 6,1%.
За анализируемый период у ООО «Белуга Маркет» наблюдается
положительная динамика фонда заработной платы. Так, за период 2017-2019 г.г.
относительный прирост среднемесячной заработной платы составил 15,17%.
Среднегодовая стоимость ОПФ - это стоимость основных средств на
балансе предприятия в денежном выражении. Данный показатель за три года
увеличился в 15 раз.
Прибыль от реализации продукции за три года сократилась 25 %. Это
произошло за счет увеличения себестоимости продукции (рисунок 6).
37
Рисунок 6. Динамика прибыли от реализации продукции
ООО «Белуга Маркет», за 2017-2019 гг, тыс. руб.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом прибыль от реализации
продукции уменьшилась на 28,87%, что связано с увеличением себестоимости
работ, услуг. В 2019 году по сравнению с 2018 годом данный показатель
увеличился на 5,26 %, это произошло за счет увеличения цен на продукцию.
Рентабельность основной деятельности предприятия показывает,
сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на
производство и реализацию продукции. На ООО «Белуга Маркет» данный
показатель имеет тенденцию к снижению.
В целом за отчётный период в организации прослеживается
положительная динамика основных технико-экономических показателей,
предприятие ООО «Белуга Маркет» имеет среднестабильное финансовое
состояние.
2.2. Анализ кадрового состава ООО «Белуга Маркет»
Необходимость анализа численности персонала по категориям
обуславливается тем, что каждая категория имеет неодинаковое отношение к
производственному процессу. Численность руководителей, специалистов и
служащих не должна быть выше предусмотренной планом.
4004233
2848262
2997982
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
4500000
2017 год 2018 год 2019 год
38
Основное внимание при анализе уделяется составу и динамике
промышленно-производственного персонала, структура которого по
анализируемому предприятию характеризуется данными таблицы 2.
В начале анализа изучим структуру персонала ООО «Белуга Маркет».
Таблица 2
Структура персонала по категории работников
ООО «Белуга Маркет» в 2017-2019 г.
Категории
работников
Год
Изменения, %
2017
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
Руководство
31
31
31
-
-
-
Служащие
27
28
29
103,7
103,6
107,4
Торговый
персонал
181
213
184
117,7
86,4
101,7
Итого
239
272
244
113,8
89,7
102,1
Таким образом, на основании данной таблицы 2 можно сделать вывод,
что предприятие имеет четкую тенденцию к увеличению и уменьшению
численности персонала, что нам показываю следующие данные.
Категория работников предприятия «руководство» сохранила свою
численность и в динамике лет осталась неизменной, тогда как в категории
«служащие» заметно ежегодное увеличение на одного человека
Таким образом, 2018 году среднесписочная численность персонала
увеличилась по сравнению с 2017 годом на 13,8%, а в 2019 году по сравнению с
2018 годом уменьшилась на 10,3%, но тем не менее в 2019 году по сравнению с
2017 годом возросла на 2,1%, это связанно с изменением численности торгового
персонала, в 2018 году их численность была больше на 17,7% по сравнению с
2017, а в 2019 году сократилась и составляла 86,4% от уровня 2018 года.
Увеличение численности в ООО «Белуга Маркет» наблюдалось в связи
со значительным увеличением объемов работ в 2018 г. и формированием 3-ей
буровой бригады. Но в 2019 году из-за резкого уменьшения объёма работ были
проведены мероприятия по сокращению затрат, которые включали и
сокращение численности.
39
В целом за 2017-2019 гг. среднегодовая численность работников
увеличилась на 2,1%.
Далее в таблице 3 изучим изменение структуры персонала предприятия
в общей численности.
Таблица 3
Данные об изменении структуры персонала ООО «Белуга Маркет»
за 2017-2019 гг., чел.
Категория
персонала
Структура персонала
по годам, %
Изменение удельного веса,
(+;-)
2017
2018
2019
2018 от
2017
2019 от
2018
2019 от
2017
Руководство
12,97
11,40
12,70
-1,57
1,31
-0,27
Специалисты
11,30
10,29
11,89
-1,00
1,59
0,59
Служащие
75,73
78,31
75,41
2,58
-2,90
-0,32
Итого
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
Из данных таблицы 3 видно, что за 2017 – 2019 гг. значительных
изменений в структуре персонала не произошло. Однако, за 2017-2019 гг.
произошло сокращение удельного веса служащих с 75,73% до 75,41%. В 2018 г.
наблюдалось значительное увеличение удельного веса служащих.
Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением
фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой
потребностью. Результаты расчетов показывают среднюю обеспеченность
предприятия трудовыми ресурсами.
В таблице 4 проведем анализ численности работников ООО «Белуга
Маркет» по категориям работников.
40
Таблица 4
Анализ численности работников
ООО «Белуга Маркет»по категориям за 2017 – 2019 гг.
Катего
рии
работн
иков
2017 год
2018 год
2019 год
Отклонение (+;-)
факт
План
%
обес
пече
ннос
ти
факт
План
%
обес
пече
ннос
ти
факт
План
%
обес
пече
ннос
ти
абсолют.
%
2018
от
2017
2019
от
2018
2018
от
2017
2019
от
2018
Руковод
ство
31
31
100,00
31
31
100,00
31
31
100,00
0
0
-
-
Специа-
листы
27
27
100,00
28
28
100,00
29
29
100,00
1
1
+3,70
+3,57
Служа-
щие
181
181
100,00
213
214
99,53
184
185
99,46
32
-29
+17,68
-13,62
Итого
239
239
100,00
272
273
99,63
244
245
99,59
33
-28
+13,81
-10,29
Из таблицы 4 видно, что в целом за анализируемый период наблюдалась
динамика увеличения численности работников, причем в основном
увеличилось число торгового персонала, а численность аппарата управления и
служащих увеличивалась незначительными темпами. В 2017 г. фактическая
численность работников составила 239 чел. Плановое задание по численности
работников в 2017 г. в целом по предприятию выполнено на 100%. В 2018 году
фактическая среднесписочная численность работников составила 272 человека
это на 33 человека больше, чем в 2017 г. или на 13,81%. Плановое задание по
найму персонала в 2018 г. выполнено на 99,63%.
За 2019 год в связи с сокращением объемов работ, штатное расписание
было сокращено по сравнению с 2018 г. 28 единиц рабочего персонала.
Плановое задание было выполнено на 99,59%. В 2019 г. по сравнению с 2018 г.
фактическая численность работников сократилась на 10,29%, при этом
численность руководящего состава не изменилась, численность служащих
увеличилась на 3,57%, а численность торгового персонала сократилась на
13,67%. В целом за 2017-2019 гг. численность персонала увеличилась на 2,1%,
причем численность торгового персонала увеличила на 1,7%.
Далее проведем анализ квалификации работников ООО «Белуга
Маркет» (таблица 5).
41
Таблица 5
Анализ уровня образования работников ООО «Белуга Маркет», (чел.)
Уровень
образования
2017
год
2018
год
2019
год
Отклонение (+;-)
(+;-)
%
2018
от
2017
2019
от
2018
2018
от
2017
2019
от
2018
1
2
3
4
5
6
7
8
Высшее
66
67
71
1
4
1,5
6,0
в т.ч. 2 высшее
образование
6
6
9
0
3
0,0
50,0
Среднее
профессиональное
105
139
109
34
-30
32,4
-21,6
Начальное
профессиональное
56
55
55
-1
0
-1,8
0
Среднее общее
12
11
9
-1
-2
-8,3
-18,3
ИТОГО
239
272
244
33
-28
13,8
-10,3
Из таблицы 5 видно, что основная часть работников ООО «Белуга
Маркет» имеет средне профессиональное и высшее образование. При этом в
2019 г. лишь 9 работников имеет среднее общее образование. Нужно отметить,
низкий уровень образования наблюдается в основном у работников
вспомогательного производства.
За анализируемый период на предприятии произошло изменение уровня
образования.
Количество работников, имеющих высшее образование, увеличилась на
5 человек, причем на 3 работника увеличилось количество, имеющих второе
высшее образование. Количество работников, имеющих среднетехническое
образование, увеличилось на 3,8%. Число работников, имеющих начальное
профессиональное образование и среднее общее образование, за три
исследуемых года сократилось соответственно на 1,79%. и 25%.
В таблице 6 представлены данные, характеризующие возрастной состав
работников ООО «Белуга Маркет».
42
Таблица 6
Анализ возраста работников ООО «Белуга Маркет» за 2017-2019 гг.
Возраст
работников
Количество
работников по
годам, чел.
Удельный вес по
годам, %
Отклонение (+;-)
абсолют.
уд. веса %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
2018
от
2017
2019
от
2018
2018
от
2017
2019
от
2018
16 – 25 лет
26
28
28
10,9
10,3
11,5
2
2
-0,6
1,2
25-35 лет
80
90
82
33,5
33,1
33,6
10
-8
-0,4
0,5
35-45 лет
96
115
104
40,2
42,3
42,6
19
-11
2,1
0,3
45 и старше
37
39
30
15,5
14,3
12,3
2
-9
-1,2
-2
ИТОГО
239
272
244
100
100
100
33
-28
-
-
Из таблицы 6 видно, что основное число работников находятся в
возрасте от 35 до 45 лет, количество работников в этой группе увеличилось за
2017-2019 гг. на 8 человека. В группе с 25 до 35 лет количество работников
увеличилось на 2 человека. В группе старше 45 количество работников
сократилось на 7 человек. Удельный вес работников в возрасте от 35 до 45 лет
увеличился наиболее значительно с 40,2% до 42,6%. Удельный вес работников
старше 45 лет снизился с 15,5% до 12,3% за счёт работников, ушедших на
пенсию.
Следовательно, в ООО «Белуга Маркет» свыше 70% работников
находятся в возрасте от 25 до 45 лет, т.е. самом трудоспособном возрасте.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитываем и
проанализируем динамику показателей движения рабочей силы.
При анализе движения рабочей силы, также необходимо изучить
причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению
кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).
Далее, проведем анализ движения рабочей силы в таблице 7.
43
Таблица 7
Анализ движения рабочей силы ООО «Белуга Маркет»
за 2017-2019 гг.
Показатели
Год
Отклонение (+;-)
2017
2018
2019
абсолют.
2018
от
2017
2019
от
2018
2019
от
2017
1. Количество принятого на
работу персонала, чел.
68
58
7
-10
-51
-61
2. Количество уволившихся
работников, всего, чел.
94
18
63
-76
45
-31
3. Количество уволившихся
работников по собственному
желанию, чел.
43
6
20
-37
14
-23
4. Среднесписочная численность
персонала, чел.
239
272
244
33
-28
5
Из таблицы 7 видно, что все показатели, характеризующие движение
рабочей силы за период с 2017 по 2019 гг., не имеют однозначной динамики.
Количество принятых на работу работников ежегодно уменьшалось и в
2019 году по сравнению с 2017 годом сократилось на 61 чел., но тем не менее и
количество уволившихся работников уменьшилось на 31 сотрудника, что
характеризуется как улучшение постоянства кадров.
Для характеристики и движения рабочей силы в таблице 8 рассчитаем и
проанализируем динамику коэффициент оборота по приему персонала,
коэффициента оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров и
коэффициент замещения кадров.
Таблица 8
Расчет коэффициентов движения рабочей силы
Показатели
Год
Отклонение (+;-)
абсолют.
2017
2018
2019
2018
от
2017
2019
от
2018
2019
от
2017
Коэффициент оборота по приему
персонала К
пр
, %
28,5
21,3
2,9
-7,2
-18,4
-25,6
Коэффициент оборота по выбытию
К
в
, %
39,3
6,6
25,8
-32,7
19,2
-13,5
Коэффициент текучести кадров К
т
,
%
18,0
2,2
8,2
-15,8
6,0
-9,8
Коэффициент замещения
персонала, %
-10,9
14,7
-23,0
25,6
-37,7
-12,1