34
анализируемого периода значение статьи «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)» установилось на уровне 9464,0 тыс. руб.
Рассматривая изменение собственного капитала отметим, что его
значение за анализируемый период значительно увеличилось. на 31.12.2018
г. величина собственного капитала предприятия составила 9494,0 тыс. руб.
(95,2 % от общей величины пассивов).
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования
активов за анализируемый период значительно увеличилась. на 31.12.2018 г.
совокупная величина заемных средств предприятия составила 476,0 тыс. руб.
(4,8 % от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств
предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может
отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
Анализируя изменение резервов предприятия и нераспределенной
прибыли можно отметить, что за анализируемый период их общая величина
возросла на 3550,0 тыс. руб. и составила 9464,0 тыс. руб. Изменение резервов
составило 0,0 тыс. руб., а нераспределенной прибыли 3550,0 тыс. руб.. Это в
целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение
резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о
эффективной работе предприятия.
В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая
на 31.12.2016 г. составляла 5934,0 тыс. руб., возросла на 3560,0 тыс. руб.
(темп прироста составил 60,0 %), и на 31.12.2018 г. его величина составила
9494,0 тыс. руб. (95,2 % от общей структуры имущества). В наибольшей
степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)» на 3550 тыс. руб.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на
31.12.2018 г. превышают долгосрочные на 476,0 тыс. руб., что при
существующем размере собственного капитала и резервов может и не
повлиять на финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения
структуры пассивов предпочтительно превышение долгосрочной
35
задолженности над краткосрочной. Следует сопоставить вышеописанные
факторы и провести более углубленный анализ.
Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на
31.12.2016 г. составляла 0,0 тыс. руб., осталась на прежнем уровне. (0,0 % от
общей структуры имущества).
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2016 г.
составляла 285,0 тыс. руб. напротив возросла на 191,0 тыс. руб. (темп
прироста составил 67,0 %), и на 31.12.2018 г. ее величина составила 476,0
тыс. руб. (4,8 % от общей структуры имущества).
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской
задолженности на 31.12.2018 г. составляет статья «Кредиторская
задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности
по данной статье составляет 476 тыс. руб. (доля в общей величине
краткосрочной дебиторской задолженности 100,0 %).
В таблице 3 проведен анализ финансовых результатов деятельности
организации за 2016-2018 гг.
Таблица 3
Изменение финансовых результатов ООО «Ирис» за 2016 –
2018 гг.
Наименование статей
Доходы и расходы по
обычным видам
деятельности
Абсолютная величина,
тыс. руб.
Отклонение (+,-)
2016 г.
2017 г.
2018 г.
В абсолют
ном
выражении
, тыс. руб.
Темп
прирос
та,%
Удельны
й вес
1. Выручка
9 125,
00
7751,
00
9 097,
00
-28,00
-0,30
-
2.Себестоимость продаж
-6
494,
00
-
5274,
00
-5
972,
00
-1 022,00
-14,60
11,00
3.Валовая прибыль
2 131,
00
2474,
00
3 125,
00
994,00
46,60
11,00
4.Коммерческие расходы
-
-
719,0
0
-
-
-
-
5. Управленческие
расходы
-791,
00
-
-1
406,
00
615,00
77,70
6,80
6.Прибыль (убыток) от
продаж
1 340,
00
1758,
00
1 719,
00
379,00
28,30
-4,20
36
7.Доходы от участия в
других организациях
-
-
-
-
-
-
8. Проценты к получению
-
-
-
-
-
-
9. Проценты к уплате
-
-
-
-
-
-
10.Прочие доходы
434,0
0
631,0
0
1 211,
00
777,00
179,00
-8,60
11.Прочие расходы
-
242,0
0
-
340,0
0
-
872,0
0
630,00
260,30
6,90
12.Прибыль (убыток) до
налогообложения
1 532,
00
2049,
00
2 058,
00
526,00
34,30
-5,80
13.Текущий налог на
прибыль
-
297,0
0
-
254,0
0
-3
031,
00
2 734,00
920,50
30,10
14.в т.ч. постоянные
налоговые обязательства
(активы)
-
-
-
-
-
-
15.Изменение
отложенных налоговых
обязательств
-
-
-
-
-
-
16.Изменение
отложенных налоговых
активов
-
-
-
-
-
-
17.Прочее
-
-
-
-
-
-
18.Чистая прибыль
(убыток)
1 235,
00
1795,
00
1 755,
00
520,00
42,10
-5,80
19.Результат от
переоценки
внеоборотных активов, не
включаемый в чистую
прибыль (убыток)
периода
-
-
-
-
-
-
20.Результат от прочих
операций, не
включаемый в чистую
прибыль (убыток)
периода
-
-
-
-
-
-
21.Совокупный
финансовый результат
периода
1 235,
00
1795,
00
1 755,
00
520,00
42,10
-5,80
22.Базовая прибыль
(убыток) на акцию
-
-
-
-
-
-
23.Разводненная прибыль
(убыток) на акцию
-
-
-
-
-
-
Из таблицы 5 видно, что выручка от реализации предприятия по
сравнению с базовым периодом уменьшилась (с 9125,0 тыс. руб. на
31.12.2016 г. до 9097,0 тыс. руб. на 31.12.2018 г.). За анализируемый период
37
изменение объема продаж составило -28,0 тыс. руб. Темп прироста составил -
0,3 %.
Валовая прибыль на 31.12.2016 г. составляла 2131,0 тыс. руб. За
анализируемый период она возросла на 994,0 тыс. руб., что следует
рассматривать как положительный момент и на 31.12.2018 г. составила
3125,0 тыс. руб..
Прибыль от продаж на 31.12.2016 г. составляла 1340,0 тыс. руб.. За
анализируемый период она, также как и валовая прибыль, возросла на 379,0
тыс. руб., и на 31.12.2018 г. прибыль от продаж составила 1719,0 тыс. руб..
Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих
расходов в структуре отчета предприятия. На начало анализируемого
периода их доля составляла 11,3 %, от себестоимости реализованной
продукции, а на конец периода - 23,5 % от себестоимости проданных
товаров, продукции, работ, услуг.
Показателем повышения эффективности деятельности предприятия
можно назвать более высокий темп снижения себестоимости по отношению к
снижению выручки, который составил 14,6 % по сравнению со снижением
выручки (-0,3 %).
Положительным моментом является плюсовое сальдо по прочим
доходам и расходам - на 31.12.2016 г. сальдо по прочим доходам и расходам
установилось на уровне 192,0 тыс. руб., к тому же наблюдается
положительная тенденция - за период с конца 31.12.2016 г. по конец
31.12.2018 г. сальдо по ним увеличилось на 147,0 тыс. руб.
Рассмотрим организационную структуру ООО «Ирис»,
представленную на рисунке 1.
38
Организационная структура предприятия – линейно-функциональная,
которая обладает следующими достоинствами:
- единство и чёткость распорядительства.
- согласованность действий исполнителей.
- оперативность в принятии решений.
- личная ответственность руководителя за конечные результаты
деятельности своего подразделения.
Директор
Зам. директора
по сбыту
Зам. директора
по качеству
Зам. директора
по коммерческим
вопросам
Главный
бухгалтер
Супервайзер
Оператор
Фаршесоставитель
Торговый агент
Изготовитель
мясных
полуфабрикатов
Мастер цеха
Фасовщик мясных
полуфабрикатов
Оператор пельменного
аппарата
Обвальщик мяса
Кладовщик
Тестосоставитель
Бухгалтер-кассир
Уборщик производственных
и служебных помещений
Грузчик
Водитель грузового
автомобиля
Рисунок 1. Организационная структура ООО «Ирис»
Специалист
по кадрам
39
Во главе организации стоит директор, у которого в непосредственном
подчинении находятся: заместитель директора по сбыту, заместитель
директора по коммерческим вопросам, заместитель директора по качеству,
главный бухгалтер, специалист по кадрам.
Весь производственный процесс контролирует заместитель директора
по качеству, который в рамках своей компетенции может решить любой
производственный вопрос.
Заместитель директора по коммерческим вопросам контролирует
выполнение финансового плана за месяц, квартал, год.
Заместитель директора по сбыту занимается заключением договоров с
новыми клиентами, продлевает существующие договоры, сотрудники,
находящиеся в его подчинении, обеспечивают поиск новых клиентов и
постоянный спрос на производимую продукцию.
Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы,
финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не
должны приниматься к исполнению.
Специалист по кадрам ведет учет кадров в организации, проводит
собеседования с новыми потенциальными кадрами; формирует личные дела
сотрудников; заполняет трудовые книжки; составляет приказы по личному
составу; организует и ведет табельный учет сотрудников.
2.2. Оценка управления персоналом ООО «Ирис»
ООО «Ирис» обладает высоким кадровым потенциалом. Предприятие
отличает хорошо развитая производственная и социальная инфраструктура,
высокий общеобразовательный уровень работников и сложившаяся система
подготовки квалифицированных кадров, управления ими,
профессионального и социального их развития.
Система управления персоналом ООО «Ирис» обеспечивает решение
следующих задач:
40
- привлечение человеческих ресурсов (персонала), необходимых для
достижения поставленных целей;
- подготовку персонала с целью приведения его навыков и умений в
соответствие с задачами ООО «Ирис»;
- оценку участия каждого работника в достижении поставленных
целей;
- компенсацию в виде вознаграждения за труд затрат времени, энергии,
интеллекта, которые несет персонал, работая над достижением целей
предприятия;
- и способствует обеспечению условий конкурентоспособности и
долгосрочного развития ООО «Ирис» на основе регулирования отношений
между нанимателем и персоналом в рамках стратегии бизнеса.
На предприятии созданы автоматические и полуавтоматические линии
по производству продукции. Использование таких линий позволяет
высвободить персонал для решения других задач, повысить объем и качество
выпускаемой продукции.
На сегодняшний день в штате ООО «Ирис» числится тридцать пять
человек, которые распределены по должностям следующим образом (таблица
4).
Таблица 4
Распределение персонала по должностям за 2018 г., чел.
Должность
Кол-во человек
Директор
1
Заместитель директора по коммерческим вопросам
1
Заместитель директора по сбыту
1
Заместитель директора по качеству
1
Главный бухгалтер
1
Бухгалтер-кассир
1
Специалист по кадрам
1
Оператор
1
Супервайзер
1
Торговый агент
1
Мастер цеха
2
Изготовитель мясных полуфабрикатов
3
Кладовщик
1
Тестосоставитель
2
41
Фаршесоставитель
2
Фасовщик
3
Оператор пельменного аппарата
2
Обвальщик мяса
3
Водитель грузового автомобиля
2
Грузчик
2
Уборщик производственных и служебных помещений
3
Всего:
35
Сотрудники, занимающие административные должности, работают по
производственному календарю (5 дней в неделю, 8 часов). Сотрудники,
которые связаны с производством продукции и обслуживанием работают
посменно.
Проведем анализ персонала ООО «Ирис» по гендерному признаку
(табл. 5).
Таблица 5
Распределение персонала по гендерному признаку, чел.
Пол
2016
2017
2018
Мужчины
15
15
17
Женщины
12
16
18
Всего
27
31
35
Рисунок 2. Распределение персонала по гендерному
признаку, 2016 г.
56%
44%
Мужчины Женщины
42
Рисунок 3. Распределение персонала по гендерному
признаку, 2017 г.
Рисунок 4. Распределение персонала по гендерному
признаку, 2018 г.
По гендерному признаку персонал предприятия поделен почти на
равные доли – нет явного преобладания, в связи с тем, что организация
использует автоматические и полуавтоматические линии, которыми
женщины так же могут управлять.
48%
52%
Мужчины Женщины
49%
51%
Мужчины Женщины
43
Далее рассмотрим персонал по возрастному признаку (табл. 6).
Таблица 6
Анализ персонала по возрасту, чел.
Пол
2016
2017
2018
18-25 лет
3
5
6
25-40 лет
10
12
14
40-50 лет
8
9
11
50-60 лет
6
5
4
Всего
27
31
35
Рисунок 5. Распределение персонала по возрасту, 2016 г.
Рисунок 6. Распределение персонала по возрасту, 2017 г.
16%
39%
29%
16%
18-25 лет
25-40 лет
40-50 лет
50-60 лет
11%
37%
30%
22%
18-25 лет
25-40 лет
40-50 лет
50-60 лет