45
максимально эффективно использовать имеющиеся в его распоряжении
ресурсы.
Таблица 7 .
Угрозы и возможности предприятия Филиал ЗАО «ГК
«Таврида Электрик» - Орловский ЭТЗ
Параметры
оценки
Возможности
Угрозы
1.Конкуренция
Возможность увеличения
доли рынка
Сохранение сильных позиций
основных конкурентов
2. Технология
Разработка и внедрение
новейших инновационных
технологий.
3. Экономические
факторы
Снижение ставки налога на
прибыль.
Увеличение уровня
инфляции;
Нестабильность ситуации с
иностранной валютой.
4. Политические
факторы
Нестабильность политических
взглядов;
Возможность реформирования
политической системы
страны.
Организационная структура филиала ЗАО «ГК «Таврида Электрик» -
Орловский ЭТЗ представлена в Приложении 3.
Компания «Таврида Электрик», как и все ее филиалы, имеет свою
корпоративную политику, в которой определены цели и миссия организации.
Управленческий персонал на анализируемом предприятии обладает
высоким уровнем профессиональных навыков, способен оперативно принимать
важные решения, организовать деятельность как всей организации, так и
отдельных работников.
В условиях рыночной экономики и новых форм хозяйствования анализ
производственно - хозяйственной деятельности является важным элементом в
системе управления организацией, действенным средством выявления
внутрихозяйственных резервов, основой разработки обоснованных планов и
управленческих решений.
Рассмотрим полученные в ходе анализа данные производственно –
хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ необходимо начать с рассмотрения изменений в объеме товарной
46
продукции, т.к. данный показатель имеет большое значение для предприятия,
поскольку именно темп роста объема и реализации продукции влияет на
величину издержек, прибыль и рентабельность. Также для этого необходимо
рассчитать валовую и чистую продукцию.
Далее проведем анализ производства и реализации продукции. Данный
анализ необходимо начать с рассмотрения изменений в объеме товарной
продукции, т.к. данный показатель имеет большое значение для предприятия,
поскольку именно темп роста объема и реализации продукции влияет на
величину издержек, прибыль и рентабельность. Также для этого необходимо
рассчитать валовую и чистую продукцию. Для наглядности представим
полученные результаты в виде таблицы 1 (Приложение 4).
В результате произведенных расчетов можно сделать следующие выводы:
практически все показатели имеют тенденцию к росту. Фактический объем
валовой продукции в 2016 г. по сравнению с 2014 г. увеличился на 7270 тыс.
руб. В первую очередь это связано с увеличением валового и внутреннего
оборота на 11,5% и 18,5% соответственно.
Товарная продукция за этот же период возросла на 15 315 тыс. руб.
(25,8%). За счет увеличения валовой продукции товарная продукция возросла
на 7270 тыс. руб., а в результате влияния остатков незавершенного
производства – она увеличилась на 8045 тыс. руб. А вот значение чистой
продукции уменьшилась на 77,9%. Это произошло вследствие увеличения
материальных затрат на 40,3% в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
Таким образом, на основании выше перечисленных показателей, можно с
уверенностью сказать, что на предприятии осуществляется рациональное и
эффективное производство и реализация продукции.
Одним из основных анализов деятельности предприятия является анализ
использования всех видов ресурсов: основных средств, оборотных средств и
трудовых ресурсов. Для начала проведем анализ использования основных
средств на анализируемом предприятии, с помощью показателей фондоотдачи,
фондоемкости и фондовооруженности. Полученные данные представим в виде
47
таблицы 2 (Приложение 4), одновременно рассчитав их абсолютное и
относительное отклонение.
На основании произведенных вычислений видно, что в целом по
предприятию основные средства используются не эффективно, поскольку,
показатель фондоотдачи в 2016 г. в сравнении с 2014 г. снизился на 52,5%.
Следовательно, на 0,32 тыс. руб. меньше продукции можно получить с 1 тыс.
руб. вложенных основных средств. Влияние товарной продукции и основных
средств на фондоотдачу было неравномерным. В результате роста объема
товарной продукции фондоотдача увеличилась на 0,07 руб./руб., но
одновременно снизилась на 0,39 руб./руб. под влиянием роста среднегодовой
стоимости основных средств.
Фондоемкость, напротив, за тот же период увеличилась на 1,82 руб./ руб.,
что является негативной тенденцией, поскольку это говорит о том, что на
145,1% больше основных средств необходимо вложить, чтобы получить 1 тыс.
руб. продукции. Фондовооруженность, как видно из таблицы 2 (Приложение 4),
стремиться к увеличению (на 205,7%), следовательно, на одного работника
приходится на 124,61 тыс. руб. больше основных средств. Рост данного
показателя происходит за счет сокращения среднесписочной численности
работников. Таким образом, стало очевидным, что основные средства на
Орловском ЭТЗ используются не эффективно.
Далее проанализируем использование оборотных средств на данном
предприятии. Основными показателями эффективности использования
оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент
загрузки и длительность оборота. Результаты проведенных расчетов
представлены в таблице 3 (приложение 4).
В результате произведенных расчетов можно с уверенностью сказать, что
оборотные средства на данном предприятии за анализируемый период
используются достаточно эффективно. Об этом говорит ряд показателей.
Коэффициент оборачиваемости за анализируемый период (2014-2016 гг.) имеет
тенденцию к росту на 0,4 оборотов (30,5%) – с 1,31 оборота в 2014 г. до 1,71
48
оборота в 2016 г. При использовании МЦП выяснилось, что на увеличение
коэффициента оборачиваемости оказывает влияние рост реализованной
продукции. В результате чего коэффициент оборачиваемости возрос на 0,72
оборота, но за счет увеличения стоимости оборотных средств данный
показатель уменьшился на 0,32 оборотов.
Коэффициент загрузки, напротив имеет тенденцию к снижению (на 0,17
коэфф.), что, безусловно, является благоприятным моментом для любого
производства. Длительность оборота сократилась на 64 дня вследствие роста
коэффициента оборачиваемости, что свидетельствует об ускорении
оборачиваемости оборотных средств на данном предприятии.
В результате проведенного анализа, стало очевидным, что на
предприятии оборотные средства используются достаточно эффективно.
Для анализа рентабельности произведем расчет следующих показателей:
рентабельность продаж, рентабельность производства и рентабельность
капитала. Представим полученные результаты в таблице 4 (приложение 4).
В результате произведенных расчетов видно, что рентабельность продаж
в 2016 г. по сравнению с 2014 г. возросла на 101%, и на конец 2016 г. составила
12,28%. Это говорит о том, что 12,28% прибыли приходится на единицу
реализованной продукции. Данный показатель увеличился на 6,16% за счет
роста прибыли от реализации на 27 051 тыс. руб. Рентабельность производства
также имеет тенденцию к росту в 2016 г. по сравнению с 2014 г. – на 76,6%.
Рентабельность капитала в течение трех лет увеличилась всего на 4,2% в
результате роста чистой прибыли на 12 889 тыс. руб.
Подводя итог необходимо отметить, что в результате проведения
комплексного анализа выяснилось, что балансы завод за 2014-2016 гг. носят
название относительно «хороших» балансов. При анализе ликвидности
выяснилось, что на анализируемом предприятии краткосрочные пассивы за
2014-2016 гг полностью покрываются оборотными средствами, следовательно,
предприятие ликвидно и платежеспособно. Говоря о финансовом состоянии
предприятия важно отметить, что за анализируемый период завод находился в
49
неустойчивом финансовом состоянии, т.е. предприятию вынуждено привлекать
дополнительные источники покрытия запасов и затрат, а также наблюдается
снижение доходности производства. Немало важным является и то, что
значение коэффициента капитализации не превышает интервала оптимального
значения (К
к
<1,5), следовательно, можно смело сказать, что Орловский ЭТЗ не
находится в полной зависимости от внешних источников финансирования.
Анализируя использование основных и оборотных средств, важно отметь,
что оборотные средства на предприятии используются достаточно эффективно
и рационально. Об этом говорит рост коэффициента оборачиваемости, а также
снижение длительности оборота на 64 дня. Безусловно, это является
положительным моментом, поскольку всемерное улучшение использования
оборотных фондов – одна из важнейших задач промышленных предприятий.
Чем лучше используется сырье, топливо, вспомогательные материалы,
тем меньше их расходуется для выработки определенного количества
продукции, тем самым создается возможность увеличения объема
промышленной продукции. Чего нельзя сказать об использовании основных
средств.
За анализируемый период заметно снижение фондоотдачи и, как
следствие, рост фондоемкости, что является негативным моментов в
деятельности любого предприятия.
2.2. Оценка системы мотивации труда персонала на предприятии
От обеспеченности филиала ЗАО «ГК «Таврида Электрик» - Орловского
ЭТЗ трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и
своевременность выполнения всех работ, эффективность использования
оборудования, машин, и как результат – объем производства продукции, ее
себестоимость, прибыль и ряд других показателей. Независимо от сферы труда
весь персонал предприятия подразделяется на категории, среди которых в
настоящее время выделяют следующие: рабочие, служащие, специалисты и
руководители. Проанализируем абсолютное изменение численности
50
промышленно-производственного персонала. Результаты представлены в
таблицах 8 и 9.
Таблица 8.
Динамика изменения численности персонала и
производительность труда
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
Абс.
Отн.,
%
1. Объем выпущенной продукции, тыс.
руб.
180543
245356
310228
129685
71,8
2. Среднесписочная численность ППП,
чел.
1605
1572
1489
-116
-7,2
3. Среднесписочная численность
основных производственных рабочих,
чел.
1193
1167
1097
-96
-8,0
4. Доля рабочих в общей доли
численности ППП, %
74,3
74,2
73,7
-0,6
-0,8
5. Производительность труда в
расчете на 1 работника ППП, тыс.
руб./чел.
112,5
156,1
208,3
95,8
85,2
6. Производительность труда в
расчете на 1 рабочего, тыс. руб./чел.
151,3
210,2
282,8
131,5
86,9
7. Уровень среднемесячной оплаты
труда ППП , тыс. руб
22,7
24,1
25,4
2,7
11,8
Таблица 9.
Обеспеченность завода трудовыми ресурсами
Категория
работников
2014
2015
2016
Абс.
изменение
Темп роста, %
2015
-
2014
2016-
2015
2015/
2014
2016/
2015
Среднесписочная
численность ППП, чел.
1605
1572
1489
-33
-83
97,94
94,72
в т.ч. рабочие, чел.
1193
1167
1097
-26
-70
97,82
94,00
служащие, чел.
412
405
392
-7
-13
98,30
96,79
технические
исполнители и
специалисты, чел.
397
388
375
-9
-13
97,73
96,65
руководители, чел.
15
17
17
2
0
113,33
100
По данным таблиц можно сделать вывод, что завод на 2016 г.
недостаточно обеспечен трудовыми ресурсами. Как показывает анализ
численности по каждой категории работников, недостаток сотрудников в 116
51
человек образовался в связи с недостатком основных рабочих на 96 человек,
несмотря на то, что в численности руководителей и служащих наблюдается
излишек на 1 и 2 человека соответственно. Таким образом, чтобы устранить
различия в численности работников на предприятии, необходимы разработка и
осуществление мер по увеличению численности основных рабочих.
Однако доля рабочих в общей численности практически не изменяется и
на протяжении всех трех лет остается равной 73-74%.
В результате проведенных расчетов удалось выяснить, что численность
ППП и рабочих в течение исследуемого периода снизилась, при этом доля
рабочих в общей численности персонала изменилась незначительно, всего на
0,8% и составила на конец 2016 г. примерно 73,7%. Производительность труда
и ППП, и рабочих в 2016 г. увеличилась по сравнению с 2014 г. на 85,2% и
86,9% соответственно. Это говорит об увеличении эффективности
использования трудовых ресурсов на заводе.
Производительность труда как рабочих так и промышленно –
производственного персонала увеличивается в течение всего анализируемого
периода: производительность труда промышленно – производственного
персонала в 2016 году равна 208,3 тыс.руб./человека, а это практически в два
раза больше, чем в 2014.
Производительность труда рабочих в 2016 году составила 282,8
тыс.руб./человека.
При планировании роста производительности труда рассматривают
следующие группы факторов (причин):
1) повышение технического уровня производства;
2) совершенствование управления, организации производства и труда;
3) изменение объема и структуры выпускаемой продукции;
4) социальные факторы (человеческие).
Снижение темпов роста производительности труда отрицательно
сказывается практически на всех сторонах производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
52
Среднемесячная заработная плата сотрудников предприятия (и рабочих и
промышленно – производственного персонала) с каждым годом возрастает,
соответственно увеличивается и фонд оплаты труда.
На анализируемом предприятии действует 6-ти разрядная тарифная сетка.
Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов предприятия по
уровню их квалификации на основании произведенных расчетов. Полученные
данные представим в таблице 10.
Таблица 10.
Состав рабочих по квалификации
Разряд рабочих
Численность рабочих на конец года, чел.
2014
2015
2016
1
-
-
-
2
269
252
249
3
263
250
220
4
279
267
263
5
258
248
237
6
124
150
128
Итого
1193
1167
1097
Средний тарифный разряд
рабочих
3,75
3,82
3,79
Средний тарифный
коэффициент
1,35
1,37
1,36
Судя по среднему тарифному коэффициенту рабочих, их
квалификационный уровень за 2016 г. по сравнению с 2014 г. повысился. Но
снизился по сравнению с 2015 г. Поскольку изменения в качественном составе
происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе
уделяется большое внимание.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в
результате его движения, то этому вопросу уделяется большое внимание.
От движения и стабильности кадрового состава во многом зависит
уровень квалификации и опыта персонала предприятия, стабильность
хозяйственных процессов, что в свою очередь существенно влияет на
результаты деятельности хозяйственной структуры.
Анализ движения рабочей силы необходим для приведения в
53
соответствие, а иногда и в равновесие потребностей производства, путем
замещения вакантных мест, продвижения кадров, а так же изменения
качественного состава имеющихся кадров. Анализ движения кадров на
предприятии проводят с помощью метода абсолютных величин, метода
относительных величин и метода средних величин. Изменение состояния в
области движения кадров, оценивается с помощью группы показателей,
которые делятся на показатели, характеризующие внешнее и внутреннее
движение персонала.
В процессе анализа внешнего движения персонала рассчитывают
коэффициенты, позволяющие сравнить интенсивность движения кадров. При
изучении рабочей силы организации различают необходимый и излишний
оборот.
Для характеристики движения рабочей силы на Орловском ЭТЗ
рассчитаем и проанализируем ряд показателей, используя формулы 11, 12, 13.
Полученные в результате расчета данные сведем в таблицу 11.
Таблица 11.
Анализ движения рабочей силы
Показатель
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
1.Численность ППП на начало года, чел.
1605
1572
1489
-116
2. Принято на работу, чел.
150
101
0
-150
3. Выбыло, чел.
136
143
159
+23
В том числе
- по собственному желанию, чел.
98
105
115
+17
- за нарушение трудовой дисциплины, чел.
-
-
-
-
4. Численность персонала на конец года,
чел.
1193
1167
1097
-96
5. Коэффициент оборота по приему
работников, коэфф.
0,13
0,09
0
-0,13
6. Коэффициент оборота по выбытию
работников, коэфф.
0,08
0,09
0,11
+0,03
7. Коэффициент текучести кадров, коэфф.
0,06
0,07
0,08
+0,02
За исследуемый период количество принятого на работу персонала
сократилось на 150 человек, а количество выбывшего – увеличилось на 23
54
человека, среди которых есть уволившиеся по собственному желанию (115
человек). Коэффициент оборота по приему работников в 2016 г. по сравнению с
2014 г. сократился с 0,13 пункта до 0 соответственно, а коэффициент по
выбытию, напротив, увеличился на 0,03 пункта. Коэффициент текучести кадров
является оптимальным, и составляет в 2014 г. 6% , в 2015 г. 7%, а в 2016 г. 8%.
Для снижения текучести кадров должны быть рассмотрены предложения
примерно такого типа:
1) улучшать социальную сферу (строительство жилья, баз отдыха,
удешевление питания в заводских столовых);
2) внедрять систему стабилизации кадров;
3) увольнять всех увольняющихся по собственному желанию только
после рассмотрения возможных компромиссов;
4) проводить в цехах еженедельно кадровый день, воспитательные часы;
5) активизировать рабату с учащимися школ, техникумов, других
специальных учебных заведений, вузов по привлечению их на работу.
Проведем анализ использования трудовых Орловского ЭТЗ за 2014-2016
гг. Для наглядности полученные результаты представим в таблице 12.
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени в
2016 г. по сравнению с 2014 г. снизился на 7,5% (или на 178397 часов).
Следовательно, имеющиеся трудовые ресурсы предприятия использует не
достаточно полно. Количество отработанных дней за год одним рабочим
увеличилось на 2 дня; наблюдаются сверхплановые целодневные и
внутрисменные потери рабочего времени. Потери могут быть вызваны
следующими обстоятельствами: заболеваниям рабочих с временной потерей
трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования,
машин; из-за отсутствия работы, материалов, сырья, электроэнергии и т.д.
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового
коллектива, является резерв увеличения производства продукции, который не
требует дополнительных капиталовложений и позволяет быстро получить
отдачу.