35
Кадровый состав персонала ООО «ИСТК» в 2017 г. состоял:
– по полу (рисунок 5):
женщин – 6 человек (24 %);
мужчин – 19 человек (76 %).
24%
76%
женщин
мужчин
Рисунок 5. Деление персонала ООО «ИСТК» по полу
– по возрасту (рисунок 6):
от 18 до 30 лет – 11 человек (44 %);
от 30 до 40 лет – 7 человек (28 %);
свыше 40 лет – 7 человек (28 %).
44%
28%
28%
от 18 до 30 лет от 30 до 40 лет свыше 40 лет
Рисунок 6. Деление персонала ООО «ИСТК» по возрасту
– по уровню образования (рисунок 7):
высшее – 9 человек (36 %);
36
среднее-специальное – 14 человек (56 %);
среднее – 2 человека (8 %).
36%
56%
8%
высшее среднее-специальное среднее
Рисунок 7. Деление персонала ООО «ИСТК» по уровню
образования
– по стажу работы (рисунок 8):
до 3 лет – 8 человек (32 %);
от 3 до 5 лет – 12 человек (48 %);
свыше 5 – 5 человек (20 %);
32%
48%
20%
до 3 лет от 3 до 5 лет свыше 5 лет
Рисунок 8. Деление персонала ООО «ИСТК» по стажу работы
Таким образом, кадровый состав относительно молод и имеет высокий
уровень образования.Основные права, обязанности и ответственность сторон
трудового договора, режим работы, время отдыха, порядок приема и
37
увольнения работников, применяемые к работникам меры поощрения и
взыскания, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений в ООО
«ИСТК» - устанавливают Правила внутреннего трудового распорядка ООО
«ИСТК». Выполнение правил, установленных документом, обязательно для
каждого работника вне зависимости от его должности.Система оплаты труда
предприятия разработана с учетом законодательных актов РФ, т.е.
предусматривает государственное регулирование заработной платы. При
организации труда в ООО «ИСТК» учтены основные традиционно
устоявшиеся элементы и принципы оплаты труда. Для учета использования
рабочего времени и расчета заработной платы, используется табель рабочего
времени. Сущность табельного учета заключается в ежедневной регистрации
явки сотрудников на работу, ухода с работы, всех случаев опозданий и неявок с
указанием причины, а также часов простоя и часов сверхурочной работы.
Табель составляется каждый календарный месяц в одном экземпляре,
подписывается руководителем структурного подразделения и передается в
бухгалтерию для расчета заработной платы. На предприятии разработано
штатное расписание. В нем фиксируются должностные оклады по структурным
подразделениям. В штатном расписании устанавливаются должностные
оклады, надбавка к ним, количество сотрудников данной должности,
определяется фонд заработной платы структурных подразделений. Оклады
являются основой заработной платы сотрудника, но на предприятии
существуют дополнительные выплаты.
Для усиления материальной заинтересованности работников в повышении
качества работы и производительности труда разработана система
премирования. Дополнительные премиальные выплаты являются важной
составной частью заработной платы рабочих.
Таким образом, система оплаты труда сотрудников ООО «ИСТК»
повременно-премиальная. Использование данной системы на предприятии
позволяет:
38
1) контролировать выполнение производственных заданий каждого
структурного подразделения.
Ответственные лица следят за качеством работы сотрудников данного
подразделения и в конце месяца подводят итоги.
2) вести строгий учет отработанного рабочим времени, т. к. от
количества отработанных часов в месяц зависит заработная плата рабочего. К
тому же это способствует укреплению трудовой и производственной
дисциплины.
3) объективно и справедливо дифференцировать оклады по каждой
категории персонала предприятия.
4) стимулировать работников к достижению более высоких
индивидуальных и коллективных результатов труда, повышению качества
работы
5) гарантировать, независимо от результатов деятельности предприятия,
основную заработную плату за выполнение норм труда и вознаграждение за
выполнение или перевыполнение производственных заданий
6) гибко регулировать заработную плату с учетом результатов работы
предприятия и личного трудового вклада каждого работника.
Система организации оплаты труда на предприятии ООО «ИСТК» во
многом раскрывает основные принципы организации заработной платы.
1) На предприятии независимо от результатов деятельности
выплачивается основная заработная плата, соответствующая должностному
окладу установленному в штатном расписании и оговоренная в трудовом
договоре.
2) Дифференциация заработной платы зависит от количества и качества
труда работника. Качество определяется профессиональной подготовкой
сотрудника, уровнем ответственности за персонал или используемые средства и
предметы труда.
39
Количество труда, при установлении различий между заработной платой
работников, определяется количеством отработанных часов, индивидуальными
и коллективными результатами труда.
3) Принцип заинтересованности работников в достижении более высоких
результатов труда раскрывается в системе премирования за производственные
результаты.
4) Принцип взаимосвязи заработной платы с изменением
производительности труда проявляются также в системе премирования, т. к.
ежемесячные премии являются важной составной частью заработной платы и
зависят от результатов деятельности предприятия.
В таблице 4 представлены данные по динамике показателей фонда
оплаты труда и заработной платы по структурным подразделениям, где по всем
категориям работников наблюдается рост средней заработной платы.
В 2015г. рост средней заработной платы административно
управленческого аппарата составил 1,1%. В 2016 г. рост средней заработной
платы административно управленческого аппарата составил 2,8%.
Таблица 4
Динамика фонда оплаты труда и средней заработной платы
административно управленческого аппарата
Показатели
2014г
.
2015г.
2016 г.
Сумм
а
(+/-
)
Темп
рост
а, %
Сумм
а
(+/
-)
Темп
рост
а, %
к
2015
Темп
рост
а, %
к
2016
Фонд оплаты
труда, итого,
тыс. руб.
1 632
1 950
+ 318
119,5
2 466
+
516
126,5
151,1
40
Средняя
заработная
плата
административн
о
управленческог
о аппарата,
руб.
12 363,
6
12
500
+ 136,4
101,1
12 843,
8
+
343,8
102,8
103,9
По структурным подразделениям
Генеральный
директор
22 500
23
000
+ 500
102,2
24 500
+ 1
500
106,5
108,9
Коммерческий
директор
13 250
13
500
+ 250
101,9
13 666,
7
+
166,7
101,2
103,2
Производственн
ый отдел
12 333,
3
12
500
+166,
7
101,4
12 900
+
400
103,2
104,6
Отдел продаж
11 125
11
300
+ 175
101,6
11 416,
7
+
116,7
101
102,6
Отдел кадров
5 500
6 000
+ 500
109,1
7 000
+ 1000
116,7
127,3
На предприятии ООО «ИСТК» состояние использования рабочего
времени характеризуется данными, приведенными в таблице 5.
Таблица 5
Использование рабочего времени на предприятии ООО «ИСТК»
Показатели
Условные
обозначения
2016 г.
2017 г.
1.Среднесписочная численность, чел
Ч
ср
22
25
2.Время отработанное всеми
работниками, час.
Т
ч
38808
44200
3.В том числе сверхурочно
отработанное время, час.
Т
с
120
240
4.Отработано
чел./дней
Д
н
4897
5575
5.Время, отработанное одним
работником, час.
Т
рч
=Т
ч
/Ч
ср
1764
1768
6.Количество дней, отработанных
одним работником
Д
рн
=Д
н
/Ч
ср
222,6
223
7.Непроизводительные затраты
рабочего времени
Т
нз
80
85
8.Средняя продолжительность
рабочего дня
Т
см
= Т
1
/ Д
н
7,925
7,928
41
Как видно по данным таблицы 5, планом намечалось улучшение
использования рабочего времени. Каждый рабочий предприятия ООО «ИСТК»
в 2017 году должен был отработать 223,6 рабочих дня вместо 222,6
предыдущего года.
Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в
результате проведения мероприятий по сокращению простоев.
Также планом предусматривалось снизить и внутрисменные потери
рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,013 часа
(7,938-7,925), что обеспечивало увеличение отработанного времени на 2,9 часа
(+0,013*223,6).
В трудовом коллективе планировалось увеличение отработанного
времени каждым рабочим на 11 часов за счет следующих факторов:
-сокращение целодневных потерь на 8 часов;
-сокращение внутрисменных потерь на 3 часа;
Но плановое задание не было выполнено.
Расчет проведем методом цепных подстановок:
1. Среднее количество часов, отработанных одним рабочим в 2016
году:
Т
рч
0
= Д
рн
0
* Т
см
0
= 222,6*7,925=1764 ч, где
Т
рч
0
- время, отработанное одним рабочим;
Д
рн
0
- количество дней, отработанных одним рабочим (2016 г.);
Т
см
0
- средняя продолжительность рабочего дня (2016 г.).
2. Среднее количество часов, отработанных одним рабочим из расчета
средней продолжительности рабочего дня в 2016 году:
Т
рч
ус
= Д
рн
1
* Т
см
0
=223*7,925=1772 ч, где
Д
рн
1
– количество дней, отработанных одним рабочим (по плану
2012г).
Т
см
0
- средняя продолжительность рабочего дня (2017г.).
3. Планируемое сокращение целодневных потерь:
∆ Т
рч
(Д
рн
)= 1772 –1764 = 8ч.
42
4. Запланированное среднее количество часов, отработанных одним
рабочим:
Т
рч
1
= Д
рн
1
* Т
см
1
=223*7,938=1775 ч, где
Д
рн
1 –
количество дней, отработанных одним рабочим (по плану
2017г);
Т
см
1 -
средняя продолжительность рабочего дня (по плану 2017г.).
5. Фактическое сокращение целодневных потерь:
∆ Т
рч
(Т
см
) =1775-1772 =3 ч.
Сокращение целодневных потерь увеличило время, отработанное каждым
рабочим на 3 часа (планировалось увеличить на 8 часов - ∆ Т
рч
(Д
рн
)).
Сокращение внутрисменных потерь – на 1 час (планировалось увеличить
на 3 часа -∆ Т
рч
(Т
см
)).
Среднее количество часов, отработанных рабочим в 2016 году:
Т
рч
0
= Д
рн
0
* Т
см
0
= 222,6*7,925=1764 ч, где
Д
рн
0
- количество дней, отработанных одним рабочим (2016г.);
Т
см
0
- средняя продолжительность рабочего дня (2016г.).
Среднее количество часов, отработанных рабочим, в расчете на среднюю
продолжительность рабочего дня в 2016 году:
Т
рч
ус
= Д
рн
2
* Т
см
0
=223 * 7,925=1767 ч, где
Д
рн
2
- количество дней, отработанных одним рабочим (по факту
2017г.);
Т
см
0
- средняя продолжительность рабочего дня (2016г.).
Запланированное сокращение внутрисменных потерь:
∆ Т
рч
(Д
рн
)
1
= 1767 –1764 = 3ч
Среднее количество часов, отработанных одним рабочим в отчетном
году:
Т
рч
2
= Д
рн
2
* Т
см
2
= 223 * 7,927=1768 ч, где
Д
рн
2
- количество дней, отработанных одним рабочим (по факту
2017г.);
Т
см
2
- средняя продолжительность рабочего дня (по факту 2017г.).
43
Фактическое сокращение внутрисменных потерь:
∆ Т
рч
(Т
см
)
1
=1768-1767=1 ч.
Фактический прирост времени, отработанного каждым рабочим, составил
4 часа. Следующий вопрос, касающийся изучения использования рабочего
времени в трудовом коллективе – определение изменения рабочего времени
вследствие изменения численного состава персонала. Для оценки влияния
изменения численности персонала на рабочее время рассчитывают количество
рабочего времени, исходя из фактической численности рабочих и планового
количества часов работы одного рабочего.
1775*17=30175 ч
Сравнивая полученную величину с плановой можно определить
изменение рабочего времени из-за изменения численного состава.
30175-49700=-19525 ч
В ООО «ИСТК» за счет этого фактора рабочее время сократилось на
19525 часов. Сопоставляя плановое рабочее время, рассчитанное на
фактическую численность рабочих (30175 ч.), с фактически отработанным
временем (30056 ч.) видим, что в трудовом коллективе одновременно
допущены потери рабочего времени в количестве 119 часов. Необходимо
учесть, что действительные потери рабочего времени больше отчетных (-7
часов в расчете на одного рабочего) на время, отработанное сверхурочно
каждым рабочим 14,1 ч. (240/17), что составляет в сумме 21,1 ((7+14,1) или
(30056-240-30175)/17). Суммарные потери рабочего времени следует
подразделить на целодневные и внутрисменные. Каждый член рабочего
коллектива не доработал в среднем 0,6 рабочих дня (223-223,6), а все рабочие –
10,2чел./дней (17*0,6). При плановой продолжительности рабочего дня 7,938
ч. целодневные потери рабочего времени составили в расчете на одного
рабочего 4,7 ч. ((10,2*7,938)/17 или 7,938*0,6), и внутрисменные – 16,5ч.
(21,1-4,7). В процессе проведения анализа использования рабочего времени
устанавливаются общие потери рабочего времени, в том числе целодневные и
44
внутрисменные, а также рассчитываются непроизводительные затраты
рабочего времени.
Общие потери рабочего времени (∆Т
пот
) определяются вычитанием из
фактически отработанного времени всеми рабочими за отчетный период в
урочное время (из фактически отработанного времени вычитается время
отработанное сверхурочно) времени, предусмотренного для выполнения
планового задания по выпуску продукции, пересчитанного на фактическую
численность рабочих. Формула для расчета:
∆ Т
пот
= (Т
∑
-Т
с
) –(Т
0
/ Ч
ср
0
* Ч
ср
1
)
Таким образом, рассчитаем общую потерю времени:
∆ Т
пот
= (30056-240) – (49700/28*17) = 29816 –30175 = - 359 ч.
Целодневные потери рабочего времени (Т
пот.д.
) определяются по
формулам:
Т
пот.д
= Д
н
1
– (Д
н
0
/ Ч
ср
0
)* Ч
ср
1
Т
ч
.
пот.д
= Д
н
1
- (Д
н
0
/ Ч
ср
0
* Ч
ср
1
)* Т
см
Т
пот.д.
= 3791 – (6260,8/28)*17 = 3791-3801,2 = -10,2 чел./дней
Т
ч
.
пот.д.
= 3791- (6260,8/28*17) *7,938 = -10,2 * 7,938= -81 чел./ час.
Внутрисменные потери рабочего (∆Т
пот.в
) времени рассчитываются по
формуле как разность общих потерь рабочего времени (∆ Т
пот)
и целодневных
потерь (Т
ч
.
пот.д
):
∆Т
пот.в
=∆ Т
пот
-Т
ч
.
пот.д.
∆Т
пот.в
= -359 - (-81) = -278 ч.
После исследования потерь рабочего времени определяются
непроизводственные затраты рабочего времени.
Непроизводственные затраты рабочего времени складываются из потерь
рабочего времени вследствие изготовления забракованных изделий
(некачественного оказания услуг), связанных с отклонениями от
технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени).