24
Глава 2. Исследование и оценка технологии формирования
кадрового резерва ООО «Энергоэффект»
2.1 Организационная характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Научно-
производственное предприятие «Энергоэффект», учреждено в соответствии с
действующим законодательством РФ, действует на основании Устава. Место
нахождения: г. Ростов-на-Дону, бул. Комарова, 28/2.
ООО «Энергоэффект» - российское предприятие по проектированию,
разработке и выпуску следующего оборудования:
- изделий для энергосбережения;
- устройств учета и распределения энергии;
- выпуск энергосберегающего оборудования, устройств учета и
распределения электроэнергии, конденсаторных установок компенсации
реактивной мощности, комплектных устройств управления для различных
объектов, систем управления электроприводами.
По действующей организационной структуре управления ООО
«Энергоэффект» заместителем Генерального директора является
исполнительный директор (рисунок2.1).
Исполнительный директор руководит отделом маркетинга и
комплектации, главным конструктором, заместителем главного инженера по
электромонтажным и наладочным работам, участком наладочных работ.
Действующая организационная структура управления в ООО
«Энергоэффект» построена на базе линейно-функциональной системы
управления.
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «Энергоэффект»
Генеральный директор
Секретариат
Юрист
Исполнительный директор
Главный бухгалтер
Главный инженер
Начальник производства
Менеджер по
продажам (2)
Маркетологи (3)
Главный снабженец
Программист
Начальник отдела
МТС
Специалист по
инжинирингу
Сварщик
Водитель (2)
Электромонтажники
Слесарь
Инженер-конструктор
Ведущий конструктор
Конструктор-
администратор сети
Бухгалтер-экономист
Кассир
Отдел кадров (4)
Бухгалтер по учету
личного состава
На построение структуры управления в строительной организации
влияют концентрация и специализация строительного производства и
социальные факторы, прежде всего вид собственности входящих в него
производственных единиц; объемы продаж.
С целью обеспечения бесперебойных поставок организация постоянно
расширяет связи с поставщиками. При выборе деловых партнеров
учитываются их потенциальные возможности, место нахождения, цены.
У организации есть достаточно серьезные конкуренты, среди которых:
ООО «НПП «Элтех»; АО «НПО «ЭНЕРГОМОДУЛЬ»; ООО «НПП
«Региональная энергетическая корпорация»; ООО «СКИВ».
Сводная оценка конкурентных позиций предприятия представлена в
виде таблицы, или конкурентного листа (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Балльная оценка конкурентоспособности ООО «Энергоэффект» и
основных конкурентов
Факторы,
влияющие на
сбыт товара
Весомость
фактора в
баллах
Оценка в сравнении
с товаром
конкурента
Интегральная оценка
в баллах
ООО
«Энергоэффект»
ООО «НПП «Элтех»
ООО «НПП
«Региональная
энергетическая
корпорация»
ООО
«Энергоэффект»
ООО «НПП «Элтех»
ООО «НПП
«Региональная
энергетическая
корпорация»
Качества и
цена
35
9
9
8
315
315
280
Ассортимент
15
7
7
8
105
105
120
Реклама
8
8
7
8
64
56
64
Цена
35
9
8
9
315
280
315
Применяемые
технологии
7
7
6
7
49
42
49
Интегральная
оценка
100
848
798
828
Судя по показателям таблицы 2.1 ООО «Энергоэффект» обладает
достаточно высоким показателем интегральной оценки
27
конкурентоспособности. Многие конкуренты устанавливают цены ниже, чем
уровень цен ООО «Энергоэффект», что, естественно, не может не
сказываться на уровне спроса.
Конкурирующим преимуществом ООО «Энергоэффект» является
достаточно высокая степень охвата рынка сбыта продукции, качество и
ассортимент и оригинальность выпускаемой продукции, работ, услуг.
Особое внимание в ООО «Энергоэффект» уделяется качеству изделий,
поэтому в пятибалльной шкале стоит цифра 9. Политика руководства ООО
«Энергоэффект» в области качества и управления окружающей средой»
вводится в действие приказом по предприятию и соответствует миссии ООО
«Энергоэффект» и направлена на удовлетворение требований потребителя.
SWOT-анализ является важным элементом исследований. Результаты
SWOT – анализа ООО «Энергоэффект» приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2
SWOT-анализ компании ООО «Энергоэффект»
Сильные стороны ООО
«Энергоэффект»
Возможности ООО
«Энергоэффект» во внешней
среде
1. Известная на рынке предприятие по
производству оборудования
2. Квалифицированный сервисный
центр
3. Рыночная структура отдела продаж
4. Наличие уже заключенных
договоров
5. Наличие собственных, а не
арендованных помещений;
6. Наличие лицензионного
программного обеспечения
1. Улучшение сервиса и сокращение
времени на обслуживание
2. Возможность узкой специализации
путем создания отдельной команды
менеджмента
3. Плотная интеграция с поставщиками
и получение больших скидок, за счет
увеличения производства
4. Увеличение рентабельности,
контроль над затратами
5. Внедрение программного
обеспечения
Слабые стороны ООО
«Энергоэффект»
Угрозы внешней среды для
бизнеса
1. Проблемы с подбором
квалифицированного персонала
2. Нехватка транспортных средств
3. Дефицит складских помещений
4. Еженедельные конфликты между
отделами, как следствие плохо
налаженного взаимодействия
5. Недостаточный опыт при работе с
новой группой товара
1. Высокая конкуренция
2. Происходит изменение политики
поставщиков
28
Результаты SWOT – анализа оказались максимально точными и
эффективными.
Доход на протяжении трех лет остается стабильным, что позволило
ООО «Энергоэффект» повысить конкурентоспособность в условиях жесткой
рыночной экономики, создать дополнительные рабочие места, укрепить свои
позиции среди других аналогичных фирм.
На основе бухгалтерской отчетности ООО «Энергоэффект» за 2017-
2019 гг. проведен в таблице 2.3 анализ финансовых результатов ООО
«Энергоэффект».
Таблица 2.3
Показатели динамики финансовых результатов деятельности
ООО «Энергоэффект» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения, %
2017
2018
2019
2018
г. от
2017
г.
2019
г. от
2018
г.
2018
г. к
2017
г.
2019
г. к
2018
г.
Выручка
13519
24797
20625
11278
-4172
183,4
83,2
Себестоимость
продаж
9619
23040
17129
12421
-4911
В 2,3
р.
77,7
Валовая прибыль
3900
2757
3496
-1143
739
70,7
127
Управленческие
расходы
3848
2215
2682
-1633
467
57,6
121
Прибыль
(убыток) от
продаж
52
542
814
490
272
В 10 р.
150
Проценты к
получению
-
3
-
-3
+3
-
-
Прочие доходы
12
-
40
-12
40
-
-
Прочие расходы
50
400
88
350
-312
В 8 р.
22
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
14
145
766
131
621
В 10,4
р.
В 5,2
р.
Текущий налог
на прибыль
3
29
153
26
124
В 9,7
р.
В 5,3
р.
Чистая прибыль
11
116
613
105
497
В 10,5
р.
В 5,3
р.
Из данных таблицы 2.3 следует, что в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
выручка снизилась на 4172 тыс. руб., или на 16,8 %. Себестоимость продаж в
2019 г. снизилась на 4911 тыс. руб., т.е. на 22,3 %.
29
Опережающий темп снижения себестоимости над темпом роста
выручки привело к увеличению валовой прибыли в 2019 г. по сравнению с
2018 г. на 27 % и в 2019 г. сумма валовой прибыли составила 3496 тыс. руб.
Управленческие расходы в свою очередь в 2019 г. по сравнению с 2018
г. увеличились на 467 тыс.руб., т.е. на 21 %.
Прибыль от продаж в 2019 г. против показателей 2018 г. увеличилась
на 272 тыс. руб., т.е. на 50 %. Прочие расходы превысили прочие доходы в
2019 г. на 48 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
увеличилась в 5,2 р. и составила 766 тыс. руб. Чистая прибыль в 2019 г. по
сравнению с 2018 г. увеличилась в 5,3 р. и составила 613 тыс. руб.
В таблице 2.4 представлены показатели для расчета факторного
анализа индексным методом ООО «Энергоэффект» за 2018-2019 гг.
Таблица 2.4
Показатели для расчета факторного анализа ООО
«Энергоэффект» за 2018-2019 гг.
Показатели
Годы
2018
2019
Выручка, тыс. руб.
24797
20625
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
22040
17129
Управленческие
расходы, тыс. руб.
2215
2682
Полная себестоимость
продаж, тыс. руб.
Σq0 × s0
24255
Σq1 × s1
19811
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
542
814
Удельный вес расходов в
полной себестоимости
продаж, %
- себестоимости
90,9
84,5
- управленческих
расходов
9,1
15,5
Индекс цен отчетного
периода к предыдущему
периоду: Jцен = (Σq1×
p) : (Σq1× p0)
1,83
0,83
Отчетный объем
реализации продукции,
работ, услуг в ценах
предыдущего периода
Σq1p0
20625/0,83=24849
30
В ООО «Энергоэффект» прибыль от продаж в 2019 г. больше
аналогичного показателя предыдущего периода на 272 тыс. руб. (814– 542).
Это изменение явилось результатом действия следующих факторов:
1. Изменения объема продаж:
- рассчитаем индекс объема продаж:
J = (Σq1 ×p0) : (Σq0 ×p0) = 24849 тыс. руб. : 24797 тыс. руб. = 1,002.
- рассчитаем влияние увеличения объема продаж на прибыль:
ΔП(q) = П0 × (Jq – 1); ΔП(q) =542 × (1,002 – 1) = 1,1 тыс. руб.
2. Изменения полной себестоимости продаж:
- отчетный объем продаж, оцененный по полной себестоимости
отчетного периода:
aq1s1 = 19811 тыс. руб.
- отчетный объем продаж, оцененный по полной себестоимости
предыдущего периода:
aq1s0 = Jq × aq0s0; aq1s0 = 1,002 × 24255 = 24304 тыс. руб.
- изменение полной себестоимости в отчетном периоде по сравнению с
предыдущим:
aq1s1 – aq1s0 = 19811 - 24304= -4493 тыс. руб.
- влияние этого фактора на прибыль:
ΔП (s) = – (aq1s1 – aq1s0) = 4493 тыс. руб.
3. Изменения цен на реализуемую продукцию:
- отчетный объем продаж в ценах отчетного периода:
aq1p1 = 20625 тыс. руб.
- отчетный объем продаж в ценах предыдущего периода:
aq1p0 = 24849 тыс. руб.
- влияние изменения цен на выручку и прибыль от продаж:
ΔП(p) = aq1p1 – aq1p0; ΔП(p) =20625 – 24849= -4224 тыс. руб.
проверка:
ΔП(p) = ΔП(q) + ΔП(s) + ΔП(p) = П1 – П0;
1,1 тыс. руб. + 4493+ (-4224) = 270,1 ~ 272 тыс. руб.
31
Таким образом, на увеличение прибыли от продаж на сумму 272 тыс.
руб. оказало влияние уменьшение себестоимости на 4493 тыс. руб., прибыли
от продаж на 1,1 тыс. руб. Снижение цены уменьшило прибыль от продаж на
4224 тыс. руб.
Влияние второго фактора, т. е. изменения полной себестоимости
продаж, можно детализировать по составным частям: себестоимости и
управленческих расходов. Рассчитаем влияние факторов на изменение
прибыли предприятия балансовым методом.
1. Проведем расчет влияния фактора «Выручка от продажи».
Поскольку не имеем данных о физическом объеме продаж, не представляется
возможным разложить влияние данного фактора на две части.
∆ПВ = (В1 – В0) * R0Р / 100 = (20625-24797) * 2,2 / 100 =
= - 91,8 тыс. руб.
2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции».
∆ПС = В1 * (УС1 – УС0) / 100 = 20625 * (84,5 – 90,9) / 100=
= -1320 тыс. руб.
3. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы».
∆ПУР = В1 * (УУР1 – УУР0) / 100 = 20625 * (15,5 – 9,1) / 100 =
= 1320 тыс. руб.
4. Определим общее влияние факторов на изменение прибыли от
продаж:
-91,8 +(-1320)+1320 = -91,8 тыс. руб.
Таким образом, на увеличение прибыли от продаж наибольшее влияние
оказало снижение себестоимости, чем выручки. Тем не менее, рост прибыли
от продаж был сдержан увеличением управленческих расходов.
Расчет показателей эффективности использования основных средств
ООО «Энергоэффект» проведен в таблице 2.5.
32
Таблица 2.5
Показатели эффективности использования основных средств
ООО «Энергоэффект» за 2017-2019 гг.
Показатели
Годы
Отклонение (+;-)
2017
2018
2019
2018 г.
от 2017
г.
2019 г.
от 2018
г.
Выручка
13519
24797
20625
11278
-4172
Средняя стоимость основных
средств, тыс. руб.
95
71
43
-24
-28
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
52
542
814
490
272
Среднесписочная
численность работников,
чел.
47
94
98
47
4
Фондоотдача, руб./руб.
142,3
349,3
479,7
207
130,4
Фондоемкость, руб./руб.
0,01
0,01
0,01
0
0
Фондорентабельность, %
0,5
7,6
18,9
7,1
11,3
Фондовооруженность, тыс.
руб./чел.
2,0
1,5
0,8
-0,5
-0,7
Из данных таблицы 2.5 следует, что среднесписочная численность
работников предприятия в 2019 г. увеличилась на 4 чел. против 2018 г.
Среднегодовая стоимость основных производственных средств уменьшилась
и в 2019 г. против 2018 г. на 28 тыс. руб.
Основным показателем использования основных производственных
фондов является, что на предприятии они используются эффективно, т.к. в
2019 г. по сравнению с 2018 г. фондоотдача увеличивается на 130,4 руб./руб.
показатель фондоотдачи.
Фондоемкость осталась на уровне 0,01 руб./руб. за анализируемые
периоды за счет снижения стоимости основных производственных фондов,
фондовооруженность снизилась к концу 2019 г. на 0,7тыс. руб./чел.
Фондоемкость в 2018 г. по сравнению с 2017 г. осталась неизменной и
составила 0,01 руб.
Фондорентабельность в 2019 г. увеличилась по сравнению с 2018 г. на
11,3 %, что непосредственно связано с уменьшением основных фондов. В
целом можно сделать вывод, что в анализируемых периодах основные
средства не закупались, пополнения фондов не производилось.
33
Таким образом, ООО «Энергоэффект» характеризуется достаточно
высоким уровнем показателей эффективности использования основных
фондов.
Далее в таблице 2.6 проанализируем показатели обеспеченности
предприятия оборотными средствами ООО «Энергоэффект» за 2018-2019 гг.
Таблица 2.6
Показатели обеспеченности предприятия оборотными средствами
ООО «Энергоэффект» за 2018-2019 гг., тыс. руб.
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения, %
2017
2018
2019
2018
г. от
2017
г.
2019
г. от
2018
г.
2018
г. к
2017
г.
2019
г. к
2018
г.
Среднегодовая
стоимость
оборотных
средств
2854
4088
4491
1234
403
143,2
109,9
Выручка
13519
24797
20625
11278
-4172
183,4
83,2
- в числе
оборотов
4,7
6,1
4,6
1,4
-1,5
129,8
75,41
- в днях
оборота, дни
77
60
79
-17
19
77,92
131,7
Из данных таблицы 2.6 можно сделать следующий вывод.
Оборачиваемость оборотных средств ООО «Энергоэффект» за 2019 год
замедлилась на 19 дней – с 60 до 79 дней. Это привело к уменьшению
коэффициента оборачиваемости средств на 1,5 оборотов – с 6,1 до 4,6
оборота. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в
результате взаимодействия двух факторов:
1) снижения объема выручки на 4172 тыс. руб.
2) увеличения среднего остатка оборотных средств на 403 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2019 г. ухудшилось
использование оборотных активов.
Далее проведем анализ финансового состояния ООО «Энергоэффект»
на основании бухгалтерского баланса. Расчеты представим в виде таблицы
2.7.