34
Таблица 2.7
Показатели статей актива баланса ООО «Энергоэффект» за 2017-
2019 гг., тыс. руб.
Показатели
Годы
Отклонение (+;-)
2017
2018
2019
2018 г.
от 2017
г.
2019 г.
от 2018
г.
Внеоборотные активы
86
56
30
-30
-26
Основные средства
86
56
30
-30
-26
Оборотные активы
2963
5212
3769
2249
-1443
Запасы
811
757
1055
-54
298
Дебиторская задолженность
461
4404
2196
3943
-2208
Денежные средства
1691
51
518
-1640
467
Итого - Баланс
3049
5268
3799
2219
-1469
Из данных таблицы 2.7 следует, что в 2019 г. против 2018 г. имущество
организации снизилось на 1469 тыс. руб., т. е. на 17,9 %. Внеобортные
активы организации в 2019 г. снизились на 26 тыс. руб., т.е. на 46,4 % за счет
уменьшения основных средств.
Оборотные активы в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизились на 1443
тыс. руб. за счет уменьшения дебиторской задолженности на 2208 тыс. руб.
Увеличение денежных средств произошло в 2019 г. по сравнению с
2018 г. в сумме 467 тыс. руб. Запасы в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
увеличились на 298 тыс. руб. и составили 1055 тыс. руб.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. оборотные активы увеличились на
2249 тыс. руб. за счет увеличения дебиторской задолженности на 3943 тыс.
руб. и уменьшения денежных средств с запасами.
Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает
дебиторская задолженность. Положительным моментом является увеличение
денежных средств предприятия.
На рисунке 2.1 представлены показатели структуры баланса ООО
«Энергоэффект» за 2017-2019 гг.
35
Рисунок 2.1. Показатели структуры актива баланса ООО
«Энергоэффект» за 2018-2019 гг., %
Из данных рисунка 2.1 следует, что в анализируемых периодах
наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают
оборотные активы – более 97 % и ежегодно увеличивается.
Далее в таблице 2.8 проанализируем динамику статей пассива баланса
ООО «Энергоэффект» за 2011-2019 гг.
Таблица 2.8
Показатели статей пассива баланса ООО «Энергоэффект» за
2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели
Годы
Отклонение (+;-)
2017
2018
2019
2018 г.
от 2017
г.
2019 г.
от 2018
г.
Собственный капитал
21
126
623
105
497
Уставный капитал
10
10
10
-
-
Нераспределенная прибыль
11
116
613
105
497
Заемный капитал
3028
5142
3176
2114
-1966
Заемные средства
352
137
137
-215
-
Кредиторская задолженность
2676
5005
3039
2329
-1966
Итого - Баланс
3049
5268
3799
2219
-1469
Из данных таблицы 2.8 следует, что в 2019 г. источниками
формирования имущества явились собственный капитал в сумме 623 тыс.
руб. и заемный капитал в сумме 3176 тыс. руб.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2017
2018
2019
2,8
1,1
0,8
97,2
98,9
99,2
Оборотные активы
Внеоборотные активы
36
Уставный капитал за 2017-2019 гг. остался неизменным и составил 10
тыс. руб. Положительным фактом является увеличение нераспределенной
прибыли в 2019 г. по отношению к 2018 г. на 497 тыс. руб., т.е. в 5,3 р.
Заемный капитал сформирован из краткосрочных обязательств в
составе которого имеется заемные средства и кредиторская задолженность.
Положительным также является снижение кредиторской
задолженности на 1966 тыс. руб., т.е. на 39,3 % в 2019 г. против 2018 г.
Заемные средства в 2019 г. составили 137 тыс. руб. и по сравнению с 2018 г.
не изменились, в то время как в 2018 г. по сравнению с 2017 г. снизились на
215 тыс. руб.
На рисунке 2.2 представлены показатели структуры источников
финансирования ООО «Энергоэффект» за 2017-2019 гг.
Рисунок 2.2. Показатели структуры источников финансирования
ООО «Энергоэффект» за 2018-2019 гг., %
Из данных рисунка 2.2 следует, что величина заемного капитала в 2019
г. по сравнению с прошлым годом снизилась с 97,6 % до 83,6 %.
Положительным является увеличение в 2019 г. собственного капитала на 14
%. Структура заемного капитала сложилась из кредиторской задолженности
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2017
2018
2019
0,7
2,4
16,4
99,3
97,6
83,6
Заемный капитал
Собственный капитал
37
и займов. Кредиторская задолженность в 2019 г. занимает 80 % удельного
веса в структуре баланса. Наибольший удельный вес в структуре пассива
баланса в анализируемых2017-2019 гг. занимает заемный капитал.
Проведен анализ платежеспособности ООО «Энергоэффект», расчеты
которого представим на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3. Показатели ликвидности ООО «Энергоэффект» за
2017-2019 гг.
Из данных рисунка 2.3 следует, что коэффициент абсолютной
ликвидности в 2018 г. по сравнению с 2017 г. снизился, в 2019 достиг уровня
16 %. ООО «Энергоэффект» за счет денежных средств на конец отчетного
2019 г. может погасить свои краткосрочные обязательства примерно на 16 %.
Возврат дебиторской задолженности позволит ООО «Энергоэффект»
погасить свои обязательства на 85 %. Реализовав запасы, организация сможет
свои краткосрочные обязательства на 99 %. В ООО «Энергоэффект»
происходит недостаток абсолютно ликвидных активов.
Организация ведет деятельность за счет заемных средств,
положительным является увеличение чистой прибыли, не смотря на
уменьшение объемов продаж и уменьшение кредиторской задолженности.
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
0,9
1
2017
2018
2019
0,6
0,01
0,16
0,7
0,87
0,85
0,98
1
0,99
К-т абсолютной ликвидности
К-т быстрой ликвидности
К-т текущей ликвидности
38
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО
«Энергоэффект» приведен в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО
«Энергоэффект» за 2017-2019 гг.
Показатели
Годы
Отклонение (+;-)
2017
2018
2019
2018 г.
от 2017
г.
2019 г.
от 2018
г.
Коэффициент независимости
0,01
0,02
0,16
0,01
0,14
Коэффициент зависимости
0,99
0,98
0,84
-0,01
-0,14
Коэффициент
финансирования
0,01
0,02
0,2
0,01
0,18
Коэффициент автономии
0,01
0,02
0,16
0,01
0,14
Коэффициент финансовой
устойчивости
144,2
40,8
5,1
-103,4
-35,7
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств (финансовой
зависимости)
1,0
1,0
0,8
0
-0,2
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
оборотных средств
-0,02
0,01
0,2
0,03
0,19
Коэффициент маневренности
собственного капитала
-3,1
0,6
1
3,7
0,4
Коэффициент соотношения
мобильных и
иммобилизованных активов
34,4
93,1
125,6
58,7
32,5
Коэффициент прогноза
банкротства
-0,02
0,01
0,19
0,03
0,18
Коэффициент постоянного
актива
4,1
0,4
0,1
-3,7
-0,3
Из данных таблицы 2.9 следует, что в 2019 г. показатели улучшились.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
характеризует то, что у ООО «Энергоэффект» не имеется собственных
средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
показывает, что оборотные активы превышают над внеоборотными
активами. Оценка комплексного индикатора финансовой устойчивости
39
показала, что к концу 2019 г. наблюдается повышение финансовой
устойчивости предприятия.
Чтобы определить риск проанализируем ее вероятность по методике
Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова. Российские ученые Р.С. Сайфулин, Г.Г.
Кадыков разработали свою методику прогнозирования банкротства.
Если Z > 1, то банкротство маловероятно.
Если Z<1, то вероятность банкротства высока.
Проанализируем вероятность банкротства ООО «Энергоэффект» за
2017-2019 гг. (табл. 2.10).
Таблица 2.10
Показатели анализа вероятности ООО «Энергоэффект» за 2017-
2019 гг. по методике Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова
Показатели
Годы
2017
2018
2019
Коэффициент обеспеченности
(Х1=СОС /ОА)
-0,02
0,01
0,16
Коэффициент текущей
ликвидности (Х2=ОА/КО)
0,98
1
1,19
Оборачиваемость активов
(Х3=В/А)
4,4
4,7
5,4
Рентабельность (Х4=ЧП/В)
0,001
0,005
0,03
Рентабельность собственного
капитала (Х5=ЧП/СК)
0,5
0,9
1
Z= 2* Х1+0,1* Х2+0,08* Х3+0,45*
Х4+ Х5
0,91
1,4
1,9
Из расчетов вероятности банкротства по методике Р. С. Сайфулина и
Г. Г. Кадыкова можно сделать следующее заключение.
В 2018-2019 гг. в ООО «Энергоэффект» показатель Z > 1, что
показывает маловероятность банкротства.
Далее в таблице 2.11 проведем расчет «золотого правила экономики» в
ООО «Энергоэффект» за 2018-2019 гг.
Из данных таблицы 2.11 следует, что в ООО «Энергоэффект» в2019 г.
темп прироста прибыли больше темпа прироста выручки, что
свидетельствует об относительном снижении себестоимости товаров и
соответствующем росте уровня рентабельности продаж.
40
Таблица 2.11
Показатели расчета «золотого правила экономики» в ООО
«Энергоэффект» за 2018-2019 гг., %
Годы
Темп роста
прибыли
(Ппр)
Выручка
(Впр)
Активы
(ВБ)
Результат
2018
1050
83,4
72,8
1050>83,4>72,8
2019
530
16,8
27,9
530 >16,8<27,9
Индекс роста выручки меньше индекса валюты баланса, что
свидетельствует о снижении издержек и об улучшении использования
производственных и финансовых ресурсов. Неравенство в 2019 г. составляет
530 >16,8<27,9, в 2018 г. 1050>83,4>72,8. Нарушение «золотого правила»
говорит о необходимости поиска негативных явлений, которые снижают
эффективность деятельности предприятия.
Таким образом, не смотря на то, что ООО «Энергоэффект» занимает
значительное место на рынке производства электротехнической продукции,
является неплатежеспособным и финансово неустойчивым предприятием. По
результатам проведенного анализа необходимо разработать мероприятия по
обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО
«Энергоэффект».
Далее проведен анализ трудовых ресурсов в ООО «Энергоэффект».
2.2 Анализ трудовых ресурсов ООО «Энергоэффект»
Основной задачей управления персоналом является наиболее
эффективное использование способностей сотрудников в соответствии с
целями предприятия и общества. При этом должно быть обеспечено
сохранение здоровья каждого человека и установлены отношения
конструктивного сотрудничества между членами коллектива и различными
социальными группами.
41
Проанализируем в таблице 2.12 обеспеченность ООО «Энергоэффект»
трудовыми ресурсами за 2017-2019 гг.
Таблица 2.12
Анализ обеспеченности ООО «Энергоэффект» трудовыми
ресурсами за 2018-2019 гг., чел.
Категория работников
Годы
Отклонение (+;-)
2017
2018
2019
2018 г.
от 2017
г.
2019 г.
от 2018
г.
Среднесписочная
численность персонала
47
94
98
+47
+4
В том числе рабочие
31
68
69
+37
+1
ИТР и служащие
16
26
29
10
+3
Из данных таблицы 2.12 видно, что среднесписочная численность
персонала с каждым годом увеличивается. В 2019 г. среднесписочная
численность персонала увеличилась на 4 человека и составила 98 чел. В 2019
г. наибольшее увеличение было по категории работников ИТР и служащие, в
то время как в 2019 г. увеличение произошло за счет увеличения численности
рабочих.
Анализ структуры кадров ООО «Энергоэффект» по категориям
занимаемой должности за 2017-2019 гг. представлен в таблице 2.13.
Из данных таблицы 2.13 следует, что состав управленческого
персонала в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличился на 11,5 % за счет
увеличения должности маркетолога на 1 штатную единицу., заведующего
складом на 1 чел., инженера-конструктора на 1 чел. В 2018 г.по сравнению с
2017 г. произошло значительное изменение в структуре управленческого
персонала, что связано с увеличением объемов выпуска продукции.
Так в 2018 г. введены новые должности, как конструктор-
администратор, специалист по инжинирингу, маркетолог, программист,
юрист, для которых разработаны должностные инструкции. Всего
управленческих кадров в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличилось на 3
чел., т.е. на 11,5 %.
42
Таблица 2.13
Показатели структуры управленческих кадров ООО
«Энергоэффект» по категориям занимаемой должности за 2017-
2019 гг.
Категории
персонала
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменение
(+,)
чел.
%
чел.
%
чел.
%
2018
г. от
2017
г.
2019
г. от
2018
г.
Генеральный
директор
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Исполнительный
директор
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Гл. бухгалтер
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Бухгалтер-
экономист
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Кассир
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Юрист
-
-
1
3,8
1
3,4
1
0
Секретарь –
референт
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Инспектор по
кадрам
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Главный инженер
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Инженер-
конструктор
1
6,25
2
7,7
3
10
1
1
Ведущий
конструктор
1
6,25
2
7,7
2
6,9
1
0
Конструктор-
администратор
сети
-
-
1
3,8
1
3,4
1
0
Конструктор
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Начальник
производства
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Начальник отдела
МТС
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Специалисты по
инжинирингу
-
-
2
7,7
2
6,9
2
0
Менеджер по
продажам
1
6,25
2
7,7
2
6,9
1
0
Маркетолог
-
-
2
7,7
3
10
2
1
Заведующий
складом
1
6,25
1
3,8
2
6,9
0
1
Главный
снабженец
1
6,25
1
3,8
1
3,4
0
0
Программист
-
-
1
3,8
1
3,4
1
0
Итого:
16
100
26
100
29
100
10
3
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличение произошло на 10 чел., т.е.
на 63 %.
43
В таблице 2.14 проанализируем персонал ООО «Энергоэффект» по
полу за 2017-2019 гг.
Таблица 2.14
Показатели структуры персонала ООО «Энергоэффект» по полу
за 2018-2019 гг.
Показатели
Годы
Удельный вес, %
Отклонение
(+,-)
2017
2018
2019
2017
2018
2019
2018
г. от
2017
г.
2019
г. от
2018
г.
Женщины
15
17
19
31,9
18,1
19,4
2
2
Мужчины
32
77
79
68,1
81,9
80,6
45
2
Средняя
численность,
чел.
47
94
98
100
100
100
47
4
Из данных таблицы 2.14 следует, что на анализируемом предприятии
основную долю в общей численности составляют мужчины. Данная
тенденция связана с отраслевой принадлежностью предприятия –
производство. В 2019 г. их доля снизилась и составила 80,6% (79 чел.) от
средней численности. По состоянию на 01.01.2020 количество мужчин
составило 79 чел., женщин 19 чел. За отчетный период количество женщин
увеличилось на 2 ед., количество мужчин увеличилось на 3 чел.
На рисунке 2.4 представлены показатели структуры персонала ООО
«Энергоэффект» по полу за 2017-2019 гг.
Рисунок 2.4. Показатели структуры персонала ООО
«Энергоэффект» по полу за 2017-2019 гг., %
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2017
2018
2019
31,9
18,1
19,4
68,1
81,9
80,6
Женщины
Мужчины