24
На практике таким образом можно возместить только крайне
незначительный ущерб (сломанный инструмент, испорченный материал,
мелкая авария автомобиля), поскольку «работник несет материальную
ответственность в пределах своего среднего месячного заработка» (статья
241 ТК РФ). Решение о возмещении сотрудником ущерба в более крупном
размере может приниматься только в судебном порядке на основании
полученного от работодателя соответствующего иска. Доказать наличие
причинно-следственной связи между действиями (бездействием) конкретных
работников и ущербом достаточно сложно.
В таком случае любую меру дисциплинарной и материальной
ответственности, которую изберет работодатель для конкретного работника,
суд с большой степенью вероятности признает незаконной. Чтобы с
максимальной достоверностью установить причинно-следственную связь,
работодателю в первую очередь необходимо определить, каковы были
предпосылки возникновения ущерба
36
.
Для этого требуется установить следующие факты:
правомерность заключения с работниками, вовлеченными в процесс
хранения, обработки, продажи, отпуска, перевозки и иные операции с
товарно-материальными ценностями (далее – ТМЦ), договора о полной
материальной ответственности (Приложение 2);
надлежащую передачу (вверение) работнику ТМЦ;
ознакомление работника со всеми инструкциями, устанавливающими
его обязанности в определенном порядке использовать (обслуживать)
вверенные ему ТМЦ;
обеспечение работодателем надлежащих условий для хранения ТМЦ,
вверенных работнику
37
.
36
Павленко Н. Система борьбы с корпоративным мошенничеством // Генеральный директор. – 2016. - №8. –
С. 13.
37
Кузькин А.П. Корпоративные преступления в России: структура, динамика, методы расследования и
предупреждения // Поволжский торгово-экономический журнал. 2014. № 2. С. 53
25
В рамках внутренней (служебной) проверки работодатель должен
восстановить всю последовательность действий работников, так или иначе
влиявших на ход событий. Основываясь на полученных от работников
сведениях, работодатель должен последовательно ответить на следующие
вопросы (рисунок 6):
Рисунок 6. Вопросы работодателя в рамках внутренней
(служебной) проверки
38
Согласно статьям 242 и 243 ТК РФ
39
полная материальная
ответственность работника состоит в «его обязанности возмещать
причиненный ущерб в полном размере». Она возлагается на работника в
следующих случаях:
когда на работника она возложена в связи с исполняемыми им
служебными обязанностями;
38
Самарина Т. Работодателю причинен ущерб. Как доказать причинно-следственную связь? //
Корпоративный юрист. – 2018. - № 8. – С. 38
39
Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 12.11.2019) [Электронный
ресурс] – режим доступа: https://legalacts.ru/kodeks/TK-RF/
вопросы работодателя в рамках внутренней (служебной) проверки
кто вероятнее всего стал виновником причиненного ущерба
имеются ли в действиях работника нарушения конкретных инструкций
(должностных обязанностей), с которыми он был ознакомлен
какие именно действия (бездействие) работника предшествовали наступлению
ущерба
наступил бы данный ущерб в случае воздержания работника от совершения им
указанных действий (бездействия)
имелся ли «разрыв» причинно-следственной связи, сопряженный с действиями
иных лиц и (или) факторами, на которые стороны трудовых отношений не могут
влиять
26
недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального
письменного договора или полученных им по разовому документу;
умышленного причинения ущерба;
причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или
токсического опьянения;
причинения ущерба в результате преступных действий работника,
установленных приговором суда;
причинения ущерба в результате административного проступка, если
таковой установлен соответствующим государственным органом;
разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну
(служебную, коммерческую или иную);
причинения ущерба не при исполнении работником трудовых
обязанностей.
Таким образом, у работодателя имеется реальная возможность для
наказания сотрудников в случае реализации с их стороны большинства угроз
его имущественной безопасности. Однако воспользоваться этой
возможностью можно только в случае предварительного юридического
оформления соответствующего аспекта трудовых отношений. Проще всего
решить данную проблему в отношении высших должностных лиц
организации, с которыми обязательство о полном возмещении нанесенного
ущерба может быть зафиксировано в трудовом договоре. Такой порядок
действует в отношении руководителя организации, его заместителей и
главного бухгалтера
40
.
В соответствие со статьей 244 ТК РФ
41
с работниками, достигшими
возраста 18 лет и непосредственно обслуживающими или использующими
денежные, товарные ценности или иное имущество, должны заключаться
специальные письменные договора. Используя данную статью, работодатель
40
Алавердов А.Р. Управление кадровой безопасностью организации. Учебник по изучению дисциплины
для специальности «Менеджмент организации», специализации «Управление персоналом». - М.:
Издательство «Маркет ДС», 2013. - С. 138.
41
Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 12.11.2019) [Электронный
ресурс] – режим доступа: https://legalacts.ru/kodeks/TK-RF/
27
может сформировать в трудовом коллективе специально выделенный
контингент «материально ответственных лиц». Для обеспечения должной
степени имущественной безопасности он должен охватить все рабочие места,
которые могут быть использованы недобросовестными сотрудниками для
хищений товарно-материальных ценностей, растрат и иных финансовых
нарушений, а также разглашения конфиденциальной информации. Для
работодателей, функционирующих в таких отраслях как промышленность,
строительство, транспорт, торговля и сфера услуг, следовательно,
технологически способные использовать коллективную (бригадную) форму
оплаты труда, дополнительные возможности по возмещению нанесенного
персоналом ущерба предоставляет статья 245 ТК РФ
42
. При коллективной
материальной ответственности материальный ущерб, причиненный
нанимателю, возмещается в полном объеме и распределяется между членами
коллектива (бригады) пропорционально фактически проработанному
времени за период от последней инвентаризации до дня обнаружения
ущерба. Важное место в системе обеспечения имущественной безопасности
организации занимает специальное обучение персонала (рисунок 7):
Рисунок 7. Специальное обучение персонала
43
42
Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 12.11.2019) [Электронный
ресурс] – режим доступа: https://legalacts.ru/kodeks/TK-RF/
43
Алавердов А.Р. Управление кадровой безопасностью организации. Учебник по изучению дисциплины
для специальности «Менеджмент организации», специализации «Управление персоналом». - М.:
Издательство «Маркет ДС», 2013. - С. 138.
специальное обучение персонала
материально-
ответственных
лиц
сотрудников
службы
безопасности
отвечающие
за охрану
имущественных
комплексов работодателя
сотрудников,
осуществляю
щих
управление
расчетами и
платежами в
электронной
форме
производственного
персонала
уменьшающее
вероятность
неумышленного
повреждения
имущества
работодателя
28
Основными особенностями в организации контроля над деятельностью
сотрудников в целях обеспечения имущественной безопасности работодателя
выступают:
обеспечение должной эффективности традиционных методов контроля
над сохранностью денежных средств и товарно-материальных ценностей,
осуществляемых силами бухгалтерии (в корпорациях – кроме того, и силами
специальной службы внутреннего аудита), а также всех материально-
ответственных лиц;
регулярное проведение независимых аудиторских проверок;
привлечение независимых экспертов для проверки заключаемых
контрактов и договоров с позиции их экономической эффективности для
организации;
обеспечение службы безопасности электронными и техническими
средствами контроля над сохранностью имущества;
использование неформальных методов контроля доходов должностных
лиц, допущенных к управлению ликвидными активами или занимающих
«взяткоемкие» должности.
Основными особенностями в организации мотивации сотрудников в
целях обеспечения имущественной безопасности работодателя выступают:
активное использование форм основной и дополнительной оплаты
труда, снижающих вероятность финансовых и иных злоупотреблений со
стороны менеджеров и специалистов (механизм участия в прибыли,
комиссионные процентом от суммы выгодного контракта);
использование механизмов внутрихозяйственного расчета и
внутрихозяйственной аренды для предотвращения индивидуальных и
групповых хищений товарно-материальных ценностей
44
.
44
Алавердов А.Р. Управление кадровой безопасностью организации. Учебник по изучению дисциплины
для специальности «Менеджмент организации», специализации «Управление персоналом». - М.:
Издательство «Маркет ДС», 2013. - С. 138.
29
Основными особенностями в применении санкций к сотрудникам,
которые своими действиями нанесли ущерб имущественной безопасности
работодателя, выступают:
возможность возмещения прямого имущественного ущерба, путем
реализации механизма индивидуальной или коллективной (бригадной)
полной материальной ответственности;
лучшие возможности для привлечения сотрудников, виновных в
хищениях имущества работодателя, не только к экономической или
административной, но и к уголовной ответственности.
Рассматривая систему мер по профилактике корпоративных
правонарушений и преступлений, следует отметить, что нередко одни и те же
мероприятия могут выступать и как средство расследования, и как способ
предупреждения правонарушений. К средствам профилактики относятся
(рисунок 8):
Рисунок 8. Средства профилактики правонарушений
45
Хороший эффект приносит разделение обязанностей и зон
ответственности: например, один сотрудник определяет цены, другой
визирует договоры, третий отвечает за отпуск продукции со склада. Или
один сотрудник занят поиском поставщиков, а другой принимает решение о
45
Любивый Н.Ю. Управление операционными рисками: мошенничество и методы его диагностирования //
Банковское дело. 2018. Т. 212. № 8. С. 77
средства профилактики
правонарушений
физические способы охраны и контроля
имущества предприятия
наличие эффективной службы
собственной безопасности
система документального и
внутрифирменного контроля
проверка образа жизни
сотрудников
обеспечение
«горячих линий»
30
закупке. Концентрация полномочий или их избыток у одного человека, как
правило, создают почву для злоупотреблений
46
.
Распределение обязанностей и двойной контроль являются
эффективным средством профилактики при работе с наличными деньгами.
Любой предприниматель (даже если он занимается небольшим бизнесом)
должен либо самостоятельно выполнять работу, либо распределять между
сотрудниками следующие операции: выписка чека, осуществление платежа,
проверка банковского извещения. Двойной контроль – это система, при
которой вся операция не может быть совершена одним работником. При
двойном контроле одну и ту же задачу выполняют два или несколько человек
и ни один из них не может выполнить все действия полностью по данной
операции. Один сотрудник благодаря этому не может получить
неконтролируемый доступ к финансам
47
.
Для противодействия «откатам» многие коммерческие организации
осуществляют ценовой мониторинг рынка. Сведения о рыночных ценах на
закупаемые и реализуемые товары сводятся в определенную таблицу,
которая предоставляется руководителю. Этой же цели служит
бюджетирование закупок. При этом отделы снабжения и закупок работают
по бюджетам, в которых указываются объемы закупок продукции, ее
стоимость, источники финансирования. Ни одна сделка не может выйти за
рамки установленного бюджета и ни один платеж не может пройти мимо
бюджета. Проведение тендеров (конкурсных торгов) позволяет не только
выбрать лучшие варианты рыночных предложений, но и минимизировать
возможности для использования «откатных» схем
48
.
Для предупреждения выпуска неучтенной продукции необходим
строгий учет использования сырья, энергетических ресурсов и
производственного оборудования.
46
Карпович О.Г. Некоторые вопросы корпоративного мошенничества // Юридический мир. 2015. № 9. С. 29
47
Кузькин А.П. Корпоративные преступления в России: структура, динамика, методы расследования и
предупреждения // Поволжский торгово-экономический журнал. 2015. № 2. С. 53
48
Коломинов В.В. Актуальные проблемы расследования корпоративных преступлений // Научная
перспектива. 2019. № 4. С. 44
31
Существенное влияние оказывает и наличие системы стимулирования
работников, которая ставит вознаграждение персонала в прямую и
непосредственную зависимость от финансовых итогов деятельности
предприятия. Хотя такая система и не может предотвратить мошенничество,
однако она создает дополнительные материальные стимулы у
добросовестных работников для выявления и противодействия фактам
мошенничества со стороны своих коллег
49
.
Хорошие результаты приносят мероприятия по формированию в
коллективе здорового морально-психологического климата. Например, на
предприятии «Дымовское колбасное производство» удалось существенно
снизить проблему выноса продукции собственными работниками за счет
активной работы с коллективом и введения системы мотивации и
профилактики, при которой работников удалось убедить в том, что мелкое
воровство непосредственно отражается на премиях и бонусах. Когда личный
интерес работника совпадает с корпоративной мотивацией, воровство
становится либо невыгодным, либо невозможным, поскольку другие члены
коллектива заинтересованы в выявлении и пресечении подобных действий
50
.
Попытки злоупотреблений со стороны сотрудников неискоренимы,
однако уменьшить их масштабы возможно. Необходим постоянный
детальный контроль за действиями персонала. Экономическая безопасность
является необходимым элементом эффективного предпринимательства.
Взаимодействия между работниками внутри предприятия слишком сложны
для того, чтобы полностью доверить их действию экономических методов.
Надзор является важным элементом функционирования фирмы. Объем
выпуска продукции и услуг является результатом совокупного действия
рациональных, эффективных действий и нерациональных, субъективных
поступков. Издержки по профилактике, выявлению и наказанию
49
Раб С., Шарили М., Фаткуллина Д. Время сказать? Служебные разоблачения и вопросы корпоративного
управления // Этап: экономическая теория, анализ, практика. 2017. № 2. С. 93
50
Любивый Н.Ю. Управление операционными рисками: мошенничество и методы его диагностирования //
Банковское дело. 2018. Т. 212. № 8. С. 77
32
оппортунистического поведения персонала являются дополнительными, но
необходимыми. Как заметил руководитель одного из российских
предприятий, «это не что-то экстраординарное, а обычная рутина, элемент
бизнес-процесса. И если этим не заниматься, то можно закрывать
предприятие»
51
.
Представим типичные ошибки, которые допускаются в организациях
при решении проблемы предотвращения угроз имущественной безопасности,
исходящих от собственного персонала (рисунок 9).
Рисунок 9. Ошибки, допускаемые организацией при решении
проблемы предотвращения угроз имущественной безопасности
52
Рассмотрим подробнее перечень типичных ошибок, приведенных на
рисунке 9.
1. Силовой подход. Большинство руководителей службы безопасности,
особенно бывшие работники милиции, в силу специфики предыдущего места
работы привыкли к стереотипу поведения следователя
53
. Порой они
забывают, что обладают ограниченными правами. Даже если им удастся при
помощи силовых методов добыть информацию, вряд ли она может
пригодиться в суде (если работник доведет дело до суда). Если такие
доказательства будут предъявлены в суде, это может принести компании
больше вреда, чем пользы. Отсюда основная проблема борьбы с
мошенничеством - легализация добытых доказательств. Силовой метод
51
Новиков М.Ю. Несущие вместе // Коммерсантъ деньги. 2015. № 47. – С. 40
52
Новиков М.Ю. Несущие вместе // Коммерсантъ деньги. 2015. № 47. – С. 40
53
Павленко Н. Система борьбы с корпоративным мошенничеством // Генеральный директор. – 2016. - №8. –
С. 13.
ошибки, допускаемые организацией при решении проблемы предотвращения угроз
имущественной безопасности
силовой подход
увлечение техникой
попустительство
33
рассчитан на сотрудников, которые не знают законов и не смогут дать отпор
в случае нарушения их прав. Однако, если сотрудник обратится в
правоохранительные органы, то возникает риск, что против предприятия или
против начальника службы безопасности будет возбуждено уголовное дело.
2. Увлечение техникой. Многие руководители преувеличивают
возможности технических средств (прослушивание телефонов, детекторы
лжи). Во-первых, кто-то должен будет расшифровывать полученные данные.
Во-вторых, существенно, что большинство применяемых технических
средств нелегальны. Даже если работник подписал трудовой договор, в
котором добровольно согласился на прослушивание его телефона или на
регулярную проверку на детекторе лжи, сам этот договор может быть
признан неконституционным. Любые действия, которые человек совершил
под влиянием зависимого положения либо под психологическим
воздействием, можно оспорить в суде. Более того, систематическое
склонение людей к отказу от конституционных прав является уголовно
наказуемым деянием.
3. Попустительство. Некоторые руководители считают, что воровство
неискоренимо, и устанавливают некий «приемлемый» размер хищений,
который не влияет на доходность компании. Допустимая сумма хищений
зависит от масштаба предприятия. Так, руководство многих компаний
закрывает глаза на то, что водители автобазы подрабатывают на служебных
машинах. Но в большой компании общие потери такого рода могут
составлять несколько тысяч долларов
54
. А самое главное, такого рода
попустительство оказывает негативное влияние на формирование трудового
поведения работника, его правовой культуры.
Выводы по главе 1
1. Угроза имущественной безопасности предприятия – это совокупность
54
Павленко Н. Система борьбы с корпоративным мошенничеством // Генеральный директор. – 2016. - №8. –
С. 14.