44
2.2. Технико–экономические показатели деятельности предприятия
По итогам 2016 г. в России было открыто 10 новых гипермарке-
тов «АШАН». Дивизион «супермаркет» расширился за 2016 г. на 23 торговых
объекта.
Чистая прибыль компании увеличилась на 18,2% (без учета колебаний
валютных курсов) и составила 824 миллиона евро. При этом выручка ритейлера
осталась практически на уровне 2015 г. – 52,8 млрд. евро, а с учетом колебаний
курсов снизилась на 1,8%. На российском рынке компания также зафиксировала
снижение торгового оборота, обусловленного общим для рынка трендом по
снижению покупательской активности.
В работе будет дана оценка деятельности гипермаркета «АШАН» в ТК
«МЕГА-Дыбенко».
Рассмотрим основные хозяйственно-экономические показатели деятельно-
сти гипермаркета «АШАН» (табл. 1).
Анализируя данные табл. 1, можно сделать вывод о том, что розничный
товарооборот гипермаркета «АШАН» с каждым годом повышался. Так, темп
прироста в 2016 г. составил 7,75 % по сравнению с 2014 г.
Среднесписочная численность в 2016 г. по отношению к 2015 стабильна.
В связи с изменениями в кадровой политике предприятия в 2015 г. наблюдается
сокращение персонала.
В связи с увеличением объемов продаж среднегодовая выработка 1 работ-
ника увеличилась с 2014 г. на 42,24 %, и в 2016 г. составила 1 485,9 тыс. руб.
Валовой доход предприятия увеличивался с течением времени и определя-
ется как разница между оптовым и розничным товарооборотом: 2014 г. – 82 733,3
тыс. руб., 2015 г. - 85 979,4 тыс. руб., 2016 г. – 86 922,9 тыс. руб. Следовательно,
за анализируемый период прирост валового дохода составляет к 2016 г. 5,06 %.
45
Таблица 1
Экономические показатели деятельности гипермаркета «АШАН» за
2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темпы роста
2016, %
к 2014
г.
к 2015
г.
Товарооборот рознич-
ный, тыс. руб.
206833,3
219000,0
222879,2
107,75
101,77
Товарооборот по покуп-
ным ценам, тыс. руб.
124100,0
133020,6
135956,3
109,55
102,21
Среднесписочная чис-
ленность чел. Всего:
198
150
150
75,76
100,00
в т.ч. торгово-оператив-
ных работников;
110
87
87
79,09
100,00
в т.ч. продавцов
72
56
56
77,78
100,00
Выработка/товарооборот,
тыс. руб./чел.:
на 1 работающего;
1044,6
1460,0
1485,9
142,24
101,77
на 1 торгово-оператив-
ного работника;
на 1 продавца
1880,3
2872,7
2517,2
3910,7
2561,8
3979,9
136,25
138,55
101,77
101,77
Валовой доход, тыс. руб.
82733,3
85979,4
86922,9
105,06
101,10
Уровень валового до-
хода, %
39,99
39,26
39,00
-0,99
-0,26
Издержки обращения,
тыс. руб.
53286,4
47448,6
47591,8
89,31
100,30
Уровень издержек обра-
щения, %
25,76
21,67
21,35
-4,41
-0,32
Издержкоотдача
3,88
4,62
4,68
0,8
0,06
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
29446,9
38530,8
39331,1
133,57
102,08
Рентабельность продаж,
%
14,24
17,59
17,65
3,41
0,06
Анализируя издержки обращения, стоит отметить, что основная составля-
ющая постоянных издержек обращения является ФОТ. Другие составляющие
постоянных издержек обращения – это расходы на транспорт, затраты на ремонт
основных средств, расходы на хранение, потеря товара при хранении, перевозке,
реализации, расходы на тару – менее значительны.
46
Издержки обращения также увеличиваются. Это связано, в основном, с ро-
стом заработной платы и численности рабочих. По сравнению с 2015 г. они уве-
личились в 2016 г. на 0,30 %. Только в 2015 г. наблюдается уменьшение издержек
обращения, что связано с сокращением количества сотрудников на предприятии.
Прибыль от продаж в 2016 г. составила 39 331,1 тыс. руб., что на 2,08 %
больше, чем в 2015 г. Рентабельность продаж в 2016 г. увеличилась на 3,41 % по
сравнению с 2014 г.
Определим влияние факторов, связанных с изменением суммы прибыли от
продаж, на уровень рентабельности от продаж (табл. 2).
Таблица 2
Факторный анализ рентабельности от продаж гипермаркета
«АШАН»
Факторы
Влияние на динамику рентабельности продаж
расчет
%
Изменение рознич-
ного товарооборота
((85979,4-47448,6)/222879,2)-((85979,4-
47448,6)/219000)*100
-0,31
Изменение валового
дохода
((86922,9-47448,6)/222879,2)-((85979,4-
47448,6)/222879,2)*100
0,43
Изменение издер-
жек обращения
((86922,9-47591,8)/222879,2)-((86922,9-
47448,6)/222879,2)*100
-0,06
Всего
0,06
В результате повышения товарооборота рентабельность снизилась на 0,31
%. Из-за увеличения валового дохода рентабельность повысилась на 0,43 %. Рост
издержек обращения повлек за собой уменьшение рентабельности продаж на
0,06 %.
В гипермаркете «АШАН» наблюдается рост розничного товарооборота,
валового дохода при росте себестоимости товаров и издержек обращения, при-
чем рост себестоимости и издержек обращения оправдывается ростом валового
дохода. По показателям эффективности отсутствуют отрицательные изменения
за рассматриваемый период.
Можно сделать вывод, что изучение основных технико-экономических по-
казателей деятельности гипермаркета «АШАН» выявило рост эффективности и
47
прибыльности деятельности предприятия, которая отражается в росте товаро-
оборота предприятия. Наиболее благоприятный по экономической деятельности
для гипермаркета «АШАН» был 2016 г. Прибыль от продаж в данном году уве-
личилась по сравнению с 2015 г. на 39 331,1 тыс. руб.
Следовательно, финансовая деятельность предприятия динамически раз-
вивается и способствует улучшению эффективности и полному удовлетворению
потребностей, как самого предприятия, так и своих покупателей.
2.3. Особенности реализуемой на предприятии товарной политики
Гипермаркет «АШАН» специализируется на розничной продаже продо-
вольственных товаров народного потребления. В ассортименте гипермаркета
присутствует и группа различной непродовольственной продукции, однако её
доля невелика.
Структуру товарооборота гипермаркета «АШАН» представленную в табл.
3.
Таблица 3
Структура розничного товарооборота гипермаркета «АШАН»
за 2014-2016 гг.
Товарная
группа
2014 год
2015 год
2016 год
Изменение
2016 г. к
ТО
Уд.
вес,
%
ТО
Уд.
вес,
%
ТО
Уд.
вес,
%
2014
г.
2015
г.
Продо-
вольствен-
ные то-
вары
166190,6
80,35
175200,0
80,46
179484,6
80,53
108,00
102,45
Непродо-
вольствен-
ные то-
вары
40642,8
19,65
43800,0
19,54
43394,6
19,47
106,77
99,07
Всего
206833,3
100,00
219000,0
100,00
222879,2
100,00
107,76
101,77
Анализируя данные табл. 3 можно сделать вывод, что основную часть то-
варооборота магазина составляют продовольственные товары, их удельный вес
48
в общем объёме товарооборота в среднем за анализируемый период составляет
80,45 %, а удельный вес непродовольственных товаров в среднем 19,55 %.
Данные для анализа товарного ассортимента представлены в таблице 5.
Таблица 5
Динамика показателей ассортимента гипермаркета «АШАН» за
2014-2016 год
Наименование показателей
Период
Темп роста, %
к 2016
2014
2015
2016
2014
2015
1
2
3
4
5
6
Фактическое количество товарных
групп, имеющихся в наличии (дей-
ствительная широта)
10
10
10
100,00
100,00
Максимальный перечень товаров,
имеющийся у конкурентов (базовая
широта)
15
16
17
113,33
106,25
Коэффициент широты ассортимента
0,667
0,625
0,588
-0,079
-0,037
Фактическое количество видов то-
варов одной группы (действитель-
ная широта):
Бакалея
Молочные продукты
Хлебобулочные изделия
Кондитерские изделия
Алкогольные и слабоалкогольные
напитки
Безалкогольные напитки
Колбасные изделия
Овощи, фрукты
Продукты глубокой заморозки
Непродовольственные товары
458
235
45
466
135
81
93
38
77
431
470
240
50
480
140
85
95
40
80
447
480
250
50
500
150
100
100
50
80
466
104,80
106,38
111,11
107,30
111,11
123,46
107,53
131,58
103,90
108,12
102,13
104,17
100,00
104,17
107,14
117,65
105,26
125,00
100,00
104,25
Регламентируемое количество то-
варов однородной группы (базовая
полнота):
Бакалея
Молочные продукты
Хлебобулочные изделия
Кондитерские изделия
Алкогольные и слабоалкогольные
напитки
Безалкогольные напитки
Колбасные изделия
Овощи, фрукты
630
378
153
680
296
250
204
79
634
388
159
688
300
259
207
79
649
400
175
700
319
269
220
80
103,02
105,82
114,38
102,94
107,77
107,60
107,84
101,27
102,37
103,09
110,06
101,74
106,33
103,86
106,28
101,27
49
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
Продукты глубокой заморозки
Непродовольственные товары
128
1340
135
1389
149
1452
116,41
108,36
110,37
104,54
Коэффициент полноты ассорти-
мента:
Бакалея
Молочные продукты
Хлебобулочные изделия
Кондитерские изделия
Алкогольные и слабоалкогольные
напитки
Безалкогольные напитки
Колбасные изделия
Овощи, фрукты
Продукты глубокой заморозки
Непродовольственные товары
0,73
0,62
0,29
0,69
0,46
0,32
0,46
0,48
0,60
0,32
0,74
0,62
0,31
0,70
0,47
0,33
0,46
0,51
0,59
0,32
0,74
0,63
0,29
0,71
0,47
0,37
0,45
0,63
0,54
0,32
+0,01
+0,01
0,00
+0,02
+0,01
+0,05
-0,01
+0,15
-0,06
0,00
0,00
+0,01
-0,02
+0,01
0
+0,04
-0,01
+0,12
-0,05
0,00
Количество видов товаров, пользу-
ющихся устойчивым спросом
1600
1673
1700
112,00
107,11
Коэффициент устойчивости ассор-
тимента
0,777
0,787
0,764
-0,013
-0,063
Коэффициент новизны ассорти-
мента
0,223
0,213
0,236
0,013
0,063
Коэффициенты полноты ассортимента по видам товаров каждой группы
вырос почти по всем группам. Снижение коэффициента наблюдается у колбас-
ных изделий (на 0,01 по сравнению с 2014) и у продуктов глубокой заморозки
(на 0,06 по сравнению с 2014).
Количество видов товаров, пользующихся устойчивым спросом, выросло.
В 2014 г. составило 1 600 наименований, в 2015 г. – 1 673, а в 2016 - уже 1 792
наименований. Но коэффициент устойчивости ассортимента падает. После роста
в 2015 г. до 0,787, он снижается в 2016 г. до 0,764.
Далее в табл. 6 приведём значения итоговых коэффициентов анализа ас-
сортимента.
В целом наблюдается стабильный рост только одного показателя - полноты
ассортимента.
50
Руководство ООО «АШАН» ведёт политику расширения уже имеющихся
товарных групп без внедрения новых товарных групп. Как следствие наблюда-
ется постепенное снижение коэффициента широты ассортимента.
Таблица 6
Показатели ассортимента гипермаркета «АШАН»
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Изменение 2016 г. к
2014 г.
2015 г.
Широта ас-
сортимента
0,667
0,625
0,588
-0,079
-0,037
Полнота ас-
сортимента
0,497
0,505
0,515
+0,018
+0,010
Устойчивость
ассорти-
мента
0,777
0,787
0,764
-0,013
-0,063
Новизна ас-
сортимента
0,223
0,213
0,236
0,013
0,063
Коэффициент устойчивости снижается. При этом число позиций, пользу-
ющихся устойчивым спросом, растёт, однако их рост ниже общего прироста
наименований ассортимента. Внедрённая по всей сети магазинов автоматизиро-
ванная система контроля товарных запасов позволяет весьма точно реагировать
на колебания спроса и корректировать поставки.
Далее более подробно проанализируем группу непродовольственных това-
ров.
Для анализа ассортимента непродовольственных товаров по основным по-
казателям воспользуемся табл. 7.
Из данных табл. 7 видно, что фактическое количество видов непродоволь-
ственных товаров в 2014, 2015, 2016 гг. оставалось неизменным. При этом кон-
куренты внедряли в ассортимент новые товарные группы. Как следствие, пока-
затель широты ассортимента снижался: в 2015 г. до 0,400, в 2016 г. до 0,381. Дан-
ный факт можно объяснить тем, что гипермаркет «АШАН» больше специализи-
руется на продовольственных товарах.
51
Также, несмотря на рост количества наименований внутри каждой группы,
коэффициенты полноты многих групп снижаются. Коэффициент полноты у ке-
рамической посуды за анализируемый период не меняется, что свидетельствует
о стабильности данной группы в ассортименте гипермаркета.
Коэффициент устойчивости ассортимента вырос до 0,470 в 2016 г.
Таблица 7
Динамика показателей ассортимента непродовольственных товаров
гипермаркета «АШАН» за 2014-2016 гг.
Наименование показателей
Период
Темп роста, %
к 2016 году
2014
год
2015
год
2016
год
2014
год
2015
год
1
2
3
4
5
6
Фактическое количество видов, име-
ющихся в наличии (действительная
широта)
8
8
8
100,00
100,00
Максимальный перечень товаров,
имеющийся у конкурентов (базовая
широта)
18
20
21
116,67
105,00
Коэффициент широты ассортимента
0,444
0,400
0,381
-0,063
-0,019
Фактическое количество видов това-
ров одной группы (действительная
широта):
Игрушки
Школьно-письменные товары
Канцелярские товары
Посуда
Постельное бельё
Сувенирная продукция
Домашняя обувь
Товары для уборки
85
54
45
68
24
69
61
25
89
56
48
70
24
71
62
27
92
59
50
73
25
75
64
28
108,24
109,26
111,11
107,35
104,17
108,70
104,92
112,00
103,37
105,36
104,17
104,29
104,17
105,63
103,23
103,70
Регламентируемое количество това-
ров однородной группы (базовая
полнота):
Игрушки
Школьно-письменные товары
Канцелярские товары
Посуда
Постельное бельё
Сувенирная продукция
310
195
150
245
80
205
320
201
152
250
85
220
332
206
153
260
92
237
107,10
105,64
102,00
106,12
115,00
115,61
103,75
102,49
100,66
104,00
108,24
107,73
52
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
Домашняя обувь
Товары для уборки
95
60
97
64
102
70
107,37
116,67
105,15
109,38
Коэффициент полноты ассорти-
мента:
Игрушки
Школьно-письменные товары
Канцелярские товары
Посуда
Постельное бельё
Сувенирная продукция
Домашняя обувь
Товары для уборки
0,27
0,28
0,30
0,28
0,30
0,34
0,64
0,42
0,28
0,28
0,32
0,28
0,28
0,32
0,64
0,42
0,28
0,29
0,33
0,28
0,27
0,32
0,63
0,40
0,00
0,01
0,03
0,00
-0,03
-0,02
-0,01
-0,02
0,00
0,01
0,01
0,00
-0,01
-0,01
-0,01
-0,02
Количество видов товаров, пользую-
щихся устойчивым спросом
200
206
219
109,50
106,31
Коэффициент устойчивости ассорти-
мента
0,464
0,461
0,470
+0,006
+0,009
Коэффициент новизны ассортимента
0,536
0,539
0,530
-0,006
-0,009
Далее приведена сравнительная табл. 8 основных коэффициентов по всему
ассортименту гипермаркета в целом и группе непродовольственных товаров.
Таблица 8
Сравнительная таблица основных показателей ассортимента гипер-
маркета «АШАН»
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение к 2016
году
2014 год
2015 год
Широта ассортимента
0,667
0,625
0,588
-0,079
-0,037
Широта ассортимента не-
продовольственных товаров
0,444
0,400
0,381
-0,063
-0,019
Полнота ассортимента
0,497
0,505
0,515
+0,018
+0,010
Полнота ассортимента не-
продовольственных товаров
0,375
0,373
0,366
-0,009
-0,006
Устойчивость ассортимента
0,777
0,787
0,764
-0,013
-0,063
Устойчивость ассортимента
непродовольственных това-
ров
0,464
0,461
0,470
+0,006
+0,009
Новизна ассортимента не-
продовольственных товаров
0,536
0,539
0,530
-0,006
-0,009
53
Показатель широты ассортимента непродовольственных товаров ниже об-
щего показателя по всему ассортименту. При снижении общего показателя ши-
роты ассортимента на 0,079 в 2016 г. и на 0,037 в 2015 г. в сравнение с 2014 г.
также наблюдается снижение широты ассортимента непродовольственных това-
ров на 0,063 и 0,019 соответственно. Устойчивость ассортимента снижается до
0,764 в 2016 г., при этом наблюдается рост устойчивости ассортимента непродо-
вольственных товаров.
Далее проанализируем ассортимент непродовольственных товаров по ко-
личеству позиций в товарной группе и по сбыту методом АВС-анализа.
Результаты анализа представлены в табл. 9.
Таблица 9
Анализ ассортимента непродовольственных товаров гипермаркета
«АШАН» по сбыту в 2016 г.
Группа
Число
наименова-
ний
Доля в ас-
сортименте,
%
Сбыт,
тыс. руб.
Доля в
сбыте, %
Всего:
466
100,00
43394,57
100,00
Посуда
73
15,67
11629,74
26,80
Игрушки
92
19,74
9915,66
22,85
Школьно-пись-
менные то-
вары
59
12,66
6175,05
14,23
Канцелярские
товары
50
10,73
5246,40
12,09
Сувенирная
продукция
75
16,09
4243,99
9,78
Товары для
уборки
28
6,01
2143,69
4,94
Постельное
бельё
25
5,36
2108,98
4,86
Домашняя
обувь
64
13,73
1931,06
4,45
Из табл. 9 видно, что треть наименований (керамическая посуда и иг-
рушки) составляют половину товарооборота. Школьно-письменные и канцеляр-
ские товары приносят доход соизмеримый их доли в количестве позиций. Доля