32
(+/-) Э = TR / Ко1 – TR / Ко0, где
Ко1 – оборачиваемость активов в отчетном периоде
Ко0 – оборачиваемость активов в предыдущем периоде.
Экономический эффект от изменения показателей оборачиваемости
можно рассчитать по каждому активу отдельно, подставляя в формулы
соответственно среднегодовую стоимость такого актива.
33
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЭНЕРГОСПЕЦРЕМОНТ»
2.1. Организационная характеристика ООО «Энергомпецремонт»
На сегодняшний день это одно из наиболее мобильных,
высокотехнологичных и динамично развивающихся отраслевых предприятий
Тамбовской области.
ООО «Энергоспецремонт» - участник строительства крупных
энергетических объектов региона, имеющий репутацию добросовестного
подрядчика, способного реализовать строительство сложных энергетических
объектов на всех этапах производственного цикла. Сочетание системного
многоуровневого технического контроля и оптимального подхода к
технологическому инженерному процессу строительства позволяет компании
обеспечивать приемлемый уровень ценообразования с сохранением качества
предоставляемых услуг.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
- Строительство жилых и нежилых зданий;
- Производство отделочных работ, благоустройство территории
-земляные работы по планировке местности с объемами до 1000 тыс.
м.куб., в т.ч. с применением буровзрывных работ.
- монтажные работы по устройству больших переходов через с
протяженностью воздушных переходов до 1700 м;
- сооружение переходных опор и мачт высотой до 100 м методом
падающей стрелы и с посекционной сборкой башенным краном;
- оказание услуг по оперативному и техническому обслуживанию
линий электропередач.
В настоящее время численность сотрудников предприятия составляет
28 человек.
На рис. 1 показана организационная структура предприятия.
34
Рис.1.Организационная структура ООО «Энергоспецремонт»
Как следует из рис.1, предприятие возглавляет генеральный директор,
который назначается Собранием участников Общества с ограниченной
ответственностью. Он имеет двух заместителей – по производственным и
финансовым вопросам. Трем вышеназванным руководителям подчиняются
главный инженер и главный бухгалтер. Далее следует управленческий,
производственный и технический персонал.
Структуру ООО «Энергоспецремонт» можно охарактеризовать как
линейно- функциональную, т.к. каждый работник выполняет строго
ограниченные функции, а подчинение происходит сверху вниз.
Главный актив компании – сформированный высокопрофессиональный
инженерный состав, способный решать самые сложные и разноплановые
задачи.
2.2. Экономическая характеристика ООО «Энергоспецремонт»
В экономическом анализе предприятия немаловажное значение имеет
анализ выручки, объемов произведенной продукции и производительности
труда.
35
Для ООО «Энергоспецремонт» основной деятельностью является
выполнение строительно-монтажных работ на строительных участках.
Исследуем объем и структуру выручки от выполнения строительно-
монтажных работ без учета стоимости субподрядных работ и стоимости
материалов. Учитывая большой ассортимент выполняемых работ, для
анализа выручки номенклатуру приводим в укрупненной группировке в
таблице 2.
Таблица 2
Объем и структура денежной выручки предприятия
Виды продукции
2014 год
2015 год
2016 год
2016г
в % к
2014г
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Земляные работы
7,6
0,1
350,5
5,7
26,1
0,2
3,5
раза
Кровельные работы
222,8
1,9
321,6
5,2
21,3
0,1
9,6
Внутренние
отделочные работы
7264,8
63,
0
2740,6
44,5
12191,
2
85,
2
167,8
Сантехнические
работы
353,8
3,1
113,5
1,8
167,3
1,2
47,3
Сварочные работы
304,6
2,6
213,9
3,5
117,4
0,8
38,5
Фасадные работы
1 551,5
13,
5
1833,6
29,8
1361,8
9,5
87,8
Электромонтажные
работы
1 135,5
9,9
211,7
3,4
130,8
0,9
11,5
Погрузочно-
разгрузочные работы
192,5
1,7
21,4
0,3
187,9
1,3
97,6
Прочие
492,8
4,3
346,5
5,6
104,3
0,7
21,2
Всего выполнено работ
11525,
9
100
6153,4
100
14308,
1
100
124,1
Согласно данных, представленных в таблице 2, объем полученной
выручки в 2015 году сократился по сравнению с уровнем 2014 года на 46,6%
и составил 6 153,4тыс. руб., при этом наибольший удельный вес занимают
внутренние отделочные работы. Доход, полученный от их производства в
2014 году, составил 7 264,8тыс. руб. или 63% в структуре общей суммы
выручки, а в 2015 году – 2 740,6тыс. руб. или 44,5% удельного веса. В 2016
году общий объем полученного дохода увеличивается более чем в 2 раза по
сравнению с прошлым годом и на 24,1% относительно 2014 года, сумма
выручки при этом составила 14 308,1тыс. руб.. Основную долю в структуре
36
выручки – 85,2% или 12 191,2тыс. руб., как и в прошлые годы занимают
внутренние отделочные работы. При этом рост дохода по этим видам работ
по сравнению с 2014 годом составил 67,8%. Положительная динамика
обусловлена заключением в 2016 году нескольких крупных контрактов,
выполнение работ по которым ООО « Энергоспецремонт» осуществляло без
привлечения субподрядных организаций.
Т. О. можно сделать вывод, что у предприятия ООО
«Энергоспецремонт» основным направлением в деятельности является
производство внутренних отделочных работ.
Для исследования в совокупности объемов выполненных работ и
полученной по ним выручки рассмотрим отдельные виды работ, имеющие
наибольшие объемы выполнения (табл. 3, 4).
Таблица 3
Объем денежной выручки по отдельным видам работ
Виды продукции
2014 год
2015
год
2016
год
2016г в
% к 2014г
тыс. руб.
тыс.
руб.
тыс.
руб.
Выравнивание поверхностей, кв.м.
122,72
93,32
73,8
60,1
Грунтовка откосов, м
28,1
3,78
12,2
43,4
Грунтовка поверхностей (пола,
стен, потолка), кв.м.
385,5
88,80
379,5
98,4
Демонтаж кабеля, м
14,23
8,83
2,4
16,9
Демонтаж подвесного потолка,
кв.м.
56,24
2,64
31,1
55,3
Заделка швов по ГКЛ стены, кв.м.
116,36
20,77
132,5
113,9
Затирка швов, кв.м.
81,05
7,40
47,4
58,5
Монтаж подвесного потолка, кв.м.
564,45
76,34
734
130,0
Облицовка откосов, м.
324,35
189,42
203,7
62,8
Облицовка поверхностей, кв.м.
1973,05
1063,72
2359,9
119,6
Оклейка стен обоями, кв.м.
227,74
38,57
479,2
2,1 раза
Окраска поверхностей (кроме стен,
потолка), м.
107,14
94,47
106,1
99,0
Окраска поверхностей (откосов,
стен, потолка), кв.м.
762,64
290,92
445,2
58,4
Прокладка кабеля, м
486
72,70
69,9
14,4
Укладка ламината, кв.м.
60,46
15,38
8,3
13,7
Укладка плитки, кв.м.
642,54
176,83
1840,7
2,9 раза
Устройство каркаса, кв.м.
15,23
559,59
478,1
3,1раза
Устройство лесов, кв.м.
301,52
242,31
116,1
38,5
37
Устройство перегородок из ГКЛ,
кв.м.
333,87
32,91
566,8
169,8
Устройство стяжки, кв.м.
144,12
12,21
373,5
2,6 раза
Утепление стен, кв. м.
172,9
155,88
65,7
38,0
Шпатлевка поверхностей, кв.м.
670,82
159,64
730,2
108,9
Таблица 4
Динамика объемов производства основных видов (групп) работ
Виды продукции
2014г
.
2015г.
2016г
.
2016г к
2014г. в
%
Выравнивание поверхностей, кв.м.
298
219
422
141,5
Грунтовка поверхностей, м
538
113
191
35,5
Грунтовка поверхностей (пола, стен,
потолка), кв.м.
3267
493
1011
2
3,1раза
Демонтаж кабеля, м
595
155
16
2,7
Демонтаж подвесного потолка, кв.м.
619
17
245
39,6
Заделка швов по ГКЛ стены, кв.м.
1688
335
4115
2,4раза
Затирка швов, кв.м.
784
65
823
105,0
Монтаж подвесного потолка, кв.м.
1761
73
2665
151,3
Облицовка поверхностей, м.
680
202
637
93,6
Облицовка поверхностей, кв.м.
2275
330
6187
2,7раза
Оклейка поверхностей обоями, кв.м.
639
53
4057
6,4раза
Окраска поверхностей (кроме стен,
потолка), м.
1283
294
1029
80,2
Окраска поверхностей (откосов, стен,
потолка), кв.м.
3102
404
4804
154,9
Прокладка кабеля, м
2832
765
1652
58,3
Укладка ламината, кв.м.
104
42
43
41,3
Укладка плитки, кв.м.
1104
194
2538
2,3раза
Устройство каркаса, кв.м.
72
136
1695
23,5раза
Устройство лесов, кв.м.
1163
143
1460
125,5
Устройство перегородок из ГКЛ, кв.м.
737
98
1363
185,0
Устройство стяжки, кв.м.
744
82
1370
184,1
Утепление стен, кв. м.
614
88
1052
171,4
Шпатлевка поверхностей, кв.м.
3052
487
6587
2,2раза
Проанализировать удельный вес выполненных работ в натуральных
единицах невозможно, из-за их различия.
По работам, представленным в таблицах 3 и 4, в анализируемом
периоде имеется несколько позиций с наибольшими объемами выполнения,
при этом преобладающие виды выполняемых работ по годам отличаются.
38
Так в 2014 году наибольший объем выполнения имели работы по грунтовке
поверхностей стен, потолка и пола, которые составили 3 267кв. м в
натуральных единицах или 385,5тыс. руб. в денежном выражении, а также
работы по шпатлевке поверхностей с объемом 3 052кв. м и стоимостью
670,82тыс. руб.
За 2015 год значительно сократился общий объем выполнения работ
своими силами, при этом наиболее объемными стали работы по прокладке
кабеля в количестве 765м в натуральном измерении и 72,7тыс. руб. в
стоимостном, а также работы по грунтовке поверхностей стен, потолка и
пола с объемом выполнения 493 кв. м. на сумму 88,8тыс. руб.
В 2016 году наибольший объем выполнения наблюдается по грунтовке
поверхностей стен, потолка и пола, составивший 10 112кв.м., что в 3 раза
больше чем уровень 2014 года, но при этом сумма выручки составила всего
379,5тыс. руб., что на 1,6% ниже показателя 2014 года. Другим объемным
видом работ в 2016 году является шпатлевка поверхностей, объем которой
составил 6 587кв. м. на сумму 730,2тыс. руб.
Т. О. на основании данных приведенных в таблицах 3 и 4 можно
сделать вывод, что у предприятия ООО «Энергоспецремонт» имеются
постоянные структурные сдвиги по видам выполняемых работ,
обусловленные индивидуальностью строительных объектов и
предъявляемыми требованиями заказчика.
На рис. 1, 2 показатели изображены в виде графика, который наглядно
свидетельствует о том, что выполнение большего объема не обязательно
влечет за собой и рост дохода, поскольку стоимость выполнения отдельной
работы в каждом конкретном случае зависит от ее трудоемкости.
Объемы выполненных работ, рассмотренных на рис. 1, в 2015 году
значительно сократились, например, по грунтовке поверхностей (пола, стен,
потолка) объем снизился на 84,9% по сравнению с 2014г, работы по
облицовке поверхностей уменьшились на 85,5%, а работы по укладке плитки
сократились на 82,4%.
39
Рис. 1. Сравнительные объемы выполнения отдельных видов
работ по годам
Рис. 2. Сравнительные объемы выручки от выполнения
отдельных видов работ по годам
40
Снижение объемов производства соответственно отрицательно
повлияло на доходы предприятия, полученные от выполнения работ,
например, по грунтовке поверхностей доходы сократились на 77%, по
облицовке поверхностей на 46,1%, а по укладке плитки на 72,5%.
Отрицательная динамика может быть обусловлена несколькими
факторами:
снижением численности персонала
структурными сдвигами видов производимых работ
увеличением доли работ выполненных субподрядными организациями,
наряду с ростом количества строительных объектов
другими факторами.
В 2016 году складывается иная ситуация, при которой основные виды
отделочных работ имеют положительную динамику объемов выполнения. В
частности, увеличение объема облицованных поверхностей в 2,7 раза по
сравнению с 2014 годом привело к росту выручки на 19,6% по этому виду
работ, сумма которой составила 2 359,9тыс. руб.. Увеличение площади
поверхностей оклеенных обоями в 6,3 раза в сравнении с 2014 годом,
позволило предприятию получить доход в размере 479,2тыс. руб.,
превышающий сумму выручки за 2014 год в 2 раза.
Существенное значение в экономическом анализе деятельности
предприятия являются оценка и детальный анализ использования всех
ресурсов, которыми располагает компания.
Оценка ресурсного и производственно-технического потенциала
включает в себя структурный анализ ресурсов, стоимостную оценку
доступных ресурсов и эффективность от их использования.
Исследуем показатели основных фондов за 2014 – 2016 годы.
41
Таблица 5
Размер и структура основных фондов предприятия ООО
«Энергоспецремонт» за 2014-2016 гг.
Виды и группы основных
фондов
2014г.
2015г.
2016г.
2016 год в % к
2014 году
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Строительное
оборудование
-
-
44,9
3,
4
76,0
6,
8
-
Прочие основные фонды
751,0
1
0
0
1269,
9
96
,6
1041,
7
93
,2
138,7
Всего основных
производственных фондов
751,0
1
0
0
1314,
8
10
0
1117,
6
10
0
148,8
В первый год анализируемого периода у предприятия отсутствуют
основные производственные фонды, используемые в строительно-монтажной
деятельности и учитываемые на балансе в составе основных средств. При
этом среднегодовая стоимость прочих основных фондов, используемых в
деятельности, непосредственно не связанной с выполнением строительно-
монтажных работ, составляет 751тыс. руб. В составе прочих основных
фондов учтены электропогрузчик и электроштабелер, использование
которых в основной деятельности не предусмотрено организацией
технологического процесса производства. В ООО «Энергоспецремонт»
материалы доставляются от поставщика транзитом непосредственно на
объект, кроме того страховые запасы материалов на предприятии не
создаются.
В 2015 году приобретается строительное оборудование, среднегодовая
стоимость которого составляет 44,9тыс. руб. или 3,4% удельного веса в
структуре всех основных фондов, а оставшиеся 96,6% или 1 269,9тыс. руб. в
стоимостном выражении занимают прочие основные фонды.
В 2016 году среднегодовая стоимость строительного оборудования
составляет уже 76тыс. руб. или 6,8% удельного веса в структуре всех
основных фондов, и 1041,7тыс. руб. или 93,2% в структуре основных средств
занимают прочие основные фонды.