Для достижения обозначенных задач Учреждение производит
следующие основные виды деятельности:
а) доврачебной, амбулаторно-поликлинической (также первичной
медико-санитарной помощи, медицинской помощи женщинам в период
беременности, во время и после родов, специализированной медицинской
помощи), стационарной (в том числе первичной медико-санитарной помощи,
медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после
родов, специализированной медицинской помощи), скорой медицинской
помощи, деятельность, связанную с оборотом наркотических лекарственных
средств, психотропных веществ, сильнодействующих и ядовитых веществ,
фармацевтическая деятельность при наличии лицензий на избранный вид
деятельности;
б) оказание вспомогательной деятельности для заслуги поставленных
задач внутри учреждения: организация питания, отопления, стирка белья,
санитарная обработка больных, перевозка работников и пациентов учреждения,
закупка продуктов, работ и услуг.
Учреждение может производить следующую приносящую доход
деятельность, которая отвечает целям сотворения Учреждения, в виде платных
услуг гражданам и организациям сверх задания, чем предусмотренного
территориальной программой государственных гарантий бесплатного оказания
гражданам медицинской помощи и (или) целевыми программами, а также в
рамках указанной программы на добровольной основе:
а) доврачебной, амбулаторно-поликлинической (в том числе первичной
медико-санитарной помощи, медицинской помощи женщинам в период
беременности, во время и после родов, специализированной медицинской
помощи), стационарной (в том числе первичной медико-санитарной помощи,
медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после
родов, специализированной медицинской помощи), скорой медицинской
помощи при наличии лицензии на избранный вид деятельности, разрешения на
предоставление платных медицинских услуг, выданного Министерством
здравоохранения Республики Саха (Якутия) и Положения о предоставлении
платных медицинских услуг;
б) предоставление бытовых и сервисных услуг повышенной
комфортности;
в) информирование населения по вопросам профилактики заболеваний;
г) предоставление услуги фитобара;
д) розничную торговлю медикаментами, изделиями медицинского
назначения, товарами для здоровья, продуктами лечебного питания, в том
числе детского.
Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет
этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение
Учреждения.
Учреждение производит свою деятельность в согласовании с предметом
и целями деятельности, определенными в согласовании с федеральными
законами, другими нормативными правовыми актами Российской Федерации и
Республики Саха (Якутия) и настоящим Уставом.
Учреждение вправе сверх установленного государственного задания, а
также в вариантах, определенных общегосударственными законами, в
границах установленного государственного задания, выполнять работы,
оказывать услуги, относящиеся к его главным видам деятельности, которые
были предусмотрены настоящим Уставом, для граждан и организаций за плату
и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях. Порядок
определения указанной платы устанавливается Министерством
здравоохранения Республики Саха (Якутия), если иное не предусмотрено
федеральным законом.
Право Учреждения производить деятельность, на которую в
согласовании с действующим нормативно-правовыми актами требуется особое
разрешение – лицензия, появляется у Учреждения с момента ее получения либо
в обозначенный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия,
если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Источниками формирования собственности и денежных ресурсов
являются: имущество, закрепленное за учреждением в установленном порядке
и доход, полученный от платных услуг, другие безвозмездные поступления и
иные источники доходов, не противоречащие законодательству РФ и РС (Я).
Поступающие финансовые средства целенаправленно и рационально
используются на возмещение материальных затрат, расчеты по обязательствам
с юридическими и физическими лицами, на зарплату, надбавки, доплаты,
выплаты стимулирующего характера и на текущие расходы на основании
утвержденных статей бюджетной классификации.
Финансово-хозяйственная деятельность ГБУ РС(Я) «Кобяйская ЦРБ»
им. Тереховой М.Н. за 2015-2017 годы характеризуется следующими данными
и представлена в таблице 2
Таблица 2
Анализ активов за 2015-2017 гг. ГБУ РС(Я) «Кобяйская ЦРБ» им.
Тереховой М.Н.
А К Т И В
На
01.01.2016
На
01.01.2017
На
01.01.201
8
Абсолютные
значения
2016 к
2015
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
Продолжение таблицы 2
I.
Нефинансовые
активы
Основные
средства,
всего
285905,80
276587,35
289 304,62
- 9
318,45
12
717,27
недвижимое
имущество
учреждения
169 090,96
169090,96
169 090,96
-
-
особо ценное
движимое
имущество
учреждения
100907,51
91967,94
96 481,93
-8 939,57
4
513,99
иное движимое
имущество
учреждения
15907,33
15528,45
23 731,73
-378,88
8
203,28
Амортизация
основных
средств
125845,37
130170,46
143 276,29
4 325,09
13
105,83
Основные
средства
160060,43
146416,90
146 028,32
-13
643,53
-388,58
Непроизведенны
е активы
18010,92
18010,92
18 010,92
-
-
Материальные
запасы
64460,93
63396,99
52 494,57
-1 063,94
-10
902,42
Итого по разделу
I
242532,28
227824,80
216
533,80
-14
707,48
-11
291,00
II. Финансовые
активы
Денежные
средства
учреждения
27771,57
6362,90
7 983,37
-21
408,67
1
620,47
Расчеты по
доходам
1124,07
708,38
801,08
-415,69
92,70
Расчеты по
выданным
авансам
3214,35
2586,28
1 285,43
-628,07
-1
300,85
Расчеты с
подотчетными
лицами
1715,25
648,37
366,34
-1 066,88
-282,03
Прочие расчеты
с дебиторами
-169946,08
-157909,56
-152
682,49
12 036,52
5
227,07
Расчеты по
платежам в
бюджеты
2672,35
2 263 981,63
1 534,40
2 261
309,28
-2 262
447,23
-200000
-100000
0
100000
200000
300000
400000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Продолжение таблицы 2
Итого по разделу
II
-133
448,50
-145339,66
-140
711,86
-11
891,16
4
627,80
БАЛАНС
109 083,78
82485,14
75 821,94
-26
598,64
-6
663,20
По данным таблицы 2 можно увидеть, что нефинансовые активы на 2015
год составляет 285905,80 тыс. рублей, в 2016 году - 276587,35 тыс. рублей.
Разница значений 2016 года к 2015 году уменьшилась на (-) 9 318,45 тыс.
рублей, а 2017 год к 2016 году увеличилась на 12 717,27 тыс. рублей.
Абсолютное значение по финансовым активам 2016 к 2015 составляет -
21 408,67 тыс. рублей, что показывает уменьшение, но в следующем году идет
увеличение в размере 1 620,47 тыс. рублей.
Рисунок 2. Динамика показателей нефинансовых и
финансовых активов
Таким образом, за анализируемые периоды активы Учреждения имеют
отрицательную динамику, что может быть связано со снижением в 2017 г.
активов в целом. Наибольшее снижение приходится на финансовые активы, а
именно на денежные средства учреждения.
Основные средства ГБУ РС(Я) «Кобяйская ЦРБ» им. Тереховой М.Н. в
2018 г. увеличились на 12 717,27 тыс. руб., из них наибольший удельный вес
имеют иные движимые имущества.
На 01.01.2017 г. по сравнению с прошлым годом по всем кодам
финансового обеспечения кредиторская задолженность уменьшилась.
Причиной неисполнения поступлений является завышение плана поступления
от предпринимательской деятельности. Поступления от родовых сертификатов
зависит от рождаемости населения. ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Таблица 3
Анализ пассивов за 2015-2017 гг. ГБУ РС(Я) «Кобяйская ЦРБ» им.
Тереховой М.Н.
ПАССИВ
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютные
значения
2017 к
2016
2018 к
2017
1
2
3
4
5
6
III.
Обязательства
Расчеты по
принятым
обязательства
м
322251,4
404037,84
3 761 060,72
81 786,44
3 357
022,88
Расчеты по
платежам в
бюджеты
-
1 583,27
155 108,00
1 583,27
153
524,73
Прочие
расчеты с
кредиторами
926
033,27
673 183,41
2 044 837,31
673
183,41
1 371
653,90
Расчеты с
подотчетными
лицами
40
838,89
71 360,00
56 593,60
71 360,00
-14 766,40
Расчеты по
доходам
10 622
225,65
30 252,55
10 955,72
30 252,55
-19 296,83
Итого по
разделу III
11 911
349,21
1 180
417,07
6 028
555,35
1 180
417,07
4 848
138,28
Продолжение таблицы 3
IV.
Финансовый
результат
Финансовый
результат
экономическог
о субъекта
97 172
430,14
81 304
725,78
69 793
382,77
81 304
725,78
-11 511
343,01
БАЛАНС
109 083
779,35
82 485
142,85
75 821
938,12
82 485
142,85
-6 663
204,73
Из таблицы 3 видно, что пассив баланса на 01.01.2017 увеличился на 82
485 142,85 рублей, по сравнению с 01.01.2016 годом. А на 01.01.2018
произошло снижение показателя на 6 663 204,73 рублей. В основном снижение
произошло за счет снижения финансового результата экономического субъекта
на 11 511 343,01 рублей в 2018, по сравнению с 2017 годом, что является
негативным моментом.
2.2. Документы по учету труда и его оплате
Для отражения любой операции в бухгалтерском учете необходимо
иметь правильно оформленный первичный документ, о чем говорится в п. 1 ст.
9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. В соответствии с п.
4 ст. 9 указанного закона, формы первичных документов должны быть
разработаны и утверждены организацией. ГБУ РС(Я) «Кобяйская ЦРБ» им.
Тереховой М.Н. использует следующие унифицированные формы первичных
документов.
Таблица 4
Документооборот по оплате труда в учреждении
№
Шифр
Документа
Краткое
название
Полное
название
Краткая характеристика
документа
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
1
Д001
Приказ о приеме
на работу
Приказ о приеме
на работу (форма
Т-1)
Первичный документ,
подтверждающий факт
приема на работу
работника
2
Д002
Приказ об отпуске
Приказ об отпуске
(форма Т-6)
Первичный документ,
подтверждающий уход
рабочего в отпуск
3
Д003
Больничный лист
Больничный лист
Подтверждает факт
отсутствия на работе по
причине болезни
4
Д004
Приказ об
увольнении
Приказ об
увольнении
(форма Т-8)
Первичный документ,
подтверждающий
прекращение действия
трудового договора
5
Д005
Табель учета
использования
рабочего времени
Табель учета
использования
рабочего времени
Используется для учета
использования рабочего
времени
6
Д006
Расчетно-
платежная
ведомость
Расчетно-
платежная
ведомость (ф. 49)
Используется для ведения
расчетов с персоналом по
оплате труда
7
Д007
Расходный
кассовый ордер
Расходный
кассовый ордер
Используется в кассе для
подтверждения факта
выдачи заработной платы
8
Д008
Журнал-
ордер № 6
Журнал-ордер №
6
Используется для
составления книги
«Журнал-главная»
9
Д009
Книга «Журнал-
главная»
Книга «Журнал-
главная»
Является завершающим
звеном документооборота
по оплате труда
№
Шифр
реквизита
Краткое
Название
Полное
название
Характеристика
реквизита
1
2
3
4
5
1
Р001
№ док-та
Номер документа
Используется для
нумерации документов
2
Р002
ФИО работника
Фамилия Имя
Отчество
работника
Фамилия Имя Отчество
работника согласно его
удостоверительных
документов
3
Р003
Наим.учреждения
Наименование
учреждения
Наименование учреждения,
в котором числится
работник
4
Р004
Должность
Должность
Должность работника, на
которой он работает
Продолжение таблицы 4
5
Р005
таб. Номер
Табельный номер
Табельный номер
присваивается каждому
работнику
6
Р006
Дата
Дата поступления
на работу, выдачи
денежных средств
Используется для
определения даты, когда
данное событие произошло
7
Р007
Сумма
Сумма оплаты
Сумма денежных средств
оплаченных работнику за
определенный период
времени
В ГБУ РС(Я) «Кобяйская ЦРБ» им. Тереховой М.Н. руководитель
отдела кадров на основании подписанного заявления сотрудника
руководителем, издает распоряжение о приеме на работу, подготавливает,
подписывает и доводит до сведения сотрудника под подпись в течение трех
дней с даты, когда он начал реализации к выполнению своих обязанностей.
Фактически оформление этого документа представляет собой перенос сведений
из трудового договора в поля унифицированной формы Т-1. В приказе о приеме
на работу заполняют шапку, вносят персональные данные сотрудника:
записывают Ф.И.О. работника в родительном падеже, а также иные сведения
(наименование подразделения, должности, условия и характер работы, оклад,
длительность испытания и стаж работы, вредность, отличник, повышающий
уровень и повышающую категорию, процент ночных часов, доплату за работу в
сельской местности и т.д.). Все сведения записываются исключительно в
формулировках, которые указаны в трудовом договоре. В приказе присваивают
номер и подписывают у руководителя. Сотрудника знакомят с документом о
начале своей трудовой деятельности у данного работодателя в течение первых
трех календарных дней. То есть если он приступил к выполнению своих
должностных обязанностей в пятницу и следующие два дня у него выходные,
знакомят в пятницу. Оригинал приказа с отметкой работника об ознакомлении
подшивают в номенклатурную папку. Сведения о реквизитах документа вносят
в журнал учета приказов о приеме на работу. ПРИЛОЖЕНИЕ 2
В последующем заключается трудовой договор с сотрудником, где
прописывают утвержденную заработную плату сотрудника и обязанности двух
сторон.
На основании коллективного договора учреждении для получения
пособия и подтверждения уважительной причины неявки сотрудник
предоставляет работодателю больничный лист, выданный врачом.
Работодатель — заполняет свою часть документа, который разделен
поперечной линией. Первую часть заполняет врач. Официальный бланк
больничного листа не менялась с 2011 года. Однако с 1 июля 2018 года в
медучреждении начали выдавать гражданам также листки временной
нетрудоспособности в электронном формате. Поэтому теперь сотрудник имеет
право выбрать в какой форме получить листок: в привычной бумажной или в
новой электронной. Расчетную часть заполняет бухгалтер расчетного отдела,
стаж работы заполняет специалист отдела кадров. ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Табель учета рабочего времени (ТУРВ) ведется ежемесячно по
установленной форме лицами, назначенными руководителями подразделений
ГБУ РС(Я) «Кобяйская ЦРБ» им. Тереховой М.Н. ответственными за
составление табеля. В конце месяца по табелю определяется количество
отработанных дней, часов и производятся расчеты их оплаты. ТУРВ заполняют
за период с 1 по 15 и с 1 по 31 каждого месяца. Заполненный табель и другие
документы, оформленные соответствующими подписями начальника
подразделения, начальника отдела кадров, руководителя ГБУ РС(Я)
«Кобяйская ЦРБ» им. Тереховой М.Н. и в установленные сроки (с 15 по 20
числа) сдаются в бухгалтерию для начисления заработной платы.
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Приказ об увольнении оформляется на основании письменного
заявления сотрудника о желании прекратить трудовые взаимоотношения с
работодателем. Заявления пишут не менее чем за две недели до того, как
сотрудник окончательно уволится с местом работы. Оформлением бланка