43
Рисунок 5 – Структура персонала по уровню образования
МКП "Пустозерское" (чел.).
В анализе эффективности использования трудовых ресурсов наиболее
ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой –
это изучение ее движения.
Как было рассмотрено в 1.2, анализ движения персонала выполняется
путем расчета следующих коэффициентов:
1) Коэффициент оборота по приему рабочих (Коп), рассчитывается
по формуле (1);
2) Коэффициент оборота по выбытию (Ков), рассчитывается по
формуле (2);
3) Коэффициент общего оборота (Кобщ), рассчитываемый по
формуле (3);
4) Коэффициент текучести кадров (Кт,) рассчитываемый по
формуле (4);
5) Коэффициент постоянства персонала предприятия (Кпс),
определяется по формуле (5).
Данные для изучения движения персонала приведены в таблице 8.
44
Таблица 8
Анализ движения персонала
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Численность персонала на начало года
204
239
231
Количество принятого персонала
166
143
167
Количество уволившихся работников
64
59
55
Количество уволившихся по собственному
желанию и за нарушение трудовой дисциплины
64
59
55
Численность персонала на конец года
306
323
343
Среднесписочная численность персонала
255
281
287
Количество работников проработавших весь год
191
222
232
Коэффициент оборота по приему рабочих
0,651
0,509
0,582
Коэффициент оборота по выбытию
0,251
0,210
0,192
Коэффициент общего оборота
0,902
0,719
0,774
Коэффициент текучести кадров
0,251
0,210
0,192
Коэффициент постоянства персонала предприятия
0,749
0,790
0,808
Как видно по данным таблицы 8, в 2015 году относительно 2014 года, а
также в 2016 году относительно 2015 года, ситуация относительно кадрового
потенциала предприятия улучшается, а именно:
Увеличивается среднесписочная численность работников МКП
"Пустозерское";
Наблюдается рост численности работников предприятия
проработавших весь год;
Уменьшается количество уволившихся с предприятия.
45
Рисунок 6 – Динамика изменения численности персонала
предприятия.
По данным таблицы 8 видно, что коэффициент текучести кадров в
течение трех лет заметно снижается. Это можно объяснить тем, что в течение
2014 года не было роста заработной платы, не производились выплаты
премиального вознаграждения. Однако в 2015 – 2016 гг. ситуация
изменилась, стала производиться выплата премиального вознаграждения (у
основного производства ежемесячно, у вспомогательного производства и
работников аппарата управления ежеквартально), были пересмотрены
условия вознаграждения за реализацию товаров народного потребления и
дополнительных видов услуг. Анализ средней заработной платы работников
предприятия будет приведен далее.
Анализируя данные таблицы, можно выявить следующее:
1. Коэффициент оборота по приему на работу снизился в 2015 году
по сравнению с 2014 годом на 0,14 единицы, а в 2016 году по сравнению с
2015 – на 0,07 единицы увеличился. При этом количество уволившихся
работников сокращается, отклонение 2015 г. к 2014 г. составляет 0,04
единицы, а между 2015 и 2016 годами составляет всего 0,02 единицы, что
свидетельствует о том, что основная часть кадрового состава сохраняется.
2. Что касается общего оборота кадров, то здесь также наблюдается
тенденция к снижению показателя, отклонение 2015 года к 2014 году – 0,18
46
единицы, а в 2016 году произошло увеличение данного коэффициента – на
0,06 единицы, это связано с увеличением числа принятых работников по
сравнению с предыдущим годом, а соответственно, увеличился показатель
оборота по приему.
3. Последний показатель, которым характеризуется движение
рабочей силы – это показатель постоянства состава. В 2015 году этот
показатель вырос по сравнению с 2014 годом на 0,04 единицы, в 2016 году
отклонение от прошлого года составило 0,02 единицы – следовательно,
количество работающих постоянно занятых на производстве увеличивается и
сокращается количество рабочих, отлучающихся от производства. В период с
2014 по 2016 годы наблюдается значительное улучшение условий труда и
условий оплаты труда. Работники заинтересованы продолжать свою
трудовую деятельность в МКП "Пустозерское".
Одним из важнейших условий выполнения плана производства,
увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а
также рационального использования трудовых ресурсов является экономное
и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и
рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы,
выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ
использования рабочего времени является важной составной частью
аналитической работы на промышленном предприятии (Приложение 3).
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по
количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый
период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени
(ФРВ).
ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней
одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
Эта зависимость представлена формулой.
47
На анализируемом предприятии фактический ФРВ: в 2014 году –
меньше планового на 39224 часа, в 2015 году – меньше планового на 41100
часов, а в 2016 году – больше планового на 27830 часов.
Определим, за счет изменения каких факторов произошли такие
отклонения.
2014 год:
а) численности рабочих
∆ФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл * Ппл = (-17) * 228 * 7,7 = -29845,2 (ч);
б) количества отработанных дней одним рабочим
∆ФРВд = ЧРф * (Дф – Дпл) * Ппл = 203 * (+3) * 7,7 = +4689,3 (ч);
в) продолжительности рабочего дня
∆ФРВп = ЧРф * Дф * (Пф – Ппл ) = 203 * 231 * (-0,3) = -14067,9 (ч).
Как видно из расчетов, изменение численности рабочих играет
немалую роль в возникновении потерь рабочего времени, отклонение
фактической численности от плановой составляет 17 человек, это говорит о
недоукомплектованности МКП "Пустозерское" кадрами в 2014 году.
Довольно существенны внутрисменные потери рабочего времени, они
составили 0,3 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 14067,9
часов. Общие потери рабочего времени составили 43913,1 ч или 12,7% от
общего фактического ФРВ в 2014 году.
2015 год:
а) численности рабочих
∆ФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл * Ппл = (-26) * 225 * 7,6 = -44460 (ч);
б) количества отработанных дней одним рабочим
∆ФРВд = ЧРф * (Дф – Дпл) * Ппл = 227 * (-1) * 7,6 = -1725,2 (ч);
в) продолжительности рабочего дня
∆ФРВп = ЧРф * Дф * (Пф – Ппл ) = 227 * 224 * (0,1) = +5084,8 (ч).
В 2015 году также велико влияние нехватки рабочего персонала на
потери рабочего времени, отклонение фактической его численности от
плановой составило 26 человек. Большая часть потерь вызвана именно этим
48
фактором. Вместе с тем, произошло увеличение продолжительности
рабочего дня, хоть и незначительное, внутрисменных потерь в данном году
не наблюдается. Общие потери рабочего времени составили 46185,2 ч или
11,8%.
2016 год:
а) численности рабочих
∆ФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл * Ппл = (-8) * 224 * 7,6 = - 13619,2 (ч);
б) количества отработанных дней одним рабочим
∆ФРВд = ЧРф * (Дф – Дпл) * Ппл = 232 * (-1) * 7,6= - 1763,2 (ч);
в) продолжительности рабочего дня
∆ФРВп = ЧРф * Дф * (Пф – Ппл ) = 232 * 223 * (0,8) = +41388,8 (ч).
В 2016 году потери рабочего времени произошли в основном за счет
влияния таких факторов, как численность рабочих и количество
отработанных дней одним рабочим. Однако, из-за увеличения
продолжительности рабочего дня на 0,8 ч эти потери были покрыты, и ФРВ
был больше планового на 26006,4 ч или 6% от фактического ФРВ.
На анализируемом предприятии фонд рабочего времени увеличивается
с каждым годом, причиной этому является увеличение продолжительности
рабочего дня.
Как видно из таблицы, при отклонении численности работников от
планового показателя, произошел рост продолжительности рабочего дня.
Штатные сотрудники трудоустроены по внутреннему совместительству,
соответственно и в общей численности сотрудников, численность
работников по внутреннему совместительству не учтена. За счет этого
средняя продолжительность рабочего дня увеличивается, а численность
относительно планового показателя уменьшается.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего
времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего
времени (таблица 9).
49
Таблица 9
Баланс времени работы одного рабочего, дней
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
План
Факт
План
Факт
План
Факт
1. Календарное время
365
365
365
365
365
365
2. Выходные и
праздничные дни
103
103
101
101
106
106
3. Невыходы:
34
31
39
40
35
36
основные и
дополнительные отпуска
28
26
28
28
28
26
болезни
6
5
11
12
7
10
прогулы
прочие
4. Эффективный фонд
рабочего времени
228,0
0
231,0
0
225,
00
224,
00
224,
00
223,
00
5. Средняя
продолжительность
рабочего дня, час.
7,7
7,4
7, 6
7,7
7,6
8,4
Эффективный фонд рабочего времени определяется путем вычитания
из календарного времени выходных и праздничных дней и невыходов по
причинам основных и дополнительных отпусков, болезней, прогулов и
прочих. Как видно из таблицы 9, эффективный фонд рабочего времени в 2015
году снизился на 1 день относительно плана, т.к. увеличилось количество
невыходов по причине болезни, и снизился на 7 дней относительно прошлого
года, в 2016 году количество эффективного фонда рабочего времени
сократилось на 1 день относительно 2015 года. Фактический эффективный
фонд рабочего времени в 2016 меньше планового показателя на 1 день, также
за счет увеличения количества невыходов по причине болезни.
Производительность труда является одним из важнейших показателей
эффективности общественного производства. Применение этого показателя
позволяет оценить эффективность труда, как отдельного работника, так и
коллектива.
50
По данным Приложения 4 видно, что среднегодовая выработка на
одного работающего: в 2014 году – ниже плана на 5,7 тыс.руб., в 2015 году –
больше плана на 15,3 тыс.руб., а в 2016 году – выше планового значения на
31,1 тыс.руб. Динамика изменения среднегодовой выработки положительна.
Проанализируем, за счет влияния каких факторов произошел рост
производительности труда в 2014 – 2016 гг. при помощи факторной модели
среднегодовой выработки на одного работающего, которая имеет вид:
ГВппп= Уд * Д * П * ЧВ.
Расчет влияния данных факторов (удельного веса рабочих в общей
численности промышленно-производственного персонала (Уд), количества
отработанных ими дней (Д), продолжительности рабочего дня (П),
среднечасовой выработки (ЧВ)) производится одним из способов
детерминированного факторного анализа.
2014 год:
Влияние изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала
предприятия
ΔГВуд=ΔУд*Дпл*Ппл*ЧВпл=0,002*228*7,7*76,22/1000=0,269
(тыс.руб.);
б) количества отработанных дней одним рабочим
ΔГВд = Удф*ΔД * Ппл * ЧВпл= 0,796 * 3*7,7*76,72/1000=1,411
(тыс.руб.);продолжительности рабочего дня
ΔГВп = Удф *Дф *ΔП * ЧВпл = 0,796 *231*(-0,3) *76,72/1000 = - 4,232
(тыс. руб.);
в) среднечасовой выработки рабочих
ΔГВчв=Удф*Дф*Пф*ΔЧВ=0,796*231*7,4*(-1,2)/1000=-1,633 (тыс.руб.)
Данные анализа показывают, что в 2014 г. показатель среднегодовой
выработки относительно плана снижен за счет влияния таких факторов, как
уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,3 часа и снижение
среднечасовой выработки рабочих.
51
2015 год:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала
предприятия
ΔГВуд=ΔУд*Дпл*Ппл*ЧВпл=0,005*225*7,6*105,03/1000=0,898 (тыс.
руб.);
б) количества отработанных дней одним рабочим
ΔГВд = Удф* ΔД * Ппл * ЧВпл= 0,808* (-1)*7,6*105,03/1000= - 0,645
(тыс.руб.);
в) продолжительности рабочего дня
ΔГВп = Удф *Дф *ΔП * ЧВпл = 0,808 * 224 * 0,1 * 105,03/1000 = 1,901
(тыс. руб.);
г) среднечасовой выработки рабочих
ΔГВчв=Удф*Дф*Пф*ΔЧВ=0,808*224*7,7*9,6/1000= 13,379 (тыс.руб.)
В 2015 году рост производительности труда обусловлен большей
частью увеличением среднечасовой выработки рабочих.
2016 год:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала
предприятия
ΔГВуд=ΔУд*Дпл*Ппл*ЧВпл=0,006*224*7,6*111,53/1000=1,139
(тыс.руб.);
б) количества отработанных дней одним рабочим
ΔГВд = Удф* ΔД * Ппл * ЧВпл= 0,808 * (-1)*7,6*111,53/1000= - 0,685
(тыс.руб.);
в) продолжительности рабочего дня
ΔГВп = Удф *Дф *ΔП * ЧВпл = 0,808 * 223 * 0,8 * 111,53/1000 =16,077
(тыс. руб.);
г) среднечасовой выработки рабочих
ΔГВчв=Удф*Дф*Пф*ΔЧВ=0,808*223*8,4*(-10,7)/1000= -16,195
(тыс.руб.)
Данные факторного анализа показывают, что рост производительности
52
труда в 2016 году произошел из-за увеличения продолжительности рабочего
дня, однако, среднечасовая выработка рабочих была ниже плановой, отсюда
– рост производительности труда нельзя назвать значительным.
При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста
производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые
должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная
тенденция увеличения удельного веса рабочих.
Рассчитаем темпы роста производительности труда:
а) одного рабочего:
в 2015 году относительно 2014 года:
181,16/131,14*100 = 138,14%;
в 2016 году относительно 2015 года:
208,92/181,16*100 = 115,32%.
б) одного работающего:
в 2015 году относительно 2014 года:
146,3/104,4*100 = 140,13%;
в 2016 году относительно 2015 года:
168,9/146,3 = 115,45%.
Сравнивая полученные данные, мы видим, что в 2015 г. относительно
2014 г. темп роста производительности труда рабочих немного отстает от
темпа роста выработки на одного работающего, а в 2016 г. относительно 2015
г. – они практически одинаковы. Это следствие того, что удельный вес доли
рабочих в общей численности работающих в 2015 и 2016 годы увеличился
незначительно. Это изменение, как показал факторный анализ данных за
2015 – 2016 гг., оказал несущественное влияние на увеличение
среднегодовой выработки, оно составило в 2015 г. 0,898 тыс. руб. или 0,6% в
объеме среднегодовой выработки на одного работающего и 1,139 тыс.руб.
или 0,7% в 2016 г.