53
В таблице 2.5 представлены основные экономические показатели дея-
тельности предприятия.
Таблица 2.5 – Основные экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Глобал Бар»
№
п/п
Показатели
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2012 г. к
2014 г., %
1
Выручка от продажи товаров, продук-
ции, работ, услуг, тыс. руб.:
– в текущих ценах
43753
51303
56317
116,1
– в сопоставимых ценах
2
Себестоимость проданных товаров, про-
дукции, работ, услуг, тыс. руб.
23522
29364
39842
169,4
3
Затраты на 1 рубль выручки, руб.
0,53
0,57
0,7
1,33
4
Валовая прибыль (+) / убыток (-), тыс.
руб.
13392
12443
11099
82,3
5
Коммерческие и управленческие расхо-
ды
2371
1206
2261
95,3
6
Прибыль (+), убыток (-) от продаж, тыс.
руб.
13392
12443
11099
82,3
7
Чистая прибыль, тыс. руб.
16318
12126
12492
76,6
8
Среднесписочная численность работни-
ков, чел.
14
14
16
104,8
В т. ч. производственного персонала,
чел.
10
10
12
120
9
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов, тыс. руб.
80628
82930
90745
122,1
10
Фондоотдача, руб.
54
11
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
13392
12443
11099
82,3
Продолжение табл. 2.5.
12
Коэффициент оборачиваемости оборотных
средств
1,47
1,51
1,36
90,1
13
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
32 000
34 000
36 000
112,5
14
Среднегодовая заработная плата работни-
ка, тыс. руб.
20
22
24
120
15
Производительность труда 1 работника,
тыс. руб.
301,7
356,3
370,5
122,
16
Получено чистой прибыли, тыс. руб.:
17
на 1 работника
424,3
368,6
328,4
-22,6
18
на 1 оборот оборотных средств
128,9
99,3
80,7
-37,4
19
Рентабельность, %:
– текущих затрат
62,4
39,8
30,8
-31,6
– продаж
96,2
53,1
43,1
-53,1
55
Рассмотрим структуру имущества ООО «Глобал Бар»и источников его
образования в 2013 – 2014 гг. (см. табл. 2.6 ).
Таблица 2.6 - Анализ структуры имущества ООО «Глобал Бар»в Новосибир-
ском филиале и источников его образования
Показатель
Значение показателя
Отклонение +/-
Темп
роста
2013 тыс.
руб.
% к ито-
гу
2014,
тыс.
руб.
% к ито-
гу
В тыс. р
уб.
в %
1
2
3=2/ВБ
4
5=4/ВБ
6=4-2
7=6/2*1
00%
8=4/2*10
0%
Актив
Недвижимое
имущество, в том
числе:
196
4,28
168
2,53
-28
-14,29
85,71
- основные сред-
ства
174
3,80
150
2,26
-24
-13,79
86,21
Текущие активы,
всего
4383
95,72
6473
97,47
2090
47,68
147,68
-денежные сред-
ства
731
15,96
515
7,75
-216
-29,55
70,45
56
-краткосрочная
дебиторская за-
долженность
3652
79,76
5958
89,72
2306
63,14
163,14
Продолжение табл. 2.6.
Пассив
Собственный капитал,
в том числе:
3615
78,95
5768
86,85
2153
59,56
159,56
- нераспределенная
прибыль
3605
78,73
5758
86,70
2153
59,72
159,72
Заемные средства,
всего; из них:
964
21,05
873
13,15
-91
-9,44
90,56
-краткосрочные обя-
зательства, в том чис-
ле:
964
21,05
873
13,15
-91
-9,44
90,56
- кредиторская задол-
женность
964
21,05
873
13,15
-91
-9,44
90,56
-перед персоналом
30
0,66
46
0,69
16
53,33
153,33
-расчеты прочими
кредиторами
450
9,83
450
6,78
0
0,00
100,00
Валюта баланса
4579
100,00
6641
100,00
2062
45,03
145,03
В 2014 г. сократился объем недвижимого имущества. В 2014 г.он со-
ставил 168 тыс.руб. и снизился на 28 тыс. руб или на 14,29%. В основном это
сокращение произошло из-за снижения основных средств в 2014 году на 150
тыс.руб. или на 13,79%.
57
Анализ источников имущества (пассивы баланса) показал, что увели-
чение валюты баланса в основном связанно и ростом собственного капитала.
В 2014 г. собственный капитал составил 3768 тыс.руб. и на 2153 тыс.руб. или
на 39,56%
Собственный капитал больше 60% в валюте баланса, что говорит о
ликвидности баланса
Заемные средства занимают меньший удельный вес в валюте баланса,
так, в 2013 г 2105% и в 2014 13,15%, т.е.их доля значительно снизилась.
В основе учета и контроля ООО «Глобал Бар»лежит работа бухгалте-
рии по анализу дебиторской и кредиторской задолженности. При сравни-
тельной оценке дебиторской и кредиторской задолженности можно сделать
вывод, что значительное превышение дебиторской задолженности над кре-
диторской. В 2013 г. Кредиторская задолженность опередила дебиторскую
задолженность в 3,8 раза, а в 2014 г.в 6,9 раза.
Далее будет проведен анализ основных показателей финансовых резуль-
татов ООО «Глобал Бар»в 2013-2014 гг. Анализ финансовой устойчивости
может производиться только при помощи расчетов коэффициентов финансо-
вой устойчивости (см таблицу 5.3), так как финансовую устойчивость опре-
делить не представляется возможным из-за отсутствия данных по материаль-
но-производственным запасам.
Таблица 2.7 - Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости (тыс.
руб.)
Показатель
2012 год
2013 год
Отклонения +/-
Норма
показа-
теля
Коэффициенты, характеризующие отношение собственных и заемных средств
58
Коэффициент автоно-
мии
3615/4579
=0,789
5768/6641
=0,869
0,079
>0,6
Коэффициент заемных
средств
964/3615
=0,267
873/5768
=0,151
-0,115
---
Коэффициент покрытия
инвестиций
3615/4579
=0,789
5768/6641
=0,869
0,079
>0,75
Продолжение табл. 2.7
Коэффициенты, характеризующие состояние оборотных активов
Коэффициент обеспе-
ченности ОбС
3615/4383
=0,825
5768/6473
=0,891
0,066
>0,1
Коэффициент манев-
ренности собственного
капитала
3419/3615
=0,946
5600/5768
=0,971
0,025
>0,5
Коэффициенты, характеризующие состояние основных средств
Индекс постоянного
актива
196/3615
=0,054
168/5768
=0,029
0,025
---
Как показал анализ показателей финансовой устойчивости в 2013 году
большинство коэффициентов увеличились.
Коэффициент автономии в 2014 году равен 0,869, что на 0,079 выше по-
казателя 2013 года (0,789). Это говорит о том, что и в 2014 и в 2013 гг. соб-
ственный капитал превышает норматив. Это говорит о достаточной финансо-
вой устойчивости. Однако при сравнении собственного капитала с оборот-
ными активами, можно сделать вывод, что собственных средств не достаточ-
но, так как в 2013 и в 2014 гг. собственный капитал ниже оборотных активов.
59
Это говорит о том, что ООО «Глобал Бар»» не может покрыть все оборотные
активы. Известно, что при ликвидном балансе объем собственного капитала
должен быть в 1,1 раза выше объема оборотных активов.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в 2014 го-
ду составил 0,151, что на 0,115 ниже показателя 2013 года. Это означает, что
0,151 руб. заемных средств приходится на 1руб. собственного капитала. Вы-
сокое значение коэффициента соотношения заемного и собственного капита-
ла также свидетельствует о зависимости ООО «Глобал Бар» от внешних ин-
весторов и кредиторов. Коэффициент обеспеченности собственными оборот-
ными средствами в 2014 году составляет 0,891, что на 0,066 выше показателя
2013 года. Коэффициент маневренности собственного капитала в 2014 году
составил 0,971, что на 0,025 выше показателя прошлого года, за счет роста в
2014 году собственных оборотных средств. Коэффициент показывает, что
97,1% собственного капитала находится в обороте. Индекс постоянного ак-
тива в 2014 году составил 0,029, что на 0,025 выше 2013 года.
Для анализа ликвидности предприятия составим таблицу по убыванию
ликвидности активов и сроков оплаты обязательств (см. табл. 2.8).
Таблица 2.8 - Анализ ликвидности баланс ООО «Глобал Бар» (тыс.
руб.)
Актив
2013
2014
Пассив
2013
2014
Платежный изли-
шек, недостат.
2013
2014
1
2
3
4
5
6
7 = 2-5
8 = 3-6
А1
ДС
731
ДС
515
П1
КЗº 964
КЗ¹ 873
-233
-358
60
А2
ДЗ 3652
ДЗ
5958
П2
КОº – КЗº
0
КО¹ – КЗ¹
0
3652
5958
А3
МПЗº
МПЗ 3
П3
ДОº
0
ДО¹
0
А4
ВАº
196
ВА
168
П4
СКº 3615
СК¹ 5768
-3419
-5600
По результатам таблицы проверим, выполняются ли неравенства: А1
>П1, А2 > П2,А3 > П3,А4 < П4
В 2013 году получаем следующие соотношения:
А1 < П1 или 731 тыс. руб. < 964 тыс. руб.
А2 > П2 или 3652 тыс. руб. > 0 тыс. руб.
А3 = П3 или 0 тыс. руб. = 0 руб.
А4 < П4 или 196 тыс. руб. < 3615 тыс. руб.
В 2014 году получаем следующие соотношения:
А1 < П1 или 515 тыс. руб. < 873 тыс. руб.
А2 > П2 или 5958 тыс. руб. < 0 тыс. руб.
А3 = П3 или 0 тыс. руб. = 0 руб.
А4 < П4 или 168 тыс. руб. < 5768 тыс. руб.
Как показал анализ ликвидности баланса в 2013-2014 гг. наблюдается
нехватка денежных средств. Хотя в потенциале (перспективе) имеется воз-
можность погасить задолженности, т.к. А2>П2. Ни одна страна в мире не
считает дебиторскую задолженность, как возможность погасить имеющуюся
задолженность.
Соотношение в 2013 и в 2014 году А4<П4, говорит о том, что собствен-
ный капитал может погасить труднореализуемые активы, что свидетельству-
ет о степени финансовой независимости.
61
Как видим, сумма текущих активов в 2014 году 4383, а неликвидных
196, т.е.на 1 рубль неликвидных активов приходится 22,4 ликвидных акти-
вов, и в 2014 году – ликвидных активов 6473, а не ликвидных 168, т.е. на 1
рубль неликвидных активов приходится 38,5 ликвидных активов. Тогда как
рациональным считается такое соотношение, при котором на 1 рубль нелик-
видных активов приходится 4-5 рублей ликвидных активов. Это говорит о
мобильности оборотных средств.
Рассмотри особенности управления расходами и доходами в ООО
«Глобал Бар». Структура закупок ООО «Глобал Бар» представлена в таблице
2.9.
Таблица 2.9 - Структура закупок в ООО «Глобал Бар»
1
Товар
2012
203
2014
тыс.
руб.
уд.вес,
%
тыс.
руб.
уд.вес.,
%
тыс.
руб.
уд.вес.,
%
Винно-водочная продукция
19900
21,4
20187
20,7
20562
21
Пиво
10415
11,2
10923
11,2
11162
11,4
Мясо
13669
14,7
14531
14,9
14883
15,2
Рыба и икра
9113
9,8
9655
9,9
10085
10,3
Фрукты и овощи
7160
7,7
7704
7,9
7441
7,6
Мороженое
1488
1,6
1463
1,5
1371
1,4
Лимонад и вода
4370
4,7
4681
4,8
4602
4,7
Бакалея
5486
5,9
5656
5,8
5483
5,6
Чай и кофе
1860
2
2146
2,2
2056
2,1
Молоко и молочная про-
дукция
4742
5,1
4974
5,1
5092
5,2
Масло растительное и пря-
ности
1488
1,6
1560
1,6
1469
1,5
1
Составлено автором по данным отчетности ресторана
62
СМС и средства для уборки
1860
2
1950
2
1762
1,8
Сигареты
4463
4,8
4681
4,8
4798
4,9
Расходные материалы
5858
6,3
6144
6,3
5973
6,1
Прочее
1116
1,2
1268
1,3
1175
1,2
Итого
92989
100
97524
100
97914
100
В таблице 2.10 представлены состав и структура выручки от продажи
продукции (работ, услуг).
Таблица 2.10 – Состав и структура выручки от продажи продукции (работ,
услуг)
№
п/п
Виды деятель-
ности (продук-
ции, товаров,
работ, услуг)
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2012 г. к
2014 г.,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1
Страхование
7720
56,0
6570
50,9
6191
53,3
-2,7
2
Пенсии и вкла-
ды
6075
44,0
6337
49,1
5432
46,7
+2,7
ИТОГО:
1379
5
100,0
1290
7
100,0
1162
3
100,0
0,84
В ООО «Глобал Бар» контроль за управлением доходов и расходов
осуществляют финансовые службы совместно с другими отделами, которые
принимают участие в прогнозировании и выполнении этих задач и ведут
учет их поступление (маркетинговые службы, бухгалтерия). Основную вни-
мание здесь сосредоточено на главном источнике поступлений - выручки от
реализации продукции и услуг. Для организации постоянного контроля за