32
Таблица 5
Анализ ликвидности активов баланса СПК «Горд Кужым»
Актив
Абсолютные величины, тыс.
руб.
Удельный вес (%)
2019г.
2018г.
2017г.
2019г.
2018г.
2017г.
Наиболее ликвидные
активы (А1)
10
471
54
-
2,3
0,5
Быстро реализуемые
активы (А2)
14 095
4 909
8 508
42,1%
24,0
74,4
Медленно
реализуемые активы
(А3)
19 021
14 647
2 394
56,9
71,7
20,9
Трудно реализуемые
активы (А4)
326
394
483
1,0
1,9
4,2
Итого активы (ВА)
33 452
20 421
11 439
100,0
100,0
100,0
Таблица 6
Анализ ликвидности пассивов СПК «Горд Кужым»
Пассив
Абсолютные величины, тыс.
руб.
Удельный вес (%)
2019г.
2018г.
2017г.
2019г.
2018г.
2017г.
Наиболее срочные
обязательства (П1)
25 316
14 445
8 173
75,7
70,7
71,4
Краткосрочные
пассивы (П2)
4 619
4 072
3 039
13,8%
19,9
26,6
Долгосрочные
пассивы (П3)
10
10
10
-
-
0,1
Постоянные
пассивы (П4)
3 507
1 894
217
10,5
9,3
1,9
Итого пассивы
(ВП)
33 452
20 421
11 439
100,0
100,0
100,0
33
Далее составим таблицу по платежному излишку или недостатку активов и
пассивов баланса (таблица 7).
Таблица 7
Платежный излишек или недостаток
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
2019г.
2018г.
2017г.
-25 306
-13 974
-8 119
9 476
837
5 469
19 011
14 637
2 384
-3 181
-1 500
266
Далее проведем проверку выполнения правил ликвидности баланса
(таблица 8).
Таблица 8
Проверка правил ликвидности
Условие
2019г.
2018г.
2017г.
Условие А1=>П1
-
-
-
Условие А2=>П2
+
+
+
Условие А3=>П3
+
+
+
Условие А4<П4
+
+
-
Правила ликвидности баланса отображаются практически в полной мере.
Проанализируем коэффициенты ликвидности баланса СПК «Горд Кужым».
34
Таблица 9
Коэффициенты ликвидности баланса СПК «Горд Кужым»
Наименование показателя
Нормативное
значение
2019г.
2018г.
2017г.
Коэффициент текущей
ликвидности
от 1,5 до 2,5
1,11
1,08
0,98
Коэффициент быстрой
ликвидности
от 0,7 до 1,5
0,47
0,29
0,76
Коэффициент абсолютной
ликвидности
более 0,2
0,00
0,03
0,00
Общий показатель ликвидности
баланса предприятия
более или
равно 1,0
0,46
0,44
0,52
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
более или
равно 0,1
0,10
0,07
-0,02
Коэффициент маневренности
функционального капитала
5,96
9,70
-9,35
Показатели ликвидности баланса растут, но не соответствуют нормативным
значениям.
Полученные значения сведем в диаграмму. Диаграмма представлена на
рисунке 17.
35
Рисунок 17 – Показатели ликвидности баланса СПК «Горд
Кужым»
Из рисунка 17 видно, что показатели ликвидности баланса разбросаны по
группам и разброс меняется с каждым годом.
Далее проведем анализ деловой активности СПК «Горд Кужым».
Составим рисунки 18-20, на которых отобразим изменения срока оборота и
оборачиваемости по основным показателям.
36
Рисунок 18 – Оборачиваемость активов СПК «Горд Кужым»
Результаты рисунка 18 говорят о том, что средний срок оборота всех
активов в 2019 году увеличился до 125 дней.
Рисунок 19 – Оборачиваемость запасов СПК «Горд Кужым»
37
Согласно рисунку 19, в 2019 году возрос средний срок оборота запасов до
78 дней.
Рисунок 20 – Оборачиваемость кредиторской и дебиторской
задолженностей СПК «Горд Кужым»
Таким образом, из рисунка 20 видно, что возросло количество дней, за
которые происходит средний срок оборота кредиторской и дебиторской
задолженностей до 92 и 44 дней соответственно.
Проведем анализ финансовой устойчивости СПК «Горд Кужым».
38
Таблица 10
Анализ финансовой устойчивости СПК «Горд Кужым»
№
п/п
Показатель
Нормативное
значение
Период
Изменение,
тыс. руб.
Темп роста, %
2019г
2018г
2017г
2019г
-
2018г
2019г
–
2017г
2019г/
2018г
2019г/
2017г
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Оценка коэффициентов финансовой устойчивости (Ковалев В.В.)
1.1.
Коэффициент
концентрации
собственного капитала
больше 0,5
0,10
0,09
0,02
0,01
0,09
113,0
552,6
1.2
Коэффициент
концентрации
привлеченных средств
(заемного капитала)
меньше равно
0,5
0,90
0,91
0,98
-0,01
-0,09
98,7
91,2
1.3
Коэффициент
финансовой
зависимости
капитализированных
источников
меньше 0,4
0,00
0,01
0,04
-0,00
-0,04
54,1
6,5
1.4
Коэффициент
финансовой
независимости
капитализированных
источников
больше равно
0,6
1,00
0,99
0,96
0,00
0,04
100,2
104,3
1.5
Уровень
финансовоголевериджа
0,00
0,01
0,05
-0,00
-0,04
54,0
6,2
Степень финансовой устойчивости (Савицкая Г.В.)
2.1.
Коэффициент
автономии
(независимости)
от 0,5 до 0,7
0,10
0,09
0,02
0,01
0,09
113,0
552,6
2.2
Коэффициент
финансовой
зависимости
от 0,4 до 0,6
8,54
9,78
51,1
1,24
43,1
87,5
16,5
39
Продолжение таблицы 10
2.3
Коэффициент
текущей
задолженности
от 0,1 до
0,2
0,89
0,91
0,98
0,01
-
0,09
98,7
91,3
2.4
Коэффициент
долгосрочной
финансовой
независимости
(Коэффициент
финансовой
устойчивости)
от 0,75
до 0,9
0,11
0,09
0,02
0,01
0,09
112,8
529,8
2.5
Коэффициент
покрытия долгов
собственным
капиталом,
коэффициент
платежеспособности
больше
равно
0,7
1,00
0,99
0,96
0,00
0,04
100,2
104,3
2.6
Коэффициент
финансового
левериджа или
коэффициент
финансового риска
8,54
9,78
51,7
1,24
43,1
87,3
16,5
Показатели финансовой устойчивости (Донцова Л.В.)
3.1.
Коэффициент
капитализации (плечо
финансового рычага)
до 1,5
8,54
9,78
51,71
1,24
43,1
87,3
16,5
3.2.
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финасирования
больше
равно
0,1
0,10
0,07
-0,02
0,02
0,12
128,2
395,5
3.3.
Коэффициент
финансовой
независимости
от 0,5
до 0,6
0,10
0,09
0,02
0,01
0,09
113,0
552,6
3.4.
Коэффициент
финансирования
больше
равно
0,7
0,12
0,10
0,02
0,01
0,10
114,6
605,7
40
Продолжение таблицы 10
3.5.
Коэффициент
финансовой
устойчивости
больше
равно
0,6
0,90
0,91
0,98
0,01
0,09
98,7
91,2
Показатели финансовой устойчивости (Лифиренко Г.Н.)
4.1.
Коэффициент
автономии
от 0,5
до 0,7
0,10
0,09
0,02
0,01
0,09
113,0
552,6
4.2.
Коэффициент
финансовой
устойчивости
(соотношения
заемных и
собственных средств)
до 0,5
8,54
9,78
51,71
1,24
43,1
87,3
16,5
4.3.
Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобилизованных
активов
0,01
0,02
0,04
0,01
0,03
50,0
22,3
4.4.
Коэффициент
имущества
производственного
назначения
больше
равно
0,5
0,58
0,74
0,25
0,16
0,33
78,5
230,4
4.5.
Коэффициент
кредиторской
задолженности
0,85
0,78
0,73
0,07
0,12
108,4
116,0
4.6.
Коэффициент
маневренности
собственных
оборотных средств
больше
0,5
0,91
0,79
-1,23
0,12
2,13
114,5
-74,0
4.7.
Коэффициент
обеспеченности
запасов и затрат
собственными
источниками
0,17
0,10
-0,11
0,06
0,28
163,3
-150,3
Согласно таблице 10, многие коэффициенты соответствуют нормативным
значениям, что говорит о том, что СПК «Горд Кужым» является финансово
устойчивым.
41
2.2 Анализ конкурентной среды СПК «Горд Кужым»
В связи с тем, что анализ конкурентоспособности может проводиться
значительным количеством методов, многие из которых имеют противоречивые
точки и не являются информативными для выбранной сферы деятельности со
значительными трудозатратами при анализе, в рамках структуры были выбраны
два основных вида исследования:
- анализ конкурентной среды (Таблица 11), поскольку организации уделяют
большое внимание выявлению своих слабых и сильных сторон, которые могут
быть использованы в конкуренции, а также в применении разработанных мер и
средств, с помощью которых организация может повысить
конкурентоспособность и обеспечить успех. В качестве вспомогательного метода
также использовался SWOT-анализ;
- комплексная оценка конкурентоспособности СПК «ГордКужым»,
сосредоточенная на анализе конкурентоспособности не только для компании в
целом, но и - с учетом темы рассматриваемой работы - продукции в частности.
Рассмотрим профиль макросреды организации СПК «Горд Кужым», их
факторы, значение для отрасли, а также влияние на организацию.
Таблица 11
Профиль среды макроокружения СПК «Горд Кужым
Факторы
макроокружения
Важность для отрасли
Влияние на
организацию
1. Политические
3
2
2. Экономические
3
3
3. Международные
2
2
4. Научно-технические
1
1
5. Физико-
географические
2
1
6. Социокультурные
2
2