44
Рисунок 16
˗
Организационная структура магазина «Эльдорадо»
Возглавляет магазин «Эльдорадо» директор, у него в подчинении
находятся заместитель директора по неторговому персоналу и заместитель
директора по продажам, продавцы, парт таймеры, сервисные специалисты,
кладовщик, грузчики и кассиры.
Директор магазина подчиняется директору дивизиона. В его
должностные обязанности входит: определение и постановка задач и целей,
связанных с маркетингом и сбытом товара; организация проведения
маркетинговых исследований и продвижение торговой сети на рынке; заказ
продукции на оптовых базах; определение цен и ассортимента продукции;
помощь продавцам-консультантам в продаже товаров и разрешении спорных
вопросов с клиентами.
Заместитель директора как по не торговому персоналу, так и по
продажам, подчиняется непосредственно директору магазина, получает от него
дополнительные инструкции по обмену или возврату товара. В его обязанности
входят: продажа услуги, доставки и установки; организация и контроль работы
водителя и экспедитора, мастера по установке техники; ведение
45
документооборота сопутствующие бизнес процессы доставки и установки;
обеспечение качества документооборота и качества предоставляемых услуг;
взаимодействие с покупателями по вопросам претензий к качеству продукции;
обеспечивать движение товара в сервисные центры и обратно; соблюдать сроки
отдельных требований покупателей; продвигать продажи установки и
подключения крупногабаритной техники. Они взаимозаменяемы.
Продавец-консультант находится в непосредственном подчинении у
заместителя директора по продажам, дополнительные инструкции он также
получает и от директора магазина. Функции продавца розничного отдела:
встречать покупателей магазина; консультировать покупателей по
ассортименту продукции, представленной в магазине и дополнительных
прайсах; демонстрировать товар клиентам и осуществлять проверку рабочего
состояния продаваемого товара; распределять товары в торговом зале и на
витринах по видам, моделям; участвовать в разборе товара из прихода;
устанавливать ярлыки цен с указанием наименования, модели, цены,
технических параметров, советовать новые товары, при отсутствии в наличии
отдельных позиций предлагать другие, близкие по свойствам товары; доводить
до информацию до заместителя директора магазина о спросе покупателей на
отдельную продукцию; контролировать наличие ценников, аккуратностью
оформления витрин в торговом зале, чистотой и порядком на рабочем месте;
соблюдать правила трудовой дисциплины, установленной в компании; изучать
новинки ассортимента бытовой техники и электроники от разных
производителей; выполнять размещение упаковки и товаров на складе
магазина; при приобретении товара покупателем делать выписку, где
указывается текущая дата, краткое наименование товара, количество единиц
товара и цены, проверить чек на приобретенный товар и вместе с выпиской
отдать товар покупателю; следить за сохранностью товара в отделе; выполнять
разовые поручения руководства.
Парт-таймер - человек, который трудится неполный рабочий день, а так
же неполную рабочую неделю.
46
Существуют организации, которые парт-таймеров привлекают на
короткое время, они либо не хотят расширять штат постоянными
сотрудниками, либо это кратковременный заказ. В таком случае срок найма
парт-таймера может составлять год и более. В данной ситуации, такие
сотрудники позволят организации сэкономить, а людям подработать. Этим
часто пользуются студенты, мамочки с маленькими детьми, пенсионеры и
другие, кто хочет получить дополнительный заработок к основному.
Основными функциями кладовщика являются: приемка и подсчет товара,
его подготовка к продаже, распределение и выдача ТМЦ, выкладка
документации в систему. Обеспечение сохранности товара в складской зоне
магазина. Так же по устному или письменному распоряжению директора
магазина кладовщик может выполнять отдельные поручения, например:
выполнение работ в торговом зале, обслуживание покупателей, прием, учет и
хранение товарно-материальных ценностей.
Грузчик подчиняется непосредственно кладовщику. В его обязанности
входит приемка-отгрузка товара, соблюдение правил такелажа, выдача товара в
торговый зал, выдача товара клиенту, расстановка товара зонированно.
Кассир подчиняется только директору, а в его отсутствие - заместителю.
Работа с кассовым аппаратом и ПК, знание правил заполнения документов
бухгалтерской отчетности и кассовых операций, знание правил приема, выдачи,
учета и хранения денежных средств. Кассир обязан находиться в течение всего
рабочего дня в торговом зале, покидая свое рабочее место лишь на обед и в
случае необходимости.
Магазин расположен в здании девяти этажного жилого дома и занимает
весь второй и цокольный этаж, в котором находятся торговые, офисные,
складские и вспомогательные помещения.
Среднесписочная численность работников в магазине «Эльдорадо» на 01
января 2019 года составляет 45 человек.
Из них:
директор магазина - 1 чел.;
47
заместители директора - 2 чел.;
работников торгового зала - 15 чел.;
вспомогательный персонал - 6 чел.
2.2 Анализ показателей деятельности компании «Эльдорадо»
Для оценки хозяйственной деятельности можно провести оценку и
анализ:
- финансового состояния предприятия;
- объема продаж;
- себестоимости продукции;
- прибыли и рентабельности;
- использования основного производственного капитала и оборудования.
Охарактеризуем текущее финансовое положение организации, проведя
финансово-экономический анализ по бухгалтерской отчетности за последние 3
года. Данные для анализа приведены в приложениях 1 и 2 (баланс и отчет о
прибылях и убытках). Анализ структуры активов баланса представлен в
таблице 7.
Таблица 7 – Анализ структуры активов баланса «Эльдорадо» за
2016-2018 гг.
Наименование
статей
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Актив
тыс.руб
в % к
итогу
тыс.руб
в % к
итогу
тыс.руб
в % к
итогу
Текущие активы
Денежные
средства
6 987
146
14,04%
5 088
438
11,19%
5 178
050
11,66
%
Краткосрочные
финансовые
вложения
11 708
910
23,53%
503 803
1,11%
11 385
630
25,65
%
Дебиторская
задолженность
14 396
916
28,94%
13 719
605
30,16%
13 651
263
30,75
%
Запасы
12 511
023
25,15%
11 489
229
25,26%
11 077
487
24,95
%
Прочие текущие
активы
273 357
0,55%
156 048
0,34%
129 239
0,29%
Итого текущих
активов
45 877
352
92,21%
30 957
123
68,05%
41 421
669
93,31
%
Постоянные активы
48
Основные
средства
1 412
674
2,84%
990 599
2,18%
810 456
1,83%
Нематериальные
активы
312 551
0,63%
873 380
1,92%
737 101
1,66%
Прочие
постоянные
активы
1 914
284
3,85%
12 535
947
27,56%
1 286
720
2,90%
Итого
постоянных
активов
3 874
611
7,79%
14 535
094
31,95%
2 968
845
6,69%
Итого активов
49 751
963
100,00%
45 492
217
100,00%
44 390
514
100,00
%
Баланс компании отражает совершенно типичную для торговой
организации структуру статей баланса: основные средства занимают 1,83%
активов в 2018 году, и этот показатель постоянно уменьшается. Нужно
отметить, что стоимость основных средств ежегодно уменьшается: возможно,
это связано с амортизационными отчислениями. Таким образом, изменение
доли основных средств в структуре баланса составило1,01 % с 2016 по 2018 гг.
Нематериальные активы занимают еще меньшую долю: 1,66% в 2018 г. В то же
время финансовые вложения и прочие внеоборотные активы составили 27,56%
активов в 2017 г. Компания активно занимается финансовой деятельностью.
Доля дебиторской задолженности имеет тенденцию к увеличению: 28,94% в
2016 году и 30,75% в 2018 году, однако в абсолютном изменении ее объем
увеличился незначительно. Объем денежных средств уменьшается до 11,66% с
14,04 в 2016 г. Краткосрочные финансовые вложения также занимают порядка
30,7% в активах в 2018 г. Величина запасов уменьшилась в 2018 году с 25,15%
до 24,95%, .Текущих активов всего 93,3% в общей сумме активов, что является
хорошим показателем для торговой компании. Таким образом, в целом
состояние активов по их структуре можно оценить как нормальное. Анализ
структуры пассивов баланса представлен в таблице 8.
Таблица 8 – Анализ структуры пассивов «Эльдорадо»
за 2016-2018 гг.
Наименование
статей
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Пассив
тыс.ру
б
в % к
итогу
тыс.ру
б
в % к
итогу
тыс.ру
б
в % к
итогу
Заемные средства
Текущие обязательства
Прочие текущие
1 053
2,12%
467
1,03%
422
0,95%
49
пассивы
432
027
161
Кредиторская
задолженность
26 190
609
52,64%
23 619
331
51,92%
23 673
766
53,33%
Краткосрочные
кредиты и займы
8 838
386
17,76%
6 620
145
14,55%
9 303
608
20,96%
Итого текущие
обязательства
36 082
427
72,52%
30 706
503
67,50%
33 399
535
75,24%
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные
кредиты и займы
7 600
000
15,28%
8 145
294
17,90%
3 565
723
8,03%
Итого
долгосрочных
обязательств
7 600
000
15,28%
8 145
294
17,90%
3 565
723
8,03%
Итого заемных
средств
43 682
427
87,80%
38 851
797
85,40%
36 965
258
83,27%
Собственные средства
Нераспределенна
я прибыль
6 053
545
12,17%
6 624
429
14,56%
7 409
265
16,69%
Резервный
капитал
761
0,00%
761
0,00%
761
0,00%
Уставный капитал
15 230
0,03%
15 230
0,03%
15 230
0,03%
Итого
собственных
средств
6 069
536
12,20%
6 640
420
14,60%
7 425
256
16,73%
Итого пассивов
49 751
963
100,00
%
45 492
217
100,00
%
44 390
514
100,00
%
Анализ структуры пассивов свидетельствует о хорошей
конкурентоспособности организации: объем добавочного капитала и уставного
капитала неизменны с 2016-2018 гг., но прибыль постоянно увеличивается, с
тенденцией к увеличению ее доли в структуре пассивов. Однако организация не
является финансово устойчивой: собственные средства занимают всего 16,73%
в структуре пассивов. Рост кредиторской задолженностиимеет тенденцию к
увеличению и составляет 53,33% в структуре пассивов. Всего краткосрочные
обязательства занимают 75,24%, а долгосрочные – 8,03%.
У компании есть ресурсы для дальнейшего развития и расширения рынка
сбыта услуг [2], однако ее положение не является особо устойчивым. В таблице
9 отражены показатели относительного и абсолютного изменения статей
баланса.
50
Таблица 9 – Динамика показателей баланса «Эльдорадо» за 2016-
2018 гг., тыс.руб.
Наименование
статей
01.01.2017 – 01.01.2018
01.01.2018 – 01.01.2019
Актив
Абсолютно
е
отклонени
е
Изменение
, %
Темп
рост
а
Абсолютно
е
отклонени
е
Изменение
, %
Те
мп
ро
ста
Текущие активы
Прочие текущие
активы
-117309
-0,21
0,62
-26809
-0,05
0,8
5
Краткосрочные
финансовые
вложения
-11205107
-22,43
0,05
10881827
24,54
23,
16
Запасы
-1021794
0,11
1,00
-411742
-0,30
0,9
9
Денежные
средства
-1898708
-2,86
0,80
89612
0,48
1,0
4
Дебиторская
задолженность
-677311
1,22
1,04
-68342
0,59
1,0
2
в т.ч. готовая
продукция
-1021794
0,11
1
-411742
0,30
0,9
9
Итого текущих
активов
-14920229
-24,16
0,74
10464546
25,26
1,3
7
Постоянные активы
Нематериальные
активы
560829
1,29
3,06
-136279
-0,26
0,8
6
Основные
средства
-422075
-0,66
0,77
-180143
-0,35
0,8
4
Прочие
постоянные
активы
10621663
23,71
7,16
-11249227
-24,66
0,1
1
Итого
постоянных
активов
10660483
24,16
4,10
-11566249
-25,26
0,2
1
Итого активов
0,00
1,00
0,00
1,0
0
Пассив
Текущие обязательства
Прочие текущие
пассивы
-586405
-1,09
0,48
-44866
-0,08
0,9
3
Кредиторская
задолженность
-2571278
-0,72
0,99
54435
1,41
1,0
3
Краткосрочные
кредиты и займы
-2218241
-3,21
0,82
2683463
6,41
1,4
4
Итого текущие
обязательства
-5375924
-5,03
0,93
2693032
7,74
1,1
1
Долгосрочные
обязательства
Долгосрочные
кредиты и займы
545294
2,63
1,17
-4579571
-9,87
0,4
5
Итого
долгосрочных
545294
2,63
1,17
-4579571
-9,87
0,4
5
51
обязательств
Итого заемных
средств
-4830630
-2,40
0,97
-1886539
-2,13
0,9
8
Собственные средства
Добавочный
капитал
0
0,00
0,00
0
0,00
0,0
0
Нераспределенна
я прибыль
570884
2,39
1,20
784836
2,13
1,1
5
Резервный
капитал
0
0,00
1,09
0
0,00
1,0
2
Уставный
капитал
0
0,00
1,09
0
0,00
1,0
2
Итого
собственных
средств
570884
2,40
1,20
784836
2,13
1,1
5
Итого пассивов
-4259746
0,00
1,00
-1101703
0,00
1,0
0
В абсолютном отклонении все текущие активы компании претерпели
изменение в сторону уменьшения в 2016-2017 гг., однако прибыль значительно
увеличилась (на 570 884 тыс. руб.) и увеличилась кредиторская задолженность
по долгосрочным обязательствам. В период с 2017-2018 гг. стоимость основных
средств продолжает уменьшаться большими темпами, зато прибавилось
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Организация
избавилась от долгосрочных обязательств, однако увеличила краткосрочную
кредиторскую задолженность. Прирост прибыли составил всего 1,15% против
1,2% прироста в прошлом периоде, но в абсолютном изменении прибыль
увеличилась на 784 836 тыс. руб. Проведем анализ показателей объема продаж
услуг, себестоимости услуг, прибыли и рентабельности компании. Данные для
анализа приведены в Приложении 2 в Отчете о прибылях и убытках за 2016-
2018 гг. В таблице 10 приведен анализ отклонений.
Таблица 10 – Динамика показателей отчета о прибылях и убытках
«Эльдорадо» за 2016-2018 гг.
Показатели
Абсолютное
отклонение
2017-2016,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
Абсолютное
отклонение
2018-2017,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
Выручка
-25609887
-25,1
-1688896
-2,2
Себестоимость
продаж
-21299298
-29,4
-790894
-1,5
Валовая прибыль
(убыток)
-4310589
-14,5
-898002
-3,5
Коммерческие
расходы
-4965022
-16,6
-2001122
-8,0
52
Прибыль
(убыток) от
продаж
654433
-350,4
1103120
235,9
Проценты к
получению
138771
12,7
-44803
-3,6
Проценты к
уплате
79293
4,3
-96812
-5,0
Доходы от
участия в других
организациях
61741
-46221
-74,9
Прочие доходы
-927470
-18,5
-458901
-11,2
Прочие расходы
-134637
-4,1
400126
12,8
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
-17181
-2,1
249881
31,2
Изменение
отложенных
налоговых
активов
196136
-66,2
100535
-100,6
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
-281010
-99,4
32560
2059,5
Текущий налог
на прибыль
124037
-74,7
182054
434,5
Чистая прибыль
(убыток)
203554
55,4
213952
37,5
Нужно отметить, по данным таблицы 9, что выручка компании ежегодно
уменьшается (на 25609887 тыс.руб. в период с 2016-2017 гг. и на 1688896
тыс.руб. в периодс 2017 – 2018 гг.) Себестоимость услуг также ежегодно
уменьшается, в 2018 году она стала меньше на 790894 тыс. руб. Себестоимость
услуг увеличилась в выручке составляет 67%, это относительно хороший
показатель. Прочие показатели отчета о прибылях и убытках имеют
минимальный удельный вес: чистая прибыль, например, имеет 0,75% в составе
выручки в 2017 г. и 1,05 % в 2018 г. Валовая прибыль (прибыль от продажи
услуг) также ежегодно уменьшается.
Ежегодно меняется такой показатель как проценты к уплате (+ 79293 тыс.
руб. в 2017 г. и – 96812 тыс. руб. в 2018 г.).Уменьшают коммерческие расходы,
что оказывает положительное влияние на чистую прибыль. Прочие
операционные расходы увеличились в 2018 г., что является негативным
признаком, прочие операционные доходы уменьшились в 2018 г.
Данная тенденция свидетельствует о сокращении объема продаж,
53
уменьшения конкурентоспособности компании и возможного кризиса в
дальнейшем [3]. Несмотря на то, что прибыль увеличивается, уменьшение
выручки, себестоимости, сокращение доходов - признаки предкризисного
состояния компании. Проведем оценку стоимости чистых активов компании в
таблице 11.
Чистые активы организации на 31 декабря 2018 г. намного (в 487,5 раза)
превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же
необходимо отметить увеличение чистых активов на 91% за 4 последних года.
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их
увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации
по данному признаку.
Таблица 11 –Оценка стоимости чистых активов организации
Показате
ль
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
Тыс.
руб.
(2018
-
2014)
+
-
%
01.01.
2015
01.01.
2016
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
на начало
анализиру
емого
периода
(01.01.201
5)
на конец
анализир
уемого
периода
(01.01.20
19)
1 Чистые
активы
388657
0
570220
5
6069536
6640420
7425256
7,7
16,7
+3538
686
+91
2 Уставный
капитал
15230
15230
15230
15230
15230
<0,1
<0,1
-
-
3
Превышен
ие чистых
активов
над
уставным
капиталом
(стр. 1 -
стр. 2)
387134
0
568697
5
6054306
6625190
7410026
7,7
16,7
+3538
686
+91
,4
Таблица 12 демонстрирует изменения ключевых показателей
деятельности компании.
Таблица 12 – Динамика основных показателей «Эльдорадо» за
2016-2018 гг.
Наименование
01.01.2
017
01.01.2
018
01.01.2
019
Отклонение
(+,-) 2018 к
Темп
роста
2018 к
2017
2016
201
7
201
6