51
Кроме того, чтобы говорить о финансовой устойчивости предприятия,
необходимо исчислить долю собственного капитала, она рассчитывается
путем вычитания из собственного капитала ( строка баланса 1300) суммы
внеоборотных активов (строка баланса 1100). Произведенные расчеты
отражены в таблице 3, единицы измерения указаны в тысячах рублей.
Таблица 3
Расчет величины собственного капитала
Из полученных расчетов видно, что величина собственного капитала
организации ООО « Витязь и К» имеет отрицательное значение.
Отрицательная величина собственного капитала служит индикатором
убыточных компаний и ведет к ослаблению финансовой устойчивости
предприятия.Необходимо разработать и внедрить действенные меры для
повышения финансовой устойчивости.
Еще одним важным показателем эффективности является показатель
рентабельности собственного капитала, который характеризует
эффективность использования не всего капитала организации , а только той
его части, которая принадлежит собственникам предприятия. Рентабельность
собственного капитала = чистая прибыль/ собственный капитал *100%.
Для более точного расчета часто используют среднюю арифметическую
величину собственного капиталп за тот период, за который берется чистая
прибыль.( (СК н.г+СК к.г.): 2 ) Величину чистой прибыли берем из « Отчета
о прибылях и убытках», а величина собственного капитала – итог 3 раздела
баланса.
Собственный капитал 2018г. = (38492 +35072) : 2 = 36782( тыс.руб.)
Рентабельность собственного капитала =( -3420/ 36782 ) *100 % = - 9,3 %
Показатель
2018 год
2017 год
2016 год
Собственный
капитал(стр.1300)
35072
38492
35725
Внеоборотные
активы(стр.1100)
45735
47136
48528
Величина собст.К
- 10663
- 8644
- 12803
52
Необходимо отметить, что нормальным значением по усредненным
данным для таких стран как США, Великобритания считается
рентабельность на уровне 10 – 12 % ,но для России он должен быть выше,
поскольку экономика страны находится в инфляционном периоде.
В анализируемом предприятии – гостинице «Камелот» коэффициент
рентабельности собственного капитала за 2018 год составил -9,3%, что не
только ниже нормального уровня рентабельности, а даже имеет
отрицательный результат.Рассчитывать коэффициент рентабельности
собтвенного капитала за 2016 год не имеет никакого практического значения,
т.к. предприятие имело чистый убыток в размере 13278 тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала за 2017 год составила 7,43%.
((35725+38492):2=37108,5 (тыс.руб.) (2759/37108,5)*100 =7,43%).
Таким образом, видим , что даже при положительном результате
работы за год анализируемому предприятию необходимо улучшать свои
финансовые показатели , чтобы говорить об его устойчивом финансовом
положении.
За прошедший 2018 год доходы предприятия составили 40362 тыс.руб.
и возросли по сравнению с доходами 2017 года, которые составляли 37475
тыс.руб. на 2887 тыс. руб. или на 7,7 %. Расходы предприятия за 2018 год
составили 43782 тыс. руб, расходы 2017 года были в сумме 34716 тыс.
руб.,т.е. расходы увеличились на 9066 тыс. руб или возросли на 26.11%.
Резкий скачок расходов предприятия говорит о том, что планированию
расходов на предприятии не уделяется должное внимание и контроль, что
соответственно приводит к дестабилизации финансового состояния
организации.
Динамика чистой прибыли гостиницы «Камелот» изображена на
рисунке 4 в виде графика.
53
Рисунок 4 - График чистой прибыли гостиницы «Камелот»
Анализируя финансовые результаты деятельности гостиницы
«Камелот», видим ,что в течение последних трех лет валовая прибыль
преприятия имела положительные значения и рентабельность продаж
соответственно составляла – 2018 г.=54,83%; 2017г.= 52,52% и 2016 г.
=41,54%., но коммерческие , управленческие расходы и сумма процентов к
уплате за пользование краткосрочными займами и возрастающая
кредиторская задолженность привели в 2018 г. к убытку в сумме 3420
тыс.руб., что составило 25,76 % от убытка 2016г., сумма которого была 13278
тыс. руб. 2017 год принес гостинице положительный результат: чистую
прибыль в размере 2759 тыс. руб. Создавшаяся ситуация еще раз
подчеркивает отсутствие строгого и планового расхода финансовых
ресурсов. Характерной особенностью и положительным моментом является
тот факт , что чистые активы предприятия намного превышают размер
уставного капитала.
2.2 Управление номерным фондом гостиницы «Камелот»
Гостиница «Камелот» располагает начиная с 2019 года 26 номерами
различной категории. Согласно свидетельства о присвоении гостинице
-16
-14
-12
-10
-8
-6
-4
-2
0
2
4
01.01.2018 01.01.2017 01.01.2016
График
54
категории все номера распределяются следующим образом: номеров
«Первой категории» или стандартных номеров -11; высшей категории
«Джуниор сюит» - 12; высшей категории «Люкс»-2; высшей категории
«Апартмен» -1.
В анализируемый период 2016 – 2018 годы функционировало 27
номеров. Количество стандартных номеров составляло 12 номеров.
Стандартные номера в гостинице это комнаты №№ 01 – 11, стоимость
проживания в которых имеет незначительный разбег и зависит от площади
номера и его оснащения.
Площадь номеров колеблется в размере от 17кв.м ( цена номера 2900
руб.)до 32 кв. м ( цена 3600 руб.). Уют в номерах создан благодаря
стилизованной под средневековье мебели и тканевого декора.Шторы
подобраны в тон покрывалу. Все стандартные номера укомплектованы
большими двуспальными кроватями, приковатными тумбочками. В
гостиной: журнальный столик, мягкий пуф, телевизор, городской телефон,
тумбочка, холодильник. В номерах с большой площадью имеются диваны.
Ванная комната укомплектована душевой кабиной, имеются все
необходимые средства индивидуальной гигиены.Общая площадь
стандартных номеров составляет 263 кв. м.
Следующая категория номеров это полулюксы, которые занимают
комнаты № 202 и №№ 401 – 411,стоимость проживания в них практически
одинаковая -4000 – 4100 руб в сутки., кроме номера 202, площадь которого
составляет 57 кв. м., а стоимость проживания – 5600 руб.
Номера отличаются изысканной лаконичностью обстановки,
качественной мебелью в средневековом стиле: двуспальная кровать,
прикроватные тумбочки, письменный стол, «мягкая зона» состоящая из
дивана и двух кресел, туалетный столик Номера оборудован телевизором,
холодильником, системой кондиционирования и телефоном. Ванная комната
снабжена ванной, всеми необходимыми туалетными принадлежностями и
средствами гигиены.
55
Общая площадь номеров этой категории составляет 543 кв. м.
Гостиница « Камелот» располагает также двумя номерами класса
Люкс, это номер 201 и номер 203, разница в цене за сутки проживания
составляет 1300 руб.
ЛЮКС 201 Вип (двухкомнатный с кондиционером) Площадь номера 47
м2, стоимость- 6600 руб.; ЛЮКС 203 Вип имет площадь 61 кв.м. и
соответственно стоимость проживания составляет в сутки 7900 руб.
Стиль мебели подобран под стать архитектуре: удобный письменный
стол, мягкая мебель, журнальный столик, барная стойка с встроенным
холодильником, письменный стол и кресло. В спальне стоит огромная под
балдахином «королевская» кровать. Ванная комната оборудована
великолепной сантехникой, в число которой входит биде и ванна-джакузи.
Излишне говорить, что в люксе предусмотрены все мелочи: от мини-бара до
бритвенного набора.
Общая площадь указанных выше номеров составляет 108 кв. м.
Эксклюзивом в данной гостинице является номер категории
апартаменты, площадь которого составляет 172 кв. м., а проживание в нем
обойдется 12200 руб. в сутки. Аналогичных номеров ни по площади , ни по
оснащению, ни по стоимости в гостиницах города Омска нет.
ЛЮКС 204 Королевские покои (С кондиционером).
Этот номер поражает своими размерами, оригинальностью и роскошью:
с отделанного лепниной потолка спускается стилизованная
люстра, изысканная мебель из натурального дерева с элегантной обивкой,
удобный письменный стол, канапе, журнальный столик. В гостиной есть
большой телевизор с интерактивной спутниковой системой, прямые
телефоны в каждой комнате, система кондиционирования. В ванной комнате
сауна, огромная ванна-джакузи, биде.
Общая площадь всего номерного фонда гостиницы « Камелот»
составляет 1086 кв. м.
56
Процесс управления номерным фондом и исполнения всех необходимых
видов работ в гостиничном комплексе «Камелот» происходит в рамках
организационной структуры гостиницы, которая представляет
административно – иерархическую систему его менеджмента.
Организационная структура гостиничного предприятия — это
функционально-технологическая система, обеспечивающая его деятельность.
Каждое гостиничное предприятие разрабатывает свою собственную
структуру управления, учитывая все факторы: количество номеров,
расположение гостиницы, финансовые возможности, но учитывая и сохраняя
при этом необходимость выполнения определенного технологического
процесса приема и размещения гостей, который включает четыре основных
этапа:
1. бронирование
2.прибытие в отель, регистрация, размещени гостя
3.проживание и обслуживание гостя в отеле
4.выезд и окончательная оплата гостем предоставленных (платных )
услуг.
Гостиница «Камелот» имеет линейно-функциональную
организационную структуру управления. Структура предприятию
необходима для эффективного преобразования основных функций
работников, определения их подотчетности и обеспечения должных усилий
со стороны персонала.
В гостиничном комплексе «Камелот» вся полнота власти возложена
на директора гостиницы, который в соответствии с действующим
законодательством несет ответственность за результаты финансово –
хозяйственной деятельности предприятия и принимаемых решений, а также
за сохранность и эффективное использование имущества предприятия.
Функциональное управление гостиницей возложено на
исполнительного директора, который отвечает и за организацию работы
гостиницы, и ресторана, поскольку управляющий рестораном находится в
57
непосредственном подчинении исполнительного директора. Исполнительный
директор подчиняется напрямую директору гостиничного комплекса.
Структура схемы управления предприятием прилагается.(Приложение 8)
Ранее я рассматривал и описывал функции всех подразделений службы
управления номерным фондом, но это была базовая схема, рассчитанная на
большие отели. Располагая всего лишь 26 номерами, в гостинице упразднены
многие из вышеперечисленных подразделений службы управления, но
технологический «гостевой» цикл строго соблюдается. На сотрудников
предприятия возложены обязанности, предусматривающие процесс
прохождения этого технологического цикла.
Особая роль на предприятии отведена администратору гостиницы.
Должностная инструкция администратора предусматривает выполнение всех
функций службы приема и размещения - это и стойка администратора, и
секция кассовых операций, ночной аудит ( график работы администраторов
предусматривает режим работы сутки через трое), бронирование номеров,
информирование клиентов, телефонные переговоры и принятие почты также
входит в обязанности адинистратора гостиницы. Прямой обязанностью
администратора является оформление всех данных в миграционную
службу,разрешение и урегулирование всех возникающих конфликтных
ситуаций, контроль за чистотой в номерах и гостинице, работа с забытыми
вещами гостей, контроль за своевременной оплатой номеров, за
сохранностью материальных ценностей, принятие заказов на предоставление
дополнительных услуг.( Приложение 9 )
Администратор гостиницы кроме того, что работает в компьютерной
системе в своем модуле ведет еще дополнительно несколько журналов -
тетрадей во избежание недоразумений при возможном сбое в программном
обеспечении. Дополнительно вручную ведется журнал регистрации
иностранных граждан, журнал бронирования мест для новобрачных, журнал
забытых вещей и журнал заявок для техперсонала, до недавнего времени
58
контроль за книгой отзывов и предложений также был в ведении
администратора.
Администратор гостиницы «Камелот» наделена широким спектром
полномочий по организации управления всем номерным фондом гостиницы.
Возложенные административно - управленческие функции обязывают
работников этой должности с большой ответственностью и грамотностью
подходить к исполнению своих должностных обязанностей для выполнения
своей основной задачи: поддерживать имидж гостиницы не только внешней
привлекательностью, но и грамотной, безупречной, быстрой работой,
способностью предупреждать и избегать возможных конфликтных ситуаций
и максимально стремиться к оказанию гостиничных услуг по высшему
качеству для поддержания лояльности гостей к этому отелю.
Администратор гостиницы подчиняется директору, исполнительному
директору,заместителю директора,старшему администратору, в
непосредственном подчинении администратора находятся горничные,
уборщики служебных помещений.
В процессе работы многие возникающие текущие вопросы и проблемы
администратор решает самостоятельно. К ним могут относиться такие
вопросы как неожиданно вышедшая из строя работа санузла, перегоревшая
лампочка и т.п. Для разрешения этих вопросов в штате предприятия
предусмотрены должности мастера слесарных и сантехнических работ и
мастера электромонтажных работ.
Для поддержания чистоты в гостинице и номерном фонде в штате
гостиничного предприятия числятся 8 горничных и уборщик служебных
помещений. Горничные распределены по корпусам по 4 человека в каждом.
График работы сутки через трое. Для более четкой организации работы по
уборке номеров на предприятии разработаны документы, определяющие
технологический процесс горничной, а также должностная инструкция.
(Приложение10 и 11) Соблюдение этих внутренних организационно –
распорядительных документов является обязательной нормой и требованием.
59
Указанные внутренние документы работники изучают при поступлении на
работу с обязательной подписью об ознакомлении с их содержанием.
Для характеристики эффективности действующей системы управления
номерным фондом гостиницы «Камелот» воспользуемся основными
показателями, принятыми в гостиничном бизнесе.
Выручка от продажи номерного фонда (Roome Revenue )составила:
2018 год – 19327057 руб. или 19327 тыс.руб.
2017 год – 17938907 руб.или 17939 тыс.руб.
2016 год – 11367000 руб.или 11367 тыс.руб
Анализируя объемы продаж номерного фонда по годам, видим, что
выручка от продажи в 2018 году дала значительный скачок по сравнению с
продажей 2016 года, объем продаж увеличился на 7960 тыс.руб., или в
процентном отношении прирост составил 70,0 %, а по сравнению с 2017
годом выручка 2018 года составила 107,74 % т.е прирост составил 7,74 % или
выручка выросла на 1388 тыс. руб., но следует отметить, что в
анализируемом периоде существенный рост выручки призошел все же в
2017 году. Выручка от продажи в 2017 году выросла на 6572 тыс. руб. по
сравнению с 2016 годом, т. е выручка 2017 года составила 157, 8 % или
увеличилась на 57,8 %.
Рост выручки от продажи номерного фонда является положительным
моментом и способствует оздоровлению финансового положения
предприятия, но в то же время обьем продаж номерного фонда гостиницы
обеспечивает менее 50 % прибыли в общем обьеме выручки.
Так она составила в 2018 году 47,89 % ( выручка номерного фонда
19327 / 40361 общая выручка по году)*100 %)
В 2017 году - 47,95 % ( (17939/ 37410)* 100% )
В 2016 году - 31, 96 % ( 11368/ 35567) * 100 %)
Сравнивая долю выручки от продажи номерного фонда в общем объеме
выручки предприятия, хочется отметить, что она незначительно
уменьшилась - на 0,06 % в 2018 году по сравнению с 2017 годом и на 15,93
60
% выросла по сравнению с 2016 годом. Более 50 % выручки в общем объеме
занимает доход от других структур гостиницы : ресторана и сауны .
На долю ресторана пришлось в 2018 году 44,6% (18003 тыс. руб.), сауны
7,44 % (3001 тыс. руб.) и прочие доходы составили 0.07 % ( 30 тыс. руб.)
Структура доходов 2017 года незначительно отличается от структуры
2018 года. Выручка от продажи номерного фонда - 17939 тыс. руб. ,что
составляет 47,95 % ; выручка от ресторана составила 50,55 % ( 18910 тыс.
руб. ), сауна принесла доход всего лишь в 1,39 % ( 520 тыс. руб ) и 0,11 % (
41 тыс.руб.)это прчие доходы.
В 2016 году весь доход распределился следующим образом:11367тыс.
руб. или 31,96 % - продажа номерного фонда ; 20400 тыс. руб. или 57,36 %
результат деятельности ресторана; доход от сауны составил 3024 тыс. руб.
или 8,5 % и на долю прочих доходов пришлось 2,18% или 776 тыс.
руб.(Приложение 12)
На рисунках 5,6,7 отражена структура доходов предприятия по видам
выручки за соответствующие годы.
Рисунок 5 - Структура выручки 2016 года
Выручка от продажи
номеров 31.96%
Выручка от ресторана
57.36%
Выручка от сауны 8.5%
Прочие доходы 2.18%