36
Саратове, Ставрополье, С-Петербурге, Московской области, Оренбурге,
Сорочинске и Бузулуке.
Среди партнеров - промышленные гиганты «Башнефть», «Лукойл»,
«Газпром ПХГ», «Роснефть», «Татнефть». Они по достоинству оценили
качество услуг ООО «КЗНПО» и поддерживают с предприятием регулярные
деловые отношения.
Развитая система логистики нашей компании позволяет осуществить
поставку готовой продукции в любой регион Российской Федерации и
Евразийского таможенного союза.
Размер уставного капитала составляет 10000 рублей. Учредителем
предприятия является физическое лицо.
Организационная структура предприятия определяется с учетом
специфики деятельности (рисунок 1 ).
Рисунок 1. Организационная структура ООО «КЗНПО»
Во главе предприятия находится генеральный директор, который
37
выполняет функцию исполнительной власти и осуществляется общее
стратегическое и оперативное управление. Руководитель разрабатывается
стратегические планы развития предприятия, а также осуществляет анализ и
контроль деятельности персонала и выполнения оперативных управленческих
решений. В подчинении генерального директора находятся: коммерческий
директор, начальник отдела кадров, главный бухгалтер, начальник
производства, начальник вспомогательного производства, начальник
складского хозяйства, начальник маркетингового отдела, начальник
юридического отдела, начальник технического контроля, начальник центра
экспертизы промышленной безопасности.
Начальник производства осуществляет руководство основными
производственными рабочими и контролирует выполнение оперативных
планов, обеспечивает непрерывность производственного процесса, ведет учет
рабочего времени и т.п.
Начальник вспомогательного производства руководит работой участков,
которые позволяют предприятию выполнять основные виды деятельности. Под
руководством начальника вспомогательного производства находятся
автотранспортный участок, энергетический участок, ремонтно-
инструментальный участок.
Начальник складского хозяйства осуществляет руководство работой
складов предприятия (склад материалов, склад ГСМ и склад готовой
продукции).
Коммерческий директор предприятия руководит работой таких отделов
как планово-экономический отдел, отдел снабжения и отдел продаж. Функции
коммерческого директора включают разработку решений, касающихся
коммерческих аспектов деятельности предприятия, организация работы с
поставщиками и клиентами, контроль разработки экономических планов
предприятия.
Главный бухгалтер руководит деятельностью бухгалтерии, которая
выполняет функции бухгалтерского и налогового учета, формирование
38
финансовой отчетности, ведение расчетов с дебиторами и кредиторами, а также
расчетов с персоналом предприятия. Кроме того, работники бухгалтерии
участвуют в проведении инвентаризаций имущества и составлении
аналитической записки о финансовом состоянии предприятия.
Отдел маркетинга осуществляет разработку и реализацию
маркетинговой стратегии предприятия, исследует спрос на работы и продукцию
ООО «КЗНПО», а также конкурентную среду, обеспечивает разработку
условий кредитной политики предприятия.
Начальник отдела кадров руководит кадровой работой на предприятии,
контролирует кадровый учет, осуществляет подбор, отбор и прием кандидатов
на вакантные должности, анализирует потребность и в персонале и
обеспеченность предприятия работниками.
Начальник юридического отдела осуществляет руководство вопросами
юридического обеспечения предприятия, а также представлением ООО
«КЗНПО» в судебных инстанциях и прочих спорных ситуациях.
Среднесписочная численность работников предприятия в 2018 году
составляла 79 человек. Из них 39 человек относится к работникам основного
производства, что составляет 49,37% всего персонала. На рисунке 2
представлена структура персонала в 2018 году.
Рисунок 2.Структура персонала ООО «КЗНПО» в 2018 году
Анализ структуры персонала, позволяет говорить о том, что наибольший
удельный вес приходится на работников основного производства (49,37%),
доля административно-управленческого персонала составляла 21,52%, а доля
39
персонала вспомогательного производства равнялась 20,25%.
Необходимо отметить, что анализируя динамику среднесписочной
численности персонала можно наблюдать сокращение с 95 человек до 79
человек. При этом следует отметить, что сокращение отмечено в категории
работников основного производства.
Далее кратко проанализируем экономические показатели деятельности
предприятия за последние два года (2017-2018 года). Основные экономические
данные представлены в таблице 2.
Одним из основных показателей деятельности анализируемого
предприятия является выручка от продаж, которая включает как объем
выполненных ремонтных работ, так и произведенную продукцию
(инструменты, запасные части), услуги по обслуживанию нефтепромыслового
оборудования. В 2018 году было отмечено сокращение объемов выручки на
32974 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. В процентном
выражении сокращение составило 19,66%.
Таблица 2
Экономические показатели деятельности ООО «КЗНПО»
Показатели
ед. изм.
2017
год
2018
год
абсол.
отклоне
ние
(+/-)
темп
изменений,
%
среднесписочная
численность работников,
чел
чел.
95
79
-16
83,16
выручка от продаж
тыс. руб.
167715
134741
-32974
80,34
себестоимость продаж
тыс. руб.
167058
147553
-19505
88,32
прибыль (убыток) от
продаж
тыс. руб.
657
-12812
-13469
-1950,08
производительность труда
на 1 работника
тыс. руб.
1765,42
1705,58
-59,84
96,61
Издержкоемкость
%
99,61
109,51
9,9
109,94
среднегодовая стоимость
основных средств
тыс. руб.
16099,5
15569,5
-530
96,71
Фондоотдача
коэф.
10,42
8,65
-1,76
83,07
среднегодовая стоимость
активов
тыс. руб.
122636
151530
28894
123,56
чистая прибыль (убыток)
тыс. руб.
14
2337
2323
16692,86
рентабельность продаж
%
0,39
-9,51
-9,9
-2427,3
рентабельность активов
%
0,01
1,54
1,53
13509,83
рентабельность персонала
тыс. руб.
0,15
29,58
29,43
20073,69
40
Стоит отметить, что себестоимость продаж в отчетном 2018 году также
как и выручка показала динамику сокращения. Себестоимость продаж
сократилась на 19505 тыс. рублей или 11,68%. Заметим, что процент
сокращения себестоимости продаж меньше, чем процент сокращения выручки,
что является негативным фактором развития деятельности предприятия.
В итоге результат от основной деятельности в 2018 году был
представлен убытком данной деятельности в размере 12812 тыс. рублей, что
было обусловлено более быстрыми темпами сокращения выручки над темпами
сокращения себестоимости.
Результативность деятельности работников определяется
производительностью труда, которая сократилась на 59,84 тыс. рублей и
составила 1705,58 тыс. рублей выручки на одного работника. Такое сокращение
на фоне уменьшения численности работников обусловлено значительным
сокращением выручки от продаж.
Издержкоемкость деятельности предприятия в 2017 году составляла
99,61%, а в 2018 году она выросла до 109,51%. Таким образом на 1 рубль
выручки было сформировано 1,095 рублей затрат, т.е. затраты по основной
деятельности превышали полученные доходы.
Оценка эффективности использования основных средств в 2018 году
отражала сокращение фондоотдачи с 10,42 до 8,65,что свидетельствовало о
том, что в отчетном периоде на 1 рубль стоимости основных средств было
получено меньше выручки, чем в 2017 году.
Показатели эффективности – это показатели рентабельности.
Рентабельность продаж в 2017 году составлял 0,39%, а в 2018 году его значение
было отрицательным, а именно (-9,51%). Рентабельность активов предприятия
увеличилась с 0,01% до 1,54%, что обусловлено как сокращением
среднегодовой стоимости активов и ростом чистой прибыли предприятия.
Рентабельность персонала предприятия увеличилась с 0,15 тыс. рублей до 29,58
тыс. рублей на одного работника. Необходимо отметить, что чистая прибыль в
2018 году увеличилась с 14 тыс. рублей до 2337 тыс. рублей. Это было
41
обусловлено ростом результата от прочих видов деятельности.
Таким образом, краткий обзор экономических показателей предприятия
показал в первую очередь сокращение выручки. Чтобы понять тенденцию
изменений выручки представим выручку за период с 2014 года по 2018 года
(рисунок 3).
Рисунок 3. Динамика выручки от продаж ООО «КЗНПО»
Анализ выручки за последние пять лет показал, что в период с 2014 года
по 2015 год было отмечено снижение объемов продаж с 94494 тыс. рублей до
89390 тыс. рублей. Затем до 2017 года наблюдается динамика роста объемов
выручки до 167715 тыс. рублей, а в 2018 году опять сокращение продаж. Такая
ситуация может свидетельствовать о некоторой цикличности продаж, что
может быть связано как с научно-техническим прогрессом, так и развитием
нефтепромысловой отрасли, а именно износом оборудования и его заменой на
новое более производительное и технологичное.
Рассматривая структуру выручки, следует отметить, что 71,2% выручки
получено в ходе проведения диагностических и ремонтных работ оборудования
клиентов, а 28,8% выручки – это реализация произведенных запасных частей к
нефтепромысловому оборудованию, а также стоимость услуг модернизации и
монтажа оборудования
Далее на рисунке 4 представлен сравнительный анализ темпов роста
(сокращения) выручки и себестоимости продаж. Как свидетельствует сравнение
темпов роста выручки и темпов роста себестоимости, только в 2017 году темпы
роста выручки превышал темп роста себестоимости продаж, а в 2015 году было
отмечено более медленное сокращение выручки в сравнении с сокращением
42
себестоимости продаж.
Рисунок 4. Сравнение темпов роста выручки и себестоимости
продаж ООО «КЗНПО»
Однако стоит отметить, что в 2016 году темп роста выручки был ниже
темпа роста себестоимости продаж, а в 2018 году темп сокращения выручки
был больше чем темп сокращения себестоимости продаж. Такая ситуация
свидетельствует о том, что у предприятия наблюдается неустойчивая динамика
формирования положительного результата по основной деятельности.
На рисунке 5 представлена наглядно динамика показателей финансовых
результатов деятельности ООО «КЗНПО».
Рисунок 5.Динамика финансовых результатов ООО «КЗНПО»
Финансовые результаты деятельности предприятия представлены
такими показателями как прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до
налогообложения и чистая прибыль (убыток). Анализ финансового результата
по основной деятельности позволяет сделать вывод о том, что наблюдается
неустойчивость положительного результата. В 2015 году и в 2017 году
предприятие получало прибыль по основной деятельности, а в 2016 году и в
43
2018 году было отмечено получение убытка по основной деятельности. При
этом стоит отметить, что убыток в 2018 году составлял 12812 тыс. рублей,
тогда как убыток в 2016 году равнялся 8995 тыс. рублей. Это свидетельствует о
росте убытка, в то же время положительный результат в динамике отражает
сокращение.
Финансовый результат до налогообложения все анализируемые периоды
имел положительное значение, хотя его динамика была неустойчивой. В 2016
году положительный финансовый результат вырос с 1855 тыс. рублей до 2350
тыс. рублей, однако в 2017 году прибыль до налогообложения сократилась до
1061 тыс. рублей, а в 2018 году данный финансовый результат вырос до 3269
тыс. рублей.
Конечный финансовый результат предприятия все анализируемые года
был положительным, что означает формирование чистой прибыли. Однако
динамика чистой прибыли была неустойчивой, так как в 2016 году чистая
прибыль увеличилась с 1235 тыс. рублей до 1663 тыс. рублей, а в 2017 году она
сократилась до 14 тыс. рублей. В 2018 году чистая прибыль выросла до 2337
тыс. рублей. Причинами такой неустойчивости является влияние динамики
объемов доходов и расходов как по основной деятельности, так и по прочей
деятельности.
2.2 Анализ структуры и состава оборотных средств предприятия
Анализ оборотных активов начнем с того, что рассмотрим изменение
удельного веса оборотных активов в структуре активов предприятия. Заметим,
что в качестве информационной основы анализа оборотных активов выступает
бухгалтерская отчетность, а именно бухгалтерский баланс, представленный в
приложении. В таблице произведен расчет доли оборотных активов в общей
величине активов и отражена динамика данной доли.
Доля оборотных активов в общем объеме активов предприятия в 2016
году составляла 85,78%, затем в 2017 году доля данных активов выросла на
44
1,77% и составила 87,55%.
Таблица 3
Оценка динамики доли оборотных активов ООО «КЗНПО»
Показатели
Года
Отклонение
2016
2017
2018
2017г. к
2016г.
2018 г. к
2017 г.
2018 г. к
2016 г.
Оборотные активы
86096
126859
144914
40763
18055
58818
Активы
100365
144907
158153
44542
13246
57788
Доля оборотных
активов в активах, %
85,78
87,55
91,63
1,77
4,08
5,85
В 2018 году рост доли оборотных активов в объеме активов составил
4,08% по сравнению с предыдущим годом и на 5,85% в сравнении с 2016 годом.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что практически все имущество
предприятия представлено оборотными активами.
Далее сравним темпы роста среднегодовой стоимости активов, темпы
роста среднегодовой стоимости оборотных активов и темпы роста объемов
выручки (рисунок 6).
Рисунок 6.Сравнительный анализ темпов роста активов, оборотных
активов и объемов реализации
Темп роста активов в период с 2016 года по 2018 год отражает
сокращение с 152,44% до 109,14%, т.е. наблюдается динамика замедления
роста активов. При этом стоит отметить, что данную динамику формируют
темпы изменений оборотных активов. Динамика темпов роста оборотных
активов отражает сокращение с 163,96% в 2016 году до 114,23% в 2018 году.
Что касается темпов изменений выручки, следует отметить, что в 2016
году был отмечен темп роста выручки в 130,15%, который в 2017 году
45
увеличился до 144,16%. Однако в 2018 году рост выручки отсутствовал, а темп
изменений выручки составил 80,34%, что свидетельствует о сокращении
выручки в сравнении с предыдущим годом на 19,66%.
Сравнивая выше приведенные темпы роста, следует отметить, что
согласно золотому правилу экономики темпы роста реализации должны
превышать темпы роста активов. Как показал сравнительный анализ темпов
роста, все три года данное правило не выполнялось и как следствие стабильность
развития предприятия отсутствовала.
Следующим этапом анализа оборотных активов предполагает оценку
динамики общей величины оборотных активов и динамику составляющих
оборотных активов.
В таблице 4 представлен анализ динамики оборотных активов и ее
состава. Анализ изменений общей стоимости оборотных активов предприятия
свидетельствует о том, что они увеличились с 2016 года по 2018 год на 58818
тыс. рублей.
Таблица 4
Анализ динамики оборотных активов (тыс. руб.)
Показатели
Года
Отклонение
2016
2017
2018
2017г. к
2016г.
2018 г. к
2017 г.
2018 г. к
2016 г.
Запасы
19860
39173
42293
19313
3120
22433
НДС по
приобретенным
ценностям
319
1379
354
1060
-1025
35
дебиторская
задолженность
55405
69711
83168
14306
13457
27763
финансовые
вложения
5606
9368
14420
3762
5052
8814
денежные средства
4043
6380
4282
2337
-2098
239
прочие оборотные
активы
862
849
398
-13
-451
-464
итого оборотные
активы
86096
126859
144914
40763
18055
58818
При этом прирост стоимости оборотных активов в 2017 году был равен
40763 тыс. рублей, тогда как в 2018 году прирост составил 18055 тыс. рублей.
В составе оборотных активов предприятия можно видеть запасы, НДС
по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, финансовые
вложения, денежные средства и прочие оборотные активы. В 2017 году рост