35
Продолжение табл.5
1
2
3
4
7 Оборачиваемость кредиторской
задолженности Коб к/з
2,94
3,33
113,3
8. Период оборачиваемости кредиторской
задолженности (Vк/з)
122
108
88,5
9. Продолжительность операционного цикла
(ПОЦ)
164,8
145,9
88,5
10. Продолжительность финансового цикла
(ПФЦ)
123,0
121,0
98,4
11. Оборачиваемость собственного капитала
(Коб с/к)
1,52
1,59
104,6
12. Оборачиваемость активов (капитала) (Коб
а)
0,94
1,02
108,5
На рис.3 представим динамику показателей оборачиваемости ПАО
«Красный Октябрь». Проанализируем данные табл. 2.3 и рис. 2.1. Фондоотдача
за анализируемый период увеличилась на 18,4%, что свидетельствует об
увеличении выручки от реализации продукции, приходящуюся на один рубль
стоимости основных фондов, а значит это ведет к относительной экономии
основных средств и увеличению объема выпускаемой продукции.
Рис.3. Динамика показателей оборачиваемости
ПАО «Красный Октябрь»
Оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 16,8%, то есть тем
самым увеличилось количество оборотов за период или отдача (рублей) на
один рубль оборотных средств. То есть отдача с одного рубля вложенных в
оборот средств увеличилась. Это является положительной тенденцией для
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
6,13
2,02
3,14
8,42
2,94
1,52
0,94
7,26
2,36
3,23
9,51
3,33
1,59
1,02
2016 2017
36
предприятия.
Что касается оборачиваемости средств в расчетах, то за период
наблюдается незначительное, но увеличение показателя на 2,9%. Данная
тенденция является положительной, так как увеличивается отдача с одного
рубля вложенных в расчеты средств, дебиторы стали быстрее гасить свои
обязательства перед ОАО «Красный Октябрь». На значение данного
коэффициента повлияло увеличение дебиторской задолженности.
Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась на 13,3%.
Увеличение значения данного коэффициента говорит об увеличении скорости
оборота кредиторской задолженности. С одной стороны, увеличение данного
коэффициента не выгодно для предприятия, а с другой стороны улучшается
деловая репутации.
Продолжительность операционного цикла снижается на 11,5%, это
означает, что увеличивается эффективность управления дебиторской
задолженностью и запасами.
Продолжительность финансового цикла уменьшилась на 1,6% - это
связано с уменьшением оборачиваемости запасов на 5 дней.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился на
4,6%. Его рост свидетельствует о более эффективном использовании
собственного капитала и об увеличении числа оборотов собственных средств.
Это значит, что величина выручки от реализации продукции, приходящаяся на
рубль собственных средств, вложенных в деятельность предприятия возросла
на 4,6 %. Коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 8,5%. Это
является положительной тенденцией, потому что величина выручки от
реализации продукции, приходящаяся на рубль средств, вложенных в
деятельность предприятия увеличилась на 5,4%. В табл.6 рассчитаем показатели
оборачиваемости ПАО «Красный Октябрь».
37
Таблица 6
Анализ показателей оборачиваемости капитала
ПАО «Красный Октябрь»
Показатель
2016 г.
2017 г.
Отклонение
Абс., тыс.
руб.
Относ.,
%
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
12008747
12414462
405715
103,4
Среднегодовая стоимость
совокупного капитала, тыс.
руб.
12738522
12181451
-557071
95,6
В том числе оборотного
капитала
5957507
5249487
-708020
88,1
Коэффициент
оборачиваемости всего
капитала
0,94
1,02
0,08
108,5
В том числе оборотного
капитала
2,02
2,36
0,34
116,8
Продолжительность оборота
всего капитала, дни.
383,0
352,9
-30,1
92,1
В том числе оборотного
капитала
145
165
20
113,8
Анализ данных показателей оборачиваемости капитала ПАО «Красный
Октябрь» показал, что за 2016-2017 гг. произошло снижение среднегодовой
стоимости совокупного капитала на 557071 тыс. руб. в абсолютном выражении
или 4,4% в относительном.
В том числе оборотный капитал уменьшился на 708020 тыс. руб. или
11,9%. Коэффициент оборачиваемости всего капитала увеличился на 0,08 или
8,5%, при этом на данное увеличение повлияло увеличение доли оборотного
капитала в активе баланса. Продолжительность оборота всего капитала
уменьшилась на 30 дней, что является положительной тенденцией. Чем
большую долю занимает основной капитал, который оборачивается медленно,
тем ниже коэффициент оборачиваемости и выше продолжительность оборота
капитала. Анализ продолжительности оборота оборотного капитала ПАО
«Красный Октябрь» представим в табл.7.
38
Таблица 7
Анализ продолжительности оборота оборотного капитала
ПАО «Красный Октябрь»
Показатель
2016 г.
2017 г.
Отклонение
Абс.,
тыс.
руб.
Относ.,
%
Общая сумма оборотного капитала
1239567
4
1196722
7
-
428447
96,5
В том числе:
в запасах
1401854
1208362
-
193492
86,2
дебиторской задолженности
3601806
4076111
474305
113,2
денежной наличности и краткосрочных
финансовых вложениях (КФВ)
149744
45299
-
104445
30,3
Общая продолжительность оборота
оборотного капитала, дни.
371,6
347,0
-24,6
93,4
В том числе:
в запасах
42,0
35,0
-7
83,3
дебиторской задолженности
108,0
118,0
10
109,3
денежной наличности и краткосрочных
финансовых вложениях (КФВ)
4,5
1,3
-3,2
28,9
Анализ данных табл.7 показал, что сумма оборотного капитала ПАО
«Красный Октябрь» уменьшилась за счет производственных запасов на 193492
тыс. руб. или 13,8%, за счет дебиторской задолженности увеличилась на 474305
тыс. руб. или 13,2%, а также за счет денежной наличности и краткосрочных
финансовых вложениях (КФВ) уменьшилась на 104445 тыс. руб. или 69,7%.
На рис.4 представим данные продолжительности оборотов в
производственных запасах, дебиторской задолженности и денежной
наличности и краткосрочных финансовых вложениях.
39
Рис.4. Данные продолжительности оборотов
ПАО «Красный Октябрь»
Общая продолжительность оборота оборотного капитала уменьшилась на
25 дней, или на 6,6%. При этом на данное снижение оказали влияние также
снижение оборота производственных запасов, а также денежной наличности и
краткосрочных финансовых вложениях – 7 и 3 дня соответственно. Это
означает, что продолжительность оборота капитала, вложенного в
краткосрочные активы, ускорилась на 25 дней в связи с увеличением суммы
средств в дебиторской задолженности.
2.2. Анализ и оценка системы управления персоналом филиала
ПАО «Красный Октябрь» ООО «Красный Октябрь» в г. Коломна
Для анализа и оценки эффективности управления персоналом
организации ПАО «Красный Октябрь» необходимо рассмотреть основные
кадровые показатели ПАО «Красный Октябрь», квалификационный уровень
персонала, профессиональные и образовательные стандарты, а также
административные расходы и основные обобщающие показатели
эффективности системы управления персоналом на предприятии. Такие же
0
20
40
60
80
100
120
в запасах дебиторской
задолженности
денежной
наличности и
краткосрочных
финансовых
вложениях (КФВ)
42
108
4,5
35
118
1,3
2016 г. 2017 г.
40
показатели рассмотрим для небольшого филиала в г. Коломна ООО «Красный
Октябрь» (баланс и отчет о финансовых результатах представлены в
Приложении 1).
На рисунке 5 представлена организационная структура ООО «Красный
Октябрь».
Директор по продажам
Отдел розничной
торговли
Генеральный директор
филиала ООО «Красный Октябрь»
Коммерчечкий
директор
Руководитель отдела по
работе с персоналом
Менеджер по
обучению
Отдел кадров
Отдел непрерывного
профессионального
обучения
Финансовый директор
Юридический отдел
Планово-
экономический отдел
Директор по логистики
Отдел таможенного
декларирования
Отдел сертификации
Главный
бухгалтер
Отдел бухгалтерского
учета
Отдел маркетинга
Отдел траснпортной
логистики
Отдел контроля и
качества
Отдел сбыта
Рис.5. Организационная структура филиала
ООО «Красный Октябрь»
Организационная структура ООО «Красный Октябрь» является
функциональной. Функциональная структура учитывает особенности
современного производства и управления в части их специализации. Именно
дифференциация функций управления заложена в основу функциональной
структуры управления. При использовании такой структуры управление
осуществляется всей компанией в целом по каждой функции отдельно. Для
выполнения каждой функции в системе управления создается
специализированное подразделение, деятельность которого нацелено на
решение специфического круга задач. Таким образом, функциональная
структура создает условия для:
– повышения профессиональной квалификации работников;
41
– высокой компетентности специалистов, отвечающих за осуществление
конкретных функций;
– повышения эффективности управления по тем направлениям, где
задача является повторяющейся;
– реагирования на потребности производства путем создания новых
функциональных служб.
Наряду с этим такая структура повышает значимость специфических
интересов отдельного управленческого звена, что может привести к
субъективной переоценке каждым руководителем значения своих
подразделений, которые приобретут тенденции к самосохранению и
саморазвитию даже в условиях, когда потребность в этих подразделениях
отпадает. Выделенные тенденции приводят к следующему:
– формирование узкой точки зрения менеджмента;
– наличие неправильного определения приоритетов компании его
функциональными руководителями;
– возникновение проблемы функциональной координации действий, что
снижает эффективность управления компанией и решение задач
стратегического характера;
– нарушение принципа единоначалия. В результате снижаются
адаптивные свойства компании к изменяющимся условиям внешней среды.
На рис.6 представлена среднесписочная численность работников по ПАО
«Красный Октябрь» за 2015-2017 гг. За весь анализируемый период
среднесписочная численность персонала уменьшилась на 46 чел. Как видно из
рис.6 масштабных увольнений персонала не наблюдается.
42
Рис.6. Среднесписочная численность работников в
ПАО «Красный Октябрь» за 2014-2016 гг., чел.
На рис.7 представим диаграмму изменения среднесписочной численности
работников в ООО «Красный Октябрь» за 2014-2016 гг.
Рис.7. Среднесписочная численность работников в филиале
ООО «Красный Октябрь» г. Коломна за 2014-2016 гг., чел.
Как можно видеть из рис.7 среднесписочная численность также как и в
ПАО «Красный Октябрь» незначительно, но снижается. Если в 2015 г.
численность в филиале составляла 201 чел., то в 2017 г.- 186 чел., что на 15 чел.
меньше.
Проанализируем среднемесячный доход одного работника ПАО
«Красный Октябрь» (по основной деятельности) за 2015-2016 гг., поскольку это
является основным мотивирующим фактором для большинства персонала
предприятия. Среднемесячный доход такой же и для филиала ООО «Красный
2565
2533
2519
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
2015 2016 2017
201
193
186
0
50
100
150
200
250
2015 2016 2017
43
Октябрь» в г. Коломна. Данные покажем на рис.8.
Рис.8. Среднемесячный доход на одного работника ПАО «Красный
Октябрь» (по основной деятельности), ООО «Красный Октябрь» за
2016-2017 гг.
Как показывает рис.8 средняя заработная плата по Москве фактическая за
2017 г. превышала на среднемесячный доход за 2016 и 2017 гг. сотрудников
ПАО «Красный Октябрь». Средняя заработная плата по Москве на 20,7% выше
чем на предприятии. Это достаточно высокий разбег между зарплатами,
поэтому сотрудники ПАО «Красный Октябрь» не сильно мотивированы
заработной платой. Если говорить о заработной плате в филиале, то она
немного ниже той зарплаты, которая в ПАО «Красный Октябрь».
Анализ эффективности управления персоналом ПАО «Красный Октябрь»
и филиала ООО «Красный Октябрь» необходимо начать с анализа основных
кадровых показателях, представленных в табл.8 и 9 соответственно.
Таблица 8
Основные кадровые показатели ПАО «Красный Октябрь»
за 2015-2017 гг.
№
п/п
Показатели
Значение показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1
2
3
4
5
1
Среднесписочная численность работников,
чел.
2565
2533
2519
Из них: Рабочие
2052
2026
2015
2
Принято на работу всего, чел.:
56
76
111
3
Оборот по приему, % (стр. 2 / стр. 1 × 100)
2,18
3,00
4,41
4
Уволено – всего, чел.
88
90
256
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2016 г. план 2017 г. факт 2017 г. Средняя зар.плата по
Москве факт 2017 г.
53698
55344
56259
67899
52568
49587
52358
руб.
Среднемесячный доход, всего
ПАО "Красный Октябрь" Филиал ООО "Красный Октябрь", г.Коломна
44
Продолжение табл.8
1
2
3
4
5
5
Оборот по увольнению, % (стр. 4 / стр. 1 ×
100)
3,43
3,55
10,16
6
Коэффициент текучести (стр.4/стр.1)
0,034
0,0355
0,1016
7
Число работников, проработавших в
организации в течение года (с 1 января по 31
декабря) включительно
2515
2509
2498
8
Коэффициент постоянства кадров (стр. 7 / стр.
1)
0,98
0,99
0,99
9
Средний возраст работников, лет
50
47
46
10
Средний стаж работы на предприятии, лет
16,3
17,9
15,6
По данным табл.8 были определены такие показатели как коэффициент
текучести, оборот по приёму и коэффициент постоянства кадров. В 2016 и 2017
гг. уволено было гораздо большее количество работников, чем их было
принято. Этот факт обуславливает высокий коэффициент текучести, который в
2016 г. составлял 3,55, в 2017 г. – 10,16.
Таблица 9
Основные кадровые показатели ООО «Красный Октябрь» за 2015-
2017 гг., г. Коломна
№
п/п
Показатели
Значение показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1
Среднесписочная численность работников,
чел.
201
193
186
Из них: Рабочие
161
154
149
2
Принято на работу всего, чел.:
36
28
25
3
Оборот по приему, % (стр. 2 / стр. 1 × 100)
17,91
14,51
13,44
4
Уволено – всего, чел.
44
35
29
5
Оборот по увольнению, % (стр. 4 / стр. 1 ×
100)
21,89
18,13
15,59
6
Коэффициент текучести (стр.4/стр.1)
0,22
0,18
0,16
7
Число работников, проработавших в
организации в течение года (с 1 января по 31
декабря) включительно
182
165
148
8
Коэффициент постоянства кадров (стр. 7 / стр.
1)
0,91
0,85
0,80
9
Средний возраст работников, лет
35
32
31
10
Средний стаж работы на предприятии, лет
6,5
5,5
3,5
В 2017 г. численность персонала составляла 2519 чел., при этом 80,0% из
них – рабочие, 20,0%, соответственно – руководители, специалисты, служащие
(РСС). Средний возраст работников – 46 лет. Если говорить о рабочих, то такой
средний возраст является хорошим, поскольку все рабочие опытные, знают