31
оптимизировать деятельность по достижению стратегических целей.
Объединение проектов в портфель – следующая ступень в построении цельной
системы управления проектами на предприятии. Стратегия развития является
базисным документом долгосрочного планирования деятельности предприятий
и содержит долгосрочные целевые ориентиры деятельности, видение будущего,
основные долгосрочные количественные цели. Основной принцип,
положенный в основу любой стратегии заключается в обеспечении выполнения
мероприятий, направленных на решение задач, которые позволят предприятию
достичь сформулированных стратегических целей. Для предприятий основной
стратегией должна быть стратегия активного развития (инновационная) на
основе вновь приобретенных активов и компетенций, которая предполагает
создание новейших продуктов и услуг и выход на новые рынки. Именно в
таких условиях предприятиям целесообразно использовать проектный подход
для эффективной реализации проектов путем создания стратегического
проектного портфеля.
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ
ПОРТФЕЛЕМ ПРОЕКТОВ В ООО «ФАВОРИТ»
2.1. Краткая организационная и экономическая характеристика ООО
«Фаворит»
Полное фирменное наименование объекта исследования на русском языке:
Общество с ограниченной ответственностью «Фаворит». Сокращенное
наименование – ООО «Фаворит» (далее – ООО «Фаворит»). Место нахождения
и почтовый адрес: 119334, Российская Федерация, г. Москва, Бардина ул., 4 д.
15 стр., оф. 35.
ООО «Фаворит» создано в установленном законом порядке. Статус
юридического лица организация приобрела с даты государственной
регистрации (21.09.2004 г.) с присвоением регистрационного номера
1137746345670 (ОГРН) и индивидуального номера налогоплательщика
773665842 (ИНН).
Основным видом деятельности ООО «Фаворит» является оптовая торговля
запасными частями, узлами и оборудованием для автотранспорта.
ООО «Фаворит» исходит в своей деятельности из строгого соблюдения
действующего законодательства. Основной задачей организации является
оказание полного комплекса услуг по снабжению розничных предприятий
автомобильными деталями, узлами и принадлежностями высокого качества.
Кредо организации – это стабильность и надёжность в работе, а также полная
конфиденциальность информации.
Рассмотрим организацию управления в ООО «Фаворит». Главным
принципом формирования подразделений в ООО «Фаворит» является
функциональность, т.к. группировка подразделений в организации происходит
в соответствии с выполняемыми ими функциями.
Органами управления ООО «Фаворит» являются:
- общее собрание вкладчиков организации;
- генеральный директор организации.
33
Организационная структура ООО «ФАВОРИТ» представлена на рис. 6.
Рисунок 6 – Организационная структура ООО «Фаворит»
Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью
является ревизионная комиссия.
В соответствии со структурой управления ООО «Фаворит» верхний
уровень управления представлен генеральным директором. Генеральному
директору подчиняются административный отдел, отдел по развитию,
департамент по работе с клиентами, экономический отдел и юридический
отдел. Генеральный директор руководит организацией в соответствии с
действующим законодательством, ее торговой, финансово-экономической и
производственно-хозяйственной деятельностью. Генеральный директор несет
полную ответственность за последствия принимаемых им решений, а также за
сохранность и эффективное использование активов (имущества) организации.
Финансово-хозяйственные результаты деятельности организации также
находятся в зоне ответственности генерального директора. Помимо этого, он
организует функциональность и эффективное взаимодействие всех
структурных подразделений организации.
Информационно базой для исследования послужил бухгалтерский баланс
Общее собрание участников
Исполнительный орган – генеральный
директор
Контрольный орган – ревизионная
комиссия
Администра-
тивный отдел
Отдел по
развитию
Экономичес-
кий отдел
Юридический
отдел
Департамент по
работе с клиентами
Хозяйственный
отдел
Отдел кадров
Проектный отдел
Учебно
-
практический центр
Отделы продаж
Отдел обслужива
-
ния кли
ентов
Call
-центр
Финансовый
отдел
Бухгалтерия
Директор по филиалам
34
на 31 декабря 2016 года (Приложение 2) и отчет о финансовых результатах за
2016 год (Приложение 3).
ООО «Фаворит» располагает необходимой материально-технической
базой для осуществления основных видов деятельности: имеет собственное
административное помещение, технологическое оборудование, программные
средства, автотранспорт и др. В штате организации работает несколько
десятков сертифицированных специалистов и экспертов. Проведем анализ
состава персонала.
Проанализируем состав численности персонала ООО «Фаворит» по стажу
в организации, возрасту и образованию в Приложении 4.
Среднесписочная численность персонала организации в 2016 г. составила
1251 сотрудников, включая персонал филиалов. По сравнению с 2015 г. средняя
численность увеличилась на 2 человека или 0,16%, а в 2015 г. по сравнению с
2014 г. – на 7 человек или на 0,56%. Причины увеличения – расширение штата
в следствие увеличение объемов работ. Наибольший удельный вес занимают
сотрудники со стажем работы от 3 до 10 лет (52%) за все анализируемые годы.
На втором месте находится группа стажем 1-3 года (37%) за 2014-2016 гг.
Следовательно, для организации характерна умеренная текучка кадров.
Анализ состава персонала по образованию показал, что организация имеет
высокое качество персонала: 51% сотрудников имеют высшее образование,
причем доля данных сотрудников увеличивается из года в год (рис. 7).
Рисунок 7 – Структура персонала
ООО «Фаворит» по образованию в 2014-2016 гг., %
35
Также в составе штата есть 5 кандидата наук (начальник юридического
отдела, начальник департамента по работе с клиентами, начальник
экономического отдела и другие).
Все работники стремятся продуктивно выполнять свои обязанности.
Годовая производительность труда в 2016 г. по сравнению с 2015 г. повышается
на 1,09% (табл. 4).
Таблица 4
Анализ производительности труда
и отплаты труда ООО «Фаворит» в 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %
2015 к
2014
2016 к
2015
2016 к
2014
Объем
реализованных
товаров
(товарооборот), тыс.
руб.
6853874
7130832
7603211
104,04
106,62
110,93
Средняя
численность
сотрудников, чел.
1242
1249
1251
100,56
100,16
100,72
Отработано по
факту:
- человеко-дней
309258
308503
308997
99,76
100,16
99,92
- человеко-часов
2466612
2460530
2464470
99,75
100,16
99,91
Производительность
труда:
годовая, тыс. руб.
5518,42
5709,23
6077,71
103,46
106,45
110,13
дневная, тыс. руб.
22,16
23,11
24,61
104,30
106,45
111,03
часовая, тыс. руб.
2,78
2,90
3,09
104,30
106,45
111,03
Среднегодовая
заработная плата 1
сотрудника, тыс.
руб.
701,16
711,84
722,04
101,52
101,43
102,98
Расходы на оплату
труда (ФОТ), тыс.
руб.
870 841
889 088
903 272
102,10
101,60
103,72
Товарооборот на 1
руб. ФОТ, руб.
7,87
8,02
8,42
101,91
104,95
106,95
Дневная и часовая производительность труда также увеличились более чем
на 1,1%. Причинами такого роста является увеличение выручки. В 2016 г. по
сравнению с 2015 г. наблюдалось рост годовой производительности труда на
6,45%. В то время как часовая и дневная производительность труда
увеличилась на 4,30%. За 3 года наблюдается годовой рост производительности
36
труда на 10,13%. В 2016 г. одним работником произведено (реализовано
товаров) 722,04 тыс. рублей. При этом фонд оплаты труда увеличивается всего
на 3,72% за 3 года. Увеличивается выручка на 1 рубль оплаты труда на 7%.
Увеличение производительности труда и выручки на 1 рубль оплаты труда при
более низких темпах роста фонда оплаты труда говорят об увеличении
эффективности использования трудовых ресурсов.
В 2014-2016 гг. ООО «Фаворит» удалось существенно улучшить
следующие важнейшие показатели финансово-хозяйственной деятельности
(табл. 5).
Таблица 5
Анализ основных финансовых результатов деятельности
ООО «Фаворит» в 2014-2016 гг., тыс. рублей (кроме %)
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %:
2015 к
2014
2016 к
2015
2016 к
2014
Всего доходов, в т.ч.
7220021
7531599
7913939
104,32
105,08
109,61
- доходы по обычным
видам деятельности
6853874
7130832
7603211
104,04
106,62
110,93
- прочие доходы
366147
400767
310728
109,46
77,53
84,86
Всего расходов, в т.ч.
5710117
6197272
6783156
108,53
109,45
118,79
- расходы по обычным
видам деятельности, в
т.ч.
5416312
5824930
6325582
107,54
108,59
116,79
себестоимость продаж
2753892
2963138
3084133
107,60
104,08
111,99
расходы на продажи
1321276
1374725
1584429
104,05
115,25
119,92
расходы на управление
1341144
1487067
1657020
110,88
111,43
123,55
- прочие расходы
293805
372 342
457574
126,73
122,89
155,74
Коммерческая
себестоимость
8078732
8686722
9567031
107,53
110,13
118,42
Промежуточные
финансовые результаты
- валовая прибыль
4099982
4167694
4519078
101,65
108,43
110,22
- прибыль от основной
деятельности
1437562
1305902
1277629
90,84
97,83
88,87
- налогооблагаемая
прибыль
1509904
1334327
1130783
88,37
84,75
74,89
- налог на прибыль и
другие аналогичные
платежи
301054
290693
258320
96,56
88,86
85,81
Разница между доходами
и расходами
1208850
1334327
1130783
110,38
84,75
93,54
Чистая прибыль
1185764
969406
804091
81,75
82,95
67,81
Рентабельность
деятельности, %
10,33
8,60
7,60
83,23
88,42
73,59
Отношение чистой
прибыли к выручке, %
17,30
13,59
10,58
78,58
77,79
61,13
37
Объем реализации (доходы от обычных видов деятельности) в денежном
выражении (выручка) за анализируемый период вырос в 1,09 раза. Выручка от
реализации в 2015 г. по сравнению с 2014 г. демонстрирует рост на 276 958 тыс.
рублей или на 4,04%. В 2016 г. наблюдается рост на 472 379 тыс. рублей или на
6,62%. Причинами роста выручки за анализируемый период является
увеличение продаж и индексация цен реализации, вызванная ростом цен
приобретения покупных товаров.
Темп роста себестоимости продаж за 3 года составил 11,99%. В 2015 г. за
счет увеличения цен затраты выросли на 209 246 тыс. рублей или на 7,60%,
управленческие расходы на 145 923 тыс. рублей или 10,88%, коммерческие
расходы на 53 449 тыс. рублей или 4,05%. В 2016 г. наблюдается рост
себестоимости на 120 995 тыс. рублей или на 4,08%, коммерческих расходов на
209 704 тыс. рублей или на 15,25%, управленческих расходов на 169 953 тыс.
рублей или на 11,43%. Всего коммерческая себестоимость (расходы по
обычным видам деятельности) в 2015 г. увеличилась на 408 618 тыс. рублей
или 7,54%, в 2016 г. на 500 652 тыс. рублей или на 16,79%. Учитывая весь
анализируемый период, прирост затрат оказался выше чем прирост выручки
(2015 г.: 7,54% > 4,04%, 2016 г.: 8,59% > 6,62%).
Поскольку темпы роста коммерческой себестоимости в 2015-2016 гг. была
выше, чем темпы роста выручка, организация получила прибыль от продаж в
2015 г. на 131 660 тыс. рублей или на 9,16% ниже, чем в 2014 г. В 2016 г. по
сравнению с 2015 г. снижение прибыли от продаж составило 28273 тыс. рублей
или 2,17%. За 3 года снижение прибыли от продаж составило 11,13%.
Прочие доходы в 2015 г. увеличились на 9,46%, а в 2016 г. снизились на
22,47%. Рост же прочих расходов составил 26,73% в 2015 г. и 22,89% в 2016 г.
Всего снижение прочих доходов за 3 года составило 15%, а рост прочих
расходов – 55,74%.
Данные факторы сказались на снижении налогооблагаемой прибыли. Так,
прибыль до налогообложения снижается на 12% в 2015 г. и на 15% в 2016 г.
Что в свою очередь повлияло на снижении платежей по налогу на прибыль на
38
15% за 3 года.
Все доходы за 3 года увеличились на 9,61%, в то время как все расходы
увеличились на 18,79%. Данные факторы оказали негативное воздействие на
конечный финансовый результата (чистая прибыль), которая снижется на 18% в
2015 г. и на 17% в 2016 г.
График динамики финансовых результатов проиллюстрирован на рис. 8.
Рисунок 8 – Динамика основных финансовых результатов
ООО «Фаворит» в 2014-2016 гг., тыс. рублей
Таким образом, рентабельность деятельности, рассчитанная как отношение
прибыли от продаж к среднегодовой стоимости имущества, в 2014 г. составила
10,33%, в 2015 г. наблюдается снижение рентабельности до 8,6%, в 2016 г. – до
7,6%. Уровень рентабельности за 2014 г. покрывает только инфляционные
рисков. В 2015 г. рентабельность ниже официальной ставки инфляции. В 2016
г. рентабельность выше официальной ставки инфляции, тем не менее, снижение
рентабельности в 2015-2016 гг. свидетельствует о снижение эффективности
деятельности организации в целом.
Маржа, характеризующая д0лю чистой прибыли организации в сумме
39
выручки от осн0вной деятельн0сти, оказалась на уровне 17% в 2014 г., 14% в
2015 г. и 11% в 2016 г. Тенденция данного показателя к уменьшению
свидетельствуют о стабильном снижении обеспеченности предприятия
собственными оборотными средствами и риске потери финансовой
устойчивости, что произошло в результате снижении эффективности
управленческих решений, направленных на увеличение объема реализации,
обеспечение прибыльности деятельности организации.
Таким образом, за анализируемый период темпы роста доходов ниже
темпов роста расходов, что привело к снижению показателей прибыли
(валовой, налогооблагаемой, чистой). Отрицательные темпы роста показателей
рентабельности в 2015-2016 гг. свидетельствует о стабильном снижении
обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и риске
потери финансовой устойчивости. Причинами этого могут быть
неэффективные управленческие решения, направленных на увеличение объема
оказываемых услуг, обеспечение прибыльности деятельности организации.
Среди положительных моментов можно назвать увеличение численности
квалифицированного персонала, рост фонда отплат труда.
2.2. Анализ проектной деятельности ООО «Фаворит»
Проектная деятельность ООО «Фаворит» складывается из следующих
составляющих;
1) формирование проектов текущего развития (планирование,
бюджетирование);
2) формирование перспективных проектов (бизнес-планов,
инвестиционных и других проектов).
Аналитическая деятельность в ООО «Фаворит» организуется по
следующим этапам:
1) уточняется объект изучения (проблема), цель и задачи аналитических
процедур, составляется план аналитических работ;
2) формируется система аналитических показателей, при помощи которых
40
на следующих этапах будет дана характеристика производственно-
экономического процесса;
3) определяются информационные источники, осуществляется их сбор,
сверка на точность и систематизация, в случае необходимости показатели
корректируются в сопоставимый вид;
4) анализируются показатели на основе различных методик анализа
(оценка финансового состояния) и сопоставления фактического материала с
плановыми показателями.
Ответственность за финансовое планирование несет директор по
финансового отдела, который непосредственно подчиняется заместителю
генерального директора по экономическим вопросам. Данное подразделение
входит в Экономический отдел. В финансовом отделе занимаются анализом
инвестиционных проектов, разрабатывают бизнес-планы, бюджеты и
среднесрочные и долгосрочные планы развития ООО «Фаворит».
Среднесрочные и долгосрочные планы образуют стратегический план развития
корпорации.
Между стратегическим планом, проектами, бизнес-планом и бюджетами
компании прослеживается взаимосвязь (рис. 9).
Рисунок 9 – Интегрированная система планирования и
проектирования в ООО «Фаворит»
Точность расчетов и детализация
форматов планирования
Стратегическое планирование
Распределение ответственности и
системы контроля
Стратегический план
Оценка
реализуемости
стратегического
плана
Бизнес-планирование
Бизнес- план
Оценка реализуемости
бизнес-плана
Бюджетирование
Согласованный бюджет
Проектирования
Проекты
Анализ реализуемости
проекта