41
Таким образом, в ООО «Фаворит» выстроена интегрированная система
планирования и контроля, включающая в себя подсистему стратегического
планирования, проектирования, бизнес-планирования и бюджетирования.
Система планирования обеспечивается за счет высокотехничных
программных продуктов на базе приложений 1С, разработанных специально
для ООО «Фаворит». Специфика данные программных продуктов являются
коммерческой тайной ООО «Фаворит».
Основная цель использования системы – повысить качество и точность
текущего планирования при распределении товарооборота за счет
консолидации, контрольных процедур и оптимизации управленческой
информации по всем блокам ООО «Фаворит». Фактически информационная
система связывает территориально-распределенную компанию в единое
информационное целое. Где бы ни находились подразделения, их сотрудники
могут работать с единой корпоративной информацией. В первую очередь
система предназначена для менеджеров высшего и среднего звена,
руководителей и сотрудников производственных, сбытовых и финансово-
экономических служб.
В ООО «Фаворит» разработан стандарт «Система сценарного
планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фаворит» на
трехлетний период». Данный стандарт определяет механизм формирования на
основе стратегии развития организации, трехлетнего прогноза финансово-
хозяйственной деятельности ООО «Фаворит» в зависимости от конъюнктуры
цен на рынке.
Сценарный принцип планирования позволяет регулировать уровень затрат
базового прогноза в зависимости от изменения спроса на отраслевом рынке, за
счет регламентированного распределения дополнительных источников в случае
более благоприятного сценария и компенсации дефицита бюджета в случае
неблагоприятных ситуаций.
При последующем планировании утвержденные ранее прогнозные оценки
финансово-хозяйственной деятельности второго и третьего года трехлетнего
42
периода корректируются в связи с изменением макроэкономических
показателей и приоритетов развития Компании и становятся основой
следующей трехлетки с ежегодным добавлением к ним прогнозной оценки
следующего третьего года.
Последовательность этапов планирования отражена в сетевом графике,
который является неотъемлемой частью стандарта. План текущего года
представляет из себя систему бюджетов ООО «Фаворит». Составлением
бюджетов занимаются экономический отдел (включая финансовый отдел и
бухгалтерию) во главе с заместителем директора по экономическим вопросам,
проектный отдел, отдел продаж.
В ООО «Фаворит» с0ставляются следующие бюджеты текущего года:
бюджет реализации (продаж);
бюджет закупок;
бюджет расчет0в с дебиторами и кредиторами (дебиторской и
кредиторской задолженности);
бюджеты затрат (расходов);
бюджет движения денежных средств.
Каждый месяц, квартал, год происходит сопоставление плановых
показателей с фактическими, выясняются причины расхождений и при
необходимости вносятся корректировки в соответствующие бюджеты или
отдельные показатели бюджетов.
Таким образом, аналитическое обеспечение деятельности организации
учитывает влияние, оказываемое на деятельность ООО «Фаворит» различных
факторов, как внутренних, так и внешних, что способствует оперативному
принятию управленческих решений в целях эффективного управления бизнес-
процессами.
Проектный отдел ООО «Фаворит» является техническим центром
компании. Его основными задачами являются:
1. Разработка технико-коммерческих предложений.
2. Разработка комплексной проектной документации по системам
43
вентиляции, отопления и кондиционирования воздуха, тепло- и
холодоснабжению, тепловым пунктам, автоматике и силовой электрике во всех
подразделения ООО «Фаворит».
3. Согласование проектной документации с СЭС и органами
Госпожнадзора.
4. Авторский и технический надзор за выполнением монтажных работ.
5. Экспертиза готовых проектов.
6. Экспертиза имеющегося оборудования с рекомендациями по его
использованию и (или) замене.
Проектный отдел ООО «Фаворит» также осуществляет:
1) техническую и информационную поддержку структур компании;
2) предоставление технической информации и техническое обучение
проектных отделов филиалов, дилеров, проектных институтов;
3) активное участие в анализе внутреннего и внешнего рынка запасных
частей, выявление новых перспективных направлений маркетинговой
политики;
4) совместную работу с московскими и региональными проектными
институтами.
В ООО «Фаворит» осуществлении новых направлений деятельности
моделируется при помощи механизмов проектной деятельности. Данную
деятельность организует проектный отдел, но активное участие в ней
принимает экономический отдел, связывая систему финансового планирования
и проектирования в ООО «Фаворит».
Финансирование проектор подразумевает использование широкого
спектра финансовых механизмов рынка капитала. При этом формируется, в
основном, простейшая (двухкомпонентная) модель проектного
финансирования (рис. 10) ориентирована на взаимодействие двух участников:
организатора проекта (ООО «Фаворит») и кредитную организацию (банк
проектного финансирования). Банк выделяет необходимые ресурсы. ООО
«Фаворит», используя собственные и привлеченные средства, начинает
44
реализацию инвестиционной стадии проекта.
Рисунок 10 – Схема двухкомпонентной модели проектного
финансирования в ООО «Фаворит»
Реализация новых проектов требует поэтапного анализа внедрения
новшеств, поскольку существует существенный риск нанесения ущерба
основной деятельности. При разработке новых проектов менеджеры проектного
отдела ООО «Фаворит» проводят оценку эффективности существующих
процессов, генеральный директор назначает ответственных за внедрение лиц,
разрабатывается методология для дальнейшего процессирования.
Система проектного управления позволяет правильно выделять, оценивать
(с помощью методов качественного и количественного анализа) и управлять
большинством рисков, которые возникают в процессе реализации
инвестиционного проекта. Реализация нового проекта сопровождается
ООО «Фаворит» - предприятие-
проектоустроитель
Банк проектного
финансирования
Денежные средства
Выплата кредита и процентов
Собственные средства
Заемные средства
Строительство
(приобретение)
зданий,
сооружений,
оборудования и
т.д.
Инвестиционная стадия проекта
Формирование основного и оборотного капитала
Закупка сырья
и материалов
Создание
организаци-
онно-произ-
водственных
структур
Эксплуатационная стадия проекта
45
большим количеством рисков, и задача проектной системы – выявить и снизить
влияние наиболее существенных из них, с целью снижения уровня
неопределенности проекта, и увеличения его показателей экономической
эффективности. К основным рискам инвестиционного проекта можно отнести
риски увеличения объемов затрат на реализацию проекта (удорожание), риски
увеличения сроков реализации проекта, а также маркетинговые внешние риски
(снижение рыночной цены готовой продукции). Эти риски детализируются на
подкатегории, в зависимости от оцениваемого критерия, например, внешние и
внутренние риски, по месту возникновения и т.д.
Таким образом, выполняя проекты, ООО «Фаворит» действует в рамках
выбранной стратегии и достигает стратегических целей, т.е. развивается. Чем
успешнее осуществляется управление проектами, тем быстрее и с меньшими
затратами идёт развитие компании. Реализация стратегии ООО «Фаворит»
предполагает выполнение не одного, а целого ряда проектов. Такой комплекс
стратегических проектов называется портфелем. Если некоторые из проектов
связаны между собой одной целью, то они объединяются в программу. Иными
словами, ООО «Фаворит», преследуя стратегические цели, реализует проекты,
программы и портфели своего развития. В этом случае речь нужно вести уже не
об управлении проектами, а о проектном управлении.
2.3. Оценка эффективности управления портфелем проектов в ООО
«Фаворит»
Портфель проектов ООО «Фаворит» - это один из аспектов деятельности
ООО «Фаворит». Для оценки управления портфелем проектов проведем:
1) PEST-анализ окружающей среды;
2) SWOT-анализ компании;
3) анализ эффективности управления ресурсами;
4) анализ управления рисками.
Данные направления позволят оценить эффективность управления
портфелем проектов в ООО «Фаворит».
46
Для анализа внешней макр0среды были рассмотрены факторы,
в0здействующие на деятельность ООО «ФАВОРИТ» : политические,
экономические, с0циальные и технологические факторы. Обобщение анализа
произведено в PEST – матрице, представленной в табл. 6.
Таблица 6
PEST-анализ ООО «Фаворит»
Фактор
Степень влияния
Средняя
оценка
Весовой
коэфф.
Взвеш.
сред
E1
E2
E3
E4
1
2
3
4
5
6
7
8
1. политический
События политического
характера
5
4
3
4
4,00
0,07
0,28
Изменение режима контроля
производственных
предприятий
4
4
3
3
3,50
0,06
0,21
Изменение правовой базы в
режиме ОЭЗ
4
3
4
4
3,75
0,08
0,3
Уровень юридической
грамотности
3
3
3
4
3,25
0,06
0,195
Итого
0,99
2. экономический
Экономическая ситуация в
стране
4
4
4
3
3,75
0,08
0,38
Динамика курса валюты
3
4
4
3
3,50
0,07
0,28
Налоговая политика
3
4
4
4
3,75
0,08
0,34
Уровень доходов населения
3
4
4
4
3,75
0,05
0,15
Итого
1,15
3. информационно-технологический
Совершенствование интернет-
технологий
3
4
5
4
4,00
0,07
0,28
Рост уровня технической
грамотности
2
3
3
4
3,00
0,01
0,013
Развитие технологий
продвижения в сети интернет
4
5
4
4
4,25
0,08
0,34
Ограниченность информации
3
3
3
3
3,00
0,04
0,08
Итого
0,71
4. социальный
Темп прироста населения
4
3
3
4
3,50
0,04
0,1
Средняя продолжительность
4
3
3
4
3,50
0,05
0,15
Окончание таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
8
жизни
Образование
3
3
3
4
3,25
0,06
0,21
Культурный уровень населения
4
5
4
5
4,50
0,08
0,36
Итого
0,82
Итого
3,67
47
Результатом PEST-анализа является выбор основных факторов внешней
макросреды, которые будут создавать возможности и угрозы для компании
в прогнозируемом периоде. Анализируя матрицу можно сделать вывод, что на
деятельность ООО «Фаворит» в большей мере влияют экономические факторы,
в числе которых наиболее существенным является экономическая ситуация
в регионе.
Далее был проведен SWOT-анализ.
SWOT-анализ – это определение сильных и слабых сторон предприятия, а
также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения
(внешней среды).
Для осуществления SWOT-анализа необходимо предоставить небольшой
статистический обор рынка, на котором функционирует ООО «Фаворит».
Главным образом, на рынке автозапчастей увеличились продажи
автомобильных запчастей недорого сегмента. Среди 40 миллионов
автомобилей, зарегистрированных в России, более 19 миллионов составляют
автомобили, выпущенные до 2005 года. Владельцы таких автомобилей прежде
всего обращают внимание на цену запчасти, так как обслуживание старого
автомобиля обычно обходится намного дороже, чем уход за новым
автомобилем. К тому же, учитывая уже упомянутые финансовые проблемы,
цена автозапчасти становится единственным критерием для огромного числа
автовладельцев.
Падение автомобильного рынка на 35,7% «по определению» создало
предпосылки для роста спроса на запчасти сегмента aftermarket. Вполне
логично: отложив покупку новой машины, люди определенно станут активнее
ремонтировать то, что имеют на данный момент. Именно это и показала
официальная статистика. Так, по сводным данным аналитических агентств, за
прошедший 2016 год рынок запчастей aftermarket вырос на 2 % - в
количественном выражении это порядка 960 млн деталей против 940 млн,
реализованных в 2015-м. По прогнозам экспертов, подобная картина будет
наблюдаться и в 2017-2018 гг. При этом количество проданных деталей
48
сегмента aftermarket, по разным оценкам, будет оставаться на уровне 2016 г.
50
.
SWOT-анализ ООО «Фаворит» проведен в табл. 7.
Таблица 7
SWOT-анализ ООО «Фаворит»
Положительные факторы
Негативные факторы
Сильные стороны (внутренний
потенциал) (S)
Слабые стороны
(внутренние недостатки)
(W)
Внутренняя
среда
1) Известность бренда.
2) Опыт работы компании на
рынке России больше 10 лет.
3) Используемая система обучения
новых работников.
4) Традиции сервиса высокого
качества и гостеприимства.
5) Установившиеся партнерские
отношения с поставщиками,
поставляющими товар на
выгодных для компании условиях.
6) Широкий ассортимент
продукции.
7) Удобное положение складов.
8) Бонусные программы.
9) Скидки и дисконтные карты.
10) Большие объёмы продаж.
1) Жесткая конкуренция.
2) Нехватка опытных
управленцев.
3) Нехватка коммуникаций,
отсутствие постоянного
информирования работников о
результатах их труда,
недостаточная обратная связь.
4) Текучесть кадров.
Потенциальные
возможности (O)
Имеющиеся угрозы (T)
Внешняя
среда
1) Растущий рынок России дает
возможности для роста.
2) Освоение региональных
рынков.
3) Привлечение новых клиентов.
4) Расширение услуг.
5) Возможность найма
высококвалифицированных и
опытных кадров.
6) Тенденция отрасли к
увеличению размеров складов и
вытеснению небольших торговых
точек.
7) ООО «Фаворит» сможет
экспортировать товары под
собственными брендами из
Российской Федерации в свои
магазины стран ближнего
зарубежья.
1) Предпочтение многими
малыми предприятиями и
предпринимателями
«магазинов у дома».
2) Невысокие доходы
населения в регионах.
3) Минимальные барьеры
входа новых фирм на рынок.
4) Большая подверженность
изменениям в
законодательстве стран.
5) Усиление позиций
компаний-конкурентов.
6) Возможность увеличения
налогов.
50
Рынок автозапчастей — 2016: смена приоритетов? // Портал «Движок» [Электронный
ресурс]. – URL: goo.gl/7mCsWf (дата обращения 09.04.2017).
49
В ходе проведенного SWOT-анализ для ООО «Фаворит» характерен некий
баланс сильных и слабых сторон (сильных и слабых параметров, характерных
компании), а также возможностей и угроз. Т.е. компания существует в
достаточно стабильных условиях, однако для получения дополнительных
конкурентных преимуществ ООО «Фаворит» следует внедрить марку «Private
label», тем самым упрочить свои позиции на рынке.
Далее был проведен анализ эффективности деятельности предприятия. В
табл. 8 осуществлен анализ эффективности использования основных
производственных фондов.
Таблица 8
Анализ эффективности использования основных средств
ООО «Фаворит» в 2014-2016 гг., тыс. рублей (кроме %)
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %:
2015 к
2014
2016 к
2015
2016 к
2014
Средняя остаточная
стоимость основных
средств, тыс. руб.
8015252
7935693
8334552
99,01
105,03
103,98
Фондоемкость, руб.
1,11
1,05
1,05
94,91
99,95
94,87
Коэффициент
износа, %
0,26
0,27
0,24
106,22
87,81
93,27
Накопленная
амортизация, тыс.
руб.
2765262
2971917
2621217
107,47
88,20
94,79
Фондоотдача, руб.
0,90
0,95
0,95
105,36
100,05
105,41
Среднегодовая остаточная стоимость основных средств в 2015 г.
снизилась незначительно на 1%, но в 2016 г. ее рост составил 5%, что говорит о
том, что предприятия в достаточной степени обновляет производственные
фонды, осуществляя инвестиционные вложения в производственную
деятельность. Об этом же свидетельствует снижение коэффициент износа.
Фондоемкость в 2014 г. составила 111%, в 2015-2016 гг. наблюдается ее
снижение до 105% – основные средства играют значительную роль в
деятельности организации. Эффективность их использования увеличивается, о
чем говорит фондоотдача, которая выросла с 0,9 руб. в 2013 г. до 0,95 руб. в
2015-2016 гг. В целом можно судить о повышение эффективности
использования основных средств ООО «Фаворит».
50
В табл. 9 осуществлен анализ эффективности торговой деятельности.
Таблица 9
Анализ эффективности основной деятельности
ООО «Фаворит» в 2014-2016 гг., тыс. рублей (кроме %)
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %
2015 к
2014
2016 к
2015
2016 к
2014
Однодневный
товарооборот,
тыс. руб.
18777,74
19536,53
20830,7
104,04
106,62
110,93
Себестоимость
покупных
товаров, тыс. руб.
4136311
4553580
5023648
110,09
110,32
121,45
Чистая маржа, %
17,30
13,59
10,58
78,58
77,79
61,13
Валовая маржа, %
59,82
58,45
59,44
97,70
101,69
99,36
Наценка, %
75,70
71,55
71,44
94,52
99,85
94,38
Отношение
себестоимости
покупных товаров
к себестоимости
76,37
78,17
79,42
102,37
101,59
103,99
Затраты на 1 руб.
продаж, руб.
1,12
1,15
1,21
103,08
104,81
108,04
Материальные
затраты, тыс. руб.
351425
385690
422384
109,75
109,51
120,19
Материалоемкость
, руб.
0,05
0,05
0,05
105,21
104,22
109,65
На рост затрат оказали влияние различные факторы. В частности,
произошел рост стоимости покупных товаров на 21,45 за 2 года, при этом
однодневный оборот увеличивается всего на 10,93% за тот же период. Чистая
маржа (отношение чистой прибыли к выручке) снижается на 39% за 2 года,
валовая маржа (отношение валовой прибыли к выручке) снижается всего на 1%
- свидетельство того, что основные убытки получены от прочих видов
деятельности. Наценка (отношение валовой прибыли к полной себестоимости)
снизилась на 5,6%, при этом стоимость покупных товаров в полной
себестоимости увеличилась на 4% - свидетельство того, что торговая наценка в
доходах снижается.
Затраты на рубль услуг повышаются, что говорит о снижении
эффективности использования ресурсов в целом. В целом материальные
затраты за период увеличились на 20,2%. Их рост связан с ростом цена на