44
Таблица 2.1
Размеры производства «Mohito»
Показатель
Значение
Относительное
изменение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г.
к 2017
г.
2019 г.
к 2018
г.
2019 г.
к 2017
г.
Выручка от
реализации, тыс.
руб.
213561
174790
141766
81,8
81,1
66,4
Стоимость ОПФ,
тыс. руб.
56272,05
72064,2
72686,9
128,06
100,9
129,2
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
99
99
84
100
84,8
84,8
По данным таблицы 1 видно, что за данные периоды произошло снижение
выручки от реализации на 33,6%, что может быть вызвано снижением спроса на
данную продукцию. При этом стоимость основных производственных фондов с
каждым годом возрастает, что свидетельствует об обновлении основных средств
производства. Численность персонала в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
сократилась на 15,2%.
В таблице 2.2 показан объем выполненных работ и оказанных услуг по
видам деятельности на «Mohito».
45
Таблица 2.2
Объем выполненных работ и оказанных услуг по видам деятельности
Показатель
Значение
Относительное
изменение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г.
к 2017
г.
2019 г.
к 2018
г.
2019 г.
к 2017
г.
1.Выполнение работ,
оказание услуг, тыс.
руб.
25905,4
1326,8
423,8
5,12
31,94
1,64
2.Изготовление
асфальтобетонной
смеси, тыс. руб.
-
15062,4
11259,6
-
74,75
-
3.Производство
арматурных
изделий, тыс. руб.
21512,6
16052,8
13301,7
74,62
82,86
61,83
4. Производство ж/б
изделий, тыс. руб.
74189,1
69759,4
62632,2
94,03
89,78
84,42
5. Производство
раствора и бетона,
тыс. руб.
89955,4
71841,6
53213,5
79,86
74,07
59,16
6.Прочее
выполнение работ,
оказание услуг, тыс.
руб.
1998,3
747,02
926,5
37,38
124,03
46,36
7.Торговля, тыс. руб.
-
-
8,6
-
-
-
Итого
213560,9
174790,2
141766
81,85
81,11
66,38
Изучив данные таблицы за 2017-2019 гг., можно сделать вывод о том, что
общий объем выполненных работ и оказанных услуг по видам деятельности за
данный период выраженных в денежной форме снижается.
К 2019 г. объем выполненных работ и оказанных услуг сократился на 99%
по отношению к 2017 г. Причиной тому может служить снижение спроса на
определенные виды продукции, выпускаемые на «Mohito».
Изготовление товарной продукции в анализируемый период сократилось в
среднем на 20-25%. Но при этом в 2019 г. «Mohito» начал работать в новом
направлении – торговле.
46
Для анализа эффективности основных средств рассчитаем фондоотдачу и
фондорентабельность. Показатели эффективности использования ОПФ
рассмотрим в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Показатели эффективности использования ОПФ
Показатель
Значение
Относительное изменение,
%
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г.
к 2017
г.
2019 г.
к 2018
г.
2019 г. к
2017 г.
Выручка, тыс. руб.
213561
174790
141766
81,85
81,11
66,38
Прибыль, тыс. руб.
17459
2977
131
17,05
4,40
0,75
Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс.
руб.
56272
72064,2
72587
128,06
100,73
128,99
Фондоотдача,
руб./руб.
3,79
2,42
1,99
63,9
82,2
52,5
Фондорентабельность,
%
103,2
26,71
13,45
-
-
-
По данным таблицы можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость
основных производственных фондов к 2019 году увеличилась на 29%, по
сравнению с 2017 г., что связано с обновлением и закупкой нового оборудования.
Фондоотдача за период с 2017 г. по 2019 г. снизилась на 47,5%, что
свидетельствует о снижении эффективности работы оборудования.
Фондорентабельность уменьшилась с 103,2% (2017 г.) до 13,45% (2019 г.), что
вызвано обновлением основных производственных фондов и одновременно
снижением выручки от продаж.
47
На изменение уровня фондоотдачи оказывают влияние ряд факторов.
Моделирование данного показателя позволяет раскрыть влияние на фондоотдачу
действия интенсивных и экстенсивных факторов использования основных фондов.
Расчетные данные для анализа фондоотдачи представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Расчетные данные для анализа фондоотдачи
Показатель
Значение
Относительное
изменение, %
2017г.
2018г.
2019г.
2018 г.
к 2017
г.
2019 г.
к 2018
г.
2019 г.
к 2017
г.
Выручка, тыс. руб.
213561
174790
141766
81,85
81,11
66,38
Среднегодовая
стоимость ОПФ,
тыс. руб.
37593
47516
40874
126,40
86,02
108,73
Среднегодовая
стоимость активной
части ОПФ, тыс.
руб.
21803
30410
24524
139,48
80,64
112,48
Удельный вес
активной части
фондов, %
0,58
0,64
0,60
110,34
93,75
103,45
Фондоотдача ОПФ,
руб./руб.
5,68
3,68
3,47
64,79
94,29
61,09
Фондоотдача
активной части
ОПФ, руб./руб.
9,79
5,75
5,78
58,73
100,52
59,04
Количество дней,
отработанное
единицей
оборудования, дн.
251
251
252
100
100,4
100,4
Коэффициент
сменности работы
оборудования
1
1
1
100
100
100
Средняя
продолжительность
смены, час
7,9
7,9
7,9
100
100
100
Выработка
продукции за
единицу маш.-ч.
работы
оборудования, тыс.
руб.
107,7
88,15
71,21
81,85
80,78
66,12
48
Расчеты факторного анализа фондоотдачи представлены в приложении 1.
Результаты расчетов представлены в таблице 2.5. Они показывают, что
объем производства продукции сократился на 23536 тыс. руб. в результате
сокращения основных средств в 2019 году.
Таблица 2.5
Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи ОПФ, руб./руб.
Фактор
Расчет
2018 г.
2019 г.
Структура оборудования
-2,77203*0,64 = -1,7741
1,3796*0,6 =0,8277
Целодневные простои
0* 0,64 =0
0,0284*0,6 =0,017
Коэффициент сменности
0* 0,64 = 0
0*0,6 =0
Внутрисменные простои
0* 0,64 = 0
0*0,6 =0
Среднечасовая выработка
-1,27484*0,64 = -0,8159
-1,3751*0,6 = -0,82505
Итого
-4,04687
-2,59
0,032875
0,019725
Изменение удельного
веса активной части
фондов
0,587
-0,231
Итого изменение уровня
фондоотдачи
-2,003
-0,21
Эта сумма уменьшилась в основном за счет уменьшения активной части
фондов – более чем на 88% (5885,8/6642*100=88,6).
Однако менее эффективное использование активной части основных
производственных фондов в 2019 году явилось следствием недополучения 4,05
рубля продукции на каждый рубль стоимости активной части.
49
Основное негативное влияние на снижение эффективности использования
основных фондов оказало изменение структуры основных средств.
Также в результате увеличения целодневных и внутрисменных простоев
уменьшился уровень фондоотдачи, а, следовательно, и объем выпускаемой
продукции. В таблице 2.6 представлены результаты факторного анализа
фондоотдачи.
Таблица 2.6
Результаты факторного анализа фондоотдачи
Факторы
Изменение фондоотдачи,
руб./руб.
Изменение
производства
продукции, тыс.
руб.
Активной части
ОПФ
ОПФ
Первого уровня
Среднегодовая
стоимость ОПФ
-
-
6642*3,47 =
23047,74
Доля активной части
-
-0,231
0,03*40874 =
1226,22
Отдача активной части
фондов
-
0,019725
-0,04*40874 = -
1634,96
Итого
-
-0,2113
22639
Второй уровень
Структура
оборудования
1,3796
0,8277
33831,41
Целодневные простои
0,0284
0,017
695
Коэффициент
сменности
0
0
0
Внутрисменные простои
0
0
0
Среднечасовая
выработка
-1,3751
-0,82505
-33723,1
Итого
0,032875
0,019725
808,31
50
Рассчитаем показатели, характеризующие качественное изменение
основных фондов, результаты запишем в таблицу 2.7.
Таблица 2.7
Воспроизводство основных фондов
Коэффициент
Значение
Относительное изменение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018г. к
2017г.
2019г. к
2018г.
2019г. к
2017г.
Коэффициент
поступления
0,11
0,22
0,007
200
3,18
6,36
Коэффициент
выбытия
0,003
-
-
-
-
-
Коэффициент
прироста
0,107
0,22
0,007
205,61
3,18
6,54
Коэффициент износа
0,37
0,43
0,44
116,22
102,33
118,92
За анализируемый период коэффициент поступления выше коэффициента
выбытия, что свидетельствует об относительном увеличении основных средств за
счет их обновления.
Согласно данным таблицы 2.8 эффективность использования оборотных
средств в 2019 году по сравнению с 2018 годом повысилась.
Таблица 2.8
Показатели эффективности использования оборотных средств
Показатель
Значение
Относительное изменение,
%
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017г.
2019 г. к
2018 г.
2019 г. к
2017 г.
Выручка от
продажи товаров,
работ, услуг, тыс.
руб.
213561
174790
141766
81,8
81,1
66,38
51
Продолжение таблицы 2.8
Количество дней
анализируемого
периода, дн.
360
360
360
100
100
100
Средняя за период
величина оборотных
средств, тыс. руб.
5627,2
72064
72587
128,1
100,7
1289,93
Коэффициент
оборачиваемости
1,02
0,86
1,97
84,3
229,1
193,14
Длительность
одного оборота, дн.
352,9
418,6
182,74
118,6
43,7
51,78
Коэффициент
загрузки средств в
обороте
0,98
1,17
0,51
119,4
43,6
52,04
Об этом свидетельствует увеличение скорости оборотных средств на 1,11
оборота за год, то ест на рубль выручки от реализации было авансировано на 1,11
коп. оборотных средств меньше, чем в 2018 г.
Сокращение длительности одного оборота на 235 дней свидетельствует о
том, что за 2018 год срок, за который к предприятию возвращаются его оборотные
средства в виде выручки от реализации продукции, уменьшился.
Одним из факторов производства на предприятии являются кадры. Именно
от них зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства
производства. Производительность труда характеризует способность работников
создавать своим трудом товары и услуги за час, смену, неделю, месяц или год.
Эффективность деятельности предприятия также зависит и от повышения
производительности труда. Результаты расчетов производительности труда
представлены в таблице 2.9.
52
Таблица 2.9
Показатели производительности труда на «Mohito»
Показатель
Значение
Относительное
изменение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г.
к 2017г.
2019 г.
к 2018
г.
2019 г.
к 2017
г.
Среднегодовая
выработка работника,
тыс. руб.
2157,1
1766
1687,6
81,87
95,56
78,23
Трудоемкость полн.,
час/тыс. руб.
0,91
1,12
1,18
123,08
105,36
129,67
По данным таблицы 2.9, в 2019 г. по сравнению с 2018 г., среднегодовая
выработка на предприятии снизилась на 4,44%. Полная трудоемкость возросла и в
2019 г. составила 1,18 ч. (130% к 2017 г.). Поэтому необходимо вводить
коррективы в работе персонала, чтобы устранить падение производительности
труда.
Рассмотрим эффективность использования материальных ресурсов
предприятия за 2017-2019 годы. Результаты представим в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Показатели эффективности использования материальных ресурсов
Показатель
Значение
Относительное
изменение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г.
к 2017г.
2019 г.
к 2018
г.
2019 г.
к 2017
г.
Выручка от продажи,
тыс. руб.
213561
174790
141766
81,85
81,11
66,38
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
17459
2977
131
17,05
4,40
0,75
Материальные затраты,
тыс. руб.
155484
155540
132004
100,04
84,87
84,90
Материалоотдача,
руб./руб.
1,37
1,12
1,07
81,8
95,54
78,1
Материалоемкость,
руб./руб.
0,73
0,89
0,93
121,9
104,49
127,4
Прибыль на 1 мат.
затрат, руб.
0,11
0,12
0,07
109,1
58,33
63,6
53
На предприятии наблюдается снижение материалоотдачи и рост
материалоемкости, т.е. количество произведенной продукции снизилось на 0,05 за
2018 год на каждый рубль потребляемых материальных ресурсов.
Наблюдается снижение эффективности использования материальных
ресурсов в целом, уменьшения прибыли на единицу материальных затрат в 2019 г.
по сравнению с 2017 г. на 36,4%.
Наиболее распространенным показателем эффективности деятельности
предприятия является рентабельность.
Проведем анализ рентабельности предприятия «Mohito». Результаты
сведены в таблицу 2.11.
Таблица 2.11
Показатели рентабельности предприятия
Показатель
Значение
Абсолютное
отклонение 2019 г.
к 2017 г., п. п.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Рентабельность продаж,
%
20,16
11,01
6,89
-13,27
Общая рентабельность, %
10,58
4,06
0,68
-9,9
Рентабельность основной
деятельности, %
27,7
12,38
7,39
-20,31
Фондорентабельность, %
103,2
26,71
13,45
-89,75
По результатам расчетов можно наблюдать снижение рентабельности
предприятия по всем показателям, что в целом характеризует снижение
эффективности деятельности предприятия.