32
Рисунок 2 - Показатели основных видов деятельности за 2014-2016 гг.
Анализируя основные экономические показатели исследуемой
организации за 2014-2016 гг. можно отметить, что товарооборот в 2015 году
составил 75056 тыс. р., что по сравнению с 2014 годом больше на 11647 тыс. р.,
то есть увеличение составляет 18,37%, а в 2016 по сравнению с 2015 годом
увеличился на 51001 тыс. р., то есть 67,95% выше. Розничный товарооборот
является одним из основных показателей, отражающих конечный результат
деятельности организации т.е. завершает движение товаров от производства к
потребителю, увеличение его свидетельствует об увеличении объёма продаж, а
также об улучшении уровня жизни населения.
Выручка от реализации выражает конечную стадию в кругообороте
средств предприятий, то есть это денежные средства, полученные в результате
реализации продукции по согласованным в договоре тарифам и ценам. В 2015
году по сравнению с 2014 выручка снизилась на 20607 тыс. р. (на 20,03%), но в
2016 году по сравнению с 2015 она выросла на 56915 тыс. р. и это составляет
69,17%. Снижение говорит об неустойчивом финансовом положении в 2015
году, так как из выручки от реализации возмещаются затраты на производство
и создаются необходимые условия для возобновления следующего
кругооборота.
Не менее важным показателем является затраты. От того, насколько
целесообразно вкладываются денежные средства, зависят результаты
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2014
2015
2016
Выручка, тыс.руб.
Себестоимость, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
33
хозяйственной деятельности. Расходы на реализацию увеличились в 2015 по
сравнению с 2014 на 18,43%, а в 2016 году по сравнению с 2015 на 61,27% при
этом уровень затрат к объёму реализованной продукции снизился на 3,8% в
2016 году по сравнению с 2015 годом.
Темп роста операционные расходов в 2015 году выше темпа роста
доходов на 2,45%, что свидетельствует об уменьшении прибыли от
операционной деятельности в 2015 году. Однако в 2016 году темпа роста
операционных доходов над расходами превышает на 8,86%.
Темпа роста внереализационных доходов над расходами в 2015 по
сравнению с 2014 годом превышает на 53,75%, но в 2016 году темп роста
расходов практически в 2 раза превышает темпа роста внереализационных
доходов, что говорит о снижении прибыли от внереализационных доходов и
расходов.
Далее рассмотрим основные показатели рентабельности.
Таблица 3 - Показатели рентабельности за 2014-2016 гг.
Показатели
Годы
Темп роста
2014
2015
2016
2015 к
2014
2016 к 2015
1. Розничный
товарооборот, тыс. р.
63409
75056
126057
118,37
167,95
2. Фонд заработной
платы
6485,8
8010,8
12104
123,51
0,00
3. Прибыль, тыс. р.
466
770
1444
165,24
187,53
4. Прибыль от
реализации
продукции, работ,
услуг, тыс. р.
231
453
4141
196,10
914,13
5. Чистая прибыль,
тыс. р.
288
508
3574
176,39
703,54
6. Рентабельность
продаж, %
0,36
0,60
3,29
165,67
544,28
34
7. Рентабельность
трудовых ресурсов
-по прибыли, %
7,18
9,61
11,9
133,78
132,14
-по чистой прибыли,
%
4,44
6,34
29,5
142,81
198,1
8. Итоговая
рентабельность, %
0,73
1,03
1,15
139,60
111,66
По данным таблицы 3 рентабельность продаж или её ещё называют
нормой прибыльности в 2015 году увеличилась в 2 раза с 0,36% до 0,60%, а в
2016 году увеличилась в 3 раза до 3,29%. Рентабельность продаж имеет
тенденцию к увеличению, это свидетельствует о повышении
конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о повышении
спроса на продукцию.
Рентабельность трудовых ресурсов по прибыли в 2015 году по сравнению
с 2014 годом увеличилась на 33,78%, а по чистой прибыли на 42,81%.
Итоговая рентабельность также имеет тенденцию к увеличению с 0,73% в
2014 году до 1,15% в 2016 году.
В современных условиях организации имеют возможность организовать
управленческий учет, основной задачей которого является оперативное
получение информации о финансовом состоянии организации, что позволяет
своевременно принять решение по нормализации финансового состояния
предприятия.
Проведя анализ хозяйственной деятельности по показателям,
характеризующим экономическую эффективность можно отметить, что
увеличение розничного товарооборота на 67,95% в 2016 году по сравнению с
2015 годом свидетельствует об увеличении объёма продаж, а также об
улучшении уровня жизни населения. Также темп роста операционных доходов
превышает темп роста расходов на 8,86% в 2016 году по сравнению с 2015
годом.
35
2.2 Анализ состава, структуры и движения персонала организации
Кадровый состав предприятия является самостоятельной экономической
категорией и представляет собой реальные ресурсы живого труда в их
количественном и качественном выражении. Основными факторами социально-
экономического развития и повышения конкурентоспособности любого
предприятия можно считать обеспеченность его квалифицированной рабочей
силой и степень её мотивации.
Проанализируем структуру кадров на предприятии ОАО «Иванов».
Средний возраст работающих на предприятии в 2015 г. составил 34 года,
а в 2016г. – 31 года, так как при найме персонала при расширении предприятия
в 2016г. предпочтение было отдано более молодым работникам, 72%
работников мужчины и 28% женщины.
Таблица 4 - Численность рабочих за последние 2 года работы
2015
2016
На январь
На июль
На
декабрь
На январь
На июль
На декабрь
Численность
(чел.)
80
79
80
80
81
81
Проанализируем количество пришедших и выбывших работников за два
последних года работы организации в таблице 5.
Таблица 5 - Количество пришедших и выбывших работников
Месяц
Прибыло
Убыло
Прибыло
Убыло
По уважит.
причине
По собств.
желанию
По уважит.
причине
По собств.
желанию
2015 г.
2016 г.
Январь
-
-
-
-
-
-
Февраль
-
-
-
-
-
-
36
Март
-
-
-
-
-
-
Апрель
-
-
-
1
-
-
Июнь
-
1декретный
отпуск
-
-
-
-
Июль
-
-
-
-
-
-
Август
-
-
-
-
-
-
Сентябрь
-
-
-
-
-
-
Октябрь
1
-
-
-
-
-
Ноябрь
-
-
-
-
-
-
Декабрь
-
-
-
-
-
-
Итого
1
1
1
0
На сновании данных таблицы можно сделать вывод о том, что
численность персонала в 2015 на начало и на конец года оставалась
неизменной. В июне 1 сотруднику убыл в декретный отпуск, а в октябре один
сотрудник был принят на работу.
В 2016 году произошло увеличение сотрудников на 1 человека.
Одним из важнейших показателей, характеризующих производственные
возможности предприятия, является среднесписочная численность персонала,
распределение персонала по категориям, соответствие уровня квалификации
должностным требованиям. Состав и структура персонала организации
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Структура персонала по категориям в 2016г.,%
37
Соотношение персонала по категориям работников для данного
предприятия удовлетворительное и способствует решению оперативных и
стратегических задач. Как и полагается управляющей компании, основную
массу составляют рабочие - 80,40% и специалисты - 9,7%.
Целесообразно проанализировать качественный состав персонала по
следующим показателям: возраст, образование, стаж работы в компании.
Формирование и использование кадрового потенциала исследуемой
организации можно проанализировать на нескольких этапах.
Анализ качественного состава кадров руководителей и специалистов со
стороны их образования и квалификации предполагает определение
количественного состава работников с высшим образованием, качественного
уровня расстановки работников по должностям, степени рационального
использования специалистов с высшим образованием и др.
Данные анализа по уровню образования сотрудников представлены в
таблице 4.
Таблица 4 - Распределение работников по уровню образования за 2016 год
Образование
Удельный вес, %
Высшее
13,2
Среднее профессиональное
22
начальное проф
45
Среднее общее
18,8
ИТОГО
100
38
Рисунок 4 - Структура персонала по уровню образования
Наибольший удельный вес составляют специалисты с профессионально-
техническим образованием 45%, преимущественно это рабочие, а специалисты,
имеющие высшее образование, составляют 13,2% от всей численности
персонала, 1/3 - руководители.
Важным фактором качественного состава кадров управления является
также оптимальное соотношение численности мужчин и женщин на различных
должностях и в профессиональных группах. Общие тенденции в использовании
мужчин и женщин на должностях аппарата управления таковы: мужчины легче
справляются с работой линейных руководителей (директоров предприятий,
начальников цехов, участков, смен), а женщины хорошо зарекомендовали себя
на должностях функциональных руководителей (начальников отделов, бюро,
секторов, групп) и специалистов.
Гендерный анализ сотрудников представлен в процентном соотношении
на рисунке 5.
39
Рисунок 5 - Распределение работников предприятия по категориям по половому
принадлежности за 2016г., %
На рисунке видно, что 61 % от общей численности персонала составляют
женщины, они занимают 54 % руководящих позиций, 63% специалистов так
как в основном специфика специалистов - это женские профессии такие как:
бухгалтера, экономисты, диспетчеры. Однако на сегодняшний день
приветствуются специалисты мужчины на должности товароведа, инструктора
по торговле из-за подвижного, разъездного характера работы.
Чтобы выявить конкретные недостатки, а также возможные пути их
устранения необходимо оценить эффективность использования кадрового
потенциала.
Рассчитаем в таблице коэффициенты, характеризующие состояние кадров
на ОАО «Иванов».
Проведем анализ полученных данных
1. Среднесписочная численность в 2015 году была меньше, чем в 2016
году на 1 человека.
Таблица 5 – Коэффициенты, характеризующие состояние кадров на ОАО
«Иванов» в 2015-2016 гг.
Наименование коэффициента
Значение коэффициента
2015г.
2016г.
Коэффициент выбытия кадров
0,22
0
40
Коэффициент прибытия кадров
0,27
0,23
Коэффициент оборота кадров
0,49
0,23
Коэффициент текучести кадров
0,22
0
Коэффициент стабильности
1,12
0,96
Коэффициент обновления кадров
1,2
-
2. Коэффициент выбытия кадров показывает, какая часть рабочих
перестала работать для предприятия в той или иной причине. Первый год
уволились около четверти работников, а во второй год не ушел с работы никто.
Это говорит о том, что рабочим стало нравиться работать на предприятии в
связи с улучшением кадровой политики.
3 Коэффициент прибытия кадров определяет, какая часть рабочих
прибыла на предприятие. Первый год прибыло около трети работников, на
второй - примерно четверть. Это говорит нам о том, что предприятие
увеличивало количество работников. Это объясняется тем, что ОАО «Иванов»
выбрало курс на укрупнение производства и увеличение объемов производства.
4. Коэффициент оборота кадров показывает, какая часть кадров
обновляется в течение года. Он проиллюстрировал, что в 2015 г. Персонал на
предприятии менялся чаще, чем в 2016 г., что не могло не отразиться на
оперативности работы предприятия.
5. Коэффициент текучести кадров выражает, какая часть кадров
находиться в движении. Первый год в движении находилось около четверти
персонала, тогда как во второй наблюдается стабильность.
6. Коэффициент стабильности отражает, насколько был устойчив тот или
иной год по отношению к кадровому составу предприятия, он показал, что 2015
г. по сравнению с 2016 был менее стабилен.
7. Коэффициент восстановления показывает, что в 2015 г. принятых
рабочих было на 20% больше, чем уволенных. Данные на 2016 г. подсчитать
нельзя, так как уволенных с предприятия в этом году не было. Количество
принятых на работу связано с расширением и модернизацией предприятия,
41
начавшимися в 2016 г.
Далее проанализируем персонал предприятия по стажу работы.
Таблица 6 - Распределение работников по стажу
Стаж работы
Удельный вес, %
До 1 года
-
1-5 лет
40
Более 5 лет
60
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что у 40%
сотрудников стаж работы составляет от 1 до 5 лет и у 60% сотрудников стаж
работы составляет более 5 лет.
Для ОАО «Иванов» важнейшим условием эффективного труда является
отбор работников с точки зрения профессиональной подготовки, личностных
качеств, ценностных установок. В систему отбора персонала на данном
предприятии входят:
-поддержание постоянных связей с определенными учебными
заведениями,
-использование при приеме на работу системы заявок и рекомендаций;
-собеседование при приеме;
-исследование семейного положения, оценка рекомендаций и отзывов;
Обязательно устанавливается испытательный срок (обычно 3 месяца) с
подведением итогов его прохождения.
Набор персонала традиционно делится в организации на внешний и
внутренний. Преимущества внешнего отбора состоят в том, что в организацию
вовлекаются новые люди, приносящие с собой новые идеи, создаются
возможности для более активного организационного развития. Источниками
внешнего отбора являются: объявления в газетах и торговых точках, агентства
по трудоустройству.
Иногда новый работник принимается на работу через внутренний набор
или другие источники. Преимущества внутреннего набора состоят в том, что