32
5. B2G.
6. G2B.
Характеристика особенностей системы инвестициями и
инновациями в рамках отдельных бизнес-моделей приведена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Система управления инвестициями и инновациями в рамках
отдельных бизнес-моделей
Бизнес-модель
Особенность системы управления
Франчайзинг
Система управления инвестициями и инновациями должна быть
связана с головной организацией, обособленность нецелесообразна
Прямые продажи
Необходимо формирование управленческой деятельности в
деятельности в разрезе сегментов
В2В
Возможность формирования системы управления инвестициями и
инновациями в соответствии со сформированной бизнес-моделью
(мероприятия и модель системы управления составляется
уполномоченными сотрудниками самостоятельно)
В2С (характерно
для АО
«Тюменьэнерго»)
Возможность формирования системы управления инвестициями и
инновациями в соответствии со сформированной бизнес-моделью
(мероприятия и модель системы управления инвестициями
составляется уполномоченными сотрудниками самостоятельно)
В2G
Необходимо согласование с правительственными органами
G2В
Необходимо согласование с правительственными органами
Для АО «Тюменьэнерго» характерен тип бизнес-модели В2С
(система управления инвестициями и инновациями формируется на
усмотрение уполномоченных сотрудников).
Для АО «Тюменьэнерго» характерна бизнес-модель:
1. По фундаментальным представлениям о бизнесе – создание новых
потребностей (на предприятии немаловажное внимание уделено поиску
новых видов услуг на основании изменения потребностей клиентов).
2. По отбору клиентов – привлекаются клиенты существующего
рынка.
3. По системе производства – технологии производства классические
с ориентиром на внедрение новых технологий в обслуживании клиентов.
33
4. По каналам распределения – бизнес-модель с прямыми связями.
По открытости системы бизнес-модель АО «Тюменьэнерго»
относится к типу открытой системы бизнес-модели.
Организационная структура АО «Тюменьэнерго» приведена в
Приложении 1 (организационная структура – линейно-функциональная).
Кадровый состав АО «Тюменьэнерго» приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Обеспеченность трудовыми ресурсами АО «Тюменьэнерго», чел.
Категории
2015
г.
2016
г.
Абс.
откл.
2017
г.
Абс.
откл.
Персонал, всего:
1325
1412
87
1588
176
Руководители
300
287
–13
392
105
Специалисты и рабочие (в том
числе, прочий персонал)
1025
1125
100
1196
71
В 2017 году по сравнению с 2016 годом отмечен положительный
прирост сотрудников предприятия (прирост на 176 чел.), при этом, в 2017
году был принят 71 специалист и 105 руководителей.
Необходимо рассмотреть структуру сотрудников предприятия по
половому признаку, таблица 2.4.
Таблица 2.4
Структура сотрудников АО «Тюменьэнерго» по половому признаку
Группы сотрудников по
полу
2015 г.
2016 г.
2017 г.
чел.
уд. вес
чел.
уд. вес
чел.
уд.вес
мужчины
429
32,4
500
35,4
632
39,8
женщины
896
67,6
912
64,6
956
60,2
Итого
1325
100
1412
100
1588
100
В 2017 году, как и в предыдущие периоды (в 2015 и 2016 годах)
преобладающая доля сотрудников АО «Тюменьэнерго» приходилась на
категорию «женщины» (доля составила 60,2%), при этом, доля мужчин
34
составила 39,8% (в 2017 году доля мужчин в составе сотрудников
предприятия увеличилась на 4,4%).
Таблица 2.5
Структура сотрудников АО «Тюменьэнерго» по уровню образования
Группы сотрудников по
образованию
2015 г.
2016 г.
2017 г.
чел.
уд.вес
чел.
уд.вес
чел.
уд.вес
Незаконченное высшее
образование
72
5,4
27
1,9
214
13,5
среднеспециальное
образование
439
33,1
503
35,6
514
32,4
высшее образование
814
61,4
882
62,5
860
54,2
Итого
1325
100
1412
100
1588
100
В АО «Тюменьэнерго» наибольшая доля сотрудников приходится на
группу «сотрудники с высшим образованием», доля которых составила
54,2%, однако, необходимо отметить снижение сотрудников предприятия с
высшим образованием в общей штатной численности (сокращение на
8,3%). Указанный факт свидетельствует о том, что принятые в 2017 году в
штат предприятия сотрудники имеют незаконченное высшее образование.
Полноту использования трудовых ресурсов АО «Тюменьэнерго»
можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним
сотрудником за анализируемый период времени, а также по степени
использования фонда рабочего времени.
Таблица 2.6
Использование трудовых ресурсов АО «Тюменьэнерго»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Численность сотрудников чел.
1325
1412
1588
Среднее число дней отработанных
одним сотрудником в год, дней
308
312
313
Календарный фонд рабочего
времени, чел. / дн.
421500
446200
503500
Фактический фонд рабочего
времени, чел. / дн.
408100
440544
497044
Фонд рабочего времени в 2017 году увеличился, что связано с
35
увеличением фактически отработанных дней сотрудников в 2017 году на
1 день.
Анализ и оценка основных показателей деятельности АО
«Тюменьэнерго» будет представлена на основе анализа бухгалтерского
баланса и Отчета о финансовых результатах деятельности АО
«Тюменьэнерго» (на основе Приложения 2).
Финансовые результаты деятельности АО «Тюменьэнерго» за 2015 –
2016 гг. представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Финансовые результаты деятельности организации АО
«Тюменьэнерго» за 2015 – 2017 гг.
32
в тыс. руб.
Наименование показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Выручка
53511175
57390438
57892993
Себестоимость продаж
48956838
54176248
56797235
Валовая прибыль
4554337
3214190
1084181
Управленческие расходы
15931
10255
11577
Прибыль от продаж
4538406
3203935
1084181
Доходы от участия в других организациях
2380
2874
5219
Проценты к получению
1206214
768356
332548
Проценты к уплате
0
42830
233754
Прочие доходы
2238449
1023045
2491908
Прочие расходы
2792908
1322103
2688845
Прибыль до налогообложения
5192541
3633277
991257
Чистая прибыль
3696394
2300860
23294
В соответствии со сведениями таблицы 2.7 можем судить об
отрицательном результате чистой прибыли АО «Тюменьэнерго» на конец
2017 года (чистая прибыль составила в 2017 году 23294 тыс. руб.).
Графически динамика основных финансовых результатов
деятельности АО «Тюменьэнерго» приведена на рисунке 3.
32
Составлено автором на основе Приложения 2
36
Рис.3. Графически динамика основных финансовых результатов
деятельности АО «Тюменьэнерго» в 2015 – 2017 гг., в тыс. руб.
Для того, чтобы проследить динамику представленных в таблице
2.7 показателей, приведена таблица 2.8.
Таблица 2.8
Динамика финансовых результатов деятельности АО «Тюменьэнерго»
за 2015 – 2017 гг.
Наименование показателя
2017 к 2016
2016 к 2015
Абс. откл., в
тыс. руб.
Тпр, в %
Абс. откл., в
тыс. руб.
Тпр, в %
Выручка
502555
0,9
3879263
7,2
Себестоимость продаж
2620987
4,8
5219410
10,7
Валовая прибыль
-2130009
-66,3
-1340147
-29,4
Управленческие расходы
1322
12,9
-5676
-35,6
Прибыль от продаж
-2119754
-66,2
-1334471
-29,4
Доходы от участия в других
организациях
2345
81,6
494
20,8
Проценты к получению
-435808
-56,7
-437858
-36,3
Проценты к уплате
190924
445,8
42830
-
Прочие доходы
1468863
143,6
-1215404
-54,3
Прочие расходы
1366742
103,4
-1470805
-52,7
Прибыль до
налогообложения
-2642020
-72,7
-1559264
-30,0
Чистая прибыль
-2277566
-99,0
-1395534
-37,8
53511175
48956838
4554337
4538406
5192541
3696394
57390438
54176248
3214190
3203935
3633277
2300860
57892993
56797235
1084181
1084181
991257
23294
0 20000000 40000000 60000000
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
2017 г.
2016 г.
2015 г.
37
Данные таблицы 2.8 позволили сформулировать вывод о приросте
выручки в 2017 году по сравнению с 2016 годом (прирост составил 502555
тыс. руб. или на 0,9%): увеличение выручки вызвано приростом выручки
от техприсоединения и прочей выручки); себестоимость предприятия в
2017 году по сравнению с 2016 годом также отмечена с тенденцией к росту
(увеличилась на 2620987 тыс. руб. или на 4,8%). Ввиду роста расходов
более высокими, чем доходы, темпами, чистая прибыль АО
«Тюменьэнерго» в 2017 году по сравнению с 2016 годом снизилась на
2277566 тыс. руб. или на 99,0% (в 2016 году по сравнению с 2015 годом –
на 1395534 тыс. руб. или на 37,8%).
Рассчитаем влияние на прибыль от продаж АО «Тюменьэнерго»
следующих факторов: выручки, себестоимости, коммерческих и
управленческих расходов. Воспользуемся аддитивной моделью, которая
будет представлена в следующем виде:
Прибыль от продаж = Выручка - Себестоимость - Коммерческие
расходы - Управленческие расходы
Сравниваем 2016 г. (базисный) и 2017 г. (отчетный).
П
????
????
В КР УР (2.1)
где П – прибыль от продаж
В – выручка;
S – себестоимость;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы.
П (0) = 57390438-54176248-10255=3203935 тыс. руб.
П
????
усл
????
В КР УР (2.2)
38
П (усл 1) = 57892993-54176248-10255=3706490 тыс. руб.
П
????
усл
????
В КР УР (2.3)
П (усл 2) = 57892993-56797235-10255=1085503 тыс. руб.
П
????
усл
????
В КР УР (2.4)
П (усл 3) = 57892993-56797235-10255=1085503 тыс. руб.
П
????
усл
????
В КР УР (2.5)
П (усл 4) = 57892993-56797235-11577=1084181 тыс. руб.
П (усл 4) - П (0) = 1084181-3203935 = -2119754 тыс. руб.
Прибыль от продаж снизилась на -2119754 тыс. руб., в том числе за
счет изменения:
а) выручки от продаж:
П
????
в
????
П
????
усл
????
П
????
????
(2.6)
∆ П (в) = 3706490-3203935= 502555 тыс. руб.
б) себестоимости продукции:
П
????
????
П
????
усл
????
П
????
усл
????
(2.7)
∆ П (s) = 1085503-3706490 = -2620987 тыс. руб.
в) коммерческих расходов:
П
????
кр
????
П
????
усл
????
П
????
усл
????
(2.8)
39
∆ П (кр) = 1085503-1085503= 0 тыс. руб.
в) управленческих расходов:
П
????
ур
????
П
????
усл
????
П
????
усл
????
(2.9)
∆ П (ур) = 1084181-1085503=-1322 тыс. руб.
В соответствии с приведенной факторной моделью анализа
прибыли от продаж целесообразно отметить, что величина выручки
оказала на динамику прибыли от продаж положительное влияние,
основные статьи расходов определили ее сдерживающий характер. Важно
в перспективе обеспечить поиск путей повышения выручки для того,
чтобы не допустить снижение финансовых результатов деятельности и
сокращение конкурентных позиций предприятия на рынке.
Важна также оценка имущества АО «Тюменьэнерго».
Агрегированный аналитический баланс представлен в таблице 2.9 (на
основе Приложения 2).
Таблица 2.9
Агрегированный аналитический баланс АО «Тюменьэнерго» за 2015-
2017 годы (в тыс. руб.)
Актив и пассив
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1
2
3
4
1. Внеоборотные активы (ВА)
128890105
136172690
142576932
2. Оборотные активы (ОА)
12887105
7233192
5238842
2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)
1475019
1348462
2053591
2.2. Дебиторская задолженность (ДЗ)
3521236
3126998
2285899
2.3. Денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения (ДС+КФВ)
7890850
2757732
899352
Имущество (ВБ)
141777210
143405882
147815774
1. Собственный капитал (СК)
117739800
123902195
125502958
2. Заемный капитал (ЗК)
24037410
19503687
22312816
2.1. Долгосрочные заемные средства
(ДЗС)
11816847
9985335
14522339
40
Продолжение таблицы 2.9
1
2
3
4
2.2. Краткосрочные кредиты и займы
(ККЗ)
5894087
3454684
3191761
2.3. Кредиторская задолженность (КЗ)
6326476
6063668
4598716
Источники формирования имущества
(ВБ)
141777210
143405882
147815774
Для того, чтобы проанализировать представленную выше таблицу
2.9, ниже приведена таблица 2.10.
Таблица 2.10
Динамика статей агрегированного баланса АО «Тюменьэнерго» за
2015-2017 годы
Актив
2017 к 2016
2016 к 2015
Абс.
отклонение,
тыс. руб.
Тпр, %
Абс.
отклонение,
тыс. руб.
Тпр, %
1. Внеоборотные активы (ВА)
6404242
4,7
7282585
5,7
2. Оборотные активы (ОА)
-1994350
-27,6
-5653913
-43,9
2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)
705129
52,3
-126557
-8,6
2.2. Дебиторская задолженность
(ДЗ)
-841099
-26,9
-394238
-11,2
2.3. Денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения (ДС+КФВ)
-1858380
-67,4
-5133118
-65,1
Имущество (ВБ)
4409892
3,1
1628672
1,1
1. Собственный капитал (СК)
1600763
1,3
6162395
5,2
2. Заемный капитал (ЗК)
2809129
14,4
-4533723
-18,9
2.1. Долгосрочные заемные
средства (ДЗС)
4537004
45,4
-1831512
-15,5
2.2. Краткосрочные кредиты и
займы (ККЗ)
-262923
-7,6
-2439403
-41,4
2.3. Кредиторская
задолженность (КЗ)
-1464952
-24,2
-262808
-4,2
Источники формирования
имущества (ВБ)
4409892
3,1
1628672
1,1
Аналитические данные таблицы 2.10 позволили сформулировать
следующие выводы:
41
Валюта баланса АО «Тюменьэнерго» в 2017 году по сравнению с
2016 годом увеличилась на 4409892 тыс. руб. или на 3,1%,
преимущественно увеличение валюты баланса определено приростом
внеоборотных активов (в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 6404242
тыс. руб. или на 4,7%); отмечен прирост собственных средств:
собственный капитал вырос в 2017 году по сравнению с аналогичным
прошлым периодом на 1600763 тыс. руб. или на 1,3%), заемных средств –
на 2809129 тыс. руб. или на 14,4%. Что касается оборотных активов, их
снижение в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 1994350 тыс.
руб. или 27,6%.
Графически динамика основных статей бухгалтерского баланса АО
«Тюменьэнерго» приведена на рисунке 4.
Рис. 4. Графически динамика основных статей бухгалтерского баланса
АО «Тюменьэнерго» в 2015 – 2017 гг., в тыс. руб.
Динамика собственных оборотных средств предприятия (СОС)
представлена на рисунке 5.
128890105
12887105
117739800
24037410
136172690
7233192
123902195
19503687
142576932
5238842
125502958
22312816
0 50000000 100000000 150000000
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Собственный капитал
Заемный капитал
2017 г.
2016 г.
2015 г.