45
расходов организации в разрезе обычных и прочих, данные представлены в
таблице 4.
Таблица 4
Соотношение доходов и расходов организации
Показатели
2017
2018
2019
Прибыль (убыток) от продаж
0
-1,72
-2,73
То же в процентах к расходами по обычным видам
деятельности, %
639248
1142784
Превышение прочих доходов над прочими расходами
по обычным видам деятельности, тыс.руб.
0
109,18
1737,89
То же в процентах к прочим расходам, %
0
0
Превышение прочих доходов над расходами составило 1737,89 руб., что
дает возможность организации в финансировании расширенного
воспроизводства.
2.2.Анализ кадрового потенциала учреждения
Учитывая специфику организации – оказание услуг – необходимо
продолжать работу с кадровым составом. Качество образовательных услуг
напрямую зависит от педагогического состава учреждения. В связи с этим в
данном параграфе представим анализ кадрового состава с тем, чтобы
определить, насколько он отвечает потребностям центра и какие варианты
повышения его качества можно рассмотреть и применить.
При анализе трудовых показателей в НОУ «Умка» первоначально
необходимо отметить, что на основе оценки кадровых показателей
принимается решение о том, какими путями осуществлять подбор и отбор
персонала на предприятии.
Начнем анализ с показателя структуры кадрового состава организации,
что наглядно представлено в таблице 5.
46
Таблица 5
Кадровый состав НОУ «Умка» 2018 – 2019 гг.
Категории персонала
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Руководители
13
15
11
14
-2
84,62
Специалисты узкого
профиля
15
17
14
17
-1
93,33
Служащие
18
21
17
21
-1
94,44
Педагогический состав
39
45
36
46
-3
92,31
Итого:
85
100
78
100
-7
91,76
Представленная таблица 5 отражает изменение численного состава
«Умки» на 7 человек. При этом основная часть сокращения штата пришлась на
долю педагогического состава (3 человека) и руководителей (2 человека). Это
привело к необходимости перераспределения нагрузки между оставшимися
сотрудниками организации.
Далее считаем целесообразным остановиться на динамике трудовых
показателей НОУ «Умка», представленных в таблице 6. Под
производственным персоналом, в данном случае имеется в виду весь
персонал, который непосредственно оказывает услуги клиентам.
Таблица 6
Динамика трудовых показателей НОУ «Умка» за 2018 – 2019 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
Производственный персонал на одного
непроизводственного
4,3
5,6
1,3
130,2
Производственный персонал на одного
административного
6,2
4,5
-1,7
72,6
Доля административного персонала в
общей численности персонала
16,03
12,01
-4,02
74,9
Исходя из показателей таблицы 6, можно сделать вывод о том, что в
организации увеличивается число производственного персонала. Это связано
со спецификой деятельности предприятия – оказание образовательных услуг.
Рассмотрим возрастную структуру персонала предприятия НОУ
«Умка», представленную в таблице 7.
47
Таблица 7
Возрастная структура персонала НОУ «Умка» 2018 – 2019 гг.
Возраст
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
18-25 лет
9
10,59
10
12,82
1
111,11
26-30 лет
34
40,00
27
34,62
-7
79,41
31-40 лет
26
30,59
30
38,46
4
115,38
41-50 лет
12
14,12
7
8,97
-5
58,33
Старше 50 лет
4
4,71
4
5,13
0
100,00
Итого:
85
100
78
100
-7
91,76
Анализ возрастной структуры персонала НОУ «Умка» показал, что
наибольшая доля сотрудников находится в возрасте 31-40 лет. Это почти 40%
от общей численности персонала НОУ «Умка». Стоит отметить, что возраст
31-40 является оптимальным для образовательной сферы. Люди данного
возраста обладают определенным опытом и при этом достаточно
восприимчивы к инновациям, которые достаточно активно внедряют в свою
работу.
Далее в таблице 8 представлены данные по образованию персонала
НОУ «Умка».
Таблица 8
Наличие образования персонала НОУ «Умка» за 2018 – 2019 гг.
Уровень образования
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Высшее
43
50,59
45
57,69
2
1,05
Неполное высшее
25
29,41
27
34,62
2
1,08
Средне - профессиональное
9
10,59
6
7,69
-3
0,67
Среднее общее
8
9,41
0
0
-8
0,00
Итого:
85
100
78
100
-7
0,92
Исходя из представленных данных, можно сделать вывод о том, что
около 60% сотрудников НОУ «Умка» имеют высшее образование. Эта доля в
сравнении с предыдущим годом увеличилась, за счет количества сотрудников,
закончивших обучение.
Рассмотрим анализ персонала НОУ «Умка» по стажу работы, данные
48
представлены в таблице 9.
Таблица 9
Анализ персонала по наличию стажа работы в НОУ «Умка» за
2018–2019 гг.
Стаж работы
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Менее 1 года
10
11,94
11
14,55
1
110,00
5-7 лет
25
28,94
24
31,03
-1
96,00
7-10 лет
31
36,62
25
32,03
-6
80,65
Свыше 10 лет
19
22,5
17
22,39
-2
89,47
Итого:
85
100
78
100
-7
91,76
Таким образом, наибольшее число персонала имеет стаж работы 7-10
лет. Данный показатель может свидетельствовать в пользу расширения штата
либо о высоком уровне текучести кадров.
Гендерная структура персонала НОУ «Умка» представлена в
таблице 10.
Таблица 10
Гендерная структура персонала НОУ «Умка» за 2018 – 2019 гг.
Категории персонала
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Мужчины
9
10,58
9
11,53
0
0
Женщины
76
89,42
69
88,47
-7
91,76
Итого:
85
100
78
100
-7
91,76
Исходя из данных, представленных в таблице 10, становится
очевидным, что наибольшую долю в гендерной структуре персонала
занимают женщины – почти 90% от общей численности персонала НОУ
«Умка». Это обусловлено спецификой сферы услуг, в частности
образовательного сервиса. Традиционно в данной сфере работает больше
женщин.
Для того чтобы проанализировать движение кадров, необходимо
отметить динамику изменения численности. Динамика изменения
численности персонала в НОУ «Умка» представлена в таблице 11.
49
Таблица 11
Динамика изменения численности персонала НОУ «Умка»
за 2018 – 2019 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
2018
2019
абсолют.
относит.
чел
Чел
чел
%
Принято
12
12
0
100,00
Уволено
14
19
5
135,71
По собственному желанию
8
11
3
137,50
По производственной
необходимости
6
8
2
133,33
Среднесписочная численность
работников
85
78
-7
91,76
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2019 году было
уволено больше сотрудников, чем в 2018. Данный показатель коррелирует с
данными по стажу работы. При этом число уволенных по собственному
желанию и по производственной необходимости – увеличилось.
Далее необходимо рассчитать коэффициент текучести кадров с помощь
формулы (1)
29
:
Кт = ( (Чсуж + Чуиа) / Чс ) * 100%,
где Чсуж – число работников, уволенных по собственному желанию
Чуиа- число работников, уволенных по инициативе руководства
Чс- среднесписочная численность работников
Кт 2018 = ((8+6)/85)*100 = 16,47%
Кт 2019 = ((11+8)/78)*100=24,36%
В НОУ «Умка» уровень текучести кадров значительно выше
оптимального уровня, равного 5%. Несмотря на то, что основной процент
текучести в НОУ «Умка» складывается из сотрудников, проработавших менее
1 года, данный показатель находится выше нормы.
Рассчитаем коэффициенты оборота по приему и выбытию, для
наглядности результат представим в таблице 12.
_______________________
29
Вавилина А.В., Кокуева А.А. Экономическое управление организацией: учебное пособие. - Саратов, 2015. –
с. 15
50
Таблица 12
Расчет коэффициентов
Показатель
2018 год
2019 год
Число принятых работников
12
12
Число уволенных работников
14
19
Коэффициент оборота по приему
0,199
0,270
Коэффициент оборота по выбытию
0,165
0,200
Из расчетов коэффициентов оборота по приему и выбытию видно, что
данные показатели увеличились в обоих годах. Но стоит отметить, что
коэффициент оборота по выбытию остался примерно на том же уровне, а
коэффициент оборота по приему увеличился на 0,1%.
Одна из наиболее важных статей расходов любого предприятия -
заработная плата. В таблице 13 представлен анализ организации заработной
платы в НОУ «Умка».
Таблица 13
Анализ организации заработной платы в НОУ «Умка»
за 2018 – 2019 гг.
Показатели
Годы
Отклонение.
2018
2019
абсол.
относит.
Количество сотрудников, работающих
по повременной системе
80
75
5
101
Количество сотрудников, работающих
по сдельной системе
5
3
2
60
Средняя заработная плата одного
работника административного
персонала, руб.
32780
34280
1500
104,6
Средняя заработная плата одного
педагога узкого профиля, руб.
27660
29160
1500
105,4
Средняя заработная плата одного
работника непроизводственного
персонала (обслуживающий персонал),
руб.
26150
27650
1500
105,7
Средняя заработная плата одного
педагога, руб.
25310
26810
1500
105,9
Исходя из данных таблицы 13, мы можем наблюдать динамику
увеличения заработной платы по категориям работников всего предприятия
примерно на 5%. В денежном выражении заработная плата увеличилась в
среднем на 1500 рублей.
Важнейшим средством профессионального развития персонала
51
является профессиональное обучение - процесс непосредственной передачи
новых профессиональных навыков или знаний сотрудникам организации.
Далее, в таблице 14 представлен анализ издержек на профессиональное
обучение персонала в НОУ «Умка».
Таблица 14
Анализ издержек на профессиональное обучение в НОУ «Умка»
за 2018 – 2019 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
Величина издержек на обучение,
руб.
145899
207000
61101
141,9
Численность обучающихся
работников, чел.
25
39
8
156,0
Величина издержек на обучение
на одного сотрудника
организации, руб.
5835,96
5307,69
-528,27
90,9
Опираясь на представленные в таблице 14 данные, можно сделать
вывод о том, что затраты на обучение персонала в сравнении с 2018 годом
увеличились на 41,9% (61101 рублей.). Это указывает на ориентацию НОУ
«Умка» на развитие своего персонала. Стоит отметить, что стоимость
обучения одного сотрудника снизилась за счет увеличения числа обучаемых.
НОУ «Умка» заключил договор с центром повышения квалификации
педагогического состава. Данный договор предусматривал скидку при наборе
группы более 25 человек. В связи с этим НОУ «Умка» удалось снизить
стоимость обучения в расчете на одного сотрудника.
2.3 Анализ эффективности планирования затрат на персонал
Оперативный анализ – это один из видов экономического анализа,
направленный на решение задач, которые стоят перед оперативным
управлением хозяйственной системой.
Главной задачей оперативного анализа является постоянный контроль
за рациональным функционированием финансово-хозяйственной системы,
выполнением плановых заданий, а также своевременное выявление и
52
использование текущих внутрипроизводственных резервов с целью
обеспечения и опережения выполнения бизнес-плана.
Объем производства услуг в отчетном году - 2159945 тысяч рублей
Численность сотрудников – 39 человек
Бюджет времени 1 сотрудника в год – 1179,6 часов
Общий фонд рабочего времени:
1179,6*652 = 769099,2 человеко-часов
Средняя трудоемкость 1 рубля произведенных услуг:
769099,2 / 2159945 = 0,36 н-ч
Для того чтобы определить необходимую численность всех
сотрудников, нужно задать условия возможных изменений. Снизим
трудоемкость на 5процентов.
Трудоемкость 1 рубля услуг при снижении трудоемкости на
5процентов:
0,36*0,95 = 0,3382 н-ч
Рассчитаем объем производства услуг с учетом снижения
производительности:
0,3382 * 2159945= 730493,4 человеко-часов
Далее увеличим нормы выработки на 3процента. Увеличение норм
выработки на 3процента (норма 1800часов):
7360644,05 / (1,03*1179,6) = 78 человек.
Плановая численность сотрудников 78 человек.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в настоящее время НОУ
«Умка» обеспечено необходимым количеством сотрудников.
Баланс рабочего времени представлен в таблице 15.
Таблица 15
Баланс рабочего времени одного сотрудника НОУ «Умка»
в 2018 – 2019 гг.
Показатели
2018 год
2019 год
дни
часы
дни
часы
Календарный фонд рабочего времени
365
2920
365
2920
Выходные дни
104
832
104
832
Праздничные дни
14
112
14
112
53
Продолжение таблицы 15
Показатели
2018 год
2019 год
дни
часы
дни
часы
Номинальный фонд рабочего времени
247
1976
247
1976
Невыходы на работу:
94
752
96
768
-очередной и дополнительный отпуск
36
288
42
336
-болезни и роды
28
224
32
256
-отпуск в связи с учебой
21
168
16
128
-командировки
6
48
4
32
-прогулы
3
24
2
16
Потери рабочего времени в течение
рабочего дня:
19
152
18
144
-сокращение рабочего дня для
подростков
11
88
12
96
-сокращение рабочего дня в
предпраздничные дни
6
48
4
32
-целодневные простои
3
24
2
16
Плановый эффективный фонд
133
1064
133
1064
Средняя продолжительность рабочего
дня
-
7,72
-
7,72
Таким образом, величина потерь рабочего времени на одного
сотрудника составляет 19 дней (152 часа) в 2018 году, 18 дней (144 часа) в
2019 году.
В сфере управления персоналом и организационным поведением
абсентеизм персонала означает, что сотрудники часто отсутствуют на своем
рабочем месте без уважительной на то причины. Частые подобные отсутствия
сотрудников на работе служат своеобразным индикатором ухудшения
внутриорганизационного климата.
Таблица 16
Анализ показателя абсентеизма в НОУ «Умка» в 2018 – 2019 гг
Показатели
Годы
Отклонение
2018
2019
абсол.
относит.
Баланс рабочего времени
организации, час.
167960
(1976*85
чел)
154128
(1976*78)
-13872
91,8
Количество рабочего времени,
пропущенного сотрудниками,
час.
12920
(152*85)
11232
(144*78)
-1688
86,93
Показатель абсентеизма
0,089
0,0809
-0,0081
90,9
Таким образом, представленная таблица отражает снижение
показателей негативных факторов в расчете эффективности использования
54
рабочего времени. Снижение этих показателей связано, в первую очередь, со
снижением численности трудового коллектива.
1) Уровень охвата работ и сотрудников нормируемого труда
30
:
Уон = (Урн / Чро )* 100%
где Урн – численность сотрудников, труд которых нормируется
Чро – общая численность сотрудников
Уон =500/601 * 100% = 83,2 процентов
83,2% сотрудников в организации составляют сотрудников, труд
которых соответствует нормам.
Доля научно-обоснованных норм
31
:
Дно = (Чно/ Чро)*100%,
где Чно – численность сотрудников, нормирование труда которых
научно-обосновано
Чрон - число сотрудников, труд которых нормируется
Дно = (450 / 500) * 100% = 90 процентов
На предприятии 90 процентов сотрудников трудятся в соответствии с
научно-обоснованными нормами.
Уровень выполнения норм выработки
32
:
Ув=(Вф/Вн)* 100,
где Вф – фактическое количество услуг произведенных в единицу
времени
Вн – нормированное количество услуг произведенных в ед. времени
Ув = (1485,8/ 1200) * 100 = 123,8 процентов
За счет относительного высвобождения персонала произошло
увеличение норм выработки приблизительно на 24 процента.
_______________________
30
Ефимов В.В. Экономическое управление организацией: учебное пособие / сост. В.В. Ефимов. - Ульяновск:
УлГТУ, 2017. – с. 38.
31
Вавилина А.В., Кокуева А.А. Экономическое управление организацией: учебное пособие. - Саратов, 2015. –
с. 35.
32
Вавилина А.В., Кокуева А.А. Экономическое управление организацией: учебное пособие. - Саратов, 2015. –
с. 36.