58
нормы (норма 0,3 – 0,4).
Коэффициент маневренности собственного капитала с 2018 по 2020 год
незначительно увеличился на 0,03, то есть всего 3% собственного оборотного
капитала находится в обороте. Значение коэффициента не достаточно высоко,
чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств, и
значительно ниже нормативного значения.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,
равный в 2020 году 0,33, что на 0,37 меньше, чем в 2019 году, показывает
достаточность у предприятия собственных средств, необходимых для
финансирования текущей (операционной) деятельности, то есть обеспечения
финансовой устойчивости, так как его значение выше нормативного.
Таблица 9. Оценка ликвидности баланса
Показатель
Формула
Значения
2020
2019
2018
Чистые оборотные
активы
Ф
об(ч)
= Ф
об
-D
t
12728954-
7784505=494
4449
5499236-
1032284=44669
52
5348474-
1191082=41573
92
Коэффициент
текущей
ликвидности(коэф
фициент
покрытия)
К
тл
=
Ф
об
/D
t
(12728954-
3289460)/778
4505=1,21
(5499236-
1300282)/10322
84=4,06
(5348474-
1563712)/1191
082=3,1
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
К
пл
=(D
с
+D
з
)/ D
t
(3289460+25
+3183284+18
4274)/(22605
1+7387611)=
6657043/761
3662=0,8
(1300282+1001
00+374207+564
1)/(196051+823
540)=1780230/
1019591=0,17
(1563712+2116
+151169+7828
8)/(195448+89
0649)=1795285
/1086097=1,6
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
К
ал
= D
с
/
D
t
(25+3183284
)/(226051+73
87611)=3183
309/7613662
=0,41
(100100+37420
7)/(196051+823
540)=474307/1
019591=0,46
(2116+151169)
/
(195448+89064
9)=153285/108
6097=0,14
Доля денежных
средств в
оборотных
активах
d
Dc
=
D
с
/Ф
об
(25+3183284
)/12728954=
3183309/127
28954=0,25
(100100+37420
7)/5499236=47
4307\5499236=
0,08
(2116+151169)
/5348474=0,02
Доля
производственных
запасов в текущих
активах
d
Z
= Z/A
5593448/150
97085=0,37
3669763/78117
69=0,46
3500473/76692
73=0,45
В результате оценки ликвидности баланса предприятия можно сделать
59
следующий вывод, что чистые оборотные активы в 2020 году по сравнению с
2019 годом на увеличились на 477 497 тыс.руб., а по сравнению с 2018 годом
увеличение составило 787 057 тыс.руб. Чистый оборотный капитал необходим
для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку
превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами
означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные
обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.
Коэффициент текущей ликвидности в 2020 году сократился с 4,06 до 1,21,
что свидетельствует о том, что у предприятия уменьшился уровень
платежеспособности и при сохрани такой тенденции не является для
предприятия положительным моментов. Однако, значение показателя выше 1
свидетельствует о том, что ООО «ЛАКОСТЭ» может погасить свои
обязательства используя только оборотные активы
Коэффициент промежуточной ликвидности имеет тенденцию к
увеличении. Так в 2020 году данный коэффициент увеличился на 0,63 и стал
равен 0,8. Таким образом, можно сказать что 80% краткосрочных обязательств
предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных
счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с
дебиторами. Данное значение показателя считается нормальным.
Для повышения уровня срочной ликвидности ООО «ЛАКОСТЭ» следует
принимать меры, направленные на рост собственных оборотных средств и
привлечение долгосрочных кредитов и займов.
Коэффициент абсолютной ликвидности немного сократился в 2020 году
по сравнению с 2019 годом, однако он значительно выше значения 2018 года. В
2020 году значения данного коэффициента равно 0,41, что считается
нормальным.
Доля денежных средств в оборотных активах в 2020 году равна 25%, что
на 17% выше, чем в 2019 году. В целом данный показатель имеет стабильную
тенденцию к увеличению, что говорит о том, что предприятие активно
наращивает темпы производства и все больше денег вкладывает в оборотные
60
средства.
Доля производственных запасов в текущих активов в период с 2018 по
2020 год стабильно сокращается, это также может свидетельствовать о том, что
продукция предприятия пользуется спросом.
Сведения о выполнении обязательств в части предоставления социальных
льгот, гарантий и компенсаций работникам и пенсионерам представлены в
приложении 3.
Далее анализируются объем, состав, структура и динамика реальных
активов организации. Реальные активы это реально существующее собственное
имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.
Таблица 10. Состав реальных активов предприятия
Реальные активы
2020
2019
2018
Абсолютное
изменение
2019
2018
I. Реальные
производственные
активы
7894650
5890628
5678889
-
2004022
-
211739
1. Нематериальные
активы
2240435
2159625
2114761
-80810
-44864
2. Основные фонды
60767
61240
63655
473
2415
3. Запасы
5593448
3669763
3500473
-
1923685
-
169290
II. Реальные
финансовые активы
3661747
423450
203885
-
3238297
-
219565
1. НДС
478463
49243
52716
-429220
3473
2. Денежные средства
3183284
374207
151169
-
2809077
-
223038
Итого реальных
активов
11556397
6314078
5882774
-
5242319
-
431304
Как видно из таблицы, общая стоимость реальных активов в отчетном
периоде составляла 5882774 тыс. руб.
Важным показателем является темп прироста реальных активов, который
61
характеризует интенсивность наращивания имущества. Уменьшение общего
объема реальных активов, как правило, свидетельствует о снижении
производственного потенциала промышленного предприятия и
рассматривается как негативное явление. Интенсивность использования
реальных активов снизилась на 6.83%.
Далее анализируется наличие, динамика и удельный вес
производственных активов в общей стоимости имущества.
Таблица 11. Состав производственных активов предприятия
Производственные активы
2020
2019
2018
Абсолютное
изменение
2019
2018
1. Основные фонды
60767
61240
63655
473
2415
2. Запасы
5593448
3669763
3500473
-1923685
-169290
Итого производственных
активов
5654215
3731003
3564128
-1923212
-166875
Общая стоимость имущества
15097085
7811769
7669273
-7285316
-142496
На конец анализируемого периода средства организации используются за
ее пределами (в размере 1706884 тыс.руб.).
Эффективное использование персонала связано с разработкой и
реализацией кадровой политики предприятия, которая включает в себя:
планирование, наем и размещение рабочей силы;
обучение, подготовка и переподготовка работников;
продвижение по службе и организация карьерного роста
работников;
условия найма, труда и его оплаты;
обеспечение формальных и неформальных связей, создание комфортного
психологического климата в коллективе.
Проанализируем качественный состав персонала по квалификации.
Данные приведены в таблице 12.
62
Таблица 12. Показатели квалификационного уровня рабочих и
разряда работ в ООО «Лакостэ»
Показатели
2019г
2020г
Средний тарифный коэффициент работ
1,540
1,545
Средний тарифный коэффициент рабочих
1,538
1,544
Средний разряд работ
2,585
2,597
Средний разряд рабочих
2,58
2,594
Средний разряд работ в 2019 году выше, чем в 2018 году на 0,142, и тот
же показатель в 2020 году выше, чем в 2019 году на 0,012. Данные
характеризуют повышение среднего уровня сложности работ, что связано с
усложнением оборудования и технологий.
Средний разряд рабочих также имеет ежегодную тенденцию к росту, что
демонстрирует повышение общего квалификационного уровня рабочих, и,
безусловно, повышает эффективность работы персонала и предприятия в
целом. Однако фактический средний разряд рабочих ниже среднего разряда
работ. Это является свидетельством того, что фактический уровень
квалификации ниже предусмотренного по плану. Тем не менее, разность между
данными показателями ежегодно уменьшается, и фактический разряд рабочих
приближается к плановому показателю.
Полноту использования персонала ЗПКТ ООО «Лакостэ» оценим по
количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый
период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Данный анализ проведем по основному производству предприятия,
представленным в таблице 13.
Таблица 13. Использование персонала ЗПКТ ООО «Лакостэ»
Показатель
2019
год
2020 год
Отклонение 2020г.
план
факт
от 2019
г.
от
плана
1
2
3
4
5
6
Среднегодовая
численность рабочих (ЧР)
786
779
778
1
-1
63
Отработано за год одним
рабочим:
0
0
1
2
3
4
5
6
дней (Д)
220
221
220
0
-1
часов (Ч)
1749
1765
1742
-7
-23
Средняя продолжитель-
ность рабочего дня (П), ч
7,95
7,98
7,92
-0,03
-0,06
Фонд рабочего времени, ч
1374714
1373828
1355587
-19127
-18241
В том числе сверхурочно
отработанное время, ч
1630
1485
-145
+1485
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР),
количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней
продолжительности рабочего дня (П):
ФРВ = ЧРхДхП (2.1)
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени
меньше планового на 18241 ч.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы
предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим
отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные
потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех -
7780 дней, или 61851ч (7780 х 7,95).
Общие потери рабочего времени - 17 894 ч (1742 - 1765) х 778. В
действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд
отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы
(1485 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 19 379ч,
или 7,3 %.
Для оценки уровня производительности труда в ЗПКТ ООО «Лакостэ»
применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К
обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и
среднечасовая выработка одним рабочим, а также среднегодовая выработка на
одного работающего в стоимостном выражении.
64
Отсюда среднегодовая выработка одним работником равна произведению
следующих факторов:
Вг =
(2.2)
Проведем анализ среднегодовой выработки работающих ООО ЗПКТ
ООО «Лакостэ» Расчеты произведем в таблице 14.
Анализ среднегодовой выработки показал, что увеличилась численность
на два работника, а выработка снизилась на 378,1 тыс. руб, и это не смотря на
непроизводительные затраты времени в количестве 95 чел.час. Следствием
этого явилось неоправданное повышение интенсификации труда.
Таблица 14. Анализ среднегодовой выработки ЗПКТ ООО «Лакостэ»
по данным за 2019-2020гг.
Показатель
Факт
Факт
Отк.
Темп
роста,
%
2019
2020
Объем производства, млн. руб.
135
776,00
102
582,00
-33
194,00
132,40
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персо-
нала (ППП)
854,00
856,00
2,00
101,70
рабочих (ЧР)
786,00
778,00
-8,00
98,98
Удельный вес рабочих в общей
численности промышленно-
производственного персонала (Уд),%
92,04
90,89
-1,15
98,75
Отработано дней одним рабочим за год
(Д)
220,00
220,00
0,00
100,00
Средняя продолжительность рабочего
дня (П), ч
7,95
7,92
-0,03
99,62
Общее количество отработанного
времени:
0,00
всеми рабочими за год (Т), чел.
172
920,00
171
160,00
-1
760,00
98,98
в т.ч в том числе одним рабочим, чел/ч
220,00
220,00
0,00
100,00
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
0,00
одного работающего (ГВ)
158,99
119,84
-39,15
75,38
одного рабочего (ГВ)
172,74
131,85
-40,89
76,33
Среднедневная выработка рабочего
(ДВ), тыс. руб.
0,72
0,54
-0,18
75,38
65
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ),
руб.
0,79
0,60
-0,19
76,33
Проведем анализ эффективности использования персонала предприятия
на основе сравнения темпов роста заработной платы и производительности
труда в таблице 15.
Таблица 15. Сравнительный анализ темпов роста зарплаты с
темпами роста производительности труда
Показатели
2019 г.
2020 г.
Изменения
%
Выручка от реализации
работ/услуг, тыс.руб.
40 868
803,00
35 544
479,00
86,97
Среднесписочная численность,
чел
786,00
778,00
98,98
Средняя выработка, тыс.руб.
51 995,93
45 686,99
87,87
Фонд зарплаты, тыс.руб.
1 073
650,90
1 097
656,86
102,24
Среднегодовая зарплата, тыс.руб.
1 365,97
1 410,87
103,29
По данным таблицы видно, что темпы роста производительности труда
(86,97%) не опередили темпы роста заработной платы (103,29%), что
отрицательно сказывается на деятельности предприятия. С сокращением
производительности труда нет реальных предпосылок для повышения уровня
оплаты труда.
Предварительно можно выделить несколько проблем в управлении
проектом. В первую очередь, как видно из приведенных данных, имеющиеся
трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. Это в
частности простоит связанные с не правильной организацией, которые в
свою очередь образует конфликтность между персоналом.
Так же можно выделить отставание темпов роста среднегодовой
заработной платы от темпов роста производительности труда. В результате
чего снижается квалификация работников в связи с уходом их.
На предприятии в результате неформального опроса было выявлено то,
что существует проблема конфликтности среди рабочих. Это значительно
снижает производительность труда, так как напряженные отношения между
66
рабочими, участвующими на смежных операциях, приводят к потерям
рабочего времени из-за несогласования действий производственного
процесса. Сама же суть конфликтов заключается в том, что работники не
довольны тем, что выполняя одну и ту же работу, заработанная плата у всех
разная из-за разницы в разрядах. Это приводит к невыполнению плана
сменного производственного задания.
Основной причиной данного положения дел видится в том, что
управленцы среднего звена (начальник цеха, мастера) не выполняют свои
функции в части отслеживания соответствия работы и разрядности рабочих.
Не проводится своевременная работа по фиксированию повышения разрядов
и правильной расстановки рабочих по рабочим местам.
2.2. Бизнес-план проекта
Устав проекта является нормативным документом, регламентирующим
реализацию проекта и порядок взаимодействия участников проекта.
Сущность проекта – строительство жилого дома.
Основные цели, ключевые результаты проекта – сдача квартир к
указанному сроку, получение прибыли.
Предпосылками к реализации проекта является необходимость
расширения бизнеса, увеличения прибыли.
Исходя из этого, было построено дерево целей проекта Приложение 6.
Сфера применения проекта – недвижимость.
Описание продукта проекта – 12-этажный кирпичный дом с 2 подъездами.
Квартиры сдаются с внутренней отделкой.
Участок площадью 3,63 Га находится в собственности.
Пятно застройки включает в себя 1 земельный участок;
В непосредственной близости от проектируемого жилого дома
расположен объект культурного наследия «Главный производственный корпус
Карточной фабрики».
Распоряжение КГА об утверждении градостроительного плана
67
земельного: получено 22.05.2020 г.;
Согласование КГА объемно-пространственного и архитектурного
решения генерального плана жилого дома: получено 28.03.2019 г.;
Получение разрешения на строительство: ноябрь 2019 г.
Всего в проекте планируется 1412 квартир.
Класс объекта является комфорт в которую будет входить отделка
фасада, лифт фирмы «KONE» и ограждение из облицовочного кирпича.
Рисунок 7. Средняя площадь квартир по типам
Участниками проекта являются:
Заказчик / застройщик – ООО «ЛАКОСТЭ»
Спонсор – ООО «ЛАКОСТЭ»
Инвестор – ЗАО «Эталон-Проект»
Генеральный подрядчик – ЗАО «СУ-267»
В качестве исходных данных выступает узел модели структурной
декомпозиции проектов предприятия – жилой дом.
Построим модель структурной декомпозиции работ (WBS) по проекту.
Основой декомпозиции WBS могут являться:
компоненты товара (услуги, объекта, направления
деятельности), получаемого в результате осуществления проекта;
56
41
63
93
115
0 20 40 60 80 100 120 140
средняя по проекту
1-х
2-х
3-х
4-х