54
Для оценки эффективного использования ресурсов предприятия
рассчитывают показатель рентабельности. Рентабельность полностью отражает
степень эффективного использования материальных, трудовых и денежных и
др. ресурсов предприятия. Данные в таблице 5 помогут рассчитать
рентабельность предприятия.
Таблица 5. Показатели, для расчета рентабельности
Показатель
2014 г
2015 г
2016 г
Выручка от выполненных услуг, ман.
1 335 276
7 864 917
15 583 419
Себестоимость реализованных
товаров, продукции, работ, услуг,
ман
770 716
6 937 894
9 368 184
Прибыль от выполненных услуг,ман.
559 825
907 619
6 302 484
Если учесть движение показателя рентабельности на рисунке 3, то можно
представить следующую картину:
Р
Рисунок 3. Диаграмма показателя рентабельности
55
Для более полного анализа рентабельности предприятия можно провести
факторный анализ рентабельности.
Данные для расчёта рентабельности оказанных услуг указаны в таблице
5.
Исходная модель для расчета факторного анализа будет иметь
следующий вид:
Рентабельность предприятия (Рпр)=Прибыль
(Пр)/Себестоимость(Сб)*100
Способом цепной подстановки можно провести расчёт влияния факторов
первого порядка на изменение рентабельности оказываемых услуг
Рпр 1 = Пр1/ Сб1*100 = 559 825/770 716*100 = 72 %
Рпр 2 = Пр2/ Сб2*100 = 907 619/6 937 894*100 = 13 %
Рпр 3 = Пр3/ Сб3*100 = 6 302 484/9 368 184*100 = 67 %
Общее изменение рентабельности оказываемых услуг компании:
Рпр = Рпр 3 - Рпр 1 = 67 - 72 = -5 %
Изменение прибыли от реализации услуг компании:
Рпр ПР = Рпр 2 - Рпр 1 = 13 - 72 = - 59 %
Изменение себестоимости хозяйственного общества:
Рпр ПР = Рпр 3 - Рпр 2 = 67 - 13 = 54 %
Как видно, в 2015 году уровень рентабельности резко снизился по
сравнению с показателями 2014 года. Это связано с резким увеличением
себестоимости оказываемых услуг.
Для более полного анализа можно провести факторный анализ
рентабельности дохода от оказываемых услуг. Необходимая информация
представлена в таблице
Исходная модель для расчета будет иметь следующий вид:
Рентабельность компании (Рпр)=Прибыль (Пр)/Выручка(В)*100
Влияние факторов первого порядка будет выглядеть следующим образом
Рпр 1 = Пр1/ В1*100 = 559 825/1 335 276*100 = 42 %
Рпр 2 = Пр2/ Сб2*100 = 907 619/7 864 917*100 = 12 %
56
Рпр 3 = Пр3/ Сб3*100 = 6 302 484/15 583 419*100 = 40 %
Общее изменение рентабельности оказываемых услуг хозяйственного
общества:
Рпр = Рпр 3 - Рпр 1 = 40 - 42 = -2 %
Изменение прибыли от реализации услуг компании:
Рпр ПР = Рпр 2 - Рпр 1 = 12 - 42 = -30 %
Изменение себестоимости оказываемых услуг:
Рпр ПР = Рпр 3 - Рпр 2 = 40 - 12 = 28 %
Согласно проведенному выше факторному анализу можно определить,
что большое влияние на рентабельность оказываемых услуг оказало
непропорциональное увеличение себестоимости оказываемых услуг.
Если представить на рисунке 4 данные факторного анализа
рентабельности оказываемых услуг, то получается:
Рисунок 4. Диаграмма рентабельности оказываемых услуг
На основе рисунка 4 происходит движение рентабельности оказываемых
услуг, что связано с расширением деятельности хозяйственного общества ввиду
оказания новых услуг, расширения клиентской базы.
Также одно из важных аспектов в деятельности ХО «Beyik Yupek Yoly»
это рациональное использование персонала предприятия - непременное
57
условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и
успешное выполнение производственных планов для любого предприятия. Весь
персонал ХО «Beyik Yupek Yoly», согласно штатному расписанию можно
разделить на производственный и непроизводственный персонал. К
производственному персоналу можно отнести сотрудников проектного отдела,
отдела по таможенному оформлению, и производственного отдела. Эти лица
заняты трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью
предприятия, а к непромышленному персоналу можно отнести администрацию,
работников бухгалтерии, секретариат.
Из таблицы 6 и на основе рисунка 5 видно, что структура увеличилась с
2014 года по сравнению с 2015 на 16 % , а это разница в 32 человека, а с 2015
года по сравнению с 2016 годом на 69 % и в данном случае разница составляет
17 человек
Таблица 6. Движение кадров за исследуемые периоды 2014-2016 гг.
Структур
ное
подразде
ление
Должность
(специальность,
профессия),
разряд, класс
(категория)
квалификации
Кол-
во
штат
ных
един
иц
Оклад
Кол-
во
штат
ных
един
иц
Оклад
Кол-
во
штатн
ых
едини
ц
Оклад
2014
2015
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
Админис
трация
Директор
1
660
1
5380
1
7450
Заместитель
директора по
экспорту
1
4748
1
5831
Заместитель
директора по
импорту
1
4748
1
5831
58
Итого
1
3
3
Секретар
иат
Секретарь
1
1898
1
2330
Переводчик
1
1995
1
2450
1
2
3
4
5
6
7
Оператор связи
1
2330
Администратор
1
590
Итого
2
4
Бухгалте
рия
Главный бухгалтер
1
550
1
5064
1
7000
Заместитель
главного
бухгалтера
1
3164
1
3500
Ведущий
специалист по бух
учёту
1
2214
1
2718
Специалист по бух
учёту
1
1897
Бухгалтер-кассир
1
1165
Итого
1
4
4
Отдел
кадров
Инспектор
1
2450
Визовый
координатор
1
1939
Итого
2
Проектн
ый отдел
Старший
проектный
координатор
2
4748
2
5831
таможенному
оформлению
1
4277
59
Главный
специалист по
учёту цен
1
5831
Старший
специалист по
учёту цен
1
4748
1
5831
Ведущий
специалист по
учёту цен
1
3483
1
4665
Ведущий
специалист по
проектам
1
4432
Специалист по
проектам
1
3799
Проектный
координатор
2
3483
6
4665
Координатор
2
3164
6
4665
Главный
специалист
1
440
1
3164
1
3500
Старший
специалист
1
3497
Специалист
2
3108
Специалист по
работе с клиентами
1
2718
Старший
экспедитор
1
2718
Ведущий
экспедитор
1
2330
60
Экспедитор
3
440
2
1580
3
1939
Менеджер по
проектам
1
1580
1
1700
Итого
4
14
22
Отдел по
таможен
ному
оформле
нию,
сертифиц
ировани
ю и
агентиро
ванию
Главный
специалист по
Ведущий
специалист по
таможенному
оформлению
1
3483
5
3885
Специалист по
таможенному
оформлению
2
3164
3
3108
Главный
специалист по
сертифицировани
ю
1
3164
Ведущий
специалист по
сертифицировани
ю
1
2847
1
3885
Старший
1
2690
1
3304
61
специалист по
сертифицировани
ю
Специалист по
сертифицировани
ю
2
2531
3
3108
Специалист по
агентированию
судов
1
2214
1
3304
Таможенный
брокер
2
1580
2
3885
Итого
11
17
Производ
ственный
отдел
Крановщик
1
2214
1
2718
Стропальщик
2
1422
2
1746
Итого
3
3
Всего
6
38
55
62
Рисунок 5. Диаграмма увеличения организационной структуры
Также увеличился уровень заработных плат с 2014 года по сравнению с
2015 на 88%, а с 2015 года по сравнению с 2016 годом на 28% согласно
динамике на рисунке 6. Средняя заработная плата, приходящаяся на 1
сотрудника в 2014 году составила 349 манат, в 2015 году 2384 манат и в 2016
году 2397 манат
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2014
2015
2016
Рисунок 6. Диаграмма уровней заработных плат
Достаточная обеспеченность предприятия ХО «Beyik Yupek Yoly»
квалифицированными кадрами, обладающими необходимыми знаниями и
навыками, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов
оказываемых услуг. Следовательно, от обеспеченности предприятия трудовыми
ресурсами и эффективности их использования зависят объем и
своевременность выполнения оказываемых услуг. Для анализа рассмотрим
таблицу 7 обеспеченности ХО «Beyik Yupek Yoly» трудовыми
производственными ресурсами за 2014–2016 гг. Информация с таблицы 7
рассказывает о том, что наблюдается динамика повышения среднесписочной
63
численности на ХО «Beyik Yupek Yoly». Всего работников в 2014 году – 5
человек, в 2015 году – 38 человек, в 2016 году – 55 человек.
Таблица 7. Показатели обеспеченности трудовыми ресурсами
Категория работников
Показатели
2014
2016
2016
Работни
ков, чел.
%
Работ
ни
ков,
чел.
%
Работн
иков,
чел.
%
1
2
3
4
5
6
7
Среднесписочная
численность
В том числе
производственный
персонал:
Проектный отдел
Отдел по таможенному
оформлению,
сертифицированию и
агентированию
Производственный отдел
5
100
38
22
17
3
100
51
40
7
55
22
17
3
100
51
40
7
Основную долю в структуре ХО «Beyik Yupek Yoly» занимает именно
производственный персонал. Это свидетельствует о том, что предприятие