34
2. Анализ влияния внешних и внутренних факторов на
эффективность деятельности ООО «Легпромсервис»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Легпромсервис»
Предприятие ООО «Легпромсервис» создано физическим лицом –
Новиковой Светланой Васильевной 07 апреля 2004 года на основании Решения
о создании общества от 15 марта 2004 года.
Основной документ, регламентирующий деятельность ООО
«Легпромсервис», его управление, порядок его образования, основные задачи,
цели, функции – Устав ООО «Легпромсервис», утвержденный решением
участника общества от 15.03.2004 г.
Целями деятельности ООО «Легпромсервис» являются расширение
рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.
Предметом деятельности организации является осуществление услуг по
нанесению изображения на текстиль различными способами, а также оптовая и
розничная продажа текстильной продукции.
Общество с ограниченной ответственностью «Легпромсервис» (далее
Общество) является юридическим лицом, коммерческой организацией, и
строит свою деятельность на основании Устава общества и действующего
законодательства Российской Федерации.
Полное фирменное наименование на русском языке: Общество с
ограниченной ответственностью «Легпромсервис». Сокращенное фирменное
наименование на русском языке: ООО «Легпромсервис».
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета
на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет
круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском
языке и указание на его место нахождения общества. Имеет штампы и бланки
со своим наименование, собственную эмблему и другие средства визуальной
идентификации.
35
Общество является собственником принадлежащего ему имущества и
денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным
имуществом.
Местонахождение общества: Архангельская область, г. Северодвинск,
ул. Лесная, д. 17 а.
Участники имеют предусмотренные законом и учредительными
документами общества обязательственные права по отношению к нему.
Участники данного общества с ограниченной ответственностью не
отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с
деятельностью общества, в пределах стоимости вкладов в уставный капитал
организации.
Уставный капитал Общества определяет минимальный размер
имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов, и составляет
10 000,00 руб. (Десять тысяч рублей 00 коп.), разделен на одну долю, что
составляет 100 процентов уставного капитала.
Участником Общества, а также его руководителем и единоличным
исполнительным органом является Директор – Новикова Светлана Васильевна.
ООО «Легпромсервис» состоит в реестре субъектов малого и среднего
предпринимательства, и с 01.08.2016 г. имеет категорию микропредприятия.
Применяет упрощенную систему налогообложения, с объектом
налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
Обществом предоставляются следующие виды товаров и услуг:
нанесение изображения с помощью компьютерной машинной
вышивки, термопечати, прямой цифровой печати;
разработка программ для вышивки;
продукция собственного производства (шевроны, нашивки, наклейки,
этикетки, баннеры, нарукавные повязки, сувенирная и памятная продукция:
вымпелы, флаги, знамена, мини-костюмы);
промо-одежда (футболки, бейсболки).
Организация самостоятельно планирует свою деятельность и определяет
36
перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, услуги и
необходимости обеспечения коммерческого и социального развития.
Источниками информации для экономической характеристики
предприятия послужил отчет о финансовых результатах и бухгалтерский
баланс. Финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период
характеризуется системой взаимосвязанных отчетных показателей. К ним
относятся: выручка, себестоимость, прибыль от продаж, чистая прибыль,
уровень рентабельности продаж.
При проведении анализа рассматривалось 3 периода: 2016 г., 2017 г.,
2018 г. Все данные приведены на 31.12 очередного финансового года. В
качестве базового интервала для анализа выбран 2016 год. В качестве отчетного
периода для анализа выбран 2018 год.
Основные экономические показатели деятельности в динамике ООО
«Легпромсервис» представлены в таблице 6.
Проанализировав таблицу 6, можно сделать вывод о том, что
хозяйственная деятельность исследуемого предприятия расширяется, о чем
свидетельствует рост выручки, которая за исследуемый период выросла с 7006
тыс. руб. до 7850 тыс. руб.
Рентабельность продаж была определена по следующей формуле:
Rпр = (Ппр/ В)*100 %, (1)
где Rпр – рентабельность продаж;
Ппр – прибыль от продаж;
В – выручка от реализации продукции.
Уровень рентабельность 19,4 % в 2016 г., 22,4 в 2017 г. и 19,6 % в 2018 г.
можно охарактеризовать как средний. Снижение рентабельности продаж
обусловлено снижением прибыли от продаж. Так, в 2018 году прибыль от
продаж снизилась на 151 тыс. руб.
Показателем снижения эффективности деятельности предприятия в 2018
37
г. можно назвать более высокий рост себестоимости по отношению к росту
выручки, который составил 107,8 % по сравнению с ростом выручки 104 %. В
2017 г. темпы роста выручки были выше, чем темы роста себестоимость,
отмечается рост прибыль от продаж.
Таблица 6
Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Легпромсервис»
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение,
(+/-)
Темп роста, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка, тыс.
руб.
7 006
7 546
7850
540
304
107,7
104
Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
5 650
5 859
6314
209
455
103,7
107,8
Валовая
прибыль тыс.
руб.
1 356
1 687
1536
331
-151
124,4
91
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
1 683
1 088
854
-595
-234
64,6
78,5
Рентабельность
продаж, %
19,4
22,4
19,6
3,0
-2,8
-
-
Как видно из таблицы 6, чистая прибыль в 2018 г. снизилась на 829 тыс.
руб. по сравнению с показателем базового года, достигнув таким образом
минимального значения в отчетном периоде на уровне 854 тыс. руб.
Таким образом можно говорить о том, что прибыльность предприятия
незначительна в сравнении с выручкой от реализации из-за высокой
себестоимости продукции.
Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества
предприятия и источников его приобретения на конкретную дату. Анализ
бухгалтерского баланса ООО «Легпромсервис» представлен в таблице 7.
Опираясь на данные бухгалтерского баланса, определим величину
чистых активов: 10110 тыс. руб. в 2016 г., 9821 тыс. руб. в 2017 г., 10124 тыс.
руб. в 2018 г. Величина чистых оборотных активов говорит о том, что
предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей
38
деятельности, и на отчетную дату положение предприятия можно назвать
достаточно стабильным.
Таблица 7
Показатели имущественного положения предприятия, тыс. руб.
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение,
(+/-)
2017/
2016
2018/
2017
Актив
1.Внеоборотные активы
Основные средства
4 178
2885
1665
-1 293
-1220
2. Оборотные активы
Запасы
2 037
2388
2400
351
12
Дебиторская задолженность
3 493
3568
6464
75
2896
Финансовые вложения
1401
1521
1076
120
-445
Денежные средства и денежные
эквиваленты
548
974
831
426
-143
Итого по разделу 2
7479
8451
10771
972
2320
Баланс
11657
11 336
12436
-321
1100
Пассив
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
10
10
10
0
0
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
10100
9811
10114
-289
303
4.Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства
512
278
696
-234
418
Кредиторская задолженность
1035
1237
1616
202
379
Итого по разделу 5
1547
1515
2312
-32
797
Баланс
11657
11336
12436
-321
1100
Общая величина активов предприятия в 2018 г. увеличилась на 1100 тыс.
руб., это произошло за счет увеличения оборотных средств на 2320 тыс. руб.,
что положительно характеризует финансовую деятельность организации.
Доля оборотных средств в активах компании демонстрирует отношение
оборотных средств к общему объему активов организации и составляет 64,2 %
в 2016 г., 74,6 % в 2017 г., 86,6 % в 2018 г. Рост данной доли является
благоприятным фактором.
На конец отчетного периода доля оборотных активов составляет 86,6 %,
39
что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей
ускорению оборачиваемости средств предприятия, и положительно
характеризует его структуру. Высокий показатель доли свидетельствует о
ликвидности активов фирмы и ее платежеспособности с точки зрения выплат
по краткосрочным долговым обязательствам.
Пассивная часть характеризуется преобладанием удельного веса
источников собственных средств в структуре пассива баланса (81,4 %), и их
ростом на конец отчетного периода.
Наметилась тенденция к увеличению доли кредиторской задолженности
в 2017 г. и в 2018 г.
Отсутствие долгосрочных обязательств свидетельствует о низких
финансовых рисках предприятия и положительной тенденции к финансовой
устойчивости.
Данные бухгалтерского баланса позволяют дать оценку финансового
состояния предприятия. В долгосрочном плане – это показатели финансовой
устойчивости предприятия. Основные показатели финансовой устойчивости
предприятия отображены в приложении 3.
Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами
больше 0,1, что свидетельствует о возможности предприятия проводить
независимую финансовую политику.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами больше 0,6 означает, что собственные оборотные средства могут
покрыть материальные запасы.
Показатели коэффициента финансового риска, коэффициента автономии
и долга в динамике указывает на укрепление финансовой независимости
предприятия от внешних источников.
Соответствие всех коэффициентов нормативному значению показателей
свидетельствует о том, что предприятие ООО «Легпромсервис» эффективно
управляет собственными и заемными средствами, его можно характеризовать
как финансово устойчивое.
40
Оценку финансового состояния предприятия в краткосрочной
перспективе дают показатели ликвидности и платежеспособности (табл. 8).
Таблица 8
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Легпромсервис»
Показатель финансовой
устойчивости
2016
2017
2018
Нормативное
значение
показателя
Коэффициент абсолютной
ликвидности
1,26
1,65
0,82
> 0,2
Коэффициент критической
ликвидности
3,52
4,00
3,62
> 0,8
Коэффициент текущей ликвидности
4,83
5,58
4,66
> 2
Значение всех коэффициентов выше нормативных значений
показателей, следовательно, можно сделать вывод о том, что фирма работает
эффективно, так как способна отвечать по своим обязательствам вовремя и в
полном объеме. Однако, не следует забывать о том, что избыточная
ликвидность может привести к снижению рентабельности.
Для дальнейшего улучшения структуры финансового капитала
предприятию необходимо сокращать объем кредиторской и дебиторской
задолженности.
2.2. Анализ внутренней среды ООО «Легпромсервис»
Общие цели фирмы формулируются и устанавливаются на основе
определенных ценностей и целей, на которые ориентируется руководство.
Целями деятельности ООО «Легпромсервис» являются:
получение прибыли,
расширение рынка сбыта товаров и услуг,
обеспечение выживания в рыночных условиях.
Задачи вытекают из целей организации и являются направлением
разделения труда среди работников и подразделений предприятия:
удержание существующей клиентской базы и ее расширение за счет
41
привлечения новых покупателей;
разработка нового ассортимента с учетом технических возможностей
предприятия, спроса потребителей;
снижение издержек производства;
поддержание высокого качества продукции, оказываемых услуг;
внедрение инноваций, освоение новых технологий, соответствующих
уровню развития научно-технического прогресса,
Такая составляющая внутренней среды ООО «Легпромсервис» как
организационная структура управления устанавливает взаимосвязи между
отдельными подразделениями, определяет уровень подчинения каждого из них
и выглядит следующим образом (рисунок 4).
Рисунок 4 – Организационная структура управления компании
Организационная структура управления предприятия линейная, она
характеризуется вертикальным разделением труда и управлением по уровням.
Организационная структура управления отличается небольшим
размером и простотой, что позволяет оперативно принимать управленческие
решения, гарантировать достоверность передачи информации, не допускать
искажений управляющих команд и других передаваемых данных, обеспечивая
бесперебойность связи. Также следует отметить экономичность данной
структуры, поскольку управление осуществляется при минимальных затратах
42
на управленческий аппарат.
Кадры организации как определяющий элемент внутренней среды
создают продукцию предприятия, реализуют ее, формируют организационную
культуру, внутренний микроклимат и организационно-экономические
отношения на предприятии.
Среднесписочная численность работников составляет 8 человек.
Структура персонала ООО «Легпромсервис» представлена в таблице 9.
Таблица 9
Структура персонала ООО «Легпромсервис»
Возраст
Образование
Стаж
Показатель
Кол-во,
чел.
%
Показатель
Кол-во,
чел.
%
Показатель
Кол-во,
чел.
%
от 30 до 40
лет
4
50
Высшее
5
62
от 1 до 3
лет
2
25
от 41 до 50
лет
2
25
Среднее
професс-ое
1
13
от 4 до 7
лет
2
25
от 51 до 60
лет
2
25
Начальное
професс-ое
2
25
от 8 до 15
лет
4
50
Половозрастная структура кадрового состава работников представлена
женским коллективом, в возрасте от 30 до 40 лет – 50 %, от 41 до 50 лет – 25 %,
от 51 до 60 лет – 25 %.
По структуре образования персонал характеризуется следующим
образом: руководитель и такие специалисты, как менеджер по продажам,
дизайнер, бухгалтеры имеют высшее образование, мастер цеха – среднее
профессиональное (техническое) образование, операторы вышивальных
аппаратов – начальное профессиональное образование, что соответствует
требованиям, прописанным в должностных инструкциях. Персонал
предприятия отличает высокий образовательный уровень работников.
Структура кадров по стажу показывает, что на предприятии 50 %
сотрудников имеют наибольшую продолжительность стажа – от 8 до 15 лет.
Следует отметить, что сотрудники со стажем от 8 до 15 лет являются
43
представителями более старших возрастных групп: от 41 до 50 лет и от 51 до 60
лет, а также являются самыми стабильными категориями и составляют костяк
организации.
Персонал фирмы обладает достаточной квалификацией для выполнения
своих функциональных задач. Уровень профессиональной подготовки
достаточно высокий. При изменении технологии, внедрении нового
программного обеспечения организуется необходимое обучение кадров по
углублению их профессиональных знаний, умений, навыков.
Коэффициент текучести кадров – одно из базовых понятий при
управлении персоналом, который обозначает величину потерь персонала на
предприятии в рамках определенного периода времени, и рассчитывается по
формуле:
Кп = Ру / Р * 100 %, (2)
где Кп – искомый коэффициент текучести кадров;
Ру – количество уволившихся работников за какой-то период;
Р – среднесписочная численность за тот же период.
Анализ персонала за 2017 – 2018 гг. показал, что состав и численность
работников оставались неизменными. Так как количество уволенных равно
нулю, то и коэффициент текучести кадров равен нулю. Нулевая текучесть
кадров свидетельствует о стабильности структуры персонала, достаточной
обеспеченности организации трудовыми ресурсами и об эффективности
использования рабочей силы в производстве, поскольку организация не
затрачивает ресурсы на обучение новых кадров и время на их адаптацию к
конкретным условиям работы на данном предприятии.
Вопросы социального развития предприятия, улучшения условий труда
и быта, охраны жизни и здоровья членов трудового коллектива решаются
руководителем предприятия в соответствии с законодательством РФ. В состав
нормативных документов, регламентирующих отношения работников ООО