46
Глава 2. Анализ показателей управленческой отчетности на
примере ООО «Любимчик»
2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ООО
«Любимчик»
Общество с ограниченной ответственностью «Любимчик» — это сеть
зоомагазинов в Екатеринбурге. В настоящее время организация имеет шесть
филиалов, которые расположены в доступных и перспективных районах, тем
самым обеспечивая населению возможность приобретать домашних любимцев
и сопутствующие товары для их содержания. ООО «Любимчик» представляет
собой зоомагазины с самым большим в Екатеринбурге ассортиментом
аксессуаров, игрушек и кормов для домашних животных таких брендов, как
Trixie, Royal Canin, Pro Plan, Rio, Little One и так далее, которые находятся на
слуху у каждого жителя страны, когда-либо имевшего питомца.
Свою деятельность ООО «Любимчик» начинает с 2005 года. В марте
2005 года был открыт головной офис и первый магазин в торговом доме
«Мегаполис». Далее филиалы были открыты в торговых домах «Парк Хаус»,
«Кармента», «Медведь», торгово-развлекательном центре «Гринвич» и в
отдельном здании, расположенном по адресу г. Екатеринбург улица 8 марта
дом 29.
78
При головном офисе оборудован склад, со всеми удобствами для
размещения и хранения товаров. Постепенно число филиалов фирмы росло и к
2018 году их по городу насчитывается шесть штук. Все торговые точки
обустроены в соответствии с европейскими стандартами размещения
оборудования и содержания животных. Директор фирмы лично занимается
подбором персонала, проводя тщательные собеседования, выясняя есть ли у
кандидатов на должности соответствующие знания и навыки. Что касается
менеджеров по продажам, то при приеме на работе они проходят стажировку,
где получают всю информацию, которая необходима для работы с клиентами.
В торговых точках обеспечивается работа первоклассных сотрудников,
78
Учредительные документы ООО «Любимчик»
47
предоставляющих полноценные консультации, присутствует удобство
расчетов, пунктуальность курьеров и отличное качество продукции.
В Уставе прописана миссия ООО «Любимчик» звучит следующими
словами: «Мы предлагаем качественные товары, улучшая жизнь домашних
питомцев, обеспечивая их владельцам комфорт, уют и чистоту в доме. Мы
гордимся тем, что, успешно начав свою деятельность, не останавливаемся на
достигнутом результате и продолжаем работать на благо наших потребителей и
персонала».
Стратегия компании заключается в гармоничном и стабильном
развитии, путем внедрения постоянных инновация, всегда держа ориентир на
желания и нужды потребителей.
Принципом компании выступает поддержка партнерских отношений с
клиентами и сотрудниками организации.
ЦельООО «Любимчик» - получение прибыли.
79
Основная деятельность организации – продажа домашних животных и
сопутствующих товаров для их содержания. Деятельность организации
лицензирована, вся продукция имеет сертификаты соответствия качества.
Помимо основной деятельности ООО «Любимчик» осуществляет услуги по
передержке домашних животных на время отсутствия владельцев.
Предприятие имеет организационную структуру юридического лица,
имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печать,
которая содержит полное наименование на русском языке и указание места
нахождения предприятия. Оплата покупок производится в торговых точках как
наличным, так и безналичным расчетом.
80
ООО «Любимчик» имеет собственные бланки с фирменным
наименованием, штампы, эмблему и другие средства индивидуализации.
79
Учредительные документы ООО «Любимчик»
80
Учредительные документы ООО «Любимчик»
48
Организация несет ответственность по своим обязательствам всем
принадлежащим ей имуществом. Помимо этого, организация имеет
гражданские права, которые соответствуют предмету и целям ее деятельности
по предусмотренному уставу и несет обязанности, связанные с этой
деятельностью.
Место нахождения ООО «Любимчик»: г. Екатеринбург Свердловская
область Российской Федерации, улица Шефская дом 2Д квартира 2. БИН
091040019415.
81
Рассмотрим организационную структуру ООО «Любимчик». Основатель
ООО «Любимчик» является единственным руководящим и управляющим
органом в лице генерального директора. Директор обладает полнотой власти и
несет ответственность за деятельность предприятия.
В копании работает высококачественный юрист, присутствует отдел
бухгалтерии. В нем числится главный бухгалтер, бухгалтер и помощник
бухгалтера, отвечающий за проведение ревизии и проверки приходных и
расходных документов в торговых точках. На складе работают заведующий
складом, кладовщик, фасовщики кормов и наполнителей, три грузчика и
водитель по развозке товара до места продаж и два курьера. В структуру
предприятия также входят шесть филиалов по городу: в торговом доме «Парк
Хаус», «Кармента», «Медведь», торгово-развлекательном центре «Гринвич» и в
отдельном здании, располагающемся по адресу г. Екатеринбург улица 8 марта
дом 29.
82
Директор фирмы лично занимается подбором персонала, проводя
тщательные собеседования, выясняя есть ли у кандидатов на должности
соответствующие знания и навыки. В торговых точках обеспечивается работа
первоклассных сотрудников, предоставляющих полноценные консультации,
присутствует удобство расчетов, пунктуальность курьеров и отличное качество
81
Учредительные документы ООО «Любимчик»
82
Учредительные документы ООО «Любимчик»
49
продукции. Юрист компании отвечает за разработку и исполнение договор
закупок и поставок, по сотрудничеству с другими юридическими лицами,
трудовые договора. Заведующий складом ведет учет и управление кладовыми
помещениями, кладовщики и грузчики занимаются приемкой и отгрузкой
товаров по торговым точкам. Главный бухгалтер ведет бухгалтерскую,
налоговую и управленческую отчетность, помощники бухгалтера проводят
ревизии в структурных подразделениях. Менеджеры по продажам находятся в
торговых точках и отвечают за предоставление консультаций клиентам
магазинов и реализацию товара. Помимо них в торговых точках имеются
кассиры и администраторы.
Организация имеет линейную структуру, это значит, что для нее
характерна вертикаль власти, где наверху высший руководитель, далее
линейные руководители и исполнители.
83
Представим организационную структуру ООО «Любимчик»:
Рисунок 4 Организационная структура ООО «Любимчик»
83
Учредительные документы ООО «Любимчик»
Филиал в ТД «Парк Хаус»
Филиал в ТД «Кармента»
Филиал в ТРЦ «Гринвич»
Филиал в «Медведь»
Филиал по ул. 8 марта дом 29
Филиал в ТД «Метро»
Директор ООО Любимчик»
Юрист компании
Бухгалтерия
Склад ООО «Любимчик»
Кладовщики
Фасовщики
Грузчики
Водители, курьеры
Заведующий складом
50
Далее проведем анализ численности, движения и состава кадров. В
данной части выпускной квалификационной работы мы изучим статистику и
динамику численности за последние 5 лет, помимо этого, рассмотрим
эффективность найма и структуру персонала. В первую очередь во второй
таблице рассмотрим численность персонала с 2013 по 2018 год.
Таблица 2
Численность персонала компании с 2013 по 2018 года
Год
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Численность,
чел.
24
36
42
48
54
58
Из таблицы видно, что на протяжении рассматриваемого периода
численность персонала растет, это связано с эффективной работой всей
организации в целом, рост количества филиалов и расширением деятельности.
На сегодняшний день в компании работает 58 человек.
84
Для более наглядного ознакомления и анализа динамики изменения
необходимо представить сведения на графике:
24
36
42
48
54
58
10
20
30
40
50
60
Год
Численность, чел.
Рисунок 6 Численность персонала компании с 2013 по 2018
года
Отсюда следует вывод, что наблюдается повышенные динамики найма и
трудоустройства персонала.
Рассмотрим структуру персонала «Любимчик».
В копании работает высококачественный юрист, присутствует отдел
бухгалтерии. В нем числится главный бухгалтер, бухгалтер и помощник
84
Аналитические отчеты ООО «Любимчик»
51
бухгалтера, отвечающий за проведение ревизии и проверки приходных и
расходных документов в торговых точках.
85
На складе работают заведующий складом, кладовщик, фасовщики
кормов и наполнителей, три грузчика и водитель по развозке товара до места
продаж и два курьера.
Таблица 3
Структура персонала ООО «Любимчик» за 2018 год
Направление
Кол-во человек
Директор «Любимчик»
1
Юридический отдел
1
Склад «Любимчик»
11
Бухгалтерия
3
Продажи товаров
24
Остальные
6
Рисунок 7 Структура и количество персонала компании
Разобравшись с тем, какое количество вакантных мест, было занято, мы
обратились к статистике текучести нанятых работников.
Таблица 4
Текучесть нанятых работников
Показатель/год
2014
2015
2016
2017
2018
Принято
16
8
9
18
4
Уволено
4
2
3
12
0
Текучесть
25%
25%
33%
66%
0%
85
Аналитические отчеты ООО «Любимчик»
Структура и количество персонала компании
1
1
11
3
24
6
Директор
«Любимчикnd»
Юридический
отдел
Склад
«Любимчик»
Бухгалтерия
Продажи
товаров
Остальные
52
Рисунок 7 Текучесть нанятых работников с 2014 по 2018 года
В результате проведенного анализа мы установили, что 2018 год
является самым благоприятным, так как никто из сотрудников не уволился, и
текучесть принятых работников в 2018 году составила 0%.
По данным таблицы мы видим, что текучесть за 2014 и 2015 года
совпала несмотря на то, что в 2014 было принято в два раза больше работников.
В 2017 году из устроившихся на работу 18 человек 12 уволилось из-за
снизившихся заработных плат и финансового кризиса. Поэтому коэффициент
текучести составил почти 66%. В следующем году данный коэффициент
приблизился к нулю, вероятно это связано с небольшим числом устроившихся
на работу сотрудников или хорошими условиями продвижения деятельности
компании.
86
Из всего вышеперечисленного касательно организационной структуры
компании. Мы можем говорить о том, что основатель «Любимчик» является
единственным руководящим и управляющим органом в лице генерального
директора. Директор обладает полнотой власти и несет ответственность за
деятельность предприятия. Организация имеет линейную структуру, это
значит, что для нее характерна вертикаль власти, где наверху высший
руководитель, далее линейные руководители и исполнители. Структура
построена на базе выделения и исполнения определенных функций.
2.2 Исследование основных форм управленческой отчетности ООО
«Любимчик»
86
Аналитические отчеты ООО «Любимчик»
16
4
8
2
9
3
18
12
4
0
0
5
10
15
20
Принято
Уволено
53
Хозяйственная деятельность предприятия – это основной вид его
деятельности, которая вырежется в осуществлении финансовых,
производственных или инвестиционных процессов.
87
ООО «Любимчик» представляет собой зоомагазины с самым большим в
Екатеринбурге ассортиментом аксессуаров, игрушек и кормов для домашних
животных. Основная деятельность организации – продажа домашних животных
и сопутствующих товаров для их содержания. Помимо основной деятельности
ООО «Любимчик» осуществляет услуги по передержке домашних животных на
время отсутствия владельцев, а также закупке, фасовке и распространению
рассыпных наполнителей для кошачьих туалетов по своим филиалам и другим
сетям зоомагазинов.
Изучив различные отчеты, статистики и ведомости, мы считаем
необходимым вкратце изложить формы внутренней отчетности в ООО
«Любимчик». В бухгалтерской практике ООО «Любимчик» встречаются
различные виды отчетов. В зависимости о того, какая информация
закладывается в отчетность, документы управленческая отчетность
предприятия бывает комплексная, тематическая и аналитическая.
Комплексные итоговые отчеты ООО «Любимчик» готовятся главным
бухгалтером компании для руководителя фирмы раз в 3 месяца и содержат в
себе информационные данные касательно распределения основных средств,
выполнения планов, установленных торговым точкам за этот период.
Комплексная отчетность отражает суммы доходов (прибыли) и расходов
(списания) по зоомагазинам. Бухгалтер в каждую отчетность вносит сведения о
рентабельности, исполнении сметы издержек, движении денежных средств и
так далее.
Тематические отчеты ООО «Любимчик» предоставляются на
регулярной основе помощниками бухгалтера в зависимости от проведения
87
Агафонова М.Ю., Азрилиян А.Н., Азрилиян О.М., Бенедиктова В.И., Каллистова Е.Л.,.Мещерякова
О.В, Савинская О.В. Большой бухгалтерский словарь. Интернет–ресурс: URL:
http://slovo.yaxy.ru/60.html (Дата обращения 15.09.2018)
54
контрольных ревизий на складах и торговых точках. В таких отчетах
приводится информация по объему продаж, неисполнению заказов, потери от
брака, списания товаров на нужды магазинов и по другим показателям, которые
не входят в оценочные плановые показатели. Тематические отчеты
составляются по каждому зоомагазину два раза в месяц после проведения
ревизии и установления фактических остатков на точке. Здесь подробно
описывается какие именно позиции получили больший спрос у потребителей,
какие позиции товара нерентабельны, сколько было перемещений товаров
между торговыми точками и какой объем товара по позиционно был списан на
нужды магазины.
Аналитические отчеты ООО «Любимчик» составляются исключительно
по запросу руководителя. В аналитических отчетах в основном раскрывается
информация по количеству продаж. Отчетность формируется очень легко. На
каждой точке продаж установлены компьютеры с программой 1С-Рейтинг
Розница, редакция 2.2 локализация по Российской Федерации. Аналитический
отчет по динамике продаж может достать любой член персонала, который
имеет доступ к компьютеру. Обычно, аналитические отчеты составляются раз в
неделю по точкам и отправляются напрямую руководителю. Для этого в
рабочем окне программы необходимо следовать инструкциям – Продажи-
отчеты по продажам – продажи. После этого заполняется период и указывается
организация, а конкретно торговая точка. После этого нажимается вкладка
сформировать и на экране отображается аналитический отчет о динамике
продаж за указанный период времени. Благодаря этим отчетам руководство
может следить за эффективностью работы сотрудников отдельных магазином,
контролировать движение денежных средств и уровень продаж. Аналитические
отчеты составляются уполномоченным на это лицом, они раскрывают
следствия и причины результатов по таким аспектам, как торговля домашними
питомцами, продажа сопутствующего товара, распространение расфасованных
наполнителей, передержка домашних животных на время. Отсюда выделяют
55
информацию по причинам перерасхода основных ресурсов, уровень продаж по
группам номенклатуры и так далее.
По уровням управления отчетности ООО «Любимчик» бывают
оперативные, и сводные. Оперативные отчеты составляются по иерархии от
низшего уровня к более верхнему. Как пример еженедельные отчеты кассиров
и продавцов-консультантов администратору магазина, и его отчеты в свою
очередь бухгалтеру, а далее руководству. Сводные отчеты формируются и
адресуются руководителю от более низких уровней ответственности, к примеру
бухгалтера, заведующего складом, техников и так далее, на основе которых она
принимает решения и осуществляет общий контроль за деятельностью
предприятия.
По формам представления отчетности ООО «Любимчик» чаще всего
имеют табличную структуру, диаграммы используются исключительно для
сравнения динамики продаж некоторых категорий товаров, графики не
используются вообще.
Внутренней отчетности ООО «Любимчик» предъявляются
соответствующие требования. Среди формальных – объективность, точность,
целесообразность, краткость, оперативность, сопоставимость, эффективность и
адресность. Среди специальных требований мы выделяем следующие-
понятность и обозримость информации, гибкая, но единообразная структура,
пригодность для анализа и оперативного контроля, а также оптимальная
частота представления.
88
Внутренняя управленческая отчетность в ООО «Любимчик» является
еженедельной, но в случае необходимости предоставляется по запросу
руководителя.
В ООО «Любимчик» основными показателями производственной
программы являются продажа животных, продажа сопутствующих для них
товаров, передержка животных, распространение наполнителей.
88
Внутренние регламенты «Любимчик»