44
4. Лизинг формирует вероятность извлечения дополнительных
доходов на сеpвисе оборудования, переуступленного в лизинг, а кроме того
при вторичной реализации изъятого лизингодателем у лизингополучателей –
неплательщиков и возвращенного поставщику оборудования. Важным
обстоятельством совместной деятельность является обязанность обратного
выкупа оборудования поставщиком согласно предварительно согласованной
дисконтированной стоимости в случае дефолта со стороны покупателя в
последствии изъятия его лизингодателем.
5. Один из преимуществ сотрудничества с лизинговыми фирмами
является то, что же они имеют все шансы порекомендовать собственным
покупателям не только самое лучшее оборудование, но и порекомендовать
реальный метод финансирования данного приобретения.
6. Сделка для продавца является не такой рискованной, потому что
риск возврата стоимости имущества через платежи берет на себя
лизингодатель.
Банки, участвующие в лизинговых операциях, получают следующие
преимущества:
1. Значительные налоговые льготы, которые дают возможность
существенно уменьшить стоимость сделки. В западных государствах
собственно данный фактоp содействовал формированию лизинга. Более
низкая стоимость операции предоставляет вероятность увеличить
возможность претворения в жизнь проектов и понижает бремя долгов для
заемщиков, увеличивая качество предоставляемых ссуд.
2. Второе преимущество, которое функционирует на территории
Российской Федерации в наше время, состоит в том, что законодательные
акты пока что недостаточно отработаны для того, чтобы установленная
процедура согласно обращению взыскания в предоставление не
превращалась в затруднительный процесс, захватывающий порой длительное
период и в результате никак не приносящий чувства абсолютной
убежденности в положительном результате. Лизинг, В некоторой своей
45
части, способен ликвидировать указанную задачу, потому как кредитор
сохраняет за собою право собственности в предоставление лизингового
имущества.
3. Передача в лизинг произведенного за границей оборудования, даст
возможность вовлечь наиболее доступные по цене валютные ресурсы с
зарубежных финансовых учреждений либо валютные средства стран,
заинтересованных в вывозе продукта собственной промышленности в
Российскую Федерацию.
4. Лизинг - сравнительно свежий тип финансирования для нашего
государства, что содействует предприятиям (являющимся клиентами банка)
реализовывать реорганизацию производства, никак не отрывая при этом
крупных сумм из оборотных средств предприятия.
5. Возможность банка добиться наиболее высокой степени
ликвидности кредитного портфеля.
Перечисляя все достоинства лизинга, не стоит забывать о
существующих недостатках:
1. Отличие лизинга от долгосрочного кредита заключается в
повышенной сложности организации, обусловленной большим количеством
участников.
2. Ряд недостатков для лизингополучателя:
• платежи по лизинговому договору не прекращаются до завершения
действия договора, даже в случае устаревания имущества лизинга
относительно научно-технического прогресса;
• лизингополучатель не выигрывает на повышении остаточной
стоимости оборудования;
• возвратный международный лизинг, построенный на налоговой
основе, периодически оборачивается убытками для страны лизингодателя;
• при международных мультивалютных лизинговых сделках
отсутствуют полные гарантии от валютных рисков, т.е. проблемы
переносятся с одного участника на другого.
46
Тем не менее, на мой взгляд, позитивных факторов, свойственных
лизингу, гораздо больше, чем негативных, а общеисторический опыт
формирования лизинга в многочисленных государствах доказывает его
весомую роль в процессе обновления производства, увеличения объемов
реализованной сбыта продукции, а также росту активности в
инвестиционной сфере. В особенности заманчивым лизинг становился с
внедрением льгот налогообложения и амортизации.
47
2. Обоснование использования формы лизинга для ООО «Земли
Поморья»
2.1. Общая характеристика ООО «Земли Поморья
Основной вид деятельности компании - строительство жилых и
нежилых зданий. В частности ООО «Земли Поморья» выполняет следующие
виды работ:
Инженерно-геологические изыскания;
Инженерно-геодезические изыскания ;
Техническое обследование зданий;
Разработка дизайн-проекта.
Компания проводит инженерно-геологические изыскания участков
строительства трасс линейных коммуникаций, жилых и нежилых зданий
первого и второго уровня ответственности, а также оценку геологических
условий при возведении загородных малоэтажных поселков и отдельных
сооружений. Геологическое обследование объекта проводится в полном
соответствии с государственными нормами, по результатам которого
заказчику предоставляется детальный технический отчет о проведенных
инженерно-геологических изысканиях. В частности, при проведении
инженерных изысканий специалисты опираются на жесткие нормы и
требования, закрепленные в Своде правил СП 11-105-97, а также СНиП 11-
02-96.
На основании результатов, полученных при техническом
обследовании зданий, можно не только выявить эксплуатационные свойства
зданий, но и прогнозировать их дальнейшую эксплуатацию. Обследование
зданий и строений включает анализ деформации грунтовых оснований и
выявление несоответствий проектной документации. В результате
проведенного технического обследования зданий можно получить данные о
возможности их реконструкции, изменении их функционального назначения.
Своевременная диагностика состояния (обследование) конструкций зданий,
домов и сооружений позволит избежать существенных затрат на ремонт. В
48
своей работе мы используем самые передовые технологии, позволяющие нам
осуществлять техническое обследование зданий, домов и сооружений с
использованием неразрушающих средств контроля качества. По результатам
проведенного обследования делаются выводы, в которых оценивается
возможность эксплуатации здания под существующие и проектные нагрузки,
даются рекомендации по дальнейшей безопасной эксплуатации
здания/сооружения.
Разработка дизайн проекта осуществляется с применением
современных программных комплексов специально обученными
специалистами в сфере дизайна и архитектуры, с учетом технологического
назначения помещений и общей архитектурной концепции. Дизайн-проект
включает в себя:
- обмерочный чертеж;
- план демонтажа стен;
- план монтажа стен;
- схему расстановки мебели и размещения оборудования;
- план пола и потолка;
- план размещения розеток и выключателей;
- план осветительных приборов;
- 3d визуализацию;
- развертку по стенам.
ООО «Земли Поморья» специализируется на проектировании всех
типов гражданских и промышленных зданий и сооружений. Специалисты
компании готовы предложить услуги по проектированию индивидуальных и
многоквартирных жилых зданий, помещений административного и офисного
характера, магазинов, спортивных центров, автостоянок, зрелищных
учреждений, автозаправочных станций, учреждений здравоохранения, школ
и детских садов, промышленных и складских комплексов.
Компания разрабатывает в полном объеме разделы проектной и
рабочей документации:
49
генеральный план;
архитектурно-строительную часть проекта;
конструктивная часть;
технологическую часть проекта;
комплексные инженерные сети и сооружения на них;
системы отопления вентиляции и кондиционирования;
системы водоснабжения и канализации;
системы электроснабжения, электрооборудования;
системы пожарной безопасности;
системы слабых токов;
проект организации строительства;
проекты организации дорожного движения;
проекты охраны окружающей среды;
иженерные и технические мероприятия ГО, а также
мероприятия по предотвращению чрезвычайных ситуаций;
мероприятия по обеспечению доступа маломобильным группам;
сметная документация.
Специалисты ООО «Земли Поморья» обеспечивают комплексный
подход, охватывающий все стадии архитектурного проектирования жилых,
промышленных и общественных зданий, выполняя следующие работы:
подготовка предпроектных предложений и предпроектной
документации;
разработка проектов планировки земельных участков
(ландшафтное проектирование, проектирование сада, дачного
или земельного участка);
разработка архитектурных решений (эскизных проектов) с
цветовым решением фасадов и визуализацией;
разработка конструктивных решений - проектирование
деревянных, стальных конструкций, проектирование ферм;
50
выполнение рабочих чертежей (архитектурно-строительные
чертежи, чертежи железобетонных, деревянных и
металлических конструкций, узлы, детали, спецификации и
проч.);
разработка инженерных разделов (проектирование водопровода,
канализации, проектирование систем отопления,
электрооборудование и проч.);
разработка проектов реконструкции, капитального ремонта,
перепланировки домов и зданий;
разработка проектов перепланировки квартир и иных
помещений;
разработка дизайн проектов интерьера квартиры, дома,
коттеджа, ресторана, кафе, офиса;
авторский надзор за строительством и техническое
сопровождение строительных работ (технадзор);
техническое обследование строительных конструкций зданий и
сооружений;
3D визуализация объектов проектирования;
Расчет конструкций зданий и сооружений в программных
комплексах Лира, Мономах, SCAD;
Разработка проектов производства работ, технологических карт.
2.2. Анализ имущественного и финансового положения
лизингополучателя (ООО «Земли Поморья»)
Лизинговые отношения начинаются с заявления-ходатайства
будущего лизингополучателя к лизингодателю на приобретение
соответствующего имущества.
Одновременно с заявлением лизингополучатель предъявляет
лизингодателю все необходимые материалы, которые позволяют оценить его
финансовое состояние и платежеспособность.
51
Оценка платежеспособности лизингополучателя может производиться
по схеме, принятой для анализа банком кредитоспособности клиентов.
Поскольку лизинговые операции имеют длительный срок, лизингодателя
интересует не только текущее финансовое положение лизингополучателя, но
и способность выполнять платежи в течение периода, оговоренного в
лизинговом соглашении. При этом наряду с анализом коэффициентов
ликвидности необходимо уделять особое внимание общей экономической
устойчивости лизингополучателя.
26
Представлен анализ финансового положения и эффективности
деятельности ООО "Земли Поморья", который выполнен за период с
01.01.2016 по 31.12.2017 г. (2 года).
Качественная оценка значений финансовых показателей ООО "Земли
Поморья" проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности
организации (отрасль – "Строительство зданий", класс по ОКВЭД – 41).
Таблица 1
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируе-
мый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.
4-
гр.2)
:
гр.2)
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
на начало
анализиру
емого
периода
(31.12.15)
на конец
анализируе
мого
периода
(31.12.17)
1
2
3
4
5
6
7
8
Актив
1. Внеобо-
ротные
активы
30 196
39 132
27 591
51,1
36,6
-2 605
-8,6
26
Громова Т.Н., Ткачук О.В. Проблемные аспекты российского законодательства в сфере лизинга // Юридические чтения материалы
заочной научно-практической конференции. 2016. С. 20-22.
52
Продолжение табл. 1
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируе-
мый период
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) :
гр.2)
31.12.2
015
31.12.
2016
31.12.
2017
на
начало
анализи
руемого
период
а
31.12.2
015
на
конец
анализи
руемого
период
а
31.12.2
017
1
2
3
4
5
6
7
8
в том числе:
основные
средства
29 560
36 861
27 591
50
36,6
-1969
-6,7
нематериальны
е активы
–
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные,
всего
28 907
35 749
47 699
48,9
63,4
+18792
+65
в том числе:
запасы
2 327
2 900
3 312
3,9
4,4
+985
+42,3
дебиторская
задолженность
16 321
21 322
24 461
27,6
32,5
+8140
+49,9
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
3 091
3 008
11 980
5,2
15,9
+8889
+3,9
раза
Пассив
1.
Собственный
капитал
5 603
4 353
12 228
9,5
16,2
+6625
+118,
2
2.
Долгосрочные
обязательства,
всего
4 439
13 520
11 466
7,5
15,2
+7027
+158,
3
в том числе:
заемные
средства
-1 190
53
2 896
-2
3,8
+4086
↑
3.Краткосроч
ные обязатель-
ства*,всего
49 061
57 008
51 596
83
68,5
+2535
+5,2
53
Окончание табл. 1
Показател
ь
Значение показателя
Изменение за
анализируе-
мый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) :
гр.2)
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
на начало
анализируе
мого
периода
31.12.2015
на конец
анализиру
емого
периода
31.12.2017
1
2
3
4
5
6
7
8
в том
числе:
заемные
средства
4 501
13 147
14 934
7,6
19,8
+10 433
+3,3
раза
Валюта
баланса
59 103
74 881
75 290
100
100
+16 187
+27,4
Активы на 31 декабря 2017 г. характеризуются соотношением: 36,6%
внеоборотных активов и 63,4% текущих. Активы организации за весь период
увеличились на 16 187 тыс. руб. (на 27,4%). Учитывая увеличение активов,
необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей
степени – на 118,2%. Опережающее увеличение собственного капитала
относительно общего изменения активов следует рассматривать как
положительный фактор. Наглядно соотношение основных групп активов
организации представлено ниже на диаграмме:
Диаграмма 2