26
Рост валюты баланса показывает увеличение хозяйствующего оборота предпри-
ятия.
За исследуемый период времени объемы дебиторской задолженности вы-
росли (на 92.25%), что является негативным изменением и может быть вызвано
проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, а также услуг) предприя-
тия, или предоставлением покупателям потребительского кредита.
Для производственной компании оптимальной считают следующую струк-
туру: капитал и резервы предприятия – 40%, имеющиеся у компании долгосроч-
ные обязательства – 20%, имеющиеся у компании краткосрочные обязательства
– 40%.
Таблица 2
Структура основных источников формирования имущества ООО
«Химлайт», тыс. руб., %
Пассив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абсолютное измене-
ние 2019 г. к
2017 г.
2018 г.
1. Собственный капитал
компании, в т. ч.:
4,96
3,49
4,58
-0,38
1,09
Уставный капитал пред-
приятия
0,37
0,23
0,18
-0,19
-0,05
Нераспределенная при-
быль
4,59
3,26
4,4
-0,19
1,14
2. Долгосрочные бязатель-
ства,
в т. ч.:
0
3,92
5,48
5,48
1,56
заемные средства
0
3,92
5,48
5,48
1,56
иные долгосрочные обяза-
тельства
0
0
0
0
0
3. Краткосрочные обяза-
тельства, в т. ч.:
95,04
92,59
89,94
-5,1
-2,65
заемные средства пред-
приятия
3,8
0
0,64
-3,16
0,64
кредиторская задолжен-
ность
91,24
92,59
89,3
-1,94
-3,29
Валюта баланса
100
100
100
0
0
В структуре капитала компании на первом месте нераспределенная при-
быль, а также уставный капитал (что составляет 4,58%).
27
В течение отчетного периода образовалась задолженность предприятия по
долгосрочным заемным средствам. При этом величина этой задолженности со-
ставила 119191 тысяч рублей.
За анализируемый период снизилась доля заемных средств в совокупных
источниках формирования активов. Сумма заемных средств организации -
2075782 тыс. руб. (95,42% от общей суммы пассивов). Снижение заемных
средств приведет к понижению уровня ее финансовых рисков, что может поло-
жительно повлиять на его финансовую устойчивость.
Прибыль от реализации за отчетный период составила 1,2% от всей полу-
ченной выручки. Рентабельность продаж показывает прибыль на один рубль
проданных товаров. На предприятии рентабельность продаж составляет 1,71%
(таблица 3).
Таблица 3
Анализ рентабельности ООО «Химлайт»
Пассив
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Абсолютное из-
менение 2019
г. к
2017 г.
2018 г.
1. Рентабельность продаж (валовая
маржа), %
1,6
1,51
1,2
-0,4
-0,31
2. Рентабельность продаж по EBIT,
%
2,49
2,49
2,49
0
0
3. Рентабельность продаж по чистой
прибыли (величина чистой прибыли
в каждом рубле выручки), %
0,34
0,44
1,71
1,37
1,27
4. Прибыль от продаж на рубль, вло-
женный в производство и реализа-
цию продукции (работ, услуг), %
1,55
1,54
1,22
-0,33
-0,32
5. Коэффициент покрытия процен-
тов к уплате (ICR), коэфф. Нормаль-
ное значение: 1,5 и более.
11,52
12,31
8,46
-3,06
-3,85
Основные показатели ООО «Химлайт» следующие: валюта баланса:
2175483 тыс. руб., остаточная стоимость основных средств: 1704 тыс. руб., вы-
ручка: 2238025 тыс. руб., чистая прибыль: 38821 тыс. руб.
Анализ финансового состояния ООО «Химлайт» в 2019 году показал, что
предприятие находится плохом состоянии (Z> Ec+K
T
+Kt), у предприятия не хва-
28
тает собственных средств в размере 1262567 тыс. руб., собственных и долгосроч-
ных заемных источников формирования запасов 1143376 тыс. руб. и общей ве-
личины основных источников формирования запасов 1129497 тыс. руб.
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости ООО «Химлайт»
Показатели
Значение
Абсолютное из-
менение 2019 г.
к
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2017 г.
2018 г.
1. Собственный капитал, Kp
53561
61418
99701
7857
38283
2. Внеоборотные активы, BA
1069
1119
1747
50
628
3. Наличие собственных оборот-
ных средств (СОС1), ЕС, (п.1-
п.2)
52492
60299
97954
7807
37655
4. Долгосрочные обязательства,
KТ
1
68869
119191
68868
50322
5. Наличие собственных и дол-
госрочных заемных источников
формирования запасов (СОС2),
ЕМ, (п.3+п.4)
52493
129168
217145
76675
87977
6. Краткосрочные займы и кре-
диты, Kt
41048
0
13879
-41048
13879
7. Общая величина основных
источников формирования запа-
сов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)
93541
129168
231024
35627
101856
8. Общая величина запасов, Z
876306
1317385
1360521
441079
43136
9. Излишек (+)/недостаток (-)
собственных источников форми-
рования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8)
-823814
-1257086
-1262567
-433272
-5481
10. Излишек (+)/недостаток (-)
собственных и долгосрочных за-
емных источников формирова-
ния запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8)
-823813
-1188217
-1143376
-364404
44841
Излишек (+)/недостаток (-) об-
щей величины основных источ-
ников формирования запасов,
±Еa, (п.7-п.8)
-782765
-1188217
-1129497
-405452
58720
12. Трехкомпонентный показа-
тель типа финансовой ситуации,
S
(0; 0; 0)
(0; 0; 0)
(0; 0; 0)
-
-
ООО «Химлайт» находится в кризисном положении, т.к. имеет финансовую
неустойчивость и достаточно рискованную стратегию финансирования, которая
применяет кредиторскую задолженность как основной источник. В основном по-
казатели финансовой устойчивости ниже нормы. Также наблюдается их сниже-
29
ние. Показатели ликвидности вполне приемлемы. За последние три года органи-
зация не пополняла уставной капитал в отличие от собственного. Анализ соб-
ственного капитала показал, что его доля меньше 50% в структуре финансирова-
ния. Дебиторская и кредиторская задолженность мало оборачиваема. Кредитор-
ская задолженность выше дебиторской.
2.2 Анализ трудового потенциала
Наибольший удельный вес в общей численности персонала ООО «Хим-
лайт» в 2019 г. составляют работники производства (62,50%). Наименьший вес
имеет численность руководящего состава 16,1%. (рисунок 1).
Таблица 5
Структура персонала ООО «Химлайт» по категориям
в 2019 г.
№
п/п
Категория
Количество, чел
Удельный вес, %
1
Сотрудники производства
35
62,5
2
Сотрудники офиса
12
21,4
3
Руководители
9
16,1
Всего
56
100
Рисунок 1 - Структура персонала персонала
ООО «Химлайт» по категориям в 2019 году
Сотрудники
производства
63%
Сотрудники
офиса
21%
Руководители
16%
30
Важным показателем является среднесписочная численность работников,
которая включает в себя всех работников предприятия, имеющих с ним трудовые
отношения, зафиксированные трудовым договором.
В 2019 г. в ООО «Химлайт» имеет место отрицательная динамика числен-
ности персонала, что обусловлено сокращениями, увольнениями по собствен-
ному желанию и текучестью кадров (таблица 6).
Таблица 6
Расчет среднесписочной численности персонала
ООО «Химлайт» в 2019 году
Период
Численность персонала, чел.
Среднесписочная чис-
ленность персонала,
чел.
на начало
на конец
1 квартал
79
90
84,5
2 квартал
90
95
92,5
3 квартал
95
78
86,5
4 квартал
78
56
67
Среднесписочная численность работников предприятия по кварталам по
следующей формуле:
2
кн
сп
LL
L
Составим баланс ресурсов рабочей силы, включает следующую систему
показателей.
1. Коэффициент интенсивности оборота по приему:
сп
п
ип
L
L
K
где
п
L
- число принятых за период работников,
сп
L
- среднесписочный состав.
2. Коэффициент оборота по выбытию:
сп
в
в
L
L
K
где
в
L
- число выбывших за период работников.
3. Коэффициент текучести:
31
сп
вт
т
L
L
K
где
вт
L
- число выбывших за период работников по причинам, относя-
щимся к текучести кадров.
4. Коэффициент замещения
сп
вп
з
L
LL
K
Таблица 7
Баланс трудовых ресурсов ООО «Химлайт» в 2019 г.
При
нят
о,
чел
Уволено, чел
Средне
списоч-
ный
состав,
чел.
Показатель
Значе-
ние
всего
по при-
чине те-
кучести
кадров
16
39
3
67,5
Коэффициент интенсивности
оборота по приему
0,24
Коэффициент оборота по выбы-
тию
0,58
Коэффициент текучести
0,04
Коэффициент замещения
-0,34
Коэффициент замещения персонала равен -0,34. В идеале данный показа-
тель должен быть равен нулю или быть положительным числом. В данном слу-
чае коэффициент имеет отрицательное значение, что свидетельствует об увели-
чении количества вакантных рабочих мест и негативно характеризует работу ме-
неджера по персоналу.
Таблица 8
Анализ возрастной структуры персонала
ООО «Химлайт» в 2018-2019 гг.
№
п
/
п
Категория
персонала
2018
2019
Абсолютное
изменение,
чел.
Относи-
тельное
измене-
ние ,
%
Кол-
во
%
Кол-
во
%
1
До 20 лет
15
18,99
8
14,29
-7,00
-4,70
2
От 20 до 30
лет
25
31,65
20
35,71
-5,00
4,07
3
От 31 до 40
лет
19
24,05
18
32,14
-1,00
8,09
4
От 41 до 50
лет
15
18,99
10
17,86
-5,00
-1,13
5
Свыше 50 лет
5
6,33
0
0,00
-5,00
-6,33
Всего работников
79
100,00
56
100,00
-23,00
-
32
Далее исследуем возрастную структуру персонала ООО «Химлайт». Дан-
ные для анализа возрастной структуры персонала представлены в таблице 8.
Также данная структура отражает средний возраст персонала предприятия.
Данные таблицы 8 графически представлены на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика возрастной структуры персонала
ООО «Химлайт» в 2018-2019 гг.
Таким образом, анализируя динамику возрастной структуры персонала
ООО «Химлайт» в 2018-2019 гг. можно сделать следующие выводы:
в 2019 г. наблюдается снижение численности практически всех катего-
рий персонал;
полностью сократилось число работников старше 50 лет (-5 человек в
2019 г. по сравнению с предыдущим);
наибольшую часть персонала ООО «Химлайт» составляют работники в
возрасте от 20 до 30 лет (36%) и наименьшую - до 20 лет (14%).
Работники ООО «Химлайт» имеют достаточный уровень образования
(таблица 9). Более 40% работников имеют высшее образование. Среднепрофес-
сиональное имеют 35%. Среднее образование имеет лишь 5% сотрудников ООО
«Химлайт».
0
5
10
15
20
25
30
До 20 лет От 20 до 30
лет
От 31 до 40
лет
От 41 до 50
лет
Свыше 50 лет
2018 год 2019 год
33
Таблица 9
Состав работников по уровню образования
№
п/
п
Уровень
образования
2018
2019
Абсолют-
ное изме-
нение ,
чел.
Относите
льное из-
менение,
%
Кол-
во
%
Кол-
во
%
1
Среднее
5
6,33
3
5,36
-2,00
-0,97
2
Среднее
профессио-
нальное
30
37,97
20
35,71
-10,00
-2,26
3
Неполное
высшее
19
24,05
10
17,86
-9,00
-6,19
4
Высшее
25
31,65
23
41,07
-2,00
9,43
Всего работников
79
100,00
56
100,00
-23,00
-
Далее проведем анализ кадрового состава по стажу работу в организации
(таблица 10).
Таблица 10
Структура работников ООО «Химлайт»
по стажу работы
№
п/
п
Стаж
работы
2018
2019
Абсолют-
ное
измене-
ние, чел.
Относи-
тельное
измене-
ние, %
Кол
-
во
%
Кол
-
во
%
1
До 1 года
14
17,72
15
26,79
1,00
9,06
2
От 1 года по 3
лет
20
25,32
15
26,79
-5,00
1,47
3
От 3 до 5 лет
30
37,97
16
28,57
-14,00
-9,40
4
Более 5 лет
15
18,99
10
17,86
-5,00
-1,13
Всего работников
79
100,00
56
100,00
-23,00
-
Данные таблицы 10 показывают, что только 10 % персонала работает в
компании более 5 лет. 28% сотрудников имеет стаж работы в данном предприя-
тии от 3 до 5 лет, а 26% работает уже в течение 3 лет. 15% сотрудников работают
в ООО «Химлайт» менее 1 года.
Таким образом, в данном параграфе произведен качественный н количе-
ственный анализ персонала ООО «Химлайт» в 2017-2019 гг. Наибольшую часть
персонала ООО «Химлайт» составляют работники в возрасте от 20 до 30 лет.
Более 40% работников имеют высшее образование. В 2019 г. в ООО «Химлайт»
имеет место отрицательная динамика численности персонала, что обусловлено
сокращениями, увольнениями по собственному желанию и текучестью кадров.
34
Общая характеристика ООО «Химлайт» позволила определить, что в
настоящее время предприятие функционирует достаточно успешно, о чем свиде-
тельствует непрерывный рост количества программ, реализуемых на предприя-
тии, участие в процессах модернизации производства и расширении рынков
сбыта. Однако, уже сейчас согласно данным развития предприятия наметились
тенденции к снижению поступательного характера протекающих процессов.
Снижение объема получаемой прибыли, уменьшение средней заработной платы
работников при увеличении их численности, поддержание практически преж-
него уровня текучести кадров, все это создает предпосылки для дальнейшего
снижения эффективности развития предприятия.
Таблица 11
Результаты качественного анализа по двум направлениям для
предприятия ООО «Химлайт»
Наименование пока-
зателя
Характеристика
2018 год
2019 год
Соотношение коэффи-
циентов оборота по
приему и выбытию
квалифицированного
персонала
Сбалансированность и
динамическое равновесие
в формировании трудо-
вых ресурсов
0,7
1,7
Коэффициент постоян-
ства состава квалифи-
цированного персонала
Отношение количества
проработавших весь год
работников к среднеспи-
сочной численности
0,75
0,92
Профессиональный со-
став кадров
Развитие (в том числе и
инновационое) кадровой
составляющей
Необходимо
переобуче-
ние
и обновле-
ние
Необходимо
переобуче-
ние и
обновление
Наличие системы
непрерывного обуче-
ния и повышения ква-
лификации персонала
Существующая на пред-
приятии система обуче-
ния и повышения квали-
фикации
наблюда-
ется
наблюдается
Степень усвоения и
применения получен-
ных в процессе обуче-
ния знаний
Способность персонала
понять, запомнить и ис-
пользовать на практике,
предлагаемый в процессе
обучения, объем инфор-
мации
0,52
0,48
35
Результаты качественного анализа оценки эффективности системы плани-
рования профессиональной карьеры по двум направлениям для предприятия
ООО «Химлайт», которые подтверждают сделанные прогнозы, представлены в
таблице 11.
Значения коэффициентов для предприятия ООО «Химлайт» изменяется в
диапазоне от 0,7 до 1,7 и характеризует положительную динамику в приросте
численности работников. Коэффициент определяет, что условия созданы для
квалифицированного персонала благоприятные, но в тоже время его положи-
тельная динамика и высокие значения могут быть связаны с низкими требовани-
ями, предъявляемые к персоналу на предприятии.
Коэффициент постоянства квалифицированного персонала так же имеет
положительную динамику для данного предприятия и изменяется со средних
значений до высоких, что может объясняться не только однородностью качества
создаваемых условий труда за счет системы планирования и организации про-
фессиональной карьеры во временном интервале равном году и система плани-
рования профессиональной карьеры работает эффективно.
Однако высокое значение данного показателя может характеризоваться
низким уровнем требований к сотрудникам, поэтому необходимо определить так
же качественный состав самого персонала, чтобы определить причину высоких
значений показателей, оценить характер (интенсивный или экстенсивный) мер
для достижения их.
Показатель профессионального состава работников определяет качество
работы системы планирования и организации профессиональной карьеры. Со-
гласно приведенным в годовом отчете организации за 2018-2019 гг. данным
только 54% работников учувствует в системе непрерывного обучения, внутрен-
ние резервы используются слабо (из 1059 человек только 96 получили возмож-
ность роста по карьерной лестнице).
На данный момент в отечественной практике количественный анализ эф-
фективности системы планирования профессиональной карьеры оценивается по
двум направлениям: с точки зрения управления кадровой службы в вопросах